Заявление о возврате суммы излишне уплаченного ндфл образец 2019 — Ведущий Юрист

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2019 3 ндфл

Согласно статье 78 НК РФ, обращаться за зачетом и возвратом можно в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы можно тремя способами:

  • лично;
  • по почте ценным письмом с описью;
  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.

Получив такое заявление, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения. Как правило, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов. Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться. От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается.

Рассмотрим заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: образец на 2019 год, порядок его составления, заполнения и передачи в налоговую инспекцию. Вернуть переплаченный налог можно в течение трех лет с момента его перечисления. В этой статье мы расскажем, как правильно оформить возврат.

В 2019 году вернуть переплату стало проще. Законодатели увеличили срок, в течение которого организация может написать заявление о возврате излишне уплаченного налога в свою налоговую инспекцию. Ранее на обращение за возвратом отводился всего один месяц. Теперь же заявить о желании вернуть деньги организация может в течение трех лет. Срок отсчитывают со дня, когда фирма выявила переплату.

Возврат излишне переплаченных средств вправе потребовать только сам налогоплательщик по специально составленному заявлению (образец 2019 смотрите далее). Третьи лица, даже если они в свое время уплатили за плательщика те или иные налоги (взносы), требовать назад переплату не могут (абз. 5 п. 1 ст. 45 НК).

Но если сами вы уверены в излишне отправленных в бюджет средствах, то не ждите никакого сообщения от налоговой службы. Нередко контролеры попросту игнорируют эту свою обязанность информировать компании о числящейся за ними переплате. Но это не меняет дело. Срок давности по возврату денег — три года — по данному основанию не приостанавливается.

А по переплатам старше трех лет обращаться в ИФНС в принципе бесполезно. Инспекторы не обязаны возвращать компании столь старые переводы. В таком случае отстаивать свои кровные придется только в суде. На чьей стороне будет решение — зависит полностью от ситуации. Поэтому, как правило. затягивать с возвратом налогов не рекомендуется. Можно упустить драгоценные месяцы, недели или даже дни. Составить собственное обращение в инспекцию поможет наш образец на 2019 год.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного ндфл образец 2019 — Ведущий Юрист

В первую очередь необходимо внести данные в титульный лист. В верхней части бланка указывается ИНН и КПП. Если заявку на возврат налога направляет организация, последние 2 клетки в поле ИНН предстоит вычеркнуть. Если документ направляется от имени предпринимателя, прочерк ставится в поле КПП.

Иногда представитель ФМС игнорирует обязанность по уведомлению граждан из-за нежелания производить возврат средств из бюджета. Налогоплательщик может выяснить присутствие переплаты по налогу и самостоятельно. Но для этого нужно воспользоваться личным кабинетом, расположенным на сайте ФНС. В наличии нужно иметь квалифицированную подпись компании или предпринимателя. Когда налогоплательщик зайдёт в личный кабинет, сервис сразу же уведомит о присутствии переплаты по налогу.

НДФЛ – это подоходный налог, который работодатели вносят за своих сотрудников в качестве налогового агента. Поэтому этот налог нужно предварительно (до уплаты) удержать из доходов. Сделать это можно только в день, когда организация выдала деньги из кассы или перечислила их на банковские счета сотрудников.

Платить налог за счет собственных средств налоговые агенты нельзя в силу пункта 9 статьи 226 НК РФ. Это подтверждается Письмом ФНС от 6 февраля 2017 № ГД-4-8/2085. Поэтому поступивший досрочно НДФЛ некоторые ИФНС расценивают как «ошибочный» платеж. И даже не считают его налогом. А поэтому его и нельзя зачесть в счет будущих начислений по НДФЛ.

Осуществить в 2018 году возврат сумму излишне уплаченного НДФЛ, конечно же, можно. Однако нужно обращать внимание на то, по какой причине у организации или индивидуального предпринимателя образовалась переплата по подоходному налогу и что с этой переплатой хочется сделать. Поясним на примерах:

  • их переплатил сам налогоплательщик и теперь хочет вернуть деньги на свой счет, либо сделать зачет в пользу иного платежа. Например, штрафа, пени, сбора (важно при этом соблюдать уровень: федеральный, региональный, местный);
  • налоговая инспекция взыскала большую сумму денег, чем было необходимо.

Если вы обнаружили переплату по какому-то налогу, вы имеете право подать заявление на возврат. Сделать это нужно в срок, в противном случае денег не вернуть. В статье вы найдете образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога 2018 и инструкцию по заполнению.

Также на первом листе указывается подпись заявителя и дата подписания. На второй странице приводятся ведения о реквизитах банковского счета, наименование получателя и сведения о документе, удостоверяющем личность. Третья страница заполняется физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями.

Если оно будет положительным, то в установленные законом сроки (обычно не более одного месяца, но если речь идет об уточненной декларации – то не менее трех) деньги будут зачтены. Они уйдут либо в счет погашения пени, недоимок и штрафов, либо в счет каких-то других обязательных платежей – по выбору налогоплательщика.

Титульный лист заявления на возврат

Заявление рекомендуется писать в двух экземплярах, одинаковых по тексту и равнозначных по праву, один из которых следует передать специалисту налогового органа, второй, после проставления в нем отметки о принятии, оставить у себя. В дальнейшем такой подход позволит избежать возможных разногласий с налоговой службой.

Ситуации возникновения переплаты по налогу бывают разные. Например, налогоплательщик по ошибке перечислил сумму налога большую, чем показал в декларации. Либо подал уточненную декларацию с меньшим начислением налогов, чем было показано первоначально и, соответственно, уже перечислено.

Кроме того, возможно, что авансовых платежей по итогам отчетных периодов было перечислено больше, чем начислено налога за налоговый период.

В таких случаях налогоплательщику следует обратиться в налоговую инспекцию по месту учета с заявлением на возврат суммы излишне уплаченного налога. Вернуть налог можно в течение 3 лет с момента его переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

См. также «С какого момента исчисляется срок на возврат переплаты по налогу на прибыль?».

Приведем образец заявления на возврат излишне уплаченного налога для 2019 года, составленный на бланке формы в ее последней редакции.

Итак, у вас переплата, и вы хотите ее вернуть. На что следует обратить внимание?

Прежде всего, на дату ее возникновения. На возврат налога Налоговым кодексом отведено 3 года. Исчисляются они с даты возникновения переплаты. И если по обязательным платежам, которые перечисляются только по итогам налоговых периодов, определить эту дату достаточно просто, то по налогам с авансовым механизмом расчетов может возникать вопрос: «Считать срок на возврат налога с даты внесения в бюджет аванса или годового платежа?».

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного ндфл образец 2019 — Ведущий Юрист

Ответ на этот вопрос ищите в этой публикации. В ней рассмотрен налог на прибыль, но выводы применимы ко всем налогам, которыми мы авансируем бюджет.

Если 3-годичный срок пропущен, на возврат налога можно не рассчитывать.

Если временные рамки позволяют, вам нужно решить, как вы хотите использовать имеющийся излишек. Получить его назад можно не только в форме возврата налога, но и в форме зачета «лишнего» в счет недоимок или будущих платежей. И в том и в другом случае от вас потребуется заявление.

Излишне взысканные суммы являются следствием налоговых доначислений, которые впоследствии оказываются незаконными. Например, вас проверили, доначислили налог и пени, а возможно, и штраф. Вы все это уплатили, а затем успешно обжаловали доначисления в суде. У вас есть все основания вернуть то, что взыскано не по закону.

Для возврата налогов в такой ситуации применяются правила ст. 79 НК РФ, которые отличаются от возврата переплаты следующим:

  • Подать заявление на возврат налога вы можете не только в инспекцию, но и сразу в суд.
  • Для возврата налога налогоплательщик подает в налоговый орган заявление – срок для его подачи увеличен с 1 месяца до 3 лет. С какой даты увеличены сроки на подачу заявления, узнайте из публикации.
  • У налоговиков есть 10 дней с момента получения заявления для принятия решения о возврате излишне взысканного налога.
  • Суммы возвращаются с процентами в любом случае, а не только при нарушении срока возврата.

Форма заявления на возврат излишне взысканных сумм та же, что и для возврата переплаты. О ней читайте здесь.

Заявление на возврат подоходного налога налогоплательщик пишет в том случае, если в течение налогового периода у него появилось право на вычет — имущественный или социальный.

О том, как вернуть НДФЛ за лечение и обучение, читайте в материалах «Порядок возврата НДФЛ (подоходного налога) за лечение» и «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ) за обучение».

Также заявление подается, если у налогоплательщика изменился статус резидентства (был нерезидентом — стал резидентом) и возникла необходимость в пересчете НДФЛ.

Кроме того, бывают случаи, когда налоговый агент излишне удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ налогоплательщика, а затем перестает существовать. Ошибку выявляют, но вернуть налог через агента уже невозможно. В этом случае налогоплательщику также необходимо написать заявление на возврат НДФЛ.

Возврат излишне уплаченного налога

С 9 января 2019 года заявление на возврат подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@. 

Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. С 09.01.2019 она применяется в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@.

Согласно статье 78 НК РФ, налогоплательщики, у которых образовалась переплата, могут по-разному распорядиться излишне уплаченными суммами:

  • зачесть их как будущие платежи;
  • погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
  • сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
  • потребовать возврат средств.

Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ), НДС, авансовые платежи. Однако надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, предложенной в приложении № 8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

Правила заполнения этого документа примерно такие же. Поэтому детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Колосок» переплатило НДС за первый квартал 2019 года на сумму 15 732 рубля и теперь хочет вернуть ее. Вот как будет выглядеть обращение руководителя ООО.

Осуществление возврата НДФЛ представляет собой довольно непростой процесс в связи с тем, что он сопровождается представлением большого количества документов. Однако положительный исход данной процедуры позволяет физлицу получить возмещение ранее уплаченного налога с дохода, что является немаловажной мотивацией для обращения за возвратом НДФЛ.

Основания, дающие право осуществить возврат, перечислены в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».

Также в этом материале рассмотрены способы обращения за возмещением, кроме того, приводятся краткие характеристики каждого из таких способов, благодаря чему можно легко определиться, у кого в конкретной ситуации следует запрашивать возврат НДФЛ. Здесь же предложены варианты осуществления возврата в соответствии с ч. I НК РФ.

Самая распространенная причина возмещения налога – его излишнее удержание налоговым агентом.

Причины такого удержания могут быть разными. Ознакомиться с их перечнем вы можете в материале «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ».

См. также: «Переплатили работнику при увольнении: что делать с НДФЛ?».

Квитанция госпошлина за замену водительского удостоверения в 2019 году

В этом же материале изложен алгоритм действий, которые необходимо осуществить как «обделенному» сотруднику, так и работодателю.

О том, может ли физлицо в указанной ситуации вернуть налог, обратившись в налоговый орган, вы узнаете здесь.

Рассмотрим еще несколько ситуаций, когда работодатель может произвести излишнее удержание налога:

  • Если сотрудник уволился и вернул деньги, выплаченные ему в качестве отпускных. Основная сложность здесь заключается в том, что в результате возврата дохода у сотрудника образуется переплата налога.

Как поступить с данной переплатой, вы узнаете из рекомендаций, приведенных в статье «НДФЛ с неотработанных отпускных подлежит возврату».

  • Если нерезидент стал резидентом. При этом возникновение переплаты обусловлено тем, что нерезидентская ставка удержания составляет 30%, а с резидентов налог начисляется по ставке 13%.

В этой статье вниманию читателя представлено еще несколько случаев, при которых физлицо может осуществить возврат переплаты.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного ндфл образец 2019 — Ведущий Юрист

Ключевым моментом любого возврата является составление физлицом заявления на возврат НДФЛ.

Переплата налогов может быть обнаружена как самой компанией, так и налоговыми органами.

Если ее нашли в ИФНС, то инспектор, который ведет компанию, должен сообщить об этом хозяйствующему субъекту. Он может позвонить, написать письмо и т. д.

Если информация о возникшей переплате поступила по телефону, нужно принять меры, чтобы зафиксировать данные собеседника, время и дату звонка, по какому налогу возникли излишне уплаченные суммы и т. д.

Порой чтобы выяснить ситуацию инспектор ИФНС может попросить предоставить дополнительные документы. Однако, налоговики часто игнорируют эту обязанность, так как не хотят возвращать деньги из бюджета.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога можно подать лишь в ситуации, когда с этим согласны инспекторы и об этом знает компания. Если факт переплаты налога был выявлен инспектором, он должен сообщить компании об этом в срок 10 дней. В этом случае организация получает письмо о возврате налога из ифнс.

При принятии решения налоговая также учитывает, что возврат ошибочно уплаченного налога должен быть произведен в установленные законодательством сроки.

Если переплата возникла по вине налогоплательщика, он должен оформить заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога в течение трех лет с даты, осуществления данного платежа.

Если же налоговые органы списали ошибочно суммы налога, то для этого случая существует срок оформления заявления в течение одного месяца с даты, когда налогоплательщику стало известно об этом.

Внимание! ИФНС не произведет возврат денежных средств, если нарушены исковые сроки. Единственная возможность в этой ситуации вернуть деньги, это попытаться через суд доказать, что дата, когда фирме стало известно о переплате, относится к более поздним периодам.

НК РФ устанавливает, что возврат переплаты по налогу невозможен, если у налогоплательщика существует задолженность по другим платежам в бюджет. В этом случае инспектор должен провести в безакцептном порядке зачет, уведомив только об этом компанию.

Поэтому, если у организации есть задолженность по налогам, лучше всего строго следить за взаимными расчетами, так как при излишнем перечислении денег в бюджет, вернуть их она скорее всего не сможет. Делается это на основании заявления на зачете налога.

Может сложиться такая ситуация, что задолженность по налогам меньше, чем возникшая переплата. Тогда ИФНС произведет зачет в части недоимки, а на разницу запросит в компании либо заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, либо о зачете в счет дальнейших платежей.

Рассмотри как заполнить заявление о возврате переплаты налога образец новой формы. Этот бланк необходимо использовать в обязательном порядке с 31 марта 2017 года.

Титульный лист

Заполнение происходит в следующем порядке. В верхней части бланка нужно указать коды ИНН и КПП. Если заявление составляет организация, две последние клетки в поле ИНН нужно прочеркнуть, если предприниматель — прочеркивается поле КПП.

Рядом указывается номер листа — для титульного это «001».

В поле «Номер заявления» указывается какое количество раз за текущий год организация обращалась за возвратом налога. Заполняется с первой клетки, все остальные прочеркиваются.

Рядом находится поле, в котором записывается код налогового органа, куда отправляется бланк.

Дальше идет большое поле, в которое записывается полное название организации либо Ф.И.О. предпринимателя.

В следующем поле нужно записать главу из НК РФ, на основании которой производится запрос возврата, например:

  • «78» вписывается, если запрашивается возврат излишне перечисленной суммы.
  • «79» – если было ошибочное взыскание налоговым органом.
  • «330.40» указывается когда производится возврат госпошлины.

В пустых клеточках ставим прочерк.

Далее указывается кодом, какая сумма запрашивается к возврату:

  • «1» – если была переплата,
  • «2» – если было излишнее взыскание госорганом,
  • «3» – если сумма налога подлежит возмещению (относится к НДС).

В следующем поле нужно указать кодом от 1 до 5 какой именно платеж запрашивается на возврат. Расшифровка кодов приводится рядом с полем.

Далее записывается сумма, запрашиваемая к возврату. Заполнение поля производится с левой клетки.

Затем нужно указать налоговый период, за который образовалась переплата.

Графа состоит из трех блоков, которые заполняются следующим образом:

  • В первых двух клетках указывается период: «МС» – месяц, «КВ» – квартал, «ПЛ» – полугодие, «ГД» – год.
  • Во вторых двух клетках уточняется период. Если был выбран месяц, то здесь проставляется его номер с 01 до 12. Если был выбран квартал — его номер от 01 до 04. Если было выбрано полугодие — 01 либо 02. Для года в обеих клетках указываются нули.
  • Последний блок из четырех клеток — номер года.

Рядом находится графа для указания кода ОКТМО.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: пример заполнения нового бланка на 2019 год

В поле ниже записывается КБК платежа, по которому образовалась переплата.

Затем далее проставляется количество листов в заявлении, а также на скольких листах идут приложения к заявлению.

Нижняя часть бланка разделена на два столбца, здесь заполняется только левый. Необходимо проставить код — кто сдает документ, его полные Ф.И.О., контактный телефон, дата заполнения.

Если бланк подает полномочный представитель, обязательно нужно проставить реквизиты доверенности. Копию доверенности необходимо приложить к заявлению. В соответствующем поле указать количество прилагаемых документов.

Внимание! При заполнении бланка предпринимателем в поле ФИО ставится прочерк,  ИП подписывает документ и указывается дата подписания.

Лист 2

На втором листе записываются банковские реквизиты. Шапка заполняется аналогично титульному листу. Только номер листа здесь указывается «002».

Сам лист состоит из граф, в которые записываются составные части банковских реквизитов — в первом поле вносится название банка.

Вид счета код – что указать в заявлении в налоговой:

  • Код “01” — расчетный счет;
  • Код “02” — текущий счет;
  • Код “07” — счет по вкладам (депозитам);
  • Код “08” – если используется лицевой счет;
  • Код “09” – для корреспондентского счета;
  • Код “13”, если применяется корреспондентский субсчет.

Внимание! Юридические лица и ИП могут указываться в заявлении коды 01 и 02. Физлицам лучше указать код 02 при возврате налогов. Код “07” вряд ли будет применяться – только в том случае, если в договоре с банком есть пункт разрешающий принимать платежи на счет от третьих лиц.

  • Налоговый инспектор может сообщить о возникшей сумме переплаты либо через телефонный звонок, либо путем отправления письма. Однако в данной ситуации нужно помнить, что налоговая может попросить направить ей подтверждающие документы для установления факты излишней уплаты налога. Игнорировать эти события не рекомендуется. Так как это самый простой способ вернуть переплату.

Как подать заявление в ИФНС

С заявлением на возврат подоходного налога налогоплательщику следует обратиться в налоговый орган по месту его жительства. При смене статуса резидентства физическое лицо должно обратиться в налоговую инспекцию, в которой он был поставлен на учет по месту своего жительства либо пребывания (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: пример заполнения нового бланка на 2019 год

См. «Минфин пояснил, сколько ждать возврата налога по 3-НДФЛ».

К заявлению в обязательном порядке должны прилагаться документы о праве на вычет, о смене резидентства и другие подтверждающие документы.

Форма заявления на возврат НДФЛ и порядок ее заполнения

Лист 2

  • “1”, если деньги будут перечислять на счет налогоплательщика (в основном следует ставить данный код);
  • “2”, при перечислении плательщику сборов (например, для тех, кто уплачивает торговый сбор в Москве);
  • “3”, если возврат осуществляется плательщикам страховых взносов;
  • “4” при возврате налоговому агенту. В их качестве могу выступать третьи лица, которые перечисляют налоги за другое лицо.

Затем вносится номер счета – он состоит из 20 цифр.

Далее вносится код получателя, это может быть:

  • 1 – организация (для юридических лиц).
  • 2 – физическое лицо ( если форма заполнятся физлицом)
  • 3 – если получателем будет орган, который осуществляет открытие и ведение лицевых счетов.

После указывается получатель (организация, ИП или физическое лицо).

Лист 3

Данный лист оформляется только физическими лицами. Оформление простое – вносятся ФИО и паспортные данные, как это показано на примере.

Указанное заявление применяется в том случае, если был совершен платеж на ошибочную сумму — неверно указаны реквизиты, произошла переплата. Для возврата налога, штрафа, пеней, взносов необходимо подавать заявление типовой формы в отделение ФНС, расположенному по месту учета заявителя.

В течение какого времени будет осуществлен возврат

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: пример заполнения нового бланка на 2019 год

Для того, чтобы сообщить налоговому органу о своем желании произвести возврат переплаты по налогу необходимо подать заявление. Орган в течение 10 дней обязан рассмотреть его, после чего в письменном виде сообщить заявителю о принятом решении.

Внимание! НК устанавливает, что произвести перечисление средств ФНС обязано в срок 1 месяца с момента поступления соответствующего заявления. Помимо этого, в этот же срок уплате подлежат проценты, рассчитанные на основании ставки рефинансирования.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector