Земельный налог за год – как рассчитать и когда платить?

Кто рассчитает налог для физлиц

Физические лица платят налог с участков, собственником которых они выступают, только 1 раз в год – за все 12 месяцев одной суммой по годовым итогам.

Один раз в год граждане получают уведомление от налоговой, содержащее сумму к уплате, а также исходные данные, применяемые для вычислительного процесса. Рекомендуется проверить проведенный расчет, для этого гражданину нужно ознакомиться с местными законодательными актами, касающимися налога с земельных участков физлиц.

Из этих законодательно-нормативных актов нужно уточнить:

  • Возможность воспользоваться системой льготирования;
  • Величину стоимости объекта обложения земельным налогом;
  • Утвержденную ставку для нужной земельной категории.

В каждом МО действует своя система предоставления льгот физическим лицам. Чтобы узнать информацию о том, можно ли ей воспользоваться, нужно обратиться в отделение ФНС, к которому территориально относится земля, подлежащая налогообложению.

Если льгота положена, то право на нее документально подтверждается – пишется заявление для налоговой, к которому прикладывается подтверждающая документация.

Если физическое лицо не имеет право на освобождение от налогового бремени, то следует узнать, что выступает базой для вычисления. Расчет для физических лиц проводится по кадастровой стоимости земельного объекта. Данный показатель берется на начало отчетного года. Налоговая запрашивает такие сведения в Росреестре и использует их для расчета.

Если есть сомнения в правильности используемой для расчета стоимости, то можно уточнить актуальные данные в Росреестре самостоятельно – передать запрос в письменном виде в Росреестр или кадастровую палату по адресу расположения земли. Сведения предоставляются в форме справки без взимания дополнительной платы.

После того, как будут получены данные о кадастровой стоимости, нужно выяснить действующую ставку, после чего приступать к расчетам.

Ставку устанавливает также МО, ее величина зависит от земельной категории участка. Чтобы выяснить ставку, можно самостоятельно просмотреть местные нормативные акты либо обратиться за помощью в налоговую.

Налоговый кодекс не позволяет регионам превышать предельные значения ставки по земельному налогу:

  • 0,3% – для отдельных категорий, в частности для дачных участков, сельхозземель;
  • 1,5% – для прочих категорий.

Если физическим лицом уточнены права на льготу, кадастровая стоимость, ставка, то можно приступать к вычислениям.

Налог на землю = кадастр.стоим. * ставка

Если физическое лицо имеет возможность применить льготу в виде необлагаемой налогом суммы, уменьшающей базу для исчисления, то в формуле следует это учесть.

Налог на землю с учетом льготы = (кадастр.стоим. – необлагаемая налогом сумма) * ставка.

Если земля получена или утеряна гражданином в течение года, то следует учитывать число тех месяцев, на протяжении которых физлицо числилось владельцем участка. Не потребуется платить налог за те месяцы, в течение которых человек не был собственником земли. В расчет земельного налога в данном случае берутся только полные месяцы владения.

Земельный налог за год - как рассчитать и когда платить?

Гражданин продал дачный участок в августе 2016г, до этого момента он владел им единолично. Право собственности было утеряно им 20.08.2016.

Кадастровая стоимость 940 000 руб.
Ставка 0,025%
Льготы Нет
Авансы Нет
Число месяцев владения в году 8

Земельный налог = 940 000 * 0,025% * (8 / 12) = 157 руб.

Расчет налога по земле, принадлежащей физлицам (ИП в т. ч.), осуществляет ИФНС (п. 4 ст. 391, п. 3 ст. 396 НК РФ), направляя затем результат этой операции физлицу в пакете документов с уведомлением об уплате налога (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Когда следует ждать такого уведомления и что делать, если оно не пришло, читайте в материале «Как узнать задолженность по земельному налогу?».

Расчет здесь базируется на том же наборе исходных параметров (для физлиц они могут отличаться по значениям от применяемых для юрлиц) и тоже с учетом того, что часть из них (ставки и льготы) может быть индивидуальна для региона:

  • кадастровая стоимость на начало года;
  • доля владения;
  • категория земли, от которой зависит величина ставки;
  • учет числа месяцев владения при неполном периоде;
  • обстоятельства, приводящие к увеличению суммы рассчитываемого налога;
  • наличие льгот, применяемых к базе, ставке или сумме самого налога.

Право на установленные НК РФ или регионом льготы по налогу физлицу нужно заявить самостоятельно, подтвердив его оправдательными документами (п. 10 ст. 396 НК РФ).

Расчет налога на землю может понадобиться как физическим, так и юридическим лицам. Причем для каждой группы людей способ расчета свой. Итак, для того, чтобы правильно вычислить, сколько именно нужно заплатить за земельный налог, прочитайте нашу статью, и вы поймете, как это сделать.

Основные способы расчета

Вручную

В этом случае плательщик производит все расчеты самостоятельно, без использования каких-либо специальных средств (разве что только калькулятора). Делается это по установленной формуле и в соответствии с данными, которые должны иметься у плательщика.

Земельный налог за год - как рассчитать и когда платить?

Такой способ является довольно длительным и сложным, а также предполагает риск совершения ошибок.

В этом случае расчеты осуществляются автоматически, при помощи специальных калькуляторов, которые размещены на отдельных сайтах в сети интернет. В зависимости от конкретного типа инструмента пользователю может потребоваться как введение всех данных (в частности, точной ставки), так и указания лишь общей информации (месторасположения участка и категории земли).

В последнем случае ставка будет выбрана автоматически.

Кроме этого, в режиме онлайн можно не только рассчитать необходимую к уплате сумму, но и сформировать на ее основании платежный документ (платежное поручение). В частности, такая функция доступна в специальном разделе на официальном сайте ФНС.

Земельный кодекс РФ отмечает, что пользование земельными участками в России платное. Согласно этому для вас, как гражданина РФ, налог является обязательным условием владения землей, если:

  • вы являетесь владельцем участка земли (документально подтвержденное право собственности);
  • вы имеете право бессрочно пользоваться землей (конкретным участком);
  • определенная территория земли находится в вашем пожизненном владении.

Другие формы владения землей, например, аренда или временное владение участком, не подлежат налогообложению. В этих случаях уплачивают налоги непосредственные владельцы участков земли.

Все аспекты, касающиеся установления, расчета, льгот и сроков уплаты земельного налога утверждаются органами местных властей, поэтому его еще называют «местным налогом». Выплаты осуществляются также в местные бюджеты.

Еще важно уяснить, что начисление и уплата налогов на земельные участки проводится отдельно от других налогов и взысканий, установленных законами РФ.

Как определить налоговую ставку для Москвы?

Порядок заполнения отчетной формы регулирует приложение № 3 к соответствующему приказу ФНС России. Бланк отчета состоит из трех страниц:

  • 1-я страница — Титульный лист;
  • 2-я страница — Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет;
  • 3-я страница — Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога.

Итак, что же можно считать объектом налогообложения? По закону им считаются те земли, которые располагаются в пределах муниципального образования, на территории которого и было введено налогообложение.

  • Земли, которые были ранее изъяты из оборота Правительством РФ;
  • Земли, которые заняты различными заповедниками, объектами культурного наследия и так далее;
  • Земли, которые входят в состав лесного фонда;
  • Земли, которые заняты водными объектами и входят в состав водного фонда;
  • Земли, которые относятся к общему имуществу дома, состоящего из множества квартир.
  • Если говорить о налоговой базе, то она определяется прежде всего в качествекадастровой стоимостиземли. При этом сама кадастровая стоимость должна быть определена в соответствии с законодательством РФ.

    Организации, которые оплачивают земельный налог, вычисляют налоговую базу сами в соответствии со сведениями государственного кадастра о каждом участке земли, который принадлежит им на основании постоянного пользования или на праве собственности.

    Стоит понимать, что для тех земель, которые находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется для каждого налогоплательщика по-отдельности. А вот если речь идет об общей совместной собственности, то тут налоговая база определяется в равных долях.

    Размер налоговой базы будет напрямую завесить от размера собственности.

    1. Для дачных участков и спортивных объектов установлено 0,3 процента.

    2. Для земли под жилым фондом установлено 0,1 процент

    3. Для других участков установлено 1,5 процента

    Налоговую ставку рассчитывают в процентах от кадастровой стоимости земли. Для некоторых граждан есть льготы. Такие льготы выражаются в необлагаемой сумме.

    Законом предусмотрены льготы для инвалидов, ветеранов войны, участников боевых действий.

    В разных регионах есть свои дополнительные льготы — они бывают для пенсионеров, для малоимущих семей. Чтобы получить эти льготы, вы должны отнести в налоговую инспекцию соответствующие документы, которые подтверждают ваши права на эти льготы. Также можно посмотреть эти льготы при помощи интернета.

    Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

    Налоговые уведомления в 2018 году будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

    В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

    Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

    C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

    Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года.

    Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

    В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

    Земельный налог за год - как рассчитать и когда платить?

    За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

    Пример 1

    Любые государственные изменения нечасто радуют граждан, особенно если они касаются повышения цен, налогов, коммунальных платежей и т. д. Еще до 2016 года величина уплаты налога на землю начислялась в зависимости от

    . Она была сравнительно низкой, как следствие – итоговая сумма также не была тягостной для собственников.

    В связи со вступившими в силу изменениями, земельный налог в 2018 году начисляется, учитывая кадастровую стоимость участка земли, что предусматривает его возможное увеличение для определенных граждан на солидную сумму.

    Но чтобы избежать резкого подъема увеличения налога на землю для населения, было принято решение постепенно повышать фискальную базу – каждый год в течение 5 лет на 20%. То есть при начислении уплаты за 2018 год учитывается стоимость земельного объекта в размере 80% от реальной.

    Кадастровая стоимость чаще всего выше рыночной приблизительно на 25%, но бывает и еще больше. Более того, расчеты, проведенные разными экспертами, могут отличаться. Все это приводит к тому, что владельцы земельных наделов обращаются в суд с оспариванием оценки кадастровой стоимости, потому как величина налогов на землю получается завышенной.

    Если иск был удовлетворен, то проводился перерасчет налогов и налогоплательщик платил меньшую сумму от начисленной ранее за текущий период. Так было до 2018 года включительно, но в 2019 году предусмотрены изменения в этом пункте, смотрите ниже?.

    Размер суммы для уплаты земельного налога зависит от следующих факторов:

    • кадастровой стоимости территории;
    • налоговой ставки на землю для конкретного региона;
    • наличия или отсутствия льгот у владельца;
    • других факторов – доли владения участком, времени его использования.

    Земельный налог за год - как рассчитать и когда платить?

    Налоговым кодексом РФ установлена ставка налогов на землю, точнее говоря, ее верхняя грань. Местные власти имеют право изменять ставки, но только не выше от указанных НК.

    Ставок есть две, они зависят от типа используемого участка:

    • 0,3% от величины кадастровой стоимости – т. н. пониженная ставка. Применяется только к конкретно обозначенным законодательством типам земель – с/х участки, подсобные хозяйства, садовые товарищества, а также территории, предназначенные для строительства жилых домов, коммунальных комплексов (п.3 ст.394);
    • 1,5% от общего размера кадастровой стоимости – ставка, применяемая для всех других типов земель.

    Вручную

    ЗН = КС * П, где

    КС — это кадастровая стоимость земельного участка, выступающего объектом налогообложения, а П — налоговая ставка, установленная для него местными представителями законодательной власти.

    Земельный налог за год - как рассчитать и когда платить?

    Данная формула применяется, если при расчетах не оказывают влияние никакие дополнительные факторы.

    ЗН = 213 000 * 0,8% = 1704 руб.

    Поскольку никаких других дополнительных данных в этой ситуации нет, итоговая сумма к уплате в бюджет составит 1704 руб.

    К = 8/12 = 2/3 (или 0,66666667)

    ЗН = 213 000 * 0,8% * 2/3 = 1136 руб.

    Таким образом, за 8 месяцев владения собственником участком он заплатит за него в бюджет земельный налог на сумму 1136 руб. Аналогичная ситуация будет и с расчетами при продаже земли в течение года.

    Земельный налог за год - как рассчитать и когда платить?

    Если надел продается даже в первых числах месяца, налог за этот период уплачивается в полном объеме.

    В этом случае порядок вычислений ничем не будет отличаться от ситуации, рассмотренной в предыдущем примере, поскольку конкретная дата и полнота месяца на это никак не влияют.

    Земельный налог за год - как рассчитать и когда платить?

    Месяц будет учитываться при определении корректирующего коэффициента как полный.

    Кроме этого, на порядок расчета земельного налога могут оказывать влияние и некоторые другие дополнительные факторы:

    • наличие у плательщика определенных льгот (в частности, позволяющих несколько снизить налоговую базу);
    • изменение кадастровой стоимости участка в течение налогового периода (в отдельных случаях при этом налог пересчитывается сразу после документального закрепления соответствующих изменений);

    ЗН = (213 000 – 10 000) * 0,8% = 1624 руб.

    Таким образом, экономия на налоговом платеже составит 80 руб. (1704 – 1624 руб.). Более серьезная скидка может быть предусмотрена, если льгота будет представлена в другой форме (например, в виде скидки 50% на уплату налога), что может быть установлено местными законодательными актами. В таком случае ЗН будет снижен вдвое и составит 852 руб. (1704 руб. * 50%).

    Также сумма налога будет иной в ситуации, когда земля находится в общей совместной или долевой собственности.

    Земельный налог за год - как рассчитать и когда платить?

    В данном случае каждый ее владелец будет уплачивать лишь ту его часть, которая соответствует его доле имущества.

    ЗН1 = 213 000 * 0,8% * 1/3 = 568 руб.

    ЗН1 = 213 000 * 0,8% * 1/3 = 1136 руб.

    Земельный налог за год - как рассчитать и когда платить?

    В ситуации, когда конкретные доли участка не выделены, считается, что он принадлежит собственникам в равных частях (то есть по ½ доли для каждого из них). Поэтому распределение налога также будет равным, то есть его величина будет одинакова для обоих собственников и составит 852 руб. (1704/2). Такой способ позволяет максимально справедливо распределить налоговые обязательства между всеми владельцами недвижимости.

    Главным и наиболее существенным отличием в расчетах налога для таких категорий плательщиков, как физические и юридические лица, является тот факт, что только представители последней группы должны производить их самостоятельно.

    Что касается физических лиц, то в отношении них такая обязанность не установлена, за них все расчеты производятся сотрудниками ИФНС.

    Причем данная особенность касается всех без исключения физ лиц, в том числе и индивидуальных предпринимателей. В отношении последней категории плательщиков обязанность по самостоятельному установлению налога была отменена относительно недавно (с 2016 года), что фактически приравняло их к обычным гражданам.

    Земельный налог за год - как рассчитать и когда платить?

    Ранее же порядок исполнения ими налоговых обязательств был скорее схож с тем, что действует для юридических лиц.

    Кроме этого, для земельных участков некоторых типов, принадлежащих физическим лицам, может быть установлен дополнительный корректирующий коэффициент. В частности, это распространяется на участки, на которых осуществляется строительство (кроме ИЖС). Данный коэффициент является повышающим и составляет 2 и 4, в зависимости от срока строительства (менее и более трех лет соответственно).

    Также определенные отличия есть и в порядке уплаты налога — физ лица делают это один раз в году и единым платежом, а юридические — вносят авансовые платежи ежеквартально в течение налогового периода (если иное не установлено местными законодательными актами). Также в отношении последней категории плательщиков установлена обязанность по сдаче специальной отчетности в ИФНС (декларации), от чего граждане и ИП полностью освобождены.

    Таким образом, очевидно, что при расчетах земельного налога не должно возникнуть никаких особых трудностей или спорных моментов. Однако обязательным условием для этого является наличие у плательщика всех данных, которые используются при этом. Значительно упросить эту процедуру и сэкономить время поможет использование специальных автоматизированных инструментов (в частности, онлайн-калькуляторов), с помощью которых расчеты будут более точными и надежными.

    Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, 

    звоните по телефонам

    :

    Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

    Фирма владеет земельным наделом в Москве. Расчет налога проводится за 2016г., на протяжении которого организация имела данный участок в собственности.

    Кадастровая стоимость 21 450 000 руб.
    Ставка 1,5%
    Льготы Нет
    Авансы Да
    Число месяцев владения в году 12

    Аванс за Iкв. = Аванс за IIкв. = Аванс за IIIкв. = 21 450 000 * 1,5 / 4 = 80 438 руб.

    Налог за 2016г. = 21 450 000 * 1,5% = 321 750 руб.

    Доплата за год = 321 750 – (80 438 80 438 80 438) = 80 436 руб.

    Прежде чем наделить юридическое лицо статусом плательщика, НК РФ предписывает выяснить, является ли участок объектом налогообложения. Надел должен располагаться в регионе, в котором введен сбор. Налогоплательщик имеет на участок право:

    • собственности;
    • бессрочного или постоянного использования;
    • пожизненного наследуемого владения.

    Ситуация

    Расчёт налога на землю. Налоговая ставка для пенсионеров на земельный налог.

  • Тех земель, которые находятся в личном пользовании и эксплуатируются под сельское хозяйство или животноводство;
  • Тех земельных участков, которые заняты под жилые дома;
  • Тех участков, которые используются государством для таможенных нужд, а так же для обеспечения безопасности либо обороны государства РФ.
  • Если же говорить об остальных землях, то в отношении их ставка не может превышать 1,5%.

    Земельный налог в 2019 году – что нужно знать налогоплательщикам

    В 2019 году изменения и дополнения, касающиеся земельного налога, коснулись 5 направлений.

    1. Увеличение суммы налога на землю.
      Если за предыдущий год налог на землю рассчитывался с учетом 80% кадастровой стоимости объекта, то начиная с 2019 года и далее уже будет учитываться полная стоимость – 100%. То есть до 1.12.2019 население будет платить за предыдущий – 2018 год еще по сниженным тарифам, а когда в 2020 году будет проводиться оплата за 2019, то уже по новым тарифам.
    2. Переоценка кадастровой стоимости.
      Уточню, что на момент написания статьи это только в планах. Глава министерства земельных и имущественных отношений по Московской области Аверкиев заявил, что возможно будет проведена переоценка кадастровой стоимости. Это связано с тем, что подобные мероприятия проводились около 7 лет тому назад, а цена земельных участков за это время существенно снизилась. Если это произойдет, то можно ждать снижения кадастровой стоимости земельных объектов, и, соответственно, уменьшения земельного налога.
    3. Реформирование системы кадастровой оценки.
      Начиная с 2019 года государство планирует всю деятельность, связанную с оценкой кадастровой стоимости объекта, возложить на государственную структуру «Центр кадастровой оценки». Поскольку раньше этим занимались частные кампании и результаты оценки схожих объектов могли сильно разниться. Чиновники надеются, что подобное нововведение позволит выстроить единый план по оценке земельных участков.
    4. О переоценке имущества.
      Еще одно новшество, вступившее в силу с начала 2019 года, касается переоценки имущества. Если раньше гражданин, не согласившийся с суммой начисленного земельного налога, обращался в Ростреестр за переоценкой, то добиться перерасчета можно было на действующий и предыдущий налоговый период. Теперь же, начиная с 1.01.2019, пересчет будет распространяться только на последующие налоговые периоды.
    5. О перерасчете для физических лиц.
      Еще об одном, более положительном, изменении, которое касается уплаты земельного налога физическими лицами, читайте в отдельной статье.

    Новые реквизиты для оплаты аренды земли 6 комментариев

    Земельный налог за год - как рассчитать и когда платить?

    Всех налогоплательщиков сбора на землю можно разделить на 2 группы:

    1. Физические лица – сюда относятся владельцы отдельных участков и индивидуальные предприниматели.
    2. Юридические лица – к этой категории относятся разные организации и коммерческие структуры.

    Каждая из этих групп имеет часть лиц, кто не платит земельный налог, или платит по льготным тарифам.

    Организации, которые сюда относятся, можно разделить по типам и направлениям их деятельности:

    • социальная сфера;
    • религиозное направление;
    • наука;
    • исследовательские, опытные, научные учреждения;
    • бюджетные учреждения Министерства юстиции РФ.

    Все они полностью освобождаются от уплаты земельного налога. Уточнить подробности этого списка можно в ФНС.

    А также не облагается налогами земля:

    • находящаяся в аренде или в срочном пользовании;
    • которая входит в водные и лесные фонды РФ;
    • с расположенными на ней объектами культуры, истории, науки;
    • изъятая из оборота (заповедники, парки, объекты армии и ФСБ, кладбища).

    Следующая группа – это категория граждан, которая по законам РФ освобождена от уплаты налога на землю или делает это по сниженным тарифам. Сюда относятся:

    • герои СССР;
    • пенсионеры – участники военных действий;
    • пострадавшие в авариях с выбросом радиоактивных веществ;
    • лица, начавшие заниматься сельскохозяйственной деятельностью, им позволено не вносить взносы за землю первые 5 лет.

    Кому платить земельный налог? – Данные средства направляются в бюджет того региона, к которому принадлежит земельный участок.

    Как платить налоги на землю? – Это можно сделать, посетив местную ФНС или же посредством интернета: через сайты ФНС, Госуслуг, Сбербанк онлайн или сервис Яндекс.Деньги. Подробнее об оплате читайте здесь.

    Платить налоги на землю нужно в местном регионе, к которому территориально относиться земельный участок.

    Когда платят земельный налог физические лица? – После того как получат уведомление от НС с указанным суммой налога за землю и сроком уплаты. Согласно изменениям ФЗ №320 от 23.11.2015 оплатить нужно до 1 декабря того года, который наступит после «оплачиваемого». То есть, до 01.12.2019 необходимо внести взнос на землю за 2018 год.

    Обратите внимание. Компании, владеющие земельными площадями на основании договора аренды или безоплатного пользования, налог не платят.

    Немного другим способ платят налог на землю физические лица.

    Им намного проще чем разным организация и предпринимателям, ведь не надо вникать в тонкости того, как рассчитывается земельный налог. Вместо них это делает налоговая инспекция, которая пришлет письмо с расчетом земельного налога.

    Письмо с расчетом должно прийти не позже месяца до окончания срока уплаты налога. Если вам что-то непонятно по поводу расчета земельного налога, то вы можете обратится в ИФНС, они должны вам все объяснить. Это предусмотрено законом.

    Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

    Если же земельные участки, находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

    Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

    Срок уплаты земельного налога

    где Кст — кадастровая стоимость участка, Д — величина доли в землевладении, Ст — ставка налога.

    Рассмотрим пример. Компания имела в собственности надел 3 месяца, кадастровая стоимость — 2 400 385 рублей.

    В случае совладения сбор рассчитывается на каждую долю отдельно.  Для этого применяют общую формулу, но кадастровую стоимость умножают на размер доли.

    Для льготных участков также используется основная формула, но из кадастровой стоимости следует вычесть сумму льготы.

    Чтобы облегчить вычисления вы можете воспользоваться онлайн калькулятором.

    Данный налог уплачивают поквартально, не позднее 31 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Предельные сроки перечисления взноса для всех одинаковы, а вот даты для авансовых платежей устанавливают муниципальные власти.

    Сроки уплаты земельного налога в РФ
    Квартал Дата
    I 30 апреля
    II 31 июля
    III 31 октября
    IV 31 января

    Внимание. За каждый день просрочки будет начисляться пеня на сумму недоимки в размере 1/300 от ставки рефинансирования.

    В соответствии с нормами п. 3 ст. 398 НК РФ, форму подают не позднее 01 февраля года, следующего за отчетным. Если день предоставления выпадает на выходной или праздничный, крайний срок приема документа переносится по общим правилам, изложенным в п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

    За не вовремя поданный отчет на организацию наложат штраф в размере 5% от не уплаченной суммы налога за каждый месяц. Пеня не должна быть менее 1 000 рублей и не может превышать 30 % суммы налога — санкции накладываются по ст. 119 НК РФ. Руководитель компании также будет оштрафован на сумму от 300 до 500 рублей на основании ст. 15.5 КоАП РФ.

    Декларацию подают в орган ФНС по месту нахождения надела. Организации, владеющие несколькими участками, относящимися к разным муниципальным образованиям, предоставляют документы в несколько налоговых строго в соответствии с адресом расположения земли.

    Важно. Крупные плательщики подают декларацию по месту регистрации в качестве крупного налогоплательщика.

    Декларация по земельному налогу за 2019 год должна быть направлена юридическим лицом в территориальный налоговый орган не позже 01 февраля 2019 года, этот срок устанавливается НК РФ в пункте 3 статьи 398.

    Кто же из нас оказывается под данным видом налогового пресса?

    Ответ на этот вопрос даёт нам всё тот же налоговый кодекс РФ, который и регламентирует большую часть наших взаимоотношений с государством по таким вопросам как налогообложение.

    Именно статья 388, главы №31 под названием «земельный налог», входящая в десятыйраздел и толкует, кто из нас является налогоплательщиком по этому налогу.

    Так вот, согласно этой статье, налогоплательщиками являются физические лица и организации имеющие земельные участки которые признаются объектом налогообложения по статье 389 данного кодекса.

    Размеры налоговых ставок утверждают местные органы самоуправления. Налоговая база — это кадастровая стоимость одного участка земли. Для того чтобы рассчитать земельный налог нужно налоговую ставку умножить на налоговую базу, а потом результат разделить на 100. Налоговая ставка по земельному налогу не может быть больше чем 0,3% в отношении сельскохоз казначейства.

  • Код КБК 18210606011031OOO110 — уплата налога на землю
  • Код КБК 18210606011032OOO110 — пени по земельному налогу
  • Код КБК 18210606011033OOO110 — оплата штрафов
  • Код КБК 18210606013101OOO110 — земельный налог
  • Код КБК 18210606013102OOO110 — пени за просрочку
  • Код КБК 18210606013103OOO110 — штрафные санкции
  • Код КБК 18210606012041OOO110 — налоги
  • Код КБК 18210606012042OOO110 — пени
  • Код КБК 18210606012043OOO110 — штраф
  • Есть такие категории плательщиков, которым предоставлены некоторые льготы при уплате земельного налога. Земельный налог считается местным сбором.

    Все, что связанно с налогом на землю производится местными органами управления. Именно и устанавливают льготы для некоторых налогоплательщиков. Налоги на землю должны сплатить хозяева участков, которые находятся на территории области.

    Система уплаты налогов на землю для организаций и физических лиц отличается. Физическим лицам присылается уведомление про уплату налога.

    На основании этого уведомления они должны уплатить земельный налог. А организации и предприниматели должны сами рассчитывать налог на землю.

    Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

    Для юрлиц ситуация с оплатой иная. В течение года они по окончании каждого квартала платят авансы по налогу, если регион, в котором находится земля, не отказался от деления года на отчетные периоды (п. 2 ст. 397 НК РФ). Расчет по году происходит с учетом уже оплаченных авансов. Если же год в регионе не делится на отчетные периоды, то оплата осуществляется 1 раз в объеме налога, начисленного за весь год.

    Сроки для оплаты авансов и итогового расчета каждый из регионов устанавливает сам (п. 1 ст. 397 НК РФ). Единственным ограничением для платежа по году является то, что он не может наступать раньше срока подачи декларации, предельная дата представления которой указана в НК РФ и соответствует 1 февраля года, наступающего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ).

    Итак, как же производится расчет и оплата налога на землю для организаций и индивидуальных предпринимателей?

    Форма декларации для земельного налога за 2018 год утверждена приказом ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@.

    Земельный налог за год - как рассчитать и когда платить?

    Для физических лиц расчет налога на землю другой. Расчет земельного налога им производят налоговые органы и указывают сумму, которую нужно заплатить в налоговом уведомлении. Для них эта процедура немного проще.

    Также налогоплательщиками земельного налога признаются управляющие компании, в имуществе которых имеются участки земли составляющие паевой инвестиционный фонд.

    Согласно этому же закону налогоплательщиками «земельного» не признаются физические лица и организации, земля которым передана по договору аренды или на праве бесплатного срочного пользования.

    В связи с тем, что налог на землю является местным сбором, следовательно, начисление и уплата этого налога производится на основании законов местного самоуправления. Стоит уточнить, что льготы по нему и сроки оплаты налога так же устанавливается местным законодательством.

    Для определения налоговой нагрузки применяется такая составляющая как стоимость земли. Механизм уплаты налога на землю для физических лиц и организаций будет разниться.

    Первым для уплаты налога на землю необходимо налоговое уведомление от местного представительства инспекции федеральной налоговой службы, именно они и делают расчёт вашей налоговой нагрузки по земельному участку в соответствии с тарифными ставками, установленными в данном регионе.

    Физическому лицу только и остаётся, что оплатить сбор в соответствии с присланным уведомлением.

    Вторым, то есть организациям или индивидуальным предпринимателям, рассчитывать величину земельного налога приходится самостоятельно. Уплачивать земельные налоги в бюджет необходимо по итогам налогового и отчётного периода по месту расположения участка земли. Далее будет описана процедура исчисления и оплаты по данному виду сборов для выше перечисленных субъектов налогообложения.

    Для начала рассмотрим схему исчисления и уплаты земельного налога индивидуальными предпринимателями и организациями.

    Как было написано выше, эти субъекты земельного налогообложения производят расчёт суммы налога самостоятельно, в основе которого лежат данные из государственного земельного кадастра.

    По окончании налогового периода (по данному виду сборов – это календарный год)организации и индивидуальные предприниматели обязаны заполнить и подать декларацию по земельному налогу в инспекцию ФНС.

    Субъекты данного налогообложения, у которых отчётным периодом является квартал, проводят процедуру расчёта и уплаты авансового земельного налога по окончании квартала (относится ко всем кварталам кроме четвёртого).

    Этот квартальный авансовый платёж составляет 25% от налоговой ставки установленной местным законодательством на начало года.

    По итогам года из суммы рассчитанной как уплата земельных налогов за год, вычитается сумма уплаченных авансовых платежей.

    Что же касается авансовых платежей за землю, так быть им или не быть – решают органы местного самоуправления, эта функция принадлежит именно им. Далее приступим к рассмотрению схемы исчисления и уплаты налога на землю для физических лиц.

    поиск информации в интернете

    В отличие от организаций и индивидуальных предпринимателей, им нет необходимости следить за тарифными ставками и всеми тонкостями исчисления земельного налога.

    Эту процедуру за физических лиц производит налоговая служба сама, и, как результат, присылает налоговое уведомление.

    Это уведомление, в соответствии с законом, должно приходить не позднее, чем за месяц до истечения срока предусмотренного для уплаты налога на землю.

    Сроки уплаты земельного налога определяются местными органами власти.

    Сроки, ставки хоть и определяются муниципальными законами, но они не должны быть выше значений установленных статьей 394 НК РФ.

    В налоговом кодексе есть два максимальных значения налоговых платежей, которые могут установить местным законодательством. Меньше – можно, но вот больше – нет.

    Так, в выше указанной статье налогового кодекса, на землю, используемую для сельхоз производства и под жилой фонд установлена предельная ставка в 0,3%. Для всех остальных земельных участков – 1.5%. К примеру, в Москве в 2017 году установлены 3 значения налоговой ставки: а) для земли под жилым фондом – 0,1%; б) для дачных земельных участков и объектов спорта – 0,3%; в) для остальных участков земли в Москве – 1,5%.

    Эти налоговые ставки на землю исчисляются от кадастровой стоимости земли, которая, как известно, существенно отличается у участков расположенных в центре Москвы или на её окраинах. Хочется ещё упомянуть, что у местных властей также есть право корректировки суммы уплачиваемых налогов в зависимости от того в каких целях используется земля.

    земельный налог

    Так, например, налоговая ставка за участок, который используют в целях получения прибыли может быть выше, чем у такого же участка, используемого без цели обогащения. Кстати эти вариации с налоговыми ставками некоторых категорий наших граждан могут и не коснуться.

  • Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  • Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  • При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  • Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).
  • С 20.08.2018 действует новый сертификат ключа проверки подписи.

    Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%).

    Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ.

    Столичные налоговики считают, что при покупке товаров для компании подотчетник должен применять ККТ.

    То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД).

    Налоговики рассказали, где следует искать информацию о потенциальном деловом партнере в целях проверки его добросовестности.

    ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 22 августа 2018 г.

  • на праве собственности;
  • получившие их в пожизненное пользование;
  • находящихся в пожизненном наследуемом владении.
  • Кадастровую стоимость (информация есть на сайте Росреестра).
  • Долю владельца в правах на данный участок.
  • Коэффициент владения (если участок находится в собственности неполный год).
  • Все эти данные перемножаются на налоговую ставку, которая зависит от воли региональных властей.

    Льготы для пенсионеров на земельный налог.

    В эту категорию входят: инвалиды с детства, Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, участники боевых действий, ветераны Великой Отечественной войны, чернобыльцы и пострадавшие в результате испытаний ядерного оружия. Все граждане, подпадающие хотя бы под одну категорию из перечисленных выше, получают льготу по налогообложению на землю, которая предусматривает, что доля кадастровой стоимости не будет облагаться сбором в бюджет, а в случае если доля налогового вычета будет превышать сумму налога, то никаких фискальных отчислений за землю проводить не нужно.

    Чтобы более детально узнать о возможности получения вами льгот по оплате за земельный участок в вашем регионе, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту, где расположен земельный участок.

    В каждом конкретном регионе РФ для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

    Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

    Земельный налог, как и другие взносы граждан РФ, имеет четко прописанные льготные категории, которые позволяют некоторым группам лиц совершать оплату по меньшим тарифам.

    поиск электронных документов

    Если говорить о физических лицах, то льготы полагаются:

    • инвалидам детства, а также I II групп;
    • инвалидам и ветеранам войны;
    • героям РФ и СССР;
    • участникам ликвидации чернобыльской аварии;
    • пенсионерам.

    Что касается льгот на земельный налог для организаций, то они прописаны в ст.№395 НК РФ.

    В НК РФ каждой из льгот приписан индивидуальный код, для упрощения заполнения налоговой декларации.

    В чем суть льгот? Гражданам разрешено не платить налог, если площадь участка земли составляет 6 или меньше соток. Если больше 6, то от общей площади вычитается 6 соток, и платиться налог только за ту площадь земли, что осталась.

    Для этого нужно представить соответствующие документы, что подтвердит право гражданина получить льготы.

    проведение межевания земли

    Чтобы получить полагающиеся от государства скидки, нужно написать заявление о предоставлении льгот по земельному налогу, где указать следующую информацию:

    • код налоговой инспекции, к которой относится земельный участок налогоплательщика;
    • реквизиты владельца;
    • информация о земельном участке;
    • ИНН;
    • группа инвалидности (дополнительно представить документы, подтверждающие ее);
    • сам текст заявления с четко изложенной просьбой и причинами для предоставления льготы.

    В соответствии с письмом ФНС от 27.12.2018 № БС-4-21/25802, если участка, принадлежащего организации, нет в Едином государственном кадастре недвижимости, то подавать можно нулевую декларацию. Ведь рассчитать налоговую базу нужно самостоятельно, на основе сведений из ЕГРН. В ЕГРН сведений о стоимости земли нет? Тогда и база для исчисления налога отсутствует.

    Сбор, как и послабления, регулируется нормами НК РФ и нормативно-правовыми актами муниципальных образований. Различают льготы:

    • федеральные — одинаковы для всех субъектов РФ;
    • местные — действуют в определенном регионе.

    Список организаций, полностью освобождаемых от уплаты взноса, приведен в статье 395 НК РФ. Муниципальные власти вправе на свое усмотрение устанавливать дополнительные льготы. Законом разрешены послабления в виде:

    • полного освобождения от сбора определенных категорий плательщиков;
    • исключение из налогообложения отдельных видов наделов;
    • снижение базы;
    • право применять понижающие коэффициенты при расчете.

    На практике, местные власти, чаще облегчают налоговую нагрузку, исходя из категории плательщиков, реже отталкиваются от вида участка.

    Заключение

    Итак, земельный налог – это важный платеж, который должен регулярно совершаться гражданами, а также организациями, имеющими в собственности земельные участки. Исключение составляют лица, освобожденные от уплаты налога на землю. Чтобы получить это право, а также возможность платить по сниженным льготным тарифам, необходимо предоставить соответствующие документы в местные органы ФНС.

    Если возникнут какие-то трудности, связанные с уплатой налога на землю или оформлением документов, можно обратиться к специальным службам за юридической помощью.

    Если остались вопросы, задавайте их в комментариях.

    расчет размера налога

    Закон № 286–ФЗ от 30.09.2017 г. внес существенные изменения в ст. 31 НК РФ. Теперь новый земельный налог рассчитывается с учетом коэффициента владения. Не обошли стороной изменения и декларацию, были убраны строки в Титульном листе и Разделе II. Что касается сроков уплаты налога и подачи отчета — все осталось по-прежнему.

    Поделиться:
    Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    ×
    Рекомендуем посмотреть
    Adblock detector