Заполнение Таблицы 1 формы 4-ФСС

Штрафы, Чем грозит несвоевременная сдача расчета

Отчетность по взносам на травматизм подается ежеквартально в территориальное отделение ФСС по месту регистрации страхователя. Официально установленными последними датами сроков подачи отчетности являются приходящиеся на месяц, наступающий вслед за очередным кварталом (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ):

  • 20 число — для отчета, сдаваемого на бумаге;
  • 25 число — для электронно направляемой отчетности.

Поскольку законом № 125-ФЗ в отношении представления отчетности не предусмотрена возможность смещения на более позднюю дату последнего дня срока, попадающего на выходной, то при создании такой ситуации отчет следует подать до наступления выходного дня. Именно поэтому последним днем для представления за 2 квартал 2019 года сдаваемой на бумаге отчетности окажется 19.07.2019 — день, приходящийся на пятницу.

Если же по каким-либо причинам отчетность будет сдана только 22.07 2019, то в качестве аргумента в свое оправдание можно сослаться на письмо Минздравсоцразвития РФ от 16.09.2011 № 3346-19, касавшееся еще той формы 4-ФСС, в которую отчет по «несчастным» взносам входил лишь составной частью. В этом письме упоминается ст. 193 ГК РФ, устанавливающая необходимость подобного переноса для любых сроков, завершающихся в нерабочий день.

Рассмотрим, как на практике заполнить форму 4-ФСС за полугодие 2019 года.

Пример

Численность работников ООО «Легенда»составляет 5 человек, а величина страхового тарифа по «несчастным» взносам равна 1,5%. Работников на сторону ООО не предоставляет. Выплат, не подлежащих обложению взносами, в пользу работников не делалось. Расходов по соцстрахованию за период не имеется и случаев производственного травматизма или профзаболеваний тоже.

Объем начисленных доходов составил:

  • за 1 квартал — 259 684,21 руб., в т. ч. за январь — 82 157,84 руб., февраль — 98 548,12 руб., март — 78 978,25 руб.;
  • за апрель — 107 435,62 руб.;
  • за май — 104 211,19 руб.;
  • за июнь — 98 314,78 руб.;
  • за полугодие — (259 684,21 107 435,62 104 211,19 98 314,78) = 569 645,80 руб.

Поскольку выплат, не подлежащих обложению взносами, не производилось, базы для начисления взносов за указанные периоды равны полным суммам начислений. Суммы взносов, рассчитанные от них по ставке 1,5%, равны:

  • за 1 квартал — 3 895,26 руб., в т. ч. за январь — 1 232,37 руб., февраль — 1 478,22 руб., март — 1 184,67 руб.;
  • за апрель — 1 611,53 руб.;
  • за май — 1 563,17 руб.;
  • за июнь — 1 474,72 руб.;
  • за 2 квартал — (1 611,53 1 563,17 1 474,72) = 4649,42 руб.;
  • за полугодие — (3 895,26 4649,42) = 8 544,68 руб.

По состоянию на начало года у ООО имелась задолженность по оплате взносов за декабрь 2018 года в сумме 1 426,32 руб. А в июне 2019 года завершилась проведенная Фондом проверка, по итогам которой за предшествующие годы оказалась доначисленной сумма взносов в объеме 1 123,50 руб.

Таким образом, общая величина начислений на конец полугодия составила (1 426,32 8 544,68 1 123,50) = 11 094,50 руб.

Уплаченными за период оказались суммы:

  • в течение 1 квартала — за декабрь, январь и февраль: (1 426,32 1 232,37 1 478,22) = 4 136,91 руб.;
  • в течение 2 квартала — за март, апрель и май: (1 184,67 1 611,53 1 563,17) = 4 359,37 руб.;
  • в течение полугодия — (4 136,91 4 359,37) = 8 496,28 руб.

Сумму, начисленную при проверке, ООО оплатить в июне не успело. Таким образом, у него на конец полугодия образовался долг по взносам перед Фондом в общей сумме (11 094,50 — 8 496,28) = 2 598,22 руб., разделяющейся на 2 величины:

  • 1 474,72 руб. — обоснованный (поскольку срок оплаты истекает в июле) долг по платежам за июнь;
  • 1 123,50 руб. — долг по доначислениям, сделанным при проверке за предшествующие текущему периоды.

Соответственно, последнюю из сумм в отчете следует отразить как недоимку.

Заполненный по вышеприведенным цифрам образец 4-ФСС за 2 квартал 2019 года смотрите здесь.

В предыдущем разделе мы выяснили, что форма 4-ФСС за 2 квартал 2019 года новой не считается. Следовательно, мы можем смело заполнять ее по тем же алгоритмам, которые использовали ранее (начиная с отчетности за 9 месяцев 2017 года).

Чтобы заполнить 4-ФСС (далее — расчет) за 2 квартал 2019 года, необходимо:

  • Определиться с составом расчета (минимально допустимый набор разделов — 1, 2 и таблица 5 плюс титульный лист).

Подробнее о составе расчета узнайте по ссылке.

  • Собрать данные (о начисленных и уплаченных взносах «на травматизм», результатах спецоценки и др.).
  • Выбрать способ представления — на бумаге или в электронной форме (возможность такого выбора есть только у страхователей со среднесписочной численностью работников не более 25 человек, для остальных доступен лишь электронный способ).

О нюансах подсчета численности сотрудников расскажет эта публикация.

  • Представить расчет в фонд — не позднее 22.07.2019 на бумаге (лучше сделать это до 19 июля) и 25.07.2019 в электронном виде.

Получив в ответ на отправленный расчет отрицательный протокол из фонда, поторопитесь с исправлением ошибок. Принятым расчет будет считаться только после того, как проверкой не будут выявлены ошибки. Если процесс исправления ошибок затянется, и электронная форма 4-ФСС за 2 квартал 2019 года будет принята фондом позднее крайней отчетной даты, возможен штраф (п. 1 ст. 26.30 закона об обязательном соцстраховании от НС и ПЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Подробная инструкция с кодами ошибок, подсказками по их устранению и размерами штрафов за опоздание с расчетом находится здесь.

Рассмотрим на примере, как заполнить расчет по итогам полугодия. Обратите внимание, что показатели для расчета собираются нарастающим итогом — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год, поэтому расчет, хотя и содержит данные в том числе за 2 квартал, но в целом объединяет полугодовые показатели (п. 5.4 Порядка, утвержденного приказом № 381).

Пример

1. Определились с составом расчета с учетом того, что в компании отсутствовали несчастные случаи, пособия по НС и ПЗ в отчетном периоде не выплачивались, сотрудники по договору аутсорсинга другим компаниям не передавались. В результате показатели для заполнения таблиц 1.1, 3 и 4 отсутствуют — указанные таблицы не заполняются и не представляются (п. 2 Порядка, утвержденного приказом № 381). Заполнить необходимо титульный лист и обязательные разделы 1, 2 и 5.

2. Рабочих мест с вредными и/или опасными условиями труда в ООО «Красный Бор» нет.

3. По данным спецоценки, проведенной в 2018 году, обследовано 12 из 25 подлежащих данной процедуре рабочих мест. Эти данные будут отражены в полугодовом расчете.

6. Учитывая среднесписочную численность сотрудников ООО «Красный Бор», отчет на бумаге компания подать не может. Поэтому ей необходимо представить отчет в электронной форме не позднее 25.07.2019.

Образец заполнения 4-ФСС за 2 квартал 2019 года находится по ссылке.

Сотрудники ООО «Красный Бор» отправили электронный расчет 10.07.2019. С первого раза отчитаться не удалось (из фонда пришел отрицательный протокол). После нескольких безуспешных попыток им всё же удалось исправить все недочеты (расчет был принят). Штрафных санкций не последовало благодаря заблаговременной сдаче первичного расчета и наличию достаточного времени на внесение в него корректировок.

4-ФСС за 1 полугодие или 2 квартал 2019 года обязаны сдавать все юридические лица и индивидуальные предприниматели:

  • которые заключили с физическими лицами трудовые договоры или договоры ГПХ;
  • производят выплаты физлицам в соответствии с этими договорами;
  • перечисляют страховые взносы за этих физлиц в Фонд.

Расчет 4-ФСС онлайн

Не сдавать расчет вправе ИП, у которых в штате нет работников. Они не регистрируются в ФСС. Но предприниматель может зарегистрироваться в Фонде, чтобы добровольно платить страховые взносы за себя.

Форму 4-ФСС сдают по месту регистрации (местонахождению) компании в случае, когда у нее нет обособленных подразделений.

При наличии “обособок” отчитываются в следующем порядке.

  1. 4-ФСС сдают в территориальное подразделение Фонда по месту нахождения обособленного подразделения:
  • при наличии у него расчетного (лицевого) счета;
  • и самостоятельном начислении выплат работникам.
  1. В бланке указывают:
  • адрес;
  • ИНН;
  • КПП;
  • регистрационный номер “обособки”.

При невыполнении хотя бы одного из перечисленных выше условий, данные по “обособке” включают в 4-ФСС по головному офису. Отчитываются по месту нахождения головного офиса. Аналогичный порядок действует в отношении обособленных подразделений находящихся за рубежом.

Новая форма 4-ФСС действует, начиная с отчетности за 9 месяцев 2017 года. Бланк утвержден приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 (в редакции приказа от 07.06.2017 № 275).

Как заполнить новую форму 4-ФСС за полугодие 2019 года устанавливают правила, утвержденные приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 (далее – Порядок).

В расчет входят:

  • титульный лист;
  • таблица 1, которая содержит информацию о расчетной базе по взносам на страхование от НС и ПЗ;
  • таблица 1.1, предназначенная для работодателей, которые на время передают своих работников другим фирмам или ИП. Именно первый работодатель начисляет страховые взносы с выплат таким работникам;
  • таблица 2 предназначена для данных о расчетах по обязательному социальному страхованию от НС и ПЗ;
  • таблицу 3 заполняют при наличии в отчетном периоде выплат пособий по временной нетрудоспособности в связи с производственными травмами и профзаболеваниями, финансирования мероприятий по профилактике травматизма и иных расходов по страхованию от НС и ПЗ из перечня, приведенного в п. 1 ст. 8 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ;
  • таблицу 4 заполняют при наличии в течение года НС и ПЗ;
  • в таблице 5 приводят информацию о специальной оценке условий труда и медосмотрах.

Пример заполнения формы 4-ФСС за полугодие 2019 года

На каждой странице  страхователю необходимо указать свой регистрационный номер и код подчиненности, Эти данные указаны в уведомлении, выдаваемом  при регистрации страхователя  фонде социального страхования.  Подпись страхователя и дата подписания документа указывается внизу страницы.

На  титульном листе указывается номер корректировки «000», если форма за третий квартал сдается первый раз. В дальнейшем, если сдается уточненный расчет, то ставится  «001»,  последующие  уточнении этого же отчета – «002» и т.д. Уточненный  расчет подлежит сдаче по той форме отчетности, которая действовала в тот период, за который выявлены ошибки.

Отчетными периодами признается первый квартал, полугодие, и девять месяцев календарного года., которые соответственно обозначаются «03», «06» и «09». Расчетным периодом признается календарный год, который обозначается цифрой «12».

Страницы  формы надо пронумеровать и  их количество, а также и число страниц приложений (при наличии) указываются на титульном листе.

Денежные суммы в расчете округлению не подлежат, т.е. указываются  в рублях и копейках. Если показатель является  нулевой, то в соответствующей графе ставится прочерк.

форма 4 ФСС 2019 бланк

Таблица 1 – в ней отражается  расчет базы для начисления взносов на «травматизм». Показатели указываются нарастающим итогом  с начала года, и разбиваются  по месяцам последнего квартала отчетного периода.

Таблица 1.1 — заполняется  страхователями в том случае,  если свои работники на основании договора отправлялись на работу к другим работодателям.  (п. 2.1 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Таблица 2 — расчет заполняется  по данным бухгалтерского учета страхователя о состоянии расчетов по взносам и расходам.

Таблица 3 —  заполняется, когда есть расходы по «травматизму», то есть  выплаты по листам временной нетрудоспособности  по несчастным случаям на производстве или полученным  травмам, оплаты отпуска на лечение профессиональных заболеваний на курортах и  в санаториях.

Таблица 4 —  в ней указывается количество  пострадавших  человек от профзаболеваний и от несчастных случаев на производстве. Данные указываются на основании соответствующих актов.  Эта таблица расположена на той же странице, что и таблица 3.

Таблица 5 – указываются  сведения  о результатах специальной оценки условий труда и проведенных медицинских осмотрах работников. В таблице отражается количество рабочих мест, подлежащих оценке, количество работников на вредных условиях  производства и соответственно число оцененных рабочих мест и количество работников, прошедших медосмотры на начало года.

Обращаем внимание на то, что в скачанной форме в excel каждая таблица расположена на отдельной странице файла.

Действующий отчет представляет собой шесть отдельных страниц. Это титульный лист и пять информационных таблиц, раскрывающих сведения о взносах на травматизм.

Обязательными к заполнению являются следующие страницы формуляра:

  1. Титульный лист необходим для идентификации страхователя, то есть подотчетной организации или предпринимателя.
  2. Таблица №1 – раскывает сведения о базе для начисления страхового обеспечения, а также о тарифе обложения.
  3. Таблица №2 – непосредственный расчет сумм к уплате в Соцстрах, а также сведения о внесенных платежах, полученных возвратах и наличии задолженностей.
  4. Табличка №5 – данные о проведении специальной оценки условий труда. Напомним, что процедура СОУТ обязательна для всех работодателей. Но есть небольшие исключения.

Остальные таблицы под номерами 1.1, 3 и 4 заполняются только в том случае, когда имеются данные для заполнения. Например, в таблице №1.1 отразите информацию о подчиненных, направленных на работу в другие компании и организации. Это необходимо для начисления страхового обеспечения принимающими страхователями.

Таблицы №3 и №4 заполните, если в подотчетной фирме произошел страховой случай. Например, производственная травма, и подчиненному был выписан больничный лисит. В таблицах распишите данные о размерах начисленного пособия, а также о количестве дней болезни. В таблице №4 отчета отдельно отразите численность пострадавших. То есть, впишите количество работников, с которыми произошел страховой несчастный случай.

Разберем на примере, как заполняется форма

ООО “Морской прибой” имеет в штате 3 человека, граждане РФ. Один из работников является инвалидом III группы..В течение первого полугодия 2019 г. численность не менялась.

За полугодие 2019 г. Сотрудникам фирмы начислены выплаты:

  1. за I квартал 2019 г. – 315 000,00 руб., из них 105 000,00 руб. – выплаты работающему инвалиду, 210 000,00 руб. – остальным работникам;
  2. за апрель 2019 г. – 105 000,00 руб., из них 35 000,00 руб. – выплаты работающему инвалиду, 70 000,00 руб. – остальным работникам;
  3. за май 2019 г. – 105 000,00 руб., из них 35 000,00 руб. – выплаты работающему инвалиду, 70 000,00 руб. – остальным работникам;
  4. за июнь 2019 г. – 105 000,00 руб., из них 35 000,00 руб. – выплаты работающему инвалиду, 70 000,00 руб. – выплаты остальным работникам.

Всего за полугодие начислено 630 000,00 руб., из них 210 000,00 руб. составили выплаты инвалиду, 420 000,00 руб. – остальным специалистам. Все суммы облагаются взносами на травматизм. Тариф для ООО “Морской прибой” на 2019  утвержден в размере 0,20%. Скидок и надбавок не предусмотрено.

В отношении зарплаты работника с инвалидностью фирма применяет тариф в размере 0,12%.

За полугодие 2019 г. ООО “Морской прибой” начислило следующие суммы взносов НС и ПЗ:

  • за I квартал 2019 г. – 546,00 руб.;
  • за апрель 2019 г. – 182,00 руб.;
  • за май 2019 г. – 182,00 руб.;
  • за июнь 2019 г. – 182,00 руб.

Итого за полугодие начислено 1 092,00 руб.

Долг на начало отсутствовал у обеих сторон. По итогам полугодия 2019 г. у учреждения образовалась задолженность в сумме 182,00 руб. Это страховые взносы, начисленные за июнь 2019 г., со сроком уплаты в июле 2019 г.

СОУТ была проведена еще в 2017 г. В компании не были выявлены рабочие места с вредными и опасными условиями труда.

В отчетном периоде страховые случаи отсутствовали.

Заполнение Таблицы 1 формы 4-ФСС

Расчет 4-ФСС онлайн

Расчет представляют в Фонд по итогам каждого отчетного периода. Ими являются:

  • 1 квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Сдача 4-ФСС возможна в двух формах (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

  1. В электронной форме отчитываются, когда среднесписочная численность работников фирмы или ИП за предыдущий год превышает 25 человек. Данное правило действует и в отношении вновь созданных компаний с численностью более 25 человек.
  2. Фирма или ИП с меньшей численностью вправе отчитаться как на бумаге, так и в электронном виде.

Срок сдачи электронных 4-ФСС – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. На бумаге нужно отчитаться не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если крайний срок сдачи приходится на выходной или праздничный нерабочий день, отчитаться нужно в ближайший рабочий день (см. таблицу 1).

Таблица 1. Сроки сдачи 4-ФСС в 2019 году

Отчетный период

Крайний срок сдачи с учетом переносов

1 квартал

  • электронный – 25.04.2019 г.
  • бумажный – 22.04.2019 г.

Полугодие

  • электронный – 25.07.2019 г.
  • бумажный – 22.07.2019 г.

9 месяцев

  • электронный – 25.10.2019 г.
  • бумажный – 21.10.2019 г.

2019 год

  • электронный – 27.01.2020 г.
  • бумажный – 20.01.2020 г.
  1. В бланке указывают:

Куда сдавать расчет

Если у организации нет обособленных подразделений, то расчет сдавайте в территориальное отделение ФСС по ее местонахождению (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). То есть по месту регистрации организации.

Если же обособленные подразделения у организации имеются, то форму 4-ФСС нужно сдавать в следующем порядке. Расчет представьте в территориальное отделение ФСС по местонахождению обособленного подразделения, только если:

  1. такое подразделение имеет расчетный (лицевой) счет
  2. и самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам.

Примечание: При этом в форме 4-ФСС укажите адрес и КПП обособленного подразделения.

Когда же названные условия или хотя бы одно из них не соблюдаются, все показатели по такому подразделению включите в расчет по головному отделению организации и сдайте по его местонахождению. Так же поступите, если обособленное подразделение находится за рубежом. Это следует из положений пунктов 11, 14 статьи 22.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

к меню ↑

Таких периодов четыре: I квартал, полугодие, девять месяцев и год:

  • На бумаге их нужно подавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
  • В электронном виде – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 24 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.

Если крайний срок сдачи расчета приходится на выходной, отчитайтесь в ближайший рабочий день. Это следует из статьи 193 Гражданского кодекса РФ. Хотя правило о переносе сроков прямо не прописано в Законе от 24 июля 1998 № 125-ФЗ, можно применять другие отрасли законодательства по аналогии.

к меню ↑

Кроме того, за несвоевременное представление расчета по страховым взносам на травматизм предусмотрена и административная ответственность. По заявлению ФСС России суд может оштрафовать должностных лиц организации (например, руководителя) на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Кроме этого, страхователя могут оштрафовать за отказ представить документы, которые подтверждают правильность начисления взносов, и за пропуск срока. Сумма штрафа – 200 руб. за каждый непредставленный документ. Штраф за это же нарушение для должностных лиц – 300–500 руб. (ст. 26.31 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ, п. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).

Примечание: Если по каким-либо причинам вы не согласны с решением территориального отделения фонда, его можно обжаловать.

к меню ↑

  • предусмотрен штраф – 200 руб. (ст. 26.31 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).
    Штраф за это же нарушение для должностных лиц – 300–500 руб. (п. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).
  • на бумажном носителе;
  • электронно по телекоммуникационным каналам связи.

Форма 4-ФСС предоставляется в ФСС на бумажных носителях , если среднесписочная численность сотрудников не превышает 25 человек. В противном случае отчетность необходимо предоставить в электронном виде, заверив ее электронной цифровой подписью.

  • допустили ошибки;
  • не отразили или не полностью отразили какие-то сведения;
  • указали недостоверную информацию.

Какие разделы обязательны для заполнения

Теперь рассмотрим детально, как заполнить Таблицу 1 формы 4-ФСС. Напомним, что все показатели (1 – 4 строки) отражают по принципу нарастающего итога с начала года.

Реквизит Таблицы 1 Что отражать
Как заполнить строку 1 Таблицы 1 формы 4-ФСС В соответствующих графах (3 – 6) показывают суммы выплат и иных вознаграждений, которые были начислены физлицам согласно ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ {amp}lt;Об обязательном соцстраховании от несчастий на производстве и профзаболеваний˃ (далее – Закон № 125-ФЗ).

Проще говоря, это те выплаты, которые закон признаёт объектом обложения взносами.

Как заполнить строку 2 Таблицы 1 4-ФСС В соответствующих графах (3 – 6) показывают суммы, не облагаемые взносами на травматизм.

Данный вопрос регулирует ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ, которая содержит закрытый перечень.

Строка 3 Здесь показывают саму базу для начисления взносов в ФСС: это показатель строки 1 минус показатель строки 2
Как заполнить строку 4 Таблицы 1 4-ФСС Показывают отдельно выплаты в адрес работающих инвалидов (если таковые категории лиц есть на предприятии)
Строка 5 Указывают величину страхового тарифа по классу профессионального риска, присвоенного организации (её обособке)
Строка 6 Приводят процент скидки к страховому тарифу (если есть), установленной отделением ФСС на текущий календарный год согласно действующим Правилам установления страхователям скидок и надбавок (утв. постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524 (далее – Правила № 524)
Строка 7 Приводят процент надбавки к страховому тарифу (если есть), установленной отделением ФСС на текущий календарный год согласно Правилам № 524
Строка 8 Указывают дату приказа отделения ФСС, которым установлена надбавка к тарифу взносов
Строка 9 Приводят чистую величину страхового тарифа – с учетом установленной скидки или надбавки к нему.

Важно: указывают с двумя десятичными знаками после запятой!

Также см. «Инструкция по заполнению 4-ФСС в 2018 году».

Титульный лист

Включает информацию о страхователе (и в т. ч. о численности его работников), отчетном периоде, объеме отчета и лице, его подписавшем. Внимания при его заполнении заслуживают следующие реквизиты:

  • номер корректировки — в первичном документе ему соответствуют три нуля;
  • отчетный период — для отчета за полугодие он будет обозначен цифрами 06 в первых 2-х ячейках поля;
  • название страхователя — его приводят по учредительным документам или удостоверению личности;
  • ИНН и ОГРН — перед их, соответственно, 10-значным и 13-значным показателями, присваиваемыми юрлицу, в первых 2-х ячейках отведенных для этих кодов полей будут стоять нули;
  • ОКВЭД — его значение соответствует основному виду осуществляемой деятельности (дающему право на применение согласованного с ФСС тарифа по «несчастным» взносам);
  • номер контактного телефона — его приводят без использования скобок и тире.

Таблица 1

Здесь приводится расчет базы, от которой начисляются взносы на травматизм. В этом расчете находит отражение не только сама база, но и обе величины, влияющие на нее (общая сумма начислений, сделанных в пользу работников, и общий объем необлагаемых взносами выплат).

Заполнение Таблицы 1 формы 4-ФСС

Цифры, имеющие отношение к базе, показываются как нарастающим итогом от начала года, так и помесячно за 3 последних месяца периода отчета. Также в таблице приводятся данные по применяемому тарифу взносов с учетом установленных Фондом скидок/надбавок. Обратить внимание при заполнении нужно на то, что:

  • база и формирующие ее цифры показываются в рублях и копейках;
  • цифра, характеризующая размер тарифа, приводится с 2-мя знаками после запятой.

Таблица 2

В ней отражаем расчеты с Фондом по взносам. Таблицу составляют по выраженным в рублях и копейках данным, отвечающим всему отчетному периоду. В этих данных выделяют сведения, относящиеся к месяцам последнего квартала в части сумм начисленных и уплаченных взносов, а также расходов по соцстрахованию, сделанных за счет таких начислений.

Здесь также показывается информация о доначислениях, сделанных в отчетном периоде как страхователем, так и проверяющими, возвращенных, возмещенных, не принятых и списанных Фондом суммах. Залогом правильного отражения данных в этой таблице является сверка с числящимися в бухучете цифрами долгов (с учетом того, кто кому должен) на начало и конец периода, а также оборотов по всем имевшим место операциям.

Таблица 5

Вносим информацию о проведенной спецоценке рабочих мест и ее обобщенных результатах, а также о числе работников, подлежащих обязательному медосмотру, и о количестве лиц, его прошедших.

Показать в ней нужно только данные по состоянию на начало года. Процедуры, проводимые в течение отчетного периода здесь отражения не требуют: таблица в каждом периоде отчета, относящемся к текущему году, будет заполнена одними и теми же данными.

Данные таблиц 1 и 2 должны увязываться друг с другом по арифметике: применение к указанной в таблице 1 базе приведенного там же тарифа для соответствующего месяца (или всего периода отчета) должно давать в итоге сумму начисленных за этот же период взносов, показанных в таблице 2.

Раздел 4-ФСС

Что отражает

Таблица 1.1 Сведения об объеме базы начислений и применяемом тарифе в отношении работников, которых страхователь временно предоставляет для работы другому юрлицу или ИП.

По сути является аналогом таблицы 1, но дополнена информацией о принимающих работников сторонах и численности временно переданных каждой из них работников.

Особенность заполнения таблицы заключается в том, что сведения о применяемом тарифе формируются по данным принимающей работников стороны.

Таблица 3 Данные о выплатах, произведенных за счет средств соцстрахования по травматизму. Среди них раздельно показываются сведения по больничным, выданным в связи с травмами и оформленным по профзаболеваниям, оплате отпуска для прохождения лечения на курорте, расходам на предупреждение профтравматизма.

Приводимые цифры отражают количество оплаченных по каждому виду расходов (кроме связанных с предупреждением травматизма) дней и сумму потраченных на это средств.

Данные вносятся нарастающим итогом от начала года.

Таблица 4 Сведения о числе пострадавших на производстве человек в разбивке по видам причиненного здоровью вреда.

Информация для внесения в таблицу тоже формируется нарастающим итогом

Все необязательные таблицы оказываются востребованными только при наличии данных для внесения в них и имеют характер справочных. При этом две из них дают сведения для сопоставления с цифрами, попавшими в таблицу 2: таблица 1.1 (в части величины начисленных взносов) и таблица 3 (в отношении общей величины расходов на соцстрахование за период).

  1. Корректировка с начала 2017 года в связи с передачей администрирования социальных взносов ФНС. Кроме обязательных взносов «на травматизм».
  2. Корректировка, которая действует начиная с отчетности за 3 квартал 2017 года. Обновили бланк 4-ФСС и правила его заполнения.

Обязательно заполняют таблицы:

  • № 1 – данные о вознаграждениях физлицам, то есть о базе по взносам;

  • № 2 – расчет взносов «на травматизм» нарастающим итогом с начала 2019 года;

  • № 5 – данные о медосмотрах, спецоценке условия труда (только до конца года).

Необязательные таблицы:

  • № 1.1 – сведения о вознаграждениях и взносах по работникам, переданным другому работодателю по договору о предоставлении персонала;

  • № 3 – сведения о финансировании предупредительных мер, о больничных «по травматизму» и профессиональных болезнях;

  • № 4 – сведения о несчастных случаях и профессиональных болезнях.

Начиная с I квартала 2017 года представлять 4-ФСС страхователи должны по новой форме. В связи с этим Соцстрах утвердил порядок заполнения обновленного расчета участниками пилотного проекта.

Примечание: Приказ ФСС от 28.03.2017 № 114

В регионах, участвующих в пилотном проекте ФСС, выплату пособий по больничным листам производят не работодатели, а непосредственно отделения Фонда. При этом число таких регионов ежегодно растет. Так, в частности, в период с 2017 по 2019 (включительно) к проекту присоединяться еще 39 регионов (по 13 регионов в год).

Порядок заполнения расчета 4-ФСС для участников проекта среди прочего предусматривает свои особенности указания информация для «бывалых пилотников» и страхователей, которым только предстоит присоединиться к проекту.

Примечание: Новые правила частично вступают в силу уже с отчетности за I квартал 2017 года.

Порядок заполнения отчетной формы 4-ФСС за 1 квартал 2019 года следует искать в Приложении № 2 к уже упомянутому приказу № 381 .

Форма 4-ФСС за 2 квартал 2018 года - образец заполнения

Правила заполнения отчетности в Соцстрах предусматривают для формы 4-ФСС за 1 квартал 2019 года обязательное наличие таких листов (касается даже нулевых отчетов):

  • титульный лист;
  • таблица 1;
  • таблица 2;
  • таблица 5.

Остальные листы не заполняются при отсутствии выплат по больничным листам и иных расходов за счет Соцстраха в части страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Таблица 1 отчетной формы содержит подробный расчет облагаемой взносами базы.

Указывая ваш тариф помните, что он устанавливается ежегодно, и если вы не подтвердили свой вид деятельности до 15 апреля, 2019 года, Соцстрах мог назначить ставку исходя из кода ОКВЭД, указанного в ЕГРЮЛ или ЕГРП в качестве основного.

При заполнении таблицы:

  1. в строке 1 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода;
  2. в строке 2 в соответствующих графах отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ;
  3. в строке 3 отражается база для начисления страховых взносов, которая определяется как разница показателей строк (строка 1 – строка 2);
  4. по строке 4 в соответствующих графах отражается сумма выплат в пользу работающих инвалидов;
  5. в строке 5 указывается размер страхового тарифа, который устанавливается в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится страхователь (обособленное подразделение);
  6. в строке 6 проставляется процент скидки к страховому тарифу, установленной территориальным органом Фонда на текущий календарный год в соответствии с Правилами установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,
  7. в строке 7 проставляется процент надбавки к страховому тарифу, установленной территориальным органом Фонда на текущий календарный год в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 мая 2012 года № 524;
  8. в строке 8 указывается дата приказа территориального органа Фонда об установлении страхователю (обособленному подразделению) надбавки к страховому тарифу;
  9. 7.9. в строке 9 указывается размер страхового тарифа с учетом установленной скидки или надбавки к страховому тарифу. Данные заполняются с двумя десятичными знаками после запятой.

Таблица 2 формы

Кому и на каком бланке формировать 4-ФСС?

Таблица 2. Особенности заполнения раздела 1 формы 4-ФСС

Строка

Как заполнить

1

Общая величина начисленных облагаемых вознаграждений физлицам

2

Общая величина вознаграждений физлицам, не облагаемых взносами «на травматизм»

3

Разница между строками 1 и 2

4

Общая сумма выплат инвалидам

5

Ставка взносов «на травматизм»

6

Скидка к ставке взносов

7

Надбавка к ставке взносов

8

Дата приказа ФСС об установлении надбавки

9

Ставка взносов  с применением скидки/надбавки

Как заполнить раздел 2 формы 4-ФСС за 2 квартал 2019 года рассмотрим в таблице 3. Он содержит информацию по расчету взносов «на травматизм» нарастающим итогом с начала года.

Таблица 3. Особенности заполнения раздела 2 формы 4-ФСС

Строка

Как заполнить

1

Задолженность перед Фондом на начало 2019 г.

1.1

  • задолженность правопредшественника перед Фондом

  • задолженность перед Фондом подразделения, которое снято с учета

2

Начисленные взносы на начало квартала и за каждый из месяцев – апрель, май, июнь

3

Начисленные взносы по фактам проверок

4

Незачтенные расходы «на травматизм» прошлых лет по фактам проверок

5

Самостоятельно доначисленные  взносы за периоды до 2 квартала 2019 г.

6

Превышение полученного от Фонда возмещения над  начисленными взносами

7

Возврат (зачет) переплаты

8

Результат суммирования показателей строк с 1 по 7

9

10

11

Задолженность Фонда на конец 2 квартала 2019 г., в том числе:

  • превышение расходов «на травматизм» над взносами;

  • переплата по взносам

12

13

14

Задолженность Фонда на начало 2019 г., в том числе:

  • превышение расходов «на травматизм» над взносами;

  • переплата по взносам

14.1

  • задолженность Фонда перед правопредшественником;

  • перед  подразделением, которое снято с учета

15

Расходы «на травматизм» с начала 2019 г. с разбивкой по периодам

16

Уплаченные взносы с разбивкой по месяцам

17

  • списанная недоимка;

  • долги, которые не будут взысканы по решению суда

18

Результат суммирования показателей строк с 12 по 17 (за исключением 13 и 14)

19

20

Задолженность юрлица или ИП, в том числе:

  • задолженность, срок для погашения которой истек

Как заполнить раздел 5 формы 4-ФСС за 2 квартал 2019 года рассмотрим в таблице 4. Он содержит информацию о медосмотрах и спецоценке условий труда.

Таблица 4. Раздел 5 формы 4 ФСС 1 квартала 2019 г.

Строки и графы

Как заполнить

Строка 1

Данные о СОУТ

Графа 3 строки 1

Количество рабочих мест для СОУТ – всего

Графы 4-6 строки 1

Количество рабочих мест, где по состоянию на 1 января 2019 г. уже проведена СОУТ

Строка 2

Данные о медосмотрах работников

Графы 7-8 строки 2

Количество лиц, занятых во вредных условиях и по этой причине подлежащих медосмотрам

Отчет 4-ФСС посвящен взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Для краткости лица, имеющие дело с этими взносами, также именуют их платежами на травматизм или «несчастными» взносами. Нормативной базой для «несчастных» взносов служит закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Взносы на травматизм — единственный вид платежей по обязательному социальному страхованию, который после 2016 года остался под прямым контролем Фонда социального страхования. Поэтому их оплата производится в адрес Фонда, а не налоговой службы, и отчетность по ним также следует подавать непосредственно в ФСС.

Платить «несчастные» взносы обязаны все работодатели, нанимающие физлиц по трудовому договору (ст. 3, п. 1 ст. 5 закона № 125-ФЗ):

  • юрлица всех организационно-правовых форм (в т. ч. их обособленные подразделения с отдельным расчетным счетом, самостоятельно начисляющие зарплату, и иностранные организации, функционирующие на территории РФ);
  • физлица (в т. ч. ИП и лица, имеющие частную практику).

Возникновение обязанности по оплате «несчастных» взносов приводит к необходимости регистрации работодателя в Фонде в качестве страхователя. В результате он получает присвоенные ФСС 2 кода (регистрационный номер и код подчиненности), которые будут указываться в отчетности.

Поскольку куратором взносов является ФСС, то он и утверждает форму бланка для отчета по ним. Краткое ее название соответствует обозначению «Форма 4-ФСС». Актуальный для отчета за 2 квартал 2019 года бланк формы (вместе с правилами заполнения) содержит Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 в его последней редакции (от 07.06.2017).

Заполнение таблицы 4 отчета 4-ФСС - правила и образец

Пока волноваться причин нет. Актуальную на сегодняшний день форму 4-ФСС назвать новой затруднительно — последние ее корректировки произошли летом 2017 года (приказ ФСС РФ от 07.06.2017 № 275).

Несколько слов об изменениях, внесенных в 4-ФСС приказом № 275:

  • Появилось новое поле «Бюджетная организация» на титульном листе, в котором бюджетные организации указывают источник финансирования.
  • В таблицу 2 добавили две новые строки — 1.1 (для отражения суммы задолженности за реорганизованным страхователем) и 14.1 (отражающая задолженность ФСС).

Подробнее о нововведениях приказа № 275 рассказано в этом видеоролике.

Особых корректировок, способных значительно повлиять на правила заполнения 4-ФСС за 2 квартал 2019 года, в последнее время не вносилось. Это касается не только правил заполнения, но и формы (бланка) этого отчета. По этой причине мы не называем новой форму 4-ФСС за 2 квартал 2019 года.

Расходы на выплату пособий

Дата

Что нужно сделать

Полезные ссылки

15 июля

Перечислить в ФСС взносы «на травматизм» за июнь 2019 года

22 июля

Сдать форму 4-ФСС за 2 квартал 2019 г. в бумажном виде

Сдать в бумажном виде Отчет об использовании сумм страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников по форме из письма ФСС от 20.02.2017 № 02-09-11/16-05-3685

25 июля

Сдать форму 4-ФСС за 2 квартал 2019 г. в электронном виде. Расчет по такой форме компании и ИП сдают в случае, если среднее списочное число работников у них за предыдущий год составляет более 25 человек.

Сдать в электронном виде Отчет об использовании сумм страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников по форме из письма ФСС от 20.02.2017 № 02-09-11/16-05-3685. Компании и ИП используют электронную форму в случае, если среднее списочное число работников у них за предыдущий год составляет более 25 человек.

15 августа

Перечислить в ФСС взносы «на травматизм» за июль 2019 года

16 сентября

Перечислить в ФСС взносы «на травматизм» за август 2019 года

Взносы на травматизм. Сумму выплат, которые не облагаются взносами на травматизм, надо отразить в столбце 5 таблицы 6 расчета. Перечень таких выплат содержит статья 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. В этот перечень не входят выплаты в пользу временно пребывающих в России иностранных работников.

То есть взносы на травматизм с таких выплат надо начислять. Хотя обычные взносы не надо. Еще одно отличие — с выплат в рамках гражданско-правовых договоров обычные взносы не платят. А вот условие об уплате работодателем взносов на травматизм может быть предусмотрено в договоре подряда (п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ).

к меню ↑

Взносы на травматизм. Пособия не облагаются взносами на травматизм. Сумму пособий надо показать в столбце 5 таблицы 6.

Помимо этого суммы выплаченных пособий надо отразить отдельно в таблице 2. Здесь показывают только фактически выплаченные пособия за счет фонда. То есть если бухгалтер рассчитал пособие, но пока его не выдал, то сумму заносить в расчет не надо. Общую сумму расходов на выплату пособий заносят в строку 15 таблицы 1. Этот показатель уменьшает сумму начисленных взносов.

Подводим итоги

  • Форма 4-ФСС отражает расчеты по взносам на травматизм, непосредственный контроль над которыми продолжает сохранять Фонд социального страхования.
  • 4-ФСС предстоит сдавать каждому работодателю ежеквартально, ориентируясь в качестве предельных для этого сроков на числа, попадающие в месяц, следующий за завершившимся кварталом: 20 — для отчета, создаваемого на бумаге, и 25 — для электронного отчета (он обязателен при среднесписочным числе сотрудников, превышающем 25 человек). Переноса сроков из-за совпадения с выходными не предусмотрено.
  • Бланк формы состоит из титульного листа и пяти таблиц, 3 из которых могут исключаться из отчета, если для их заполнения нет данных. Остальные таблицы и титульный лист в отчете должны присутствовать даже в ситуациях отсутствия начислений заработной платы.
  • Заполнение большинства таблиц осуществляется цифрами, сформированными нарастающим итогом, из-за чего продолжительность отчетного периода отсчитывается от начала года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

В форме 4-ФСС таблица4 заполняется организациями, имеющими льготы по уплате страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС, которые установлены положениями подп. 6 п. 1 ст. 58 закона № 212-ФЗ в корреспонденции с нормами, зафиксированными в подп. 2.1, 2.2 ст. 57 того же закона.

С таблицей 4 соседствуют таблицы 4.1–4.3, которые заполняются предприятиями, имеющими льготы по уплате взносов по другим основаниям, определенным в ст. 58 закона № 212-ФЗ.

4-ФСС представляют все страхователи вне зависимости от наличия или отсутствия отчетных показателей. Минимально обязательный состав отчета: титульный лист, разделы 1, 2 и 5. Остальные таблицы заполняются при наличии соответствующих сведений (о количестве пострадавших от несчастных случаев в отчетном периоде, сумме расходов на выплату пособий по НС и ПЗ и др.).

Отчитаться необходимо в электронной форме (при среднесписочной численности сотрудников более 25 человек) или выбрать между электронной и бумажной формой отчета (если сотрудников меньше 25). Крайние отчетные сроки по итогам 2 квартала: 22.07.2019 для отчета на бумаге и 25.07.2019 для 4-ФСС в электронной форме.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector