Заявление о льготах по налогу на имущество

Особенности правового регулирования

Сразу же отметим, что льготы по налогу на имущество физических лиц в 2017 году могут быть предусмотрены не только законодательством федерального уровня, то есть – Налоговым кодексом РФ, но и местными нормативными правовыми актами о данном налоге. Причина в тот, что налог на имущество физлиц носит местный характер.

Также см. «Электронные сервисы для бухгалтера на сайте ФНС: используем с умом».

Нужно ли подтверждать свое право на льготу по налогу на имущество каждый год?

Движимое и недвижимое имущество подвергается налогообложению. Если налогоплательщик имеет льготы по данному виду налога, то ему следует обратиться с соответствующим заявлением в Федеральную Налоговую службу. Заявление на льготу по налогу на имущество, которую необходимо получить в 2018 году, подается не позднее первого ноября 2018 года.

Этим заявлением налогоплательщик регламентирует объемы того имущества, которое облагается налогом по существующим льготам. Данный документ имеет типовую форму и чаще всего предоставляется в налоговую службу в письменном варианте. К нему в обязательном порядке следует приложить документы, которые будут подтверждать права налогоплательщика на получение определенной льготы.

Сроки, в которые подается заявление, ничем не ограничены. Оно может быть направлено в налоговую инспекцию в любое время.

Заявление о льготах по налогу на имущество

При этом, если налогоплательщик имеет несколько видов имуществ, которые попадают в категорию, подвергающуюся налогообложению, то он выбирает сам, на что именно будет распространяться льгота. Однако это вовсе необязательно, поскольку если подобная информация не указана, то в подобной ситуации инспекторы налоговой службы выбирают объект с большей суммой по налогу.

Что важно знать

Когда налогоплательщик принимает решение о том, что он самостоятельно указывает в типовой форме имущество, которое подлежит льготному налогообложению, то ему необходимо подать заявление в письменной форме. В Институт Федеральной налоговой службы направляется уведомление о соответствующем выборе из разных объектов. Данная форма была утверждена в 2018 году.

По закону привилегии положены следующим лицам:

  • героям бывшего СССР, героям Российской Федерации и лицам, которые были награждены орденами Славы любой степени;
  • инвалидам первой и второй групп;
  • инвалидам с детства;
  • участникам гражданской войны, участникам ВОВ или другим лицам, которые принимали участие в обороне Советского Союза, ветераны военных действий;
  • лицам, которые входили в Советскую Армию и Военно-Морской Флот и участвовали в боевых действиях по обороне по собственному решению;
  • лицам, которые находились во время ВОВ в осажденных городах, оборона которых учитывается в выслугу для определения гражданину льготной пенсии;
  • гражданам и их несовершеннолетним детям, которые подверглись радиационному воздействию в результате Чернобыльской аварии, аварии на объединении «Маяк», которая произошла в 1957 году;
  • военнослужащим;
  • лицам, которые работали в военных службах, но вышли на пенсию после достижения ими максимального возраста для служения, а также по состоянию здоровья или внеплановым сокращением;
  • гражданам, которые испытывали ядерное и термоядерное оружие, ликвидировали последствия после ядерных аварий на военных объектах;
  • членам семьи военнослужащего, которые потеряли единственного кормильца, а также родителям и супругам военнослужащих, которые погибли в результате исполнения служебных обязательств;
  • пенсионерам;
  • мужчинам старше шестидесяти лет и женщинам старше пятидесяти пяти лет, которые находятся на пожизненном ежемесячном содержании;
  • гражданам, которые выполняли интернациональный долг за рубежом;
  • гражданам, получившим лучевую болезнь или другое тяжелое заболевание и увечье вследствие испытаний ядерного оружия, ядерных установок и космической техники;
  • гражданам, занимающимся творческой деятельностью в профессиональных целях;
  • любым другим гражданам при наличии соответствующих условий.

Общие параметры

Многие налогоплательщики могут оформить заявление на льготу по налогу на имущество. К ним относят пенсионеров, инвалидов по здоровью, участников Великой Отечественной войны. Для получения соответствующей льготы необходимо отправить в налоговую инспекцию заявление в специальной форме, без которого придется в любом случае платить полную сумму по налогу.

Правовой и социальный статус пенсионера гражданин (нка) обретает в случае, если он (а) получают пенсию. Она выплачивается в регулярном порядке, при достижении гражданами пенсионного возраста.

Для мужчин — 60 лет, для представительниц слабого пола — на пять лет меньше.

https://www.youtube.com/watch?v=XNDqmjOEKx8

В России пенсионеры всегда относились к социально незащищенной категории населения: это связано с небольшим размером получаемых ими пенсий, ростом цен, повышением ставок ЖКХ, отсутствием у них других доходов и т.д.

Из-за низкого финансового обеспечения лиц, находящихся на пенсии, на законодательном уровне вводятся льготы, затрагивающие различные аспекты жизнедеятельности пенсионеров. Одним из таких аспектов выступает налогообложение, в том числе и налог на имущество.

От выплат с этого налога обеспечивается пополнение бюджетов разных уровней.Объектом налогообложения являются следующие объекты недвижимости:

  • дома;
  • квартиры;
  • гараж, машино-место;
  • объекты, отнесенные к незавершенному строительству;
  • иная недвижимость.

ВАЖНО: Недвижимость жилого назначения, находящаяся на участках земли, предназначенными для осуществления личного, подсобного хозяйства, также относится к жилым домам. Поэтому облагается налогом.

Не может признаваться объектом налогообложения имущество, которое включено в перечень общей собственности, находящейся в доме (многоквартирном).

Пенсионеры относятся к категории граждан, имеющей льготы на этот вид прямого налога. Ранее это налоговое послабление относилось не ко всем пенсионерам: рассчитывать на него могли только те, которые не устроены на работу официально. Работающим пенсионерам эта льгота не предоставлялась. Но с 2016 года ситуация изменилась: работающие пенсионеры получили эту льготу.

Если говорить о законном обосновании льготы, то право на нее обозначено в ст. 401, 407 НК РФ. В частности, в этих статьях говорится о том, что пенсионер, получающий пенсионное обеспечение в законном порядке, освобожден от выплаты налога. Но при одном условии: имущество пенсионера должно находиться у него в собственности. Этот факт должен быть подтвержден соответствующими документами.

Ставки налогов определяются нормативными актами, вынесенными органами власти и управления. В регионах в качестве налоговой базы, служащей основной для исчисления этого вида налога, используется кадастровая стоимость недвижимости. Налоговые ставки определяются в размерах, которые не превышают:

  • 0,1% — для жилья;
  • 2% — для коммерческих помещений;
  • 0,5% — для иной недвижимости.

Налоговые ставки могут быть увеличены или уменьшены, но не более чем в три раза изданием правовых актов от государственных органов регионального уровня. Если налоговые ставки не определены, налогообложение осуществляется по ставкам, которые установлены правыми актами, вынесенными федеральными органами власти.

Это позволяет говорить о том, что определение размера налога на прибыль находится в совместной компетенции органов власти федерального и местного уровня. В зависимости от определенных факторов, характеризующих объект недвижимости, допускается установление налоговых ставок дифференцированного значения.

К факторам относят:

  • кадастровая цена недвижимости;
  • тип объекта;
  • месторасположение недвижимости;
  • типов территориальных зон, в пределах которых находится недвижимость.

2003 -1 ФЗ от 1991 года устанавливает, что лица, переступившие пенсионный порог, не обязаны выплачивать в государственную казну налог на имущество. Это налоговое послабление действует в отношении объектов недвижимости, находящихся в собственности у пенсионеров. К категориям объектов относится имущество:

  • помещения, здания;
  • дома;
  • квартиры;
  • иное имущество (недвижимость).

Главное правило предоставления пенсионерам налоговой льготы – это принадлежность недвижимости пенсионеру на праве собственности. С 2016 года была введена в действие норма, устанавливающая порядок применения существующей у пенсионеров налоговой льготы.

ВАЖНО: Если пенсионер имеет в собственности несколько объектов недвижимости, то льгота по налогу распространяется только на один из них. Остальные облагаются рассматриваемым налогом в обычном режиме.

Налоговая льгота не действует в отношении некоторых объектов недвижимости даже при условии их принадлежности к пенсионеру на праве собственности. К этим объектам относятся:

  • кадастровая стоимость недвижимости более 300 млн. р.;
  • применение недвижимости в предпринимательских целях.

С 2016 года всем пенсионерам предоставляется эта налоговая льгота. Это положение касается и работающих граждан пенсионного возраста. Они так же, как и неработающие граждане, могут обратиться с заявлением в налоговый орган. В нем указать на возможность получить льготу по выплате налога.

Перед написанием заявления в налоговый орган, обслуживающий адрес местонахождения недвижимости, гражданин обязан предоставить инспекторам документы:

  • паспорт;
  • удостоверение пенсионера (оно является основанием к получению льгот, доказательством получения пенсии, идентификации личности обратившегося за налоговым послаблением);
  • ИНН;
  • Документы, подтверждающие право на недвижимость.

ВАЖНО: Налоговый инспектор, если есть в этом необходимость, должен разъяснить обратившемуся гражданину порядок предоставления дополнительных бумаг.

Заявление пишется от имени пенсионера и подтверждает его право на оформление льготы. Унифицированной формы заявления законом не установлено, но бланки документов, сопровождающих подачу заявки, можно просмотреть на официальном сайте Налоговой инспекции. Заявление гражданином оформляется быстро, его содержание должно быть полным и четким.

Необходимо в его тексте указать право на льготу. Если в тексте заявления инспектор обнаружит ошибки, бумага будет возвращена обратно гражданину в целях устранения недочетов. В идеальном варианте в заявлении не должно содержаться грамматических ошибок. Если они содержатся в тексте, гражданин заново переписывает заявление.

Оно может быть написано от руки, либо напечатано на принтере.

Реквизиты подаваемого заявления от гражданина:

  • Ф.И.О человека, обратившегося за налоговой льготой в инспекцию;
  • Наименование налогового органа, инициалы и фамилия его руководителя, в обязанность которого вменяется рассмотрение заявления от гражданина;
  • ИНН пенсионера;
  • Обозначение в документе реквизитов паспорта пенсионера;
  • Адрес прописки заявителя;
  • Описание сути вопроса, с которым гражданин обращается в налоговый орган;
  • Реквизиты документа, подтверждающего право гражданина на оформление налоговой льготы;
  • Описание способа получения ответа, присылаемого из налоговой инспекции (почта, лично, интернет);
  • Дата оформления заявления;
  • Подпись заявителя.
  • инвалиды I, II групп, инвалиды с детства;
  • Герои Советского Союза и Герои РФ, кавалеры ордена Славы трех степеней;
  • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, которые проходили службу в воинских частях, штабах, учреждениях в составе действующей армии, и бывших партизан; ветераны боевых действий;
  • «чернобыльцы», граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний;
  • военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по состоянию здоровья, по возрасту, из-за организационно-штатных мероприятий, с общей продолжительностью военной службы 20 и более лет;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении;
  • пенсионеры, получающие пенсии, мужчины в возрасте от 60 лет и женщины в возрасте от 55 лет, получающие ежемесячное пожизненное содержание;
  • участники боевых действий в Афганистане;
  • и некоторые другие категории граждан.
  • Льготу можно оформить только на один объект каждого вида по вашему выбору. Если у вас в собственности есть несколько квартир, оформляйте льготу на одну из них (что выгоднее). За остальные квартиры в собственности налог платить придется.
  • Объект, по которому запрашивают льготу, должен находиться в собственности льготника. Если льготник просто прописан или живет в чьей-то квартире, оформить льготу по налогу на эту квартиру нельзя.
  • Льготу нельзя просить на объект, который используется в предпринимательской деятельности.
  • Если вы имеете право на льготу по нескольким основаниям (например, как инвалид I группы и ветеран боевых действий), льготу все равно предоставят только на один объект недвижимости каждого вида.
  1. Соберите пакет документов:
    заявление на получение льготы уведомление о выборе объекта налогообложения документы, подтверждающие право на льготу (например, пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида и пр.). Если вы имеете право на льготу по земельному и транспортному налогу, можете оформить ее этим же заявлением.
  2. Подайте заявление с приложениями в любую налоговую инспекцию.
    ФНС рекомендует делать это до 1 мая, пока не началась рассылка уведомлений по имущественным налогам. Но вообще подать уведомление о выборе объектов налогообложения, по которым вы желаете получать льготу, можно до 1 ноября.

Подаем заявление на льготу

До какой даты необходимо подать заявление на льготу по налогу на имущество физлиц?

Заявление о льготах по налогу на имущество

Как ни странно, конкретные сроки подачи этого документа НК РФ не установлены. Дело в том, что у каждого человека право на льготу возникает в разный момент времени. Предусмотреть всё это в законе просто невозможно. Если же вам прислали сводное налоговое уведомление без учета льготы, требуйте перерасчёта налога.

Подробнее см. «Порядок действий при перерасчёте налогов на имущество».

Можно использовать любой удобный способ (ст. 11.2 и п. 6 ст. 407 НК РФ):

  • через личный кабинет физического лица на сайте ФНС;
  • почтовым отправлением;
  • лично посетить налоговый орган.

Что важно знать

До этого при наличии значимых оснований от налогов все виды материального имущества полностью освобождались. Начиная с 2015 года, налоговая льгота может быть оформлена только по отношению к какому-то одному объекту из всех типов собственности. В отношении остальных материальных ценностей размер налогового взноса определяется в полном размере.

Многие интересуются информацией о том, кому полагаются налоговые льготы. Под такой льготой подразумевается частичное или полное снижение суммы уплаты в качестве налога на имущество. Это привилегия, воспользоваться которой гражданин может по желанию.

Для предоставления льготы нужно собрать список необходимых документов и предоставить в территориальное отделение ФНС.

Заявление о льготах по налогу на имущество

Продолжительность действия такой льготы точно не определена законодательством РФ. Однако конечный срок всегда будет соответствовать дате, указанной в документах, благодаря которым гражданин получает право на скидку.

Кому же полагаются льготы по налогу на имущество? Это могут быть как физические, так и юридические лица. Благодаря этим льготам, государство частично решает вопрос обеспечения материальной защиты населения. Именно в связи с этим всевозможные распоряжения относительно послабления налогового режима выносятся в трудных экономических ситуациях в стране.

К категории льготников имеют отношение:

  • Инвалиды 1-й и 2-й групп;
  • Пенсионеры;
  • Участники ВОВ;
  • Семьи военнослужащих;
  • Семейства, в которых хотя бы один из членов погиб при исполнении служебных обязанностей во время проведения боевых действий;
  • Герои СССР и России.

Любой налогоплательщик имеет право отказаться от предоставления таких льгот.

Граждане имеют право выбирать отделение, в которое будут предоставляться документы. Оформить льготу можно исключительно в отношении какого-то одного объекта налогообложения.

Заявление о льготах по налогу на имущество

Если гражданин обладает правом на предоставление налоговой льготы, нужно подготовить такие документы:

  1. Заявление, составленное в письменном виде по утвержденной форме.

  2. Документация, способная подтвердить законное право на предоставление льготы по налогу на имущество.

Если гражданин не выбирает объект, в отношении которого будет оформляться налоговая льгота, это за него сделают сотрудники ФНС. В подобных ситуациях выбирается собственность с наибольшей стоимостью.

Если гражданину необходимо самостоятельно определить льготный объект, нужно составить заявление. Форма документа утверждена распоряжением ФНС РФ №ММВ-7-11/280. Уведомление нужно успеть предоставить до 1 ноября. Гражданам, которые успели подать запрос до этой даты, изменения будут засчитаны в 2017 году.

В шапке при написании необходимо указать номер отделения ФНС, в который будет предоставляться заявление.

Прописывается адрес объекта налогообложения, в отношении которого планируется оформление льготы. Форма документа разработана для земельных участков и транспортных средств.

Налогоплательщику придется выбрать в отношении какого конкретно имущества будет оформляться льгота.

Указывается ФИО заявителя, в бланке предусмотрена отдельная клетка для каждого символа. Гражданин пишет свой ИНН и контактный номер телефона. Указывается дата, начиная с которой одобрение заявления о предоставлении налоговой льготы вступит в законную силу.

Налоговым инспекторам не обеспечивается доступ к информации о том, относится ли гражданин к категории льготников.

Известны ситуации, когда граждане, владеющие объектами жилой недвижимости, не предоставляют пенсионные удостоверения, и налоговый орган осуществляет полноценное начисление.

Заявление о льготах по налогу на имущество

Чтобы воспользоваться правом на льготу, придется самостоятельно явиться в ИФНС и документально освидетельствовать свое право на скидку.

Заявление и отсканированные копии некоторых документов можно предоставить ФНС несколькими способами:

  • Заказным письмом;

  • По интернету после заполнения электронной формы в подходящий налоговый орган.

Лица, занимающиеся коммерческой деятельностью, должны уплачивать налог на имущество. Перечислим ситуации, в которых будет актуальным данное правило:

  1. Предприниматель считается владельцем рассматриваемого объекта недвижимости, либо транспортного средства. В ситуации, когда объект недвижимости не находится в перечне собственности юридического лица, эксплуатируется на основе соглашения об аренде нет необходимости выплачивать такой налог.
  2. Если объект недвижимости не находится на территории РФ, выплачивать налоговые взносы по нему не потребуется. Это здание находится на подведомственной территории налоговой инспекции другой страны.

Когда у работающих граждан появляется право на льготу, придется самостоятельно предоставить заявление в отделение ФНС, на подведомственной территории которого размещен объект налогообложения. Документами, свидетельствующими об отношении предпринимателя к льготной категории, могут быть договора с поставщиками, арендаторами, платежные квитанции и т.п.

Физлицо, которое имеет право на налоговую льготу, подает в любую налоговую инспекцию по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы (п. 6 ст. 407 НК РФ).

Форма такого заявления, а также порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Заявление может быть заполнено от руки или на компьютере и подано на бумаге или отправлено в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Обращаем внимание, что форма бланка предназначена одновременно для заявления о льготе по транспортному налогу (раздел 4), земельному налогу (раздел 5) и налогу на имущество (раздел 6). Соответственно, заполняются только те разделы, льготы в которых заявляются. При этом если, например, по налогу на имущество у физлица объекты разных видов (больше 2), подпадающие под льготы, заполняется столько страниц раздела 6, сколько необходимо.

В заявлении также указывается, запрашивается ли льгота на определенный год или бессрочно. В последнем случае подавать заявление ежегодно не придется.

К заявлению гражданин может приложить документы, подтверждающие его право на налоговую льготу (например, справку об инвалидности или пенсионное удостоверение). Если подтверждающие документы не сдать, налоговая инспекция должна самостоятельно запросить сведения, подтверждающие право налогоплательщика на льготу (п. 361.1, п. 6 ст. 407 НК РФ).

Приведем образец заполнения заявления на льготу по налогу на имущество.

НК РФ не устанавливает срок, в который заявление на льготу должно быть подано в инспекцию. Важно подать такое заявление до того, как будет сформировано налоговое уведомление за год. К примеру, по итогам 2017 года ФНС рекомендовала подать заявление о льготе до 01.05.2018.

Если у человека есть право на льготу по налогу на имущество, то, чтобы ее получить он должен подать в любую налоговую инспекцию (п.6 ст. 407 Налогового кодекса РФ):

  • письменное заявление по типовой форме (Письмо ФНС России от 16.11. 2015 № БС-4-11/19976);
  • документы, которые подтвердят право на получение льготы.

Срок подачи такого заявления не ограничен. Его можно подавать в любое время.

Если же у человека есть несколько объектов по одному виду имущества, то можно выбрать, по какому из них заявить льготу. Однако делать это не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога являктся максимальной.

Но если человек хочет выбрать льготу сам, то нужно заявить об этом в письменном виде (подать заявление / уведомление) Для этого в любую ИФНС сдается уведомление о выборе объектов налогообложения. Его форма утверждена приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280. Уведомление подайте до 1 ноября 2017 года.

Несколько собственников

Объект Налоговая база
Квартира Цена по кадастру МИНУС 20 кв. м общей площади (по кадастру)
Комната МИНУС 10 кв. м этой комнаты
Жилой дом МИНУС 50 кв. м общей площади

Также см. «Регионы, в которых налог на имущество физических лиц платят с кадастровой стоимости: перечень 2017 года».

Размер вычета, указанного в таблице, фиксирован. От числа владельцев недвижимости он не зависит. При этом налог каждый уплачивает согласно своей доле.

Что приятно, подавать заявление на такой вычет никому не нужно.

Также см. «Главные нарушения по налогу на имущество 2017 года по версии ФНС».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector