Выплата зарплаты 1 раз в месяц

Разные сроки выдачи заработной платы по Трудовому кодексу в 2019 году

Выплачивать зарплату надо не позднее 15 календарных дней со дня окончания месяца, за который она начислена. Расскажем, как и какие сроки выплаты зарплаты безопаснее установить в 2019 году, чтобы не нарушить требования Трудового кодекса.

Интервал между сроками выплаты заработной платы в 2019 году не должен превышать 15 календарных дней. При этом компания не нарушает новый порядок, установленный ТК РФ, если выдает вторую часть зарплаты до 15-го числа следующего месяца.

Компания вправе выдавать зарплату разным работникам с разницей в 10 дней. Например, если компания хочет установить в отделах разные сроки выплаты заработной платы: в одном – 20-го и 5-го числа, в другом 30-го и 15-го числа.

Трудовой кодекс не запрещает выдавать зарплату в разные дни. Главное соблюдать требования статьи 136 ТК РФ – выдавать не позднее 15-го числа и с периодичностью не реже полмесяца (письмо Роструд от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1). Даже если работники получают деньги с разницей в 10 дней, такие условия не считаются дискриминацией.

Сроки 30-е и 15-е число не очень удачные. Если в месяце 30 дней, то компания должна будет выдать зарплату в последний день месяца. А значит, удержать НДФЛ потребуется не только со второй части зарплаты, но и с первой (письмо ФНС России от 24.03.16 № БС-4-11/4999, определение ВС РФ от 11.05.16 № 309-КГ16-1804).

См. также Все виды систем оплаты труда по ТК РФ

В соответствии со ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным и трудовым договорами.

На практике встречаются случаи, когда руководство организации предлагает работникам написать заявления с просьбой выплачивать заработную плату один раз в месяц. Следует отметить, что даже если работники представили такие заявления, то это не освобождает работодателя от необходимости выплаты зарплаты два раза в месяц, так как нормы названной статьи являются не правом, а обязанностью для организации. Соответствующие разъяснения можно найти в Письме Роструда от 01.03.2007 N 472-6-0.

Примечание. За несвоевременную выплату заработной платы работодателям грозит административная ответственность, предусмотренная ст. 5.27 КоАП РФ.

Кроме того, работодатель при просрочке выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, обязан выплатить проценты (денежную компенсацию) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Согласно ст. 236 ТК РФ обязанность выплаты такой денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Пунктами 1 и 2 ст. 24 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации” предусмотрено, что сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается страхователями отдельно в отношении каждой части страхового взноса и определяется как соответствующая процентная доля базы для начисления страховых взносов.

Ежемесячно страхователи производят исчисление суммы авансовых платежей по страховым взносам исходя из базы для начисления страховых взносов, осуществленной с начала расчетного периода, и тарифа страхового взноса. При этом сумма авансового платежа, подлежащая уплате за текущий месяц, определяется с учетом ранее уплаченных сумм авансовых платежей.

Суммы авансовых платежей уплачиваются ежемесячно в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, или в день перечисления денежных средств на оплату труда со счетов страхователя на счета работников, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется авансовый платеж по страховым взносам.

В обязательном порядке о получении заработка руководство должно уведомлять работников в письменном виде. В подобном извещении надо указывать все положенные части выплаты, в том числе и дополнительные надбавки, а также удержании средств, если таковые имеются, например, алиментов. Выдается такой расчетный листок только при выдаче основной зарплаты за месяц, а не аванса.

Рекомендуется вести учет листков в отдельном сводном журнале. Начисление заработной платы, независимо от того за первую половину месяца или за вторую, производится за фактически отработанные дни. В эту сумму входят также иные надбавки за отработанный период, за исключением премий, которые начисляются за весь месяц.

К надбавкам, которые включаются в аванс, относятся ночные смены, сверхурочная работа, совмещение должностных обязанностей и прочее.Эти изменения и новые правила касаются порядка и сроков начисления и выдачи платежей, а также документации, в которой фиксируются данные о периоде поступления заработанных средств.

Также изменился и порядок расчета аванса. За несоблюдение сроков и задержке выдачи средств работодателю грозит административная ответственность в виде штрафа до 100 000 рублей или даже дисквалификации от деятельности до трех лет. Чтобы избежать неприятностей с законом, важно ознакомится с порядком зарплатных выплат в текущем году.

Как выплачивается аванс, если человек был в отпуске? Как выплачивается с учетом новых требований? Согласно действующему Трудовому кодексу, заработная плата должна выплачиваться сотрудникам не реже, чем два раза в месяц. В противном случае это будет считаться несоблюдением трудового законодательства и нарушением сроков по оплате труда.

Ответственность за зарплату один раз в месяц Работодатель, выплачивающий зарплату работникам один раз в месяц, понесет административную и материальную ответственность Чем опасна зарплата без аванса? Административная ответственность Если работодатель выплачивает работникам заработную плату только один раз в месяц, он нарушает требования трудового законодательства и может быть привлечен за это трудовой инспекцией или судом к административной ответственности по статье 5.27 КоАП РФ. За такое правонарушение предусмотрены санкции: — штраф от 30 000 до 50 000 руб.

или административное приостановление деятельности организации на срок до 90 суток — в отношении организации; — штраф от 1000 до 5000 руб. — в отношении должностного лица (например, руководителя организации).Необходимо обращать внимание на отсутствие факта взыскания с авансового платежа подоходного налога.

Одновременно с этим, предварительные начисления могут быть снижены за счет осуществляемых отчислений. Во многом это связано с тем, что авансовый платеж устанавливается, беря во внимание факт удержанного подоходного налога в сумме 13% с суммарного размера оплаты труда. Именно по этой причине первая выплата уже начисляется с учетом снижения суммарного размера после вычета подоходного налога.

К сведению — назначение платежа при начислении именуется, как “заработная плата”. Напоследок хотелось бы сказать — авансовый платеж официально трудоустроенным гражданам России подлежит начисления в соответствии с требованиями трудового российского законодательства.Согласно обновленным требованиям трудового законодательства, заработная плата подлежит начислению не позднее 15-ого числа следующего календарного месяца.

Установленный период считается крайним в момент выявления имеющихся либо отсутствующих правонарушений. К сведению — начисление авансового платежа в 20-х числах, а заработной платы 15-ого — считается грубым нарушение законодательства РФ. Это связано с тем, что временной отрезок между начислениями составляет 25 дней.

Выплата зарплаты 1 раз в месяц

В таком случае работодатели могут быть привлечены к административной ответственности в соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ, что влечет необходимость уплатить штраф в размере 50 тысяч руб. В компаниях предусматривается возможность внедрения персональных правил начисления заработной платы в различные периоды работникам разных структурных подразделений.

Разница должна составлять 10 дней.

Юридическая помощь!

г. Москва и обл.

г. Санкт-Петербург и обл.

Федеральный номер

Штрафы за нарушение сроков выплаты заработной платы в 2019 году

Внимание

Расчет предельно прост и подсчитать самостоятельно величину предполагаемой выплаты легко. Можно ли выплачивать зарплату 1 раз в месяц без аванса? Выплачивать зарплату единожды в месяц запрещается, даже если об этом будет просить сам работник.

Согласно трудовому законодательству, работодатель должен платить зарплату сотрудникам не реже чем каждые полмесяца (т.е 2 раза в месяц) и исключения в данном правиле отсутствуют. Это указано в ст.

Формулировка «с 8 по 13 и с 24 по 29-е число каждого месяца» недопустима. Нельзя указывать интервалы вместо определённых дат, потому что это нарушает п.6 ст. 136 ТК РФ.

Так, начислив 1 часть ЗП 9 числа, а другую — 28 числа, руководитель компании нарушит ТК РФ о начислении ЗП 1 раз в 15 суток, не реже. Нормы и порядок определения сроков ТК РФ и ФЗ № 272 от 3 июля 2016 г.

о внесении корректировок в законы

РФ по повышению ответственности нанимателей за нарушения трудового кодекса, касающихся начисления заработной платы в 2018 году, регламентирует порядок и периоды выплаты зарплаты. Кто устанавливает сроки начисления ЗП? Согласно ТК РФ и ФЗ № 272, дату выдачи зарплаты сотрудникам в 2018 году руководитель устанавливает самостоятельно.

Беря во внимание данный факт, а также отталкиваясь от Положений пункта 3 статьи 223 Налогового Кодекса РФ, до завершения месяца, установленная заработная плата не может считаться таковой как полученной.

Сроки выдачи его и ЗП В 2018 году в соответствии с внесенными раньше поправками в ТК РФ был установлен период начисления заработной платы — не позднее 15-ого числа следующего за отчетным периодом месяце.

Одновременно с этим российским законодательством установлено, что заработная плата должна быть перечислены два раза в месяц в форме аванса и основной части, в частности: Первый период Устанавливает время начисления авансовой платежки Второй срок Установлен с целью начисления основной суммы выплаты Временной промежуток между ними должен быть минимум в 15 календарных дней.

А соответственно, увеличен штраф за задержку ЗП сотрудникам, потому что их размер зависит от величины МРОТ. Если руководитель платит рабочему зарплату ниже МРОТ, то контролирующие органы выписывают ему штраф в размере 30 – 50 000 руб.

Однако если МРОТ ограничен в рамках 1 региона, то директора фирм могут ориентироваться на него. Согласно ст. 142 ТК РФ, если наниматель не выплачивает ЗП более чем на 15 суток, трудящийся может выполнить такие действия:

  • письменно уведомить руководителя компании о задержке;
  • прекратить работать на рабочем месте;
  • не явиться на работу до того времени, пока бухгалтер не перечислит зарплату на карточку.

Выплата зарплаты 1 раз в месяц

В подобной ситуации неважно, была ли задержка перечисления ЗП по вине нанимателя или же директор фирмы не виноват в случившемся. К сведению Согласно ст. 142 ТК РФ, руководитель должен выплатить рабочему ещё и время простоя.

Ваш вопрос:выплата заработной платы 1 раз в месяц

Здравствуйте! Я официально работаю в ресторане. Но два с половиной месяца не получаю зарплату. Так же уже 2 года не выплаяиваются отпускные, аргументируют кризисом. Куда можно обратиться с моей проблемой? И какие документы для этого необходимы?

Ответ юриста:Лена, Добрый день! Если работодателей выше 2-ух месяцев не выплачивает зарплату, он попадает уже под уголовщину! Советую Вам обратиться в прокуратуру, суд, а так же Трудовую инспекцию с жалобой!

________________________________________

Ваш вопрос:выплата заработной

Здравствуйте!Я являюсь членом УИК.8 сентября у нас пройдут выборы, а 12 — будут производиться выплаты заработной платы, но дело в том, что 12 сентября меня не будет городе и я не смогу лично получить заработок. Подскажите, возможно ли мне получить его безналичным путем(посредством перевода на мой расчетный счет) или спустя 12 дней по месту выплаты? Заранее благодарю.

Ответ юриста:Людмила, Здравствуйте.Всё находится в зависимости от расчётных способностей Вашей комиссии.Стоит пристально изучить условия контракта, после этого обратиться с подходящим заявлением.Законом никаких ограничений либо предписаний не установлено.

Ваш вопрос:выплата заработной платы

Доброго времени суток. Меня зовут Алина, возраст 17 лет. В период с 20.09 по 03.10 я подрабатывала в продовольственном магазине помощником продавца. С 03.10 я попала в больницу, где находилась 2 недели. Работодатель (он же директор) был оповещен об этом в тот же день.

По истечению 2-х недель я позвонила на рабочее место и сообщила директору о том, что могу вновь притупить к своим обязанностям, на что получила ответ: “Мы взяли другого сотрудника, выплата заработной платы будет произведена в конце недели, ждите звонка”. Но, как вы уже смогли предположить, его не последовало.

Я не раз звонила на рабочее место, где мне отвечали, что директор отсутствует в данный момент и о времени его появления там никому не известно. Так же не менее важным фактором является то, что за период рабочего времени не был подписан договор. Причиной тому является не состыковка нашего времени с директором (т.е.

Значения, что трудовой контракт не был с Вами заключен, не имеет, т.к. был фактический допуск к работе. Но Вам данный факт придется обосновать (средством очевидцев, к примеру, либо другими доступными Вам средствами).С лучшими пожеланиями!

Ситуация такова с конца февраля 2014 года по 6 июня 2014г в компании ооо”Статус Фиш” город Мурманск уволился по собственному желанию в связи с невыплатой заработной платы на момент увольнения работодатель остался мне должен 70т рублей.

Я не стал подавать в трудовые споры как многие другие кому он не выплачивал зарплату а нанял знакомого адвоката было 3 суда все три выйграны на руках копии исполнительных листов оригиналы у судебных приставов после последнего суда исполнительные листы находятся у приставов в работе уже 4.

5 месяца сподвижек ни каких мне даже самому пришлось выяснять какое имущество и по какому новому адресу переехала организация в итоге приставы сказали что за фирмой числиться всего лишь один корабль на котором я и работал и он находится в залоге поэтому арестовать его они не могут, Хотя я прекрасно знаю что счета фирмы пустые но судно три раза в месяц выходит в море привозит рыбу рейс длится около недели деньги у работодателя есть одна 7 дневная ходка приносит ему около полуторамилионов наличкой в корман но по документам фирма нищая и судебные приставы не могут что либо требовать с работодателя а тока с фирмы.Ответ юриста:Хороший вечер.

Выплата зарплаты 1 раз в месяц

Можно написать жалобу на приставов. А в остальном — если официально на счетах конторы ничего нет, то остается только обращать взыскание на имущество организации, которого тоже нет, судя по всему (не считая корабля в залоге). Вам в данной ситуации остается дожидаться только процедуры банкротства этой компании.

Здравствуйте. Вопрос от организации. Зарплата сотрудникам выдавалась 1 раз в месяц, но данное нарушение выявлено работодателем самостоятельно и устранено. Может ли при проверке трудовая инспекция наложить штраф на организацию по данному нарушению? или имеется какой-то срок давности?

Ответ юриста:Здравствуйте.Может ли при проверке трудовая инспекция наложить штраф на компанию по данному нарушению?ЮлияМожет, по ст.5.27 КоАП РФ.либо имеется некий срок давности?Юлияодин год, ст.4.5 КоАП РФ

Похожие ответы:

  • Выплата заработной платы срокиНе выплата заработной платы Ваш вопрос: выплата заработной платы сроки Здравствуйте,я обратился в трудовую инспекцию по поводу не выплаты заработной платы,мне пришел ответ что инспекцией была…
  • Невыплата заработной платы после увольненияРаботодатель не выплачивает долг заработной платы после увольнения Ваш вопрос: На протяжении больше полугода работодатель не выплачивал заработную плату или выплачивал ее частями, ссылаясь на…
  • Заявление работодателю о выплате заработной платыКак подать заявление работодателю об индексации заработной платы? Ваш вопрос: заявление работодателю Добрый день. ЗП не индексировалась уже 4 года. В трудовом договоре ничего про индексацию не…
  • Невыплата заработной платы более 15 днейЗадержка заработной платы более 60 дней Ваш вопрос: невыплата заработной Добрый день! В нашей организации задержка по заработной плате составляет более 60 дней. могу ли я не выходить на работу…

Согласно трудовому законодательству, компания обязана выплачивать свои работникам причитающиеся им суммы вознаграждения не менее двух раз в месяц.

Однако точные даты, когда это будет сделано, на предприятии можно быть выбирать самостоятельно, фиксируя их в нормативных актах организации.

Однако, теперь все меняется — с 3 октября точно установлены предельные сроки, когда нужно будет выдать очередную часть заработанных денег.

Сроки, в которые фирма должна выдать своим сотрудникам заработок указаны в ст. 136 ТК. Законом устанавливается обязательство руководства компании выдавать его не реже двух раз в месяце.

При этом никаких исключений быть не может — ТК РФ действует одинаково и для большой фирмы с тысячами сотрудников, и для ИП, у которого один наемный работник.

Выплата зарплаты 1 раз в месяц

Выдавать зарплату один раз в месяц категорически нельзя даже тогда, когда сам сотрудник этого хочет и обращается к своему директору с соответствующим заявлением.

Обычно заработок на фирме выдается два раза в месяц. Первая его часть — авансовая, она рассчитывается по фактически отработанному времени на момент выплаты. Вторая — остаток зарплаты, окончательный расчет за прошедший месяц.

Это значит, что если авансовая часть выплачивается сотрудникам компании 25 числа, то оставшуюся часть необходимо будет выплатить ровно спустя 15 дней — 10 числа последующего месяца.

Инфо

Соответственно трудовому договору, авансовый платеж выдается, отталкиваясь от реально отработанного времени на дату его выплаты, при этом в отработанное время в этом месяце дата выплаты не входит. Из этого, аванс за апрель 2018 года обязан быть выдан работнику 15 числа и его размер составит 26 100 руб ((60 000 — 7800) 20 х 10), где 20 — количество рабочих дней в апреле, а 10 — число отработанных.

Внимание

Расчет предельно прост и подсчитать самостоятельно величину предполагаемой выплаты легко. Можно ли выплачивать зарплату 1 раз в месяц без аванса? Выплачивать зарплату единожды в месяц запрещается, даже если об этом будет просить сам работник.

Зарплата должна выплачиваться каждые полмесяца

  • аванс (заработная плата за первую половину месяца);
  • расчет за месяц (заработная плата за вторую половину месяца).

Важно понимать, что аванс – это не фиксированный процент от зарплаты, а заработная плата работника за фактически отработанное время в первой половине месяца. Так как оклады (тарифные ставки) работников отличаются, то и размер аванса у разных сотрудников будет различным (подробнее об этом см., «Аванс 2017: определяем процент от зарплаты»).

Что касается сроков выплаты зарплаты и аванса, то конкретные даты законом не установлены. Однако утверждены временные интервалы, когда нужно рассчитаться с работниками. Так, заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена в интервал с 16 по 30 (31) число текущего периода, а за вторую половину – с 1 по 15 число следующего месяца (подробнее об этом см., «Срок выплаты аванса 2017»).

Внимание

Надо или нет производить удержание алиментов в случае, когда согласно требованию трудового законодательства заработная плата в организации выплачивается дважды в месяц?

В ст. 109 СК РФ указано, что организация обязана ежемесячно удерживать алименты из заработной платы и (или) иного дохода лица, обязанного уплачивать алименты, и уплачивать или переводить их за счет лица, обязанного уплачивать алименты, лицу, получающему алименты, не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы и (или) иного дохода лицу, обязанному уплачивать алименты.

При этом алименты могут удерживаться 1 раз при окончательном расчете с работником за истекший месяц.

Выплата зарплаты 1 раз в месяц

Но не стоит обольщаться, что письменное согласие работника исключит претензии трудинспекции. Ведь ни коллективные, ни трудовые договоры не могут ухудшать положение работников по сравнению с Трудовым кодексом. А если такие условия в эти договоры все же включены, то применяться они все равно не могутст. 9 ТК РФ, ст. 136 ТК РФ; Письмо Роструда от 01.03.2007 № 472-6-0.

Правда, в некоторых случаях выплата зарплаты работнику раз в месяц правомерна. Например, зарплата выплачивается 20-го числа (за первую половину месяца) и 5-го числа следующего месяца (за вторую половину месяца). Работник в период с 1-го по 17-е число болел. В этом случае 20-го числа выплата зарплаты ему не положенаст.

Также обратите внимание на то, что ТК РФ обязывает выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяцаст. 136 ТК РФ. Поэтому установить сроки выплаты зарплаты, например, 5-го и 15-го числа каждого месяца нельзя. Ведь между 5-м и 15-м числами меньше чем полмесяца, а между 15-м числом одного месяца и 5-м числом следующего месяца — почти 3 недели. Следовательно, более половины месяца работник будет без выплат, а это нарушение Трудового кодекса.

Сроки выплаты аванса и зарплаты 2019 новым сотрудникам

Избежать штрафа можно. Для этого в правилах трудового распорядка запишите, что новичкам за первый месяц работы вы выдаете зарплату три раза.

  1. В день, когда выдаете зарплату другим сотрудникам за прошлый месяц. Так как в прошлом месяце новичок не работал, посчитайте ему выплату из числа отработанных дней в текущем месяце.
  2. В день выплаты всем сотрудникам первой части зарплаты (аванса) за текущий месяц. При расчете аванса не учитывайте дни, которые уже оплатили новичку.
  3. В день выдачи второй части зарплаты за текущий месяц.

Далее новичок будет получать зарплату, как и другие сотрудники.

о внесении корректировок в законы

Важно

РФ по повышению ответственности нанимателей за нарушения трудового кодекса, касающихся начисления заработной платы в 2018 году, регламентирует порядок и периоды выплаты зарплаты. Кто устанавливает сроки начисления ЗП? Согласно ТК РФ и ФЗ № 272, дату выдачи зарплаты сотрудникам в 2018 году руководитель устанавливает самостоятельно.

Беря во внимание данный факт, а также отталкиваясь от Положений пункта 3 статьи 223 Налогового Кодекса РФ, до завершения месяца, установленная заработная плата не может считаться таковой как полученной. Сроки выдачи его и ЗП В 2018 году в соответствии с внесенными раньше поправками в ТК РФ был установлен период начисления заработной платы — не позднее 15-ого числа следующего за отчетным периодом месяце.

Одновременно с этим российским законодательством установлено, что заработная плата должна быть перечислены два раза в месяц в форме аванса и основной части, в частности: Первый период Устанавливает время начисления авансовой платежки Второй срок Установлен с целью начисления основной суммы выплаты Временной промежуток между ними должен быть минимум в 15 календарных дней.

Каждый официально трудоустроенный гражданин за сделанную работу получает определенную заработную плату с периодичностью не меньше 2 раз в месяц.

Трудовой кодекс РФ определяет временные рамки, в которые выплачивается зарплата каждого сотрудника.

Если предприятие нарушает закон, оно должно заплатить компенсацию за все дни просрочки.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Заработная плата за проделанную работу выплачивается сотрудникам не реже, чем каждую половину месяца. Это условие четко закреплено законом о труде.

В законе о труде нельзя найти такого понятия, как «аванс», эта выплата в нормативных актах называется «зарплата за первую часть месяца».

Таким образом, периодичность выдачи денежных средств по Трудовому кодексу составляет каждые 15 дней.

Ст. 136 ТК РФ утверждает размытые рамки относительно сроков выплаты зарплаты: не позже пятнадцати календарных дней после завершения периода, за который она начислена.

Предположим, за июнь трудоустроенный человек получит аванс в промежутке с 16 до 30 июня, а оставшуюся часть платы за труд в период с 1 по 15 июля.

Дополнительно, на предприятии документально устанавливают конкретную дату для выплаты зарплаты и «аванса», но, в указанных промежутках.

Удерживать или нет НДФЛ с авансов?

Соблюдая нормы трудового законодательства, организация выплачивает заработную плату два раза в месяц: аванс в течение месяца и по окончании месяца окончательный расчет. Обязана ли она перечислять в бюджет НДФЛ?

Источником данного вопроса является норма ст. 226 НК РФ, в п. 4 которой четко указано, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.

В соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых установлена налоговая ставка 13% и которые начислены налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=mG_Bxe0tYz0

В п. 2 ст. 223 НК РФ определено, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического его получения налогоплательщиком признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Таким образом, налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ.

В подтверждение сказанному можно привести разъяснения контролирующих органов.

В Письме от 01.11.2004 N 03-05-01-04/68 чиновники финансового ведомства отметили, что удержание и перечисление в бюджет сумм НДФЛ в виде заработной платы производятся налоговым агентом один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, предусмотренные п. 6 ст. 226 НК РФ.

Аналогичная позиция представлена в Письмах УФНС по г. Москве от 29.03.2006 N 28-11/24199 (о порядке перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц и взносов по обязательному пенсионному страхованию в случае, когда заработная плата в организации выплачивается два раза в месяц), от 06.07.2005 N 18-11/3/47804 (о сроках исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения и выплачивающей сотрудникам авансы по заработной плате), от 18.10.2007 N 28-11/099479.

Такие же разъяснения мы видим и в одном из последних Писем Минфина от 17.07.2008 N 03-04-06-01/214.

Не остались в стороне и арбитражные судьи. Позиция арбитров представлена в Постановлении ФАС ПО от 04.10.2007 N А55-1674/2007-53: при выплате сотруднику заработной платы за первую половину месяца 25-го числа текущего месяца, за вторую половину 10-го числа следующего месяца НДФЛ должен исчисляться и удерживаться по итогам месяца. Связано это с тем, что авансовая выплата зарплаты входит в доход, учитываемый на конец месяца.

По вопросу о том, в какой момент следует перечислять НДФЛ при выплате зарплаты два раза в месяц, мнение арбитров следующее:

  • Постановление ФАС МО от 16.07.2007, от 19.07.2007 N КА-А40/6652-07 – организация, которая выдает зарплату за первую половину месяца 25-го числа, а окончательный расчет проводит 15-го числа следующего месяца, должна перечислять удержанный НДФЛ не позднее дня получения денег для окончательного расчета;
  • Постановление ФАС СЗО от 25.01.2006 N А56-21695/2005 – в случаях, когда оплата труда производится в виде авансовых платежей и заработной платы за вторую половину месяца, НДФЛ перечисляется не позднее дня фактического получения наличных денежных средств на оплату труда за вторую половину месяца.

К соответствующему выводу пришли судьи и в Постановлении Пленума ВАС РФ от 26.07.2007 N 47.

Выплачиваем аванс с учетом последних разъяснений контролеров

Поэтому день выплаты зарплаты за первую половину месяца установите так, чтобы у вас была возможность определить количество отработанных работниками за этот период дней. Это можно сделать на основании данных табеля учета рабочего времени за первые полмесяца, заполняемого по унифицированной форме № Т-12 или № Т-13утв. Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

Чтобы у бухгалтерии было время на обработку табельных данных, имеет смысл установить в качестве дня выплаты зарплаты за первую половину месяца любой день в диапазоне с 20-го по 25-е число. А для установления второго дня выплаты зарплаты (то есть выплаты за вторую половину месяца) просто прибавьте ко дню первой выплаты 15 дней.

При решении вопроса о том, какие именно дни зарплаты установить, учитывайте и то, что выплату за первую половину месяца (аванс) работнику нужно произвести в текущем месяце. Установление таких сроков выплаты, при которых работник получает зарплату за отработанное время с большим опозданием (например, в месяц-полтора), наиболее часто вызывает претензии трудинспекторов.

Например, если у вас будет установлено, что зарплата за первую половину месяца выплачивается 15-го, а за вторую — 30-го числа месяца, следующего за отработанным, то работник получит деньги за отработанные им первые полмесяца только спустя месяц после их окончания. В особо невыгодном положении окажутся новые сотрудники, принятые на работу с начала месяца.

Еще помните и о том, что ежемесячные страховые взносы во внебюджетные фонды ваша компания должна платить не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начисляютсяч. 4, 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах…». Например, взносы за январь должны быть уплачены не позднее 15 февраля. Значит, к этому моменту январская зарплата должна быть как минимум уже рассчитана и начислена, иначе взносы вы не посчитаете.

Получается, что оптимальные дни выплаты зарплаты — это:

  • дата в диапазоне чисел 20—25-е (для выплаты за первую половину текущего месяца);
  • дата в диапазоне чисел 5—10-е (для выплаты за вторую половину предшествующего месяца).

ЖИГАСТОВА Татьяна Михайловна

Проверьте, какие сроки выплаты зарплаты установлены в вашей компании.

В случае если между днями выплаты проходит больше чем полмесяца или у вас установлены не конкретные дни, а размытые периоды, то во избежание претензий трудинспекции сроки выплаты зарплаты лучше пересмотреть.

Помните, что трудинспектор при выявлении таких фактов может не ограничиться выдачей предписания об устранении нарушения трудового законодательства, а еще может и оштрафовать компанию и ее руководителя.

  • для организаций штраф составит от 30 000 до 50 000 руб.;
  • для индивидуальных предпринимателей – от 1 000 до 5 000 руб.;
  • для должностных лиц – предупреждение или штраф от 1 000 до 5 000 руб.

Причем выплата зарплаты 1 раз в месяц по заявлению работника также вне закона. Даже если работники изъявили желание получать заработную плату в таком порядке, удовлетворять их просьбу нельзя. Ведь выплачивая зарплату один раз в месяц, организация нарушает прямую норму трудового законодательства (письмо Минтруда России от 28.11.20133 №14-2-242).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

А соответственно, увеличен штраф за задержку ЗП сотрудникам, потому что их размер зависит от величины МРОТ. Если руководитель платит рабочему зарплату ниже МРОТ, то контролирующие органы выписывают ему штраф в размере 30 – 50 000 руб.

Если ваши работники радуются получению зарплаты только один раз в месяц, то претензий от трудинспекции при проверке вам не избежать

В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитываются расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности на основании законодательства РФ.

Согласно п. 2 указанной статьи расходы на оплату труда учитываются применительно к ст. 255 НК РФ, в силу которой к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. В составе начисленных сумм оплаты труда учитываются суммы НДФЛ, алиментов и прочие удержания из заработной платы.

При этом пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ установлено, что расходы на оплату труда следует учитывать в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности – в момент такого погашения.

Соответствующие разъяснения Минфина можно найти в Письмах от 05.06.2007 N 03-11-04/2/159, от 28.04.2007 N 03-11-05/84, от 22.02.2007 N 03-11-04/2/48.

Согласно пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ авансы, выданные в счет заработной платы, относятся к расходам на оплату труда, учитываемым при налогообложении.

В какой момент их нужно включать в налоговую базу?

“Упрощенцы” ведут налоговый учет кассовым методом, следовательно, на основании п. 2 ст. 346.17 НК РФ они должны отражать расходы в день оплаты.

Однако сами по себе авансы расходами не являются, а в налоговой базе можно учесть заработную плату и начисленную, и выданную. То есть авансы, выданные работникам, станут расходами лишь в день начисления заработной платы. На практике это обычно последний день месяца. Именно тогда и делается запись в Книге учета доходов и расходов {amp}lt;1{amp}gt;.

Пример 2. ООО “Матрица” применяет УСНО (объект налогообложения – “доходы минус расходы”).

КОВЯЗИНА Нина Заурбековна

Сотрудникам организации была начислена заработная плата 31 марта 2008 г. в размере 45 000 руб., при этом из них:

  • 18 000 руб. выдано в виде аванса 17.03.2008 по платежной ведомости N 5;
  • 21 618 руб. – окончательный расчет за март, осуществленный 04.04.2008 по платежной ведомости N 6;
  • 5382 руб. – НДФЛ (перечислен в бюджет платежным поручением N 79 от 04.04.2008).

Выписка из Книги учета доходов и расходов ООО “Матрица” за I квартал 2008 г.

  N 
п/п
 Дата и номер
первичного
документа
 Содержание 
операции
Доходы, учитываемые
при исчислении
налоговой базы
 Расходы, учитываемые
при исчислении
налоговой базы
  1 
      2      
      3     
         4         
          5          
     ...     
 149
31.03.2008,  
Платежная
ведомость N 5
от 17.03.2008
Заработная  
плата за
первую
половину
месяца
        18 000       
     ...     
 158
04.04.2008,  
Платежная
ведомость N 6
Заработная  
плата за
март
        21 618       
 159
04.04.2008,  
Платежное
поручение
N 79
Перечисление
НДФЛ с
заработной
платы за
март
         5 382       
     ...     
Итого за I квартал 2008 г.     

С.Е.Нестеров

Эксперт журнала

бухгалтерский учет

и налогообложение”

Авансы и ЕСН

Пунктом 3 ст. 243 “Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам” НК РФ установлено, что в течение налогового (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики производят исчисление ежемесячных авансовых платежей по налогу исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных (осуществленных для налогоплательщиков – физических лиц) с начала налогового периода до окончания соответствующего календарного месяца, и ставки налога.

Таким образом, как и в случае с обязательными взносами на ОПС, законодательством не предусмотрено требование уплаты ЕСН с зарплаты за первую половину месяца.

Пример 1. Положением об оплате труда ООО “Эталон” установлено, что зарплата за первую половину месяца выплачивается 15 числа текущего месяца, а зарплата за вторую половину (окончательный расчет) – 10 числа следующего месяца. За март 2008 г. сотрудникам организации была начислена заработная плата в сумме 108 900 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=0XztC6D59fk

, в том числе за первую половину месяца 45 057 руб. С заработной платы был удержан НДФЛ в сумме 12 857 руб. (с учетом стандартных социальных вычетов, предоставленных на основании заявлений сотрудников), а также произведены начисления ЕСН (26%) в сумме 28 314 руб., взносов на ОПС (14%) – 15 246 руб. Взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начислен исходя из страхового тарифа (0,2%) – 217,8 руб.

             Содержание операции            
  Дебет 
 Кредит 
  Сумма,  
руб.
                          14 марта 2008 г. {amp}lt;*{amp}gt;
Выдана зарплата за первую половину месяца   
   70   
   50   
 45 057   
                            31 марта 2008 г.                             
Начислена заработная плата за март          
   44   
   70   
108 900   
Удержан НДФЛ с начисленной заработной платы 
   70   
   68   
 12 857   
Начислен ЕСН                                
   44   
 69/1-1 
{amp}lt;**{amp}gt;
69/2-1
69/3-1
69/3-2
 28 314   
Начислены взносы на ОПС                     
 69/2-1 
 69/2-2 
69/2-3
 15 246   
Начислен взнос на обязательное социальное   
страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний
   44   
 69/1-2 
    217,80
                            10 апреля 2008 г.                            
Выдана зарплата за вторую половину месяца   
((108 900 - 45 057 - 12 857) руб.)
   70   
   50   
 50 986   
Перечислен НДФЛ в бюджет                    
   68   
   51   
 12 857   
Перечислен взнос на обязательное социальное 
страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний
   69   
   51   
    217,80
                        До 15 апреля 2008 г.   {amp}lt;***{amp}gt;
Перечислены ЕСН и взносы на ОПС             
   69   
   51   
 28 314   
  • 69/1-1 “ЕСН в части, зачисляемой в ФСС РФ”;
  • 69/1-2 “Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний”;
  • 69/2-1 “ЕСН в части, зачисляемой в федеральный бюджет”;
  • 69/2-2 “Страховые взносы на ОПС на финансирование страховой части трудовой пенсии”;
  • 69/2-3 “Страховые взносы на ОПС на финансирование накопительной части трудовой пенсии”;
  • 69/3-1 “ЕСН в части, зачисляемой в ФФОМС”;
  • 69/3-2 “ЕСН в части, зачисляемой в ТФОМС”.
Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector