Оплата налога при дарении квартиры

Особенности дарения

Самый основной признак – полная безвозмездность. Если существуют какие-либо требования, то такой договор объявляется незаконным. К примеру, если близкий родственник дарит недвижимость, но при этом в соглашении указывает, что потенциальный владелец получит ее лишь, когда собственник умрет, то это не относится к дарению, потому что здесь явное завещание.

Также будет признано ничтожным соглашение, когда даритель может пользоваться квартирой и после заключения соглашения. Это случай контракта с иждивением. Поэтому перед тем как составить дарственную, следует все обдумать, и только после этого принять решение, которое устроит обе стороны.

Дарственный налог следует выплачивать лишь тогда, когда это взаимное соглашение подтверждено официальным актом безвозмездного получения собственности. При совершении такого договора одариваемый может полновластно и правомерно владеть полученной недвижимостью или долей в ней, потому что это имущество принадлежит только ему согласно действующим законам.

Для определения суммы НДФЛ следует учитывать следующие особенности:

  • от налога не могут быть освобождены лица, пользующиеся льготами (пенсионеры, несовершеннолетние граждане или инвалиды;
  • сотрудники ФНС при проверке документов учитывают рыночную стоимость дара;
  • при перечислении НДФЛ, с преподнесенной в виде дара имущества, вычет налога не производится.

В 23 главе НК РФ нет точной информации, на основании каких бумаг требуется определять размер налога в случае вручения дара. В 3 пункте 54 статьи НК РФ указано, что граждане должны определять размер суммы, основываясь на сведения от организаций и физических лиц. Для этого могут использованы отчеты об оценки, результаты инвентаризационной стоимости, полученные у сотрудников БТИ. Чтобы избежать разбирательств с ФНС, рекомендуется оплатить налог с суммы, которую указали в оценочном отчете.

Понятия «даритель» и «одариваемый»

Чтобы определить, будет ли взиматься налог, необходимо определить статус каждого из сторон соглашения. Передать имущество в качестве подарка вправе совершеннолетний гражданин, у которого в собственности есть жилище. В качестве принимающей стороны может быть любой человек.

Оплата налога при дарении квартиры

К близким лицам на основе родственных связей относят следующих граждан:

  • сестра и брат;
  • внуки;
  • супруги;
  • дедушка и бабушка;
  • родители (как биологические, так и опекуны).

Вариантов передачи прав собственности выделяют несколько:

  • обещание (между людьми был заключено соглашение, согласно которому гражданин обещает передать свои права на недвижимость. За ним закреплено право отказаться от своего слова);
  • договор (даритель обязуется зарегистрировать сделку и безвозвратно передать имущество, либо его часть, во владение);
  • пожертвование (недвижимость передается конкретным лицом обществу. При заключении данного соглашения необходимо, чтобы подаренный объект нес общеполезное значение).

Помимо заключения сделки, касающейся дарения имущества, попадающую под налогообложение, существуют особенности ее оформления:

  • безвозмездность: нельзя ставить одаряемому условия, вследствие которых он становится зависимым от дарителя (например, подарить квартиру, но оставить в ней право на проживание);
  • увеличение имущества у получателя вследствие заключения соглашения;
  • уменьшение наличия недвижимости у дарителя в результате сделки;
  • наличие у владельца недвижимости желания передать права на имущество постороннему лицу (в судебных инстанциях нередки иски, в которых претенденты на дар доказывают, что сделка была заключена под угрозой или обманом).

В качестве дарителя может выступать и абсолютно посторонний человек: никто не запрещает передать свои права на недвижимость другу, товарищу, победителю конкурса и т.д.

Действующие ставки налогообложения при дарении недвижимости в 2020 году

Если договор дарения недвижимости был заключен между лицами, между которыми нет близкой родственной связи, с получателя дара будет взыскан подоходный налог. Наличие дальней родственной связи не является основанием для отмены налога. Получение недвижимости в дар расценивается законом, как доход физического лица, который полежи налогообложению по стандартной ставке, утвержденной на федеральном уровне.

Подмена дарственной договором купли-продажи, который не сопровождается фактической уплатой денежных средств, может быть признано ничтожной сделкой – не имеющей законной силы или квалифицировано как акт мошенничества.

Так как налог, возлагаемый на получателя дара, считается подоходным, он равен фиксированной ставке, утвержденной во всех регионах России Федеральным законодательством – 13%. Данная процентная ставка исчисляется от кадастровой стоимости недвижимости. А также от оценочной стоимости иного имущества, отданного в дар и подлежащего налогообложению.

Налог в размере 13% могут уплачивать только резиденты Российской Федерации – граждане или иностранцы, проживающие на территории страны в течение периода времени, превышающего 183 дня.

Оплата налога при дарении квартиры

Порядок дарения квартиры включает ряд шагов, которые нужно выполнить последовательно. В результате сделки в ЕГРН будет сделана запись о новом собственника – сделка будет считаться завершенной.

Порядок действий такой:

  1. Собираем документы на квартиру.
  2. Оформляем и подписываем договор дарения.
  3. Передаем документы на регистрацию.
  4. Получаем результат регистрации на руки.

Разберем каждый шаг подробнее.

Задача данного этапа – проверить, нет ли на квартире долгов, освобождена ли она от обременений, соответствует ли техническим документам. От ответов на данные вопросы будет зависеть, можно ли дарить квартиру вообще.

Документ Зачем требуется
Свидетельство о праве собственности До середины 2020 года – основной документ о правах на жилье. Из него можно узнать, на каком основании даритель владеет жилплощадью и когда он ее приобрел. Если отсутствует – заменяется выпиской из ЕГРН
Выписка из ЕГРН Ключевой документ. Нужно заказывать в любом случае перед сделкой. Содержит основные сведения о жилье, о хозяине и об обременениях. Если есть залоги и аресты – в регистрации дарственной откажут
Справка об отсутствии долгов Подтверждает, что все коммунальные платежи погашены. Не нужно забывать и о капитальном ремонте – справку можно взять в региональном фонде
Справка о прописанных или домовая книга Необходима, чтобы выявить временных или пожизненных жильцов. Временных можно выселить, постоянных – нет
Согласие супруга на сделку Потребуется согласие жены/мужа дарителя, если квартира является их общим имуществом
Технический паспорт Поможет выявить незаконную перепланировку
Нотариальная доверенность Если кто-то из сторон не сможет подписать договор или подать документы лично

Плюсы:

  • экономичность. Как уже было написано в данной статье, сделки между близкими родственниками не облагаются налогами.
  • Оформление договора очень простое. Оно даже не требует заверенье нотариусом.
  • Не большой пакет документов, нужных для оформления.
  • Разрешается переписывать имущество без сделки отчуждения.
  • Вся процедура делается за короткий срок. На всё уйдет не больше месяца.
  • Договор без регистрации имеет юридическую силу.
  • При указании случайных условий. Даритель может внести пункт, который позволит ему проживать в подаренной квартире до смерти.

Минусы:

  • квартира не может быть переоформлена в случае смерти дарителя.
  • Одаряемый не может оставить квартиру своим наследникам.
  • Некоторые категории граждан не имеют право принимать подарки. Например, медицинские работники, государственные служащие, работники банка.
  • Даритель или его родственники, могут в любой момент отказаться от дарственной через суд.
  • После развода одаряемого, имущество не разделяется (в этом случае плюс это или минус, зависит от того, с чьей стороны на это смотреть).

О плюсах и минусах оформления дарственной на квартиру родственникам мы писали в отдельной статье.

Оформление дарственной проходит через риелтора или юриста, которые занимаются корректным составлением договора. Заинтересованные лица только его подписывают. Обратитесь в МФЦ, правда, не во всех службах существует платная услуга.

Даритель – правообладатель квартиры. При составлении сделки без услуг нотариуса не обойтись. Собираются бумаги:

  • паспорта собственника и одариваемого;
  • указываются биографические данные всех участвующих сторон;
  • справка из госреестра на право собственности;
  • выписка о прописанных в помещении и их согласие на дарение;
  • заявление с указанием на регистрацию родственника;
  • кадастровое подтверждение заказывается в госреестре, срок действия – пять лет;
  • инвентаризационная оценка жилища;
  • документ, подтверждающий оплату госпошлины;
  • справка, что нет задолженностей по ЖКХ;
  • доказательства о близком родстве;
  • указывается, что дарение происходит в добровольном порядке, даритель пребывает в здравом уме;
  • составляется акт о виде объекта жилплощади, вписывается почтовый адрес, размер жилплощади, стоимость даримого объекта;
  • акт приема-передачи.

Соглашение о дарении составляется письменно и по распространенному шаблону.

К оформлению договора дарения недвижимости, в частности квартиры, прибегают сегодня довольно часто. Это одна из наиболее простых и выгодных юридических сделок по передаче права собственности, как близким родственникам, так и третьим лицам.

Сделка по дарению имущества и ее оформление облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Этот факт прописан в законодательстве РФ, а именно в Налоговом кодексе, согласно которому доходы граждан Российской Федерации, а также иностранцы, являющиеся резидентами страны, уплачивают налог по ставке 13%; граждане России и иностранцы, не имеющие статус резидентов, оплачивают налог 30% от всего дохода.

Статус резидента присваивается как гражданину РФ, так и иностранцу, если он прожил на территории страны более 183 дней. Если же россиянин, проживал в другой стране свыше 183 дней, то он теряет свой статус резидента.

Чтобы говорить об уплате налога при сделке дарения квартиры, следует сначала разобраться, кто может выступать в роли дарителя и одариваемого. Дарителем может выступать любой совершеннолетний гражданин, который имеет право собственности на недвижимое имущество, то есть владеет им. Одариваемой стороной могут также являться любые граждане, однако в случае с уплатой налога стоит более детально рассмотреть каждую категорию, ведь от принадлежности человека к той или иной группе лиц будет зависеть размер налоговой ставки.

Если дарение недвижимости осуществляется в пользу близких родственников, то налог на доход 13% не уплачивается. К категории близких родственников относятся:

  • супруги;
  • родители (биологические и приемные);
  • дедушки с бабушками;
  • дети (родные и усыновленные);
  • внуки;
  • сестра с братьями (полнородные и неполнородные).

Степень родства обязательно подтверждается специальными документами при оформлении договора дарения.

Однако даритель может оформлять договор дарения не только на близких родственников. К не близкой родне относятся следующие категории лиц:

  • тети с дядями;
  • племянники;
  • двоюродные братья с сестрами;
  • двоюродные бабушки с дедушками и другие родственные лица.

Помимо квартир налогом облагаются и дома, и земельные участки.

Когда с родней все становится понятно, то можно говорить о вопросе налогообложения при дарении недвижимости. Если даритель оформляет договор дарения на кого-либо из близких родственников, то от уплаты налогов на доходы они освобождаются. При этом и сам человек, который преподносит имущество в дар не несет никаких расходов, кроме отчуждаемого объекта.

Однако, какой бы ни казалась сделка по дарению имущества выгодной, есть немаловажный нюанс: если одариваемый станет продавать подаренную ему квартиру в ближайшие 3 года после вступления в право собственности на нее, то он обязан будет заплатить налог 13%, так как эта недвижимость будет считаться его доходом.

Оформлять дарственную в пользу близких родственников довольно выгодно, так как в этом случае от уплаты подоходного налога 13% они освобождаются. Также в список тех, кому не придется платить налог входят сотрудники Консульств со своими семьями.

Налогом 13% при дарении квартиры облагается сделка, оформленная в пользу не близкой родни. Даже в случае, когда одариваемый не близкий родственник является пенсионером, никакие льготные условия по уплате налогов не действуют, то есть ему также придется заплатить 13%.

Отдельно стоит сказать о тех родственных людях, не важно являются они близкими родственниками или нет, которые живут в других странах. Согласно российскому законодательству они считаются иностранными гражданами, соответственно и налоговые ставки для них другие. Если подарится квартира такому родственнику, то налоговая ставка для них составит 30% от стоимости подаренного объекта.

С родственниками теперь все стало понятно, однако есть еще одна категория лиц, которая не состоит с дарителем в родственных связях. Это могут быть любые люди вокруг и просто знакомые, которым квартира может быть подарена. Зачастую, когда даритель отчуждает свою квартиру кому-то не из близкого родственного круга, при этом на объект недвижимости есть претенденты среди родни, то возникают неприятные ситуации с массой недовольств.

Налогообложение в этом случае обязательно и составляет те же 13% от стоимости недвижимого объекта дарения.

Если с размером налоговой ставки все предельно ясно, то вопросов относительно того, от какой стоимости будет считаться налог и где ее брать остается немало. Здесь есть свои особенности. Когда недвижимое имущество переходит к новому собственнику по договору дарения, то облагается налогом следующий объект:

  1. Рыночная стоимость объекта, при этом она сравнивается с кадастровой стоимостью.
  2. Кадастровая стоимость — налогообложению подвергается с 1 января 2016 года стоимость, которая не меньше от кадастровой на 70%.
  3. Если дарится доля квартиры, то налоговая сумма исчисляется, исходя из стоимости этой части по ставке 13%.

Составление дарственной от родственника

После того как сделка дарения была оформлена и зарегистрирована, одаряемый должен сделать следующие:

  1. Оплата налога при дарении квартиры
    оформить налоговую декларацию.

  2. Прийти в налоговую инспекцию по месту своего проживания и отдать работнику налоговой следующие документы.
  3. Декларация.
  4. Паспорт.
  5. Документ, подтверждающий право собственности на жилье.
  6. Договор дарения.

Далее нужно ждать уведомление о том сколько, и когда нужно заплатить деньги. После получения квитанции, налог можно оплатить в любом банке.

Важно! В некоторых регионах российской федерации, освобожденные от уплаты налогов, также должны заполнять налоговую декларацию, в которой нужно указать, родственную связь с дарителем.

Заполнить декларацию НДФЛ-3 можно самостоятельно используя программу, а можно обратиться в специальную организацию, которая занимается такими делами.

Доверить процедуру заполнение декларации по НДФЛ специалистам, будет правильным решением, ведь если сотрудники налоговой найдут хоть одну ошибку, документ не будет принят.

Люди, специализирующиеся на заполнении подобных бумаг, сделают всё быстро и качественно. Лучше заплатить тысячу рублей, чем потратить время впустую, и уничтожить миллионы нервных клеток.

Бланк декларации формы 3 НДФЛ.

Теперь поговорим о том, какие именно родственники освобождаются от налога с подаренной квартиры. Как правило, только близкие. Дальние не могут быть освобождены от его уплаты по причине того, что вы просто не сможете доказать факт родства.

Близкие родные — это те лица, которые были перечислены пунктом выше и кто непосредственно связан с вами. Это ваш супруг, родители, дети, прародители, внуки, братья, сестры, тети, дяди и племянники.

Как подарить квартиру родному человеку без уплаты налогов?

Оплата налога при дарении квартиры

Для того, чтобы ваша сделка была не налогооблагаемая безусловно вам необходимо доказать факт родства.

При этом это не должно быть голословное заявление в договоре, которое не подкреплено никакими фактами, а установленный факт, который имеет свои доказательства.

Узнайте на нашем сайте о различиях в оформлении дарственной в Росреестре, через МФЦ или у нотариуса.

Декларация 3 НДФЛ подается в территориальное отделение Налоговой инспекции, расположенное по месту постоянной регистрации гражданина, получившего дар. Вместе с заполненной декларацией представляется следующий пакет документов:

  • Удостоверение личности одаряемого;
  • Оригинал договора дарения;
  • Подтверждения права собственности (перерегистрированное на получателя);
  • Дополнительная документация на недвижимость или другой объект дарения.

Бумаги могут быть направлены в отделение инспекции через законного представителя, полномочия которого должны быть подтверждены соответствующей доверенностью.

Оплата налогового сбора за получение дохода в виде дара производится на основании расчетных операций, произведенных лично плательщиком или сотрудниками Налоговой инспекции. Перевод осуществляется на платежные реквизиты регионально отделения ФНС по квитанции.

Выполнить платеж можно через банковский терминал, кассу банка, личный кабинет налогоплательщика, единый портал государственных и муниципальных услуг (ГосУслуги). При использовании одного из двух последних способов, необходимо иметь подтвержденную учетную запись на каждом сервисе.

За несвоевременную уплату налога или отказ от неё предусмотрена административная ответственность. Она может выражаться в применении следующих санкций:

  • Штраф 1000 р. и 5% от неуплаченной суммы, если декларация не была подана в срок;
  • 20% от общей суммы за нарушение сроков уплаты после подачи декларации. Повторное уклонение увеличивает штраф до 40%;
  • За каждый день просрочки уплаты также начисляется пеня.

Ставка налога

Налоговым кодексом предусмотрено обложение налогом доходы физических лиц (НДФЛ):

  • всех доходов граждан нашей страны и иностранцев, которые являются резидентами по ставке 13%;
  • нерезидентов – 30%

Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец, постоянно проживающий более 183 дней в России. Кроме того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.

Если Вы получили недвижимость по договору дарения, то объектом обложения является:

  • НОМИНАЛЬНАЯ (договорная) стоимость квартиры на момент совершения сделки. Эта стоимость указывается как описательная часть недвижимости (наряду с кадастровым номером, адресом, площадью и пр.). Указанная стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 млн. руб, а кадастровая менее 1 428 571 руб.
  • При дарении ЧАСТИ дома или квартиры, облагаемая сумма исчисляется согласно подаренной доли от стоимости имущества по той же ставке 13%.
  • Если стоимость в договоре дарения не указана, расчет ведется с полной кадастровой стоимости.

Иными словами, если сумма подарка по договору дарения не указана, в расчет принимается кадастровая стоимость. Если в договоре дарения указана стоимость, ее сравнивают с кадастровой и если она меньше 70% от кадастровой, то расчет опять-таки производится от 70% стоимости по кадастру.

См. также новый расчет налога на недвижимости физических лиц с 2016 года (квартиры, дома, гаражи, дачи) также будет привязан к кадастровой стоимости, а не к инвентаризационной, как было ранее.

От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются:

  • супруги;
  • бабушки и дедушки;
  • родители (усыновители), их дети (в том числе усыновленные);
  • внуки и внучки;
  • братья, сестры (полнородные и неполнородные).

Этот перечень установлен Семейным кодексом. При этом под освобождение попадают как резиденты, так и нерезиденты РФ.

Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога. Но при оформлении сделки одаряемый понесет определенные расходы: оплата госпошлины (за госрегистрацию), расходы по оформлению договора дарения, услуги нотариуса (при необходимости) и т.п.

  • зять, сноха;
  • тети, дяди;
  • племянники;
  • двоюродные братья, сестры;
  • двоюродные внуки и бабушки, дедушки и пр. родственники;
  • лица, не имеющие никаких родственных связей.

Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот. Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% по общим основаниям.

Когда рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?

Если одаряемый не из списка близких родственников, освобождающихся от налога, то налог уплачивается с полной суммы и никакой вычет (в 1 млн. руб) при дарении не предусмотрен. Имущественный вычет в 1 млн. руб. только на случай последующей продажи подаренной квартиры.

Всем ясно, что под недвижимостью понимается:

  • квартира;
  • частный дом (ИЖС, садовый дом;
  • хозпостройка, баня, гараж;
  • земельный участок.

Также все понятно, когда её дарят собственники. А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит. Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома. Законодателем такой вопрос решен — все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом. Причем независимо от родства.

После регистрации перехода права собственности в Росреестре, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате налога. Именно с этого момента налоговой инспекцией будет отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.

Налоговый резидент платит по ставке 13%, нерезидент – 30% от номинальной стоимости.

В год, в котором совершена сделка по дарению имущества, одаряемый еще ничего не декларирует и не платит. Но в следующем до 30 апреля он обязан предоставить в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. А оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:

  • Предоставление налоговой декларации не позже 30.04.
  • Перечисление суммы НДФЛ в бюджет не позднее 15.07.

Оплата налога при дарении квартиры

Дарственный налог

Освобождаются от НДФЛ и рабочие Консульств, включая всех членов семей. Налогом в 13% будет обложено жилье, если сделка была оформлена в пользу посторонних граждан, не имеющих отношение к семье.

Важно!Нет исключений и для пенсионеров: при получении в дар жилья они также обязаны возместить НДФЛ.

Отдельному рассмотрению подлежат случаи, когда одна из сторон проживает в разных странах. Согласно российскому законодательству, одна из сторон — это иностранный гражданин, а значит и размер НДФЛ будет другим. В ситуации, когда сделка была составлена с таким ограничением, получатель будет обязан возместить в государственную казну 30% от суммы.

  • свидетельство о правообладании жилым имуществом, дарственную на которое необходимо оформить;
  • акт из БТИ, который оценивает жилье;
  • справка обо всех прописанных людях в квартире;
  • если есть жильцы, которые признаны недееспособными или не достигли 18 лет, требуется согласие официального опекуна на дарственную на квартиру;
  • заверенные копии удостоверений личности участников;
  • договор дарения квартиры с проставленными подписями;
  • кадастровый паспорт на жилье из Росреестра.

Оформить дарственную можно между двумя участниками договора, они ставят подписи, и регистрируют контракт в Росреестре. В налоговом законодательстве говорится, что такое решение можно оформить между родственниками письменно или составить у нотариуса, последний должен его заверить. Но форма соглашения несущественна, оно проходит регистрацию в контролирующей организации, что и служит началом правообладания имуществом и выплаты налога при дарении недвижимости.

Необходимо знать, что при фиксировании соглашения нужно столько оригинальных экземпляров, сколько участников оформляют этот контракт. К ним обязательно надо добавить еще один подлинник, он и будет документом, устанавливающим право на имущество, которое и налогом облагается.

  • супругов;
  • матерей и отцов;
  • как родных, так и усыновленных детей;
  • дедушек и бабушек;
  • всех внуков;
  • братьев и сестер.
  • двоюродные или троюродные братья и сестры;
  • братья и сестры мужа или жены;
  • племянники и внучатые племянники;
  • родители жены или мужа;
  • двоюродные бабушки и дедушки;
  • остальные родственники, не являющимися близкими.

Налогообложение дарственной квартиры не родственнику

Налог при дарении квартиры между близкими родственниками не уплачивается в том случае, если соблюдены все предписанные законом условия. Сделка должна быть оформлена на безвозмездных условиях. Это означает, что какое-либо возмещение со стороны одаряемого не должно фигурировать в рамках заключенного договора. В противном случае, с точки зрения закона, такая сделка признается куплей-продажей, налог будет взыскан.

Дарение недвижимости подлежит налогообложению также, если между дарителем и одариваемым нет близкой родственной связи, или отсутствуют документы, подтверждающие её наличие.

Дарение между близкими родственниками налогом не облагается. Если внучка решит распорядиться объектом недвижимости, не дожидаясь трех лет с момента начала владения, то налог составит 13% от разницы между 70% кадастровой стоимости и 1 млн рублей.

Текст подготовила Мария Гуреева

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Дарственный налог

Часто возникают ситуации, когда дарителем является дальний родственник, пытающийся передать недвижимость, идет против своих близких. И хотя они могут быть против дарения жилья, ничего сделать не в силах. В этом случае вместе с даром на приемника возлагается обязанность уплаты налога в объеме 13%.

И хотя налоговая ставка фиксирована, у большинства граждан не могут понять, на какую сумму будет он будет накладываться.

Когда права на недвижимость переходят к другому человеку, то налогу подлежит следующий объект:

  • рыночная стоимость дара, которую предварительно сравнивают с оценкой кадастра;
  • кадастровая стоимость (с 01.01. 2016 года налогообложение подлежит сумма, которая не меньше оценки кадастра на 70%);
  • при передаче доли имущества, налогообложение будет осуществляться с учетом стоимости этой части с процентной ставкой в 13%;
  • если сделка была заключена с участием иностранного гражданина, то ставка увеличивается до 30%.

Если при оформлении дарственной гражданин не указал стоимость дара, то сотрудники ФНС при расчете суммы налога будут брать данные кадастра. Если сумма прописана, то работники учреждения сравнят с кадастровой стоимостью: она не должна быть ниже, чем на 20%.

Важно!Обязанность расчет НДФЛ и своевременная его оплата возлагается на одариваемого.

Ставка налога

Дар третьим лицам

Если даритель хочет передать жилые метры не родственнику, то это будет даром третьему лицу. При этом родня может испытывать крайнее недовольство, и даже подать в суд, чтобы вернуть квартиру или ее доли в семью.

Но любой совершеннолетний дееспособный гражданин России может распоряжаться своей собственностью по своему желанию и презентовать ее тому, кому захочет. В РФ можно подарить недвижимость третьим лицам. Необходимо прояснить, кто является этими третьими лицами. Это все, кто не входит в число родни дарителя, то есть совершенно посторонние для него люди, к которым он испытывает чувство благодарности, и поэтому решил подарить свое имущество, на что имеет полное право.

При таких обстоятельствах одариваемое лицо вносит в налоговую казну 13 процентов от рыночной стоимости жилья. Вместе с тем, если собственность подарили, есть некоторые тонкости соглашения:

  • рыночная стоимость жилого помещения после 2015 г. подпадает под определение кадастровой цены;
  • цена на недвижимость, зафиксированная в контракте дарения, не должна быть меньше, чем 20 процентов от рыночной цены жилья, а также не может быть больше его стоимости на рынке.

Кто оплачивает налог

дом-подарок

Если жилье подарили дальним родственникам или посторонним людям, то это означает, что они получили прибыль и должны внести подоходный налог, который составит 13 процентов от стоимости объекта недвижимости. Стоимость можно посмотреть или в актах БТИ, или в оценке, которую выполнили независимые эксперты. Только такие документы служат для установления НДФЛ и по ним рассчитывают необходимую сумму.

При вопросе, а платятся ли налоги с дарственной на квартиру, закон дает четкий ответ: да, такое соглашение подлежит оплате. Не надо вносить налоги при дарении квартиры лишь близким родственникам, а если одариваемый не входит в их число, то имущество должно облагаться НДФЛ. Даже дети моложе 18 лет обязаны внести взнос в 13 процентов.

Срок уплаты налога

  • даритель не уплачивает никакой НДФЛ, потому что от соглашения он не получает никаких дивидендов;
  • если одариваемые – ближайшие родственники, то они также не несут бремени налогообложения;
  • если по дарственной жилье передают дальним родственникам или посторонним людям, то они вносят налог при дарении квартиры обязательно;
  • если имеется дарственная на квартиру, налоги, выплачиваемые при этом, составляют 13 процентов от цены недвижимости.

Если одариваемый не является близким родственником, то он не освобождается от уплаты налогов. Если внесение платежа в ИФНС отсутствует, то она подает иск в судебные органы, который всегда выиграет, потому что требования правомерны. Если сумма НДФЛ менее 50 000 рублей, то решение будет принимать мировой суд по месту проживания ответчика. Если сумма больше 50 000, то иск подают в районные или городские судебные органы.

Судья постановит выплатить весь налог при дарении плюс проценты за все просроченные дни. Ответчику также нужно будет внести деньги за госпошлину при решении в пользу истца. Суд, как правило, на стороне ИФНС, поэтому заплатить придется в любом случае. Только при задержках потребуется внести большую сумму, включающую все штрафные санкции.

Итак, платит налоги при дарении недвижимости лицо, не относящееся к близким родственникам дарителя. А их сумму рассчитывают исходя из цены жилого помещения.

Со всей актуальной информацией возможно ознакомиться на сайте ФНС, либо посетив учреждения для получения данных у сотрудников. Если порядок декларирования представляется сложным, то за отдельную стоимость можно получить помощь юристов, занимающихся налоговыми вопросами.

После того, как родственники оформили дарственную, необходимо внести соответствующую информацию в Регистрационной палате. Это позволит новому владельцу жилья считать себя полноправным хозяином.

Регистрационная палата после получения сведений передает их в Налоговую инспекцию. От этой даты начинается отсчет срока, когда получатель дара обязан предоставить все документы и оплатить налог.

Принципы оплаты подоходного налога вследствие заключения соглашения:

  1. новый владелец посещает по месту прописки отделение ФНС на следующий год после заключения соглашения, и предоставляет с собой пакет документов;
  2. заполняет декларацию;
  3. сотрудник ИФНС проверяет правильность данных, указанных в 3-НДФЛ форме, затем рассчитывает сумму, выдает квитанцию и предупреждает о сроках.

Оплата налога при дарении квартиры

После получения платежных документов, гражданин может внести требуемую сумму удобным для него способом: воспользовавшись услугами банка, через кассу или интернет-банкинг.

Всего два варианта заполнения документа: самостоятельно, либо воспользовавшись услугами соответствующих организаций.

Если декларация подана с нарушениями по срокам, то сотрудники ИФНС вышлют гражданину уведомление о нарушении. Информация им поступит из Росреестра.

Важно!Не рекомендуется игнорировать требования сотрудников ФНС: чем дольше гражданин будет отказываться принести все бумаги и оплатить налог, тем больше будет штраф.

Размер штрафных санкций:

  • если не предоставлена декларация, то на физическое лицо налагается штраф в сумме 1000 рублей и 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц;
  • отказ от внесения налога влечет штраф в размере 20% от суммы, если сроки нарушены первично, и 40% при повторной неуплате (налоговая инспекция расценивает действия гражданина как умышленное уклонение от своих обязательств);
  • пени за нарушения сроков внесения НДФЛ по формуле: сумма задолженности умножить на ставку рефинансирования (8,25%), затем полученное значение умножить на 1/300 и количество дней просрочки.

Штрафные санкции возможно возмещать добровольно, либо вследствие работы приставов: гражданину будет выслана повестка в суд.

Источник

Ставка налога

Варианты расчета налога

Для подсчета нужно вычесть 13 процентов от установленной стоимости жилого помещения, которую можно найти в контракте. Цену надлежит прописать там обязательно, и она должна полностью совпадать со стоимостью, которая выставлена в оценке от БТИ.

Если этого нет в договоре дарения квартиры, жилье оценивают по кадастровой стоимости, которая довольно высока, НДФЛ при этом максимальный. Иногда, ИФНС, которая проводит контроль при выплате, требует информацию о кадастровой цене жилого помещения для проверки правильности внесения налога на квартиру.

Если сумму определил сам получатель подарка, то необходимо внести налог по месту жительства в любом банке по реквизитам ИФНС. Актуальная информация всегда доступна гражданам на официальном сайте, а также предоставляется вместе с документами для оплаты.

Если расчет делали сотрудники налогового органа, то гражданин получит уведомление с квитанцией для оплаты по почте. Этот вариант применим для граждан, которые вовремя не подготовили и передали все бумаги в ФНС. В сумму, помимо налога, включен штраф. Внести все деньги в казну государства требуется до 15 июля того года, когда в ФНС были предоставлены все необходимые документы.

При получении подарка от чужого человека или дальнего родственника придется уплачивать налоги. Но есть два способа, которые помогут избежать этого:

  1. дарение через родственников. Например дядя хочет подарить своему племяннику квартиру, но не у того ни у другого, нет денег на уплату налогов. В таком случае дядя должен подарить квартиру маме племянника (своей сестре), которая является ему прямым родственником. А она после получения дара подарит квартиру своему сыну.
    Данной ситуации придется два раза уплатить госпошлину, но оно того стоит. Лучше заплатить два раза по 2 тысячи, чем один раз 130 тысяч.
  2. Замаскировать дарение под сделку купли-продажи. В таком случае обе стороны сделки освободятся от уплаты налогов. Однако если жилье числится за дарителем менее чем 3 года, налог уплатить придется ему.

Это две простые схемы, которыми люди пользуются очень давно. С одной стороны схемы черные и так делать нельзя, а с другой всё сделано по закону.

Информирование ИФНС

ключи

Хоть все данные о выполненных сделках с недвижимым имуществом присылаются в ИФНС из Росреестра, материалы о некоторых совершенных контрактах могут и отсутствовать. Поэтому рекомендуется отправлять туда всю информацию, даже когда никаких дивидендов получено от контракта не было. Например, если жилье было в собственности менее 3-х лет, то после дарения бывший правообладатель сообщает об этом налоговым организациям до 30 апреля того года, когда заключен договор. Нужно проинформировать об этом контролирующие организации. Многие раздумывают, надо ли платить НДФЛ, но нужно платить при любом раскладе.

Если декларации нет или ее подали не вовремя, последуют санкции в виде штрафов. Налог на дарственную высчитывается в декларации, которую вовремя отдают в налоговую организацию, относящуюся к месту проживания одариваемого. Если документа нет в наличии, то законодательство предусматривает взыскание пяти процентов ежемесячно от суммы неуплаченного налога, срок которого истекает после рекомендуемой даты подачи декларации, но не более 30 процентов и не менее 1 тыс. рублей. Если налог выплачен не полностью из-за занижения ставки или неверного подсчета следует штраф в виде 20 процентов.

Кто освобождается от уплаты, а кто нет?

За нарушение Налогового кодекса установлены санкции. Налогоплательщику могут назначить штраф не только за неуплату налога, но и за неподачу декларации:

  • Если декларацию не передали в налоговую до 30.04 – штраф 5% от полученного НДФЛ за каждый месяц просрочки, но не больше 30%.
  • Если и декларацию не подали, и налог не оплатили – штраф 20% от начисленной суммы плюс пени.
  • Если декларацию подали, но налог не оплатили – пени от суммы налога 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый пропущенный день.

В каждой из описанных ситуаций решение проблемы заключается в следующем: как можно быстрее устранить нарушение (подать 3-НДФЛ или оплатить налог), а при рассмотрении дела в инспекции просить уменьшить сумму штрафа до минимальной. Если просрочка небольшая, то налоговая пойдет навстречу.

Налог на подаренную квартиру платится как при получении жилья в дар, так и при последующей его продаже. Избежать налога или значительно его уменьшить поможет в первом случае близкое родство с дарителем, а во втором – давность владения или имущественный вычет. Рассмотреть налоговый вопрос стоит до заключения дарственной, чтобы заранее составить документы правильно. Не стоит забывать и о новой форме 3-НДФЛ, которую можно загрузить на нашем портале.

Если у вас остались вопросы по теме статьи, задайте их нашему юристу в онлайн-чат.

Команда портала будет благодарна за лайк и репост статьи!

Таким образом, подаренная квартира может быть дважды обложена налогом:

  • в первый раз при получении дара, если одаряемый не освобожден от НДФЛ;
  • во второй раз при продаже квартиры, если нельзя применить вычет или не истек срок давности владения жильем.

Оплата налога при дарении квартиры

Избежать налога при продаже подаренного жилья можно, если недвижимостью пользовались достаточно долгое время или если доход перекрывается налоговым вычетом.

Кто должен платить

Налог рассчитывает и платит продавец жилья – бывший собственник подаренной ранее квартиры. Автоматически он не определяется, поэтому все действия по расчетам нужно произвести самостоятельно.

Порядок расчета

Д – сумма дохода с продажи. Она указывается в самом договоре как цена подаренной недвижимости и подтверждается платежными документами – банковскими выписками, расписками.

НВ – налоговый вычет. При продаже подаренной квартиры вычет может быть только один – фиксированный в размере 1 миллион рублей. Расходный вычет не применяется, поскольку никаких расходов на приобретение жилья продавец в свое время не понес.

13% — это ставка по НДФЛ. Для удобства расчетов можно умножать на 0,13 – это арифметически верно.

НДФЛ – итоговая сумма дохода с продажи подаренной недвижимости, подлежащая уплате в бюджет.

Полностью избежать оплаты налога можно, если недвижимость после дарственной находилась в собственности дольше определенного периода. Раньше этот период составлял 3 года для всех собственников, но с 2016 года в НК были внесены серьезные изменения.

Для определения срока владения понадобится выписка из ЕГРН или Свидетельство о праве собственности. На документе нужно найти дату регистрации права.

Оплата налога при дарении квартиры

От этой даты рассчитываем срок владения для освобождения от НДФЛ:

  • если дата регистрации до 31 декабря 2015 года включительно – 3 года независимо от того, кто был дарителем;
  • дата регистрации 1 января 2016 и позже, а дарителем был близкий родственник – 3 года;
  • дата регистрации 1 января 2016 и позже, а дарителем был не близкий родственник – 5 лет.

Если между дарением и продажей прошло больше 3 (5) лет, то налог платить не нужно. Декларацию тоже подавать не требуется.

Если длительность владения не позволяет полностью избежать налога, то его можно уменьшить на сумму фиксированного вычета – 1 000 000 рублей. Из цены квартиры вычитают сумму вычета, а полученную разницу умножают на 13%. Полученную сумму перечисляют в бюджет.

Пример расчета. Людмила Самсонова получила в дар от отца квартиру в 2016 году. В 2018 году она решила ее продать за 1 500 000 рублей. Освободиться от налога по давности не получается – квартира в собственности всего 2 года. Чтобы уменьшить налоговое бремя, Людмила решила применить фиксированный вычет. Расчет налога следующий: (1 500 000 – 1 000 000) * 0,13 = 500 тыс. * 0,13 = 65 000 рублей.

Подробнее о вычетах при продаже квартиры читайте в следующей статье.

Чтобы оплатить налог, необходимо:

  1. Собрать документы: ДКП, платежные документы к договору.
  2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Ссылку на порядок заполнения, бланк декларации и образец смотрите выше в разделе о дарении.
  3. Пакет документов передать лично в ИФНС по месту жительства или через онлайн сервисы: личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за продажей.
  4. После подачи документов до 15 июля оплатить сумму налога в бюджет.

Ставка налога

Законодательные основания

Урегулирование вопроса оплаты налога при дарении возложено на Налоговый кодекс Российской Федерации. Согласно положениям статьи 217 настоящего кодекса, налогом не облагаются доходы, полученные в финансовой или натуральной форме в качестве дара. Исключения из этого правила составляют объекты, представляющие собой недвижимое имущество, транспортные средства, ценные бумаги, паи, доли и другое, не входящее в перечень, приведённый в этом нормативно-правовом акте.

Пункт 18.1 ст. 217 НК РФ предписывает отмену уплаты налога при дарении предметов, облагаемых налоговыми сборами, при наличии между участниками сделки близких родственных связей. Такие связи установлены положениями Семейного кодекса и признаются действительными на основании подтверждающих документов.

Близкими родственниками признаются лица, имеющие следующий статус:

  • Супруги;
  • Родители и дети;
  • Бабушки и дедушки;
  • Братья и сестры;
  • Усыновители и усыновленные.

Иные граждане, даже при наличии какой-либо родственной связи, не считаются близкими с точки зрения закона. В их отношении отмена налога при дарении не действует.

Понятийный аппарат

Что такое дарение. Эта сделка, которая регламентируется гражданским законодательством.

Подробнее можно ознакомиться с ней в главе 32.

Также вам стоит помнить о том, что дарение — это сделка двухсторонняя, в ней участвует даритель, который отчуждает имущество, а также одаряемый, который его соответствующим образом принимает.

Также стоит помнить о том, что сделка имеет нематериальных характер, то есть безвозмездный. Даритель от того, что отчуждает имущество в пользу одаряемого не получает никаких бонусов.

Теперь поговорим о том, что есть ли налог на передачу жилья в дар и облагается ли данная сделка таковым, если она проводится между родственниками.

Не зря многие правоведы проводят параллель между дарением и куплей-продажей ведь и та, и другая сделка являются налогооблагаемыми.

О том, нужно ли платить налог с продажи подаренной квартиры, можно узнать из нашей статьи.

Налог составляет тринадцать процентов от общей суммы. Если речь идет о передаче квартиры в дар, то сумма и впрямь получается достаточно большая и не всегда может быть выплачена.

Но когда речь идет о дарении между родственниками при этом с припиской близкие, то налог становится не актуален. Стороны освобождаются от его уплаты и ограничиваются выплатой обычной пошлины в размере трехсот рублей.

О том, во сколько обойдется оформление договора дарения между близкими родственниками, можно узнать из нашей статьи.

Величина налогов и как их рассчитать?

Налог на дарение

Согласно налоговому кодексу РФ – налог на дарение квартиры составляет 13% от стоимости квартиры.

Стоимость квартиры определяется:

  • ценой, указанной в договоре дарения квартиры (она не должна быть меньше 70% от ее кадастровой стоимости);
  • если цена в договоре не указана, то облагает сумма в размере 70% от стоимости недвижимости согласно кадастровому реестру.

Если в договоре дарения указана стоимость квартиры 5 млн. руб и эта сумма соответствует кадастровой цене (т.е. не меньше 70%), налог на дарение составит 5 млн. * 13% = 650 000 руб.

Если же в договоре цена квартиры отсутствует, а ее кадастровая стоимость 3млн. руб., то налогом облагает 70% от этой суммы – 2,1 млн. * 13% = 273 000 руб.

Юридическое значение договора

В год, когда была подарена недвижимость, одаренному ничего делать не нужно. А вот то 30 апреля следующего года необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую службу по месту жительства и оплатить соответствующий налог до 15 июля этого же года.

Например,

Вам была подарена квартира в августе 2020 года. Значит, в период с 1 января до 30 апреля 2020 года вы должны предоставить декларацию в местную налоговую, а до 15 июля 2020 года уплатить необходимый налог.

Дарение – это передача в полное владение личного имущества на безвозмездной основе от одного лица другому. Право на собственность скрепляется договором дарения. Документ регистрируется в Росреестре, где хранятся сведения о собственниках недвижимости.

Дарственная – это двухсторонняя сделка. 1 сторона – даритель, 2 – одариваемый. Документ составляется на имущество:

  • Движимое: деньги, автомобиль и т.п.
  • Недвижимое: земельная территория, квартира, дом, коттедж, гараж и т.д.

Процесс регистрации длится до 10 рабочих дней. По истечении срока новый хозяин квартиры получает справку из ЕГРН. В выписке подтвержден факт, что собственник жилья поменялся на основании соглашения о дарении и становится полноправным обладателем объекта (дома, земельного участка, машиноместа и пр.).

Новый обладатель «наследства» по своему усмотрению им распоряжается, не согласовывая действия с предыдущим собственником, как ему захочется, даже его может выписать.

Уточнение: по договору дарения полученное в подарок помещение при бракоразводном процессе между мужем и женой делению не подлежит. Недееспособный или несовершеннолетний гражданин выступает в качестве дарителя через родителей, опекуна, попечителя.

Переоформление квартиры подразумевает образование дохода на стороне одаряемого. Он, не затратив собственных денег, в подарок, получает на праве собственности дорогостоящее имущество – недвижимость. В глазах закона у него появляется налогооблагаемый доход, с которого одаряемый должен самостоятельно рассчитать и заплатить налог в бюджет.

Налог на доходы рассчитывается по ставке 13% по правилам, которые мы подробнее разберем ниже.

Оплата налога при дарении квартиры

От налогообложения подаренной квартиры освобождаются близкие родственники дарителя. Если сделка заключена между физическими лицами, которые входят в круг близкого родства, то взносы за подаренную квартиру платить не нужно. Налоговую декларацию также подавать не требуется.

Список людей, которые по закону не платят налоговые взносы при получении квартиры в дар:

  • супруги между собой;
  • родители и дети (например, при дарении сыну или дочери);
  • усыновители и усыновленные;
  • бабушки/дедушки и внуки;
  • сестры и братья – по отношению друг к другу. Считаются как родные, так и имеющие одного отца/мать.

Остальные одаряемые обязательно платят налоговые отчисления с подаренного жилья.

Для расчета налогового платежа  по договору дарения нужно взять налоговую базу и умножить ее на налоговую ставку. Полученное число и будет суммой, которую следует перечислить в бюджет. Автоматически данный платеж не рассчитывается – одаряемому нужно сделать все самому.

Данные для расчета:

  • Налоговая база – берется стоимость, указанная в договоре дарения квартиры. Если ее нет, учитывается кадастровая стоимость квартиры. Если кадастровая стоимость не определена, можно взять инвентаризационную из справки БТИ.
  • Ставка налога – 13%. Уменьшить ставку нельзя, для всех граждан она установлена одинаково.

Как уменьшить

Уменьшить НДФЛ напрямую не получится – налоговые вычеты и льготы по нему не предусмотрены. Нельзя и уменьшить налоговую базу на 1 миллион, как делают продавцы при ДКП.

Следующие способы носят околозаконный характер. Прямо они не запрещены, но и не разрешены тоже:

  • Указать в договоре цену квартиры как можно ниже. Есть риск, что налоговая доначислит НДФЛ исходя из рыночных цен, плюс назначит штраф.
  • Передарить квартиру через родственника. Получится цепочка договоров дарения квартиры. Теоретически такую цепочку можно аннулировать через суд, если будет выявлена цель ухода от налогов.
  • Вместо дарения заключить ДКП на сумму, не облагаемую доходом. Риск точно такой же, как и в предыдущем пункте.

Чтобы оплатить налог, нужно собрать следующие документы:

  • дарственную на квартиру;
  • выписку из ЕГРН о регистрации права собственности;
  • декларацию 3-НДФЛ – загрузите чистый бланк и образец для отчетности за 2018 год;
  • паспорт собственника (паспорт дарителя не нужен).

Декларация заполняется аналогично сделкам купли-продажи. Подробнее об этом читайте наш предыдущий материал.

Далее с готовыми документами нужно явиться в ИФНС по месту жительства налогоплательщика. В ходе приема инспектор проверит комплектность и поможет выявить грубые ошибки.

Сроки в данном случае нарушать нельзя, иначе можно получить штрафы:

  • заполняем и подаем декларацию до 30 апреля;
  • уплачиваем полученные суммы до 15 июля.

Быстрее всего подать документы через личный кабинет налогоплательщика онлайн.

От мужа жене

На вопрос, облагается ли налогом дарение между супругами, закон однозначно дает отрицательный ответ. Ни жене, ни мужу в данном случае не нужно подавать налоговую декларацию и уплачивать взносы в бюджет с подаренной квартиры.

Помните, что дарение между супругами возможно только в отношении личной собственности. Например, если квартира приобретена в браке и в ней не выделены доли супругов, то подарить половину так, чтобы жена стала полноправной хозяйкой, не получится. Для этого нужно заключать брачный контракт или соглашение о разделе долей. Сделать это можно в браке – разводиться не нужно.

От тети племяннику

муж с женой у нотариуса

Чтобы узнать, надо ли платить налог после дарения в конкретном случае, нужно заглянуть в круг близких родственников. Тети/дяди и племянники, свекры/свекрови и невестки, теща/тесть и зять, а также двоюродные братья и сестры в данный список не входят. Это означает, что налог за подаренную квартиру платить обязательно.

Чтобы избежать налога, можно передарить жилье через родственника. Например, чтобы племяннику не платить за квартиру, которую ему подарила тетя, нужно заключить две дарственные:

  1. Между тетей и сестрой/братом, которые приходятся родителями племяннику.
  2. Между матерью/отцом и сыном. В итоге племянник получит квартиру, за которую не нужно уплачивать НДФЛ.

Не родственнику

Нужно ли платить налог при дарении не родственнику – однозначно да. Посторонние лица не входят в круг близких родственников и не освобождаются от уплаты НДФЛ с подаренного жилья. Снизить размер налога можно путем уменьшения цены квартиры, указанной в дарственной. Прежде чем принимать такое решение, нужно взвесить все плюсы и минусы. Риски последующего доначисления налога тем выше, чем больше разница между рыночной (кадастровой) и заявленной ценой подаренного имущества.

Можно ли отказаться от дара

Ни одно из положений закона Российской Федерации не вменяет гражданам обязанности принимать в дар от других лиц, какое-либо имущество. Отменить факт дарения можно несколькими способами.

Чтобы отказаться от подарка, необходимо проигнорировать договор дарения, составленный дарителем. Отсутствие на нем подписи одариваемого лица делает его юридически ничтожным. Другим вариантом отказа является бездействие в отношении перерегистрации прав собственности на подаренное имущество. Так как налог может быть вменен только за получение того дара, который оформлен на гражданина по закону, отсутствие таковой регистрации освобождает от уплаты. Возможность пользования даром, в данном случае, становиться ограниченной.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector