Тарифы страховых взносов в 2019 г.

Отчетность по платежам – онлайн

Предусматривается, что фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование с 2019 года подлежит ежегодной индексации по решению Правительства РФ. Страховые взносы по новому порядку, скорее всего, будут индексироваться с опережением инфляции, которая прогнозируется в пределах 4% в ближайшие три года.

Как мы уже сказали, этот вид страховых взносов не является обязательным. Их ИП в 2019 году вправе перечислять добровольно. Чтобы рассчитать величину добровольного взноса по этому виду страхования за 2019 год, следует применить формулу, которая установлена частью 3 статьи 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ: МРОТ на начало года x тариф x 12.

Отчитываться по платежам с вознаграждений физлицам работодатели должны в налоговую и в фонд соцстраха. Какие отчеты нужно сдавать – читайте в таблице 4.

Таблица 4. Отчетность по платежам – онлайн

Отчет

Куда отчитаться

Кода сдавать

Полезные ссылки

СЗВ М

В ПФР

К 15 числу после окончившегося месяца

Программа БухСофт создает любые отчеты и проверяет их по контрольным соотношениям. Попробуйте бесплатно:

Подготовить СЗВ-М

Расчет по страховым взносам

В налоговую

К 30 числу месяца после окончившегося периода

Программа БухСофт автоматически создает, проверяет и отправляет налоговые отчеты. Попробуйте бесплатно: 

Подготовить расчет

4 ФСС на бумаге

В ФСС

К 20 числу месяца после окончившегося периода

Программа БухСофт проверяет любые отчеты по контрольным соотношениям. Попробуйте бесплатно:

Подготовить 4-ФСС

4 ФСС в виде файла

К 25 числу месяца после окончившегося периода

Какие налоги платить в фонды в 2019 году — таблица

Платят все индивидуальные предприниматели — не важно ведут они фактически работу или нет, получают доход или забыли об открытии ИП. Если на физическое лицо в 2019 году зарегистрировано индивидуальное предпринимательство, то данное лицо обязано заплатить фиксированный взнос на ОПС и ОМС.

С 1 января 2019 года вносятся изменения в порядок расчета страховых взносов ИП за себя, меняется размер фиксированной части — отменяется зависимость от МРОТ. С 2019 года фиксированный платеж для ИП устанавливается Правительством РФ и не зависит от МРОТ, взнос с дохода свыше 300 т.р. остается без изменений.

Тарифы страховых взносов в 2019 г.

Куда же оплачиваются налоги во внебюджетные фонды в 2019 году? По сравнению с 2019 годом изменений в этом нет:

  1. взносы на травматизм, оставшиеся в ведении ФСС, перечисляют в сам этот фонд.
  2. взносы, контролируемые налоговой службой, платят в бюджет, оформляя этот платеж так же, как и оплату любого иного налога, с соответствующим «бюджетным» КБК;

Соответственно, в 2 разных места сдается отчетность по взносам и 2 разные инстанции контролируют правильность начисления и своевременность оплаты.

Тарифы для уплаты страховых взносов в фонды в 2019 году следующие:

  • Пенсионное страхование — 22%. От суммы превышения установленной предельной величины базы – 10%;
  • Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев), и 1,8% с выплат временно пребывающим иностранцам;
  • Медицинское страхование — 5,1%.

Некоторые индивидуальные предприниматели имеют право оплачивать страховые взносы по пониженным (льготным) тарифам. Данные об этих ИП представлены в таблицы в конце статьи.

Основой для расчета страховых взносов являются все выплаты и вознаграждения, полученные физлицом, и подлежащие обложению взносами на медицинское пенсионное страхование, страхование на травматизм, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как только годовой доход физического лица достигнет утвержденного Правительством РФ предела, то вступает в действие регрессивная шкала. Такой доход будет облагаться по заниженной тарифной ставке или вообще освобождается от обложения.

С 1 января 2019 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов установлены в следующих размерах:

  • для взносов на пенсионное страхование — 1 150 000 рублей (при превышении взносы рассчитываются по ставке 10%);
  • для взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством – 865 000 рублей;
  • для взносов на медицинское страхование лимит отсутствует.

Страховые взносы ИП за работников в 2019 году на все виды обязательного страхования (пенсионное, медицинское, травматизм, нетрудоспособность, материнство) ИП необходимо оплачивать не позднее 15-го числа (следующего месяца). Не забудьте, если последний день уплаты взносов выпадает на выходной (праздник), то окончательный срок уплаты взносов переносится на самый ближайший рабочий день.

Налоги ИП с работниками

Как и в предыдущие годы, перечень налогов ИП с работниками зависит от системы налогообложения, применяемой предпринимателем в 2019 году.

Предприниматели на спецрежимах рассчитывают и уплачивают единый налог в соответствие с порядком, установленным НК РФ: (нажмите для раскрытия)

  • для УСН – глава 26.2 НК РФ;
  • для ЕНВД – глава 26.3 НК РФ;
  • для ПСН – глава 26.5 НК РФ. 
Налогообложение ИП на спецрежиме с работниками НДС НДФЛ Налог на имущество
Освобождение от уплаты налога В общем порядке ИП-«спецрежимник» освобождается от уплаты НДС. ИП на УСН, ЕНВД, ПСН не оплачивает НДФЛ за себя. ИП на спецрежиме не оплачивает налог на имущество, используемое при ведении предпринимательской деятельности.
Обязательство по уплате налога

Предприниматель обязан начислять и выплачивать НДС в отношении следующих операций:

  • ввоз импортного товара на таможенную территорию РФ;
  • операции в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом;
  • для плательщиков ПСН – операции, на которые не распространяется действие патента.

ИП на спецрежиме обязан исчислять и удерживать НДФЛ при выплате зарплаты сотрудникам, после чего перечислять налог в бюджет.

Предприниматель-«спецрежимник» обязан уплачивать налог в отношении:

  • личного и прочего имущества, не используемого в коммерческой деятельности;
  • недвижимости, которая является объектом налогообложения согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

Отчисления в Пенсионный фонд

1) После окончания отчетного периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно перечислить аванс по налогу в связи с УСН. (за I квартал – до 25 апреля, за полугодие – до 25 июля, за 9 месяцев-до 25 октября). Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

Тарифы страховых взносов в 2019 г.

4) Срок уплатыстраховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2019 год (32 385 руб.) – не позднее 31 декабря 2019 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (2 698,75руб.) или ежеквартально (8 096,25 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

2) Из п.1 вышеприведенного Постановления Правительства РФ вытекает ответ на вопрос об исключении из суммы дохода, с которого взимается 5% в ПФ РФ, затрат, связанных с извлечением данного дохода. Если таковые затраты есть, они должны быть документально подтверждены. После этого их правомерно будет исключить из дохода, полученного в целом по хозяйству.

Сразу оговоримся, что в отличие от НДФЛ, который высчитывается исходя из оклада, премий, районного коэффициента работника, страховые взносы не включаются в заработную плату. То есть работник получает заработную плату за вычетом НДФЛ. А В ПФР плательщик платит также исходя из доходов, но не удерживает эту сумму непосредственно из зарплаты.

Собственно размер отчислений в ПФР зависит от категории плательщика. Для организаций, которые находятся на общем режиме налогообложения, т.е. для большинства, в 2019 г. такой размер составит 22 %. И плюс 10 % в том случае, если величина базы (общий размер доходов) составляет более 796 000 руб. Это за каждого работника. В 2019 г.

КФХ могут быть зарегистрированы в качестве различных организационных форм, но независимо от выбранного формата в их обязанности входит выплата взносов по страхованию в основные фонды – ПФ и соцстрахования. Тип и предназначение страховых взносов позволяют выделить несколько основных групп, и каждая из них имеет свои особенности.

Оплата взносов в ФСС

То есть реквизиты на уплату налога УСН за 2019 год и 2019 год одинаковы, но все так же различаются в зависимости от объекта налогообложения. С 2019 года упразднен отдельный КБК для минимального налога, уплачиваемого при доходно-расходной упрощенке.

Рассмотрим, как заполнить поля платежного поручения в 2019 году по каждому из объектов УСН.

Однако при соблюдении определенных условий этот налог им платить не придется. В частности, для сельхозтоваропроизводителей, которые не перешли на ЕСХН, установлена пониженная ставка – 0 процентов. Эту ставку можно применять по деятельности, связанной с реализацией произведенной сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции.

Такие правила установлены в пункте 1.3 статьи 284 Налогового кодекса РФ.Порядок уплаты НДФЛ тоже имеет некоторые особенности.Так, с доходов, полученных членами КФХ (включая его главу) от производства (переработки) и реализации сельхозпродукции, в течение пяти лет, считая с года регистрации КФХ, НДФЛ платить не нужно.

Коррективы коснулись предпринимателей, избравших в качестве объекта обложения чистую прибыль. Такие лица обязаны перечислить минимальный налог в размере 1% от оборота в случае убытка.

Ранее для этих целей существовал отдельный КБК. Теперь специальный код не применяют. Для предпринимателей, удерживающих налог с валовой выручки, ничего не изменилось.

Заполнять платежное поручение необходимо следующим образом. Строка формыКодПояснение Статус налогоплательщика9Цифровое обозначение применяется к индивидуальным предпринимателям Вид платежа1Сервис ФНС РФ именует операции отчислениями на совокупный доход, аналогичные формулировки могут использоваться в банковских программах Код операции0Если предприниматель вносит аванс по УСН или остаток по налогу, следует указать ноль.

При исполнении требования инспекции необходимо вносить код из квитанции ОснованиеТП, ЗД или ТРАббревиатура «ТП» используется при переводе денег в установленный законом срок.

С 1 января 2014 года уже нет необходимости в распределении взносов на пенсионное страхование между накопительной и страховой частями пенсии сотрудника. Работники теперь самостоятельно выбирают страховой тариф для оплаты взносов, которые идут на накопительную часть их пенсии.

Тарифы страховых взносов в 2019 г.

Индивидуальный предприниматель, который является работодателем, перечисляет взносы только на страховую часть. ПФР сам распределяет взносы страховой и накопительной частей (по выбору сотрудника).

В 2019 году ИП, производящие выплаты физическим лицам, оплачивают страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС платежным поручением, в котором указывают КБК: 182 1 02 02010 06 2110 160.

В 2019 году ИП, производящие выплаты физическим лицам, оплачивают страховые взносы на медицинское страхование в ИФНС платежным поручением, в котором указывают КБК: 182 1 02 02101 08 2013 160.

В 2018 году размер фиксированных страховых пенсионных взносов составляет 26 545 рублей в год, размер фиксированных взносов на медстрахование – 5 840 рублей.

Определены размеры фиксированных взносов на 2019 и 2020 годы. Они так же как и в 2018 году не будут зависеть от МРОТ, а установлены Правительством РФ в конкретных величинах:

  • в 2019 г. – на пенсионное страхование – 29 354 руб.; на медицинское страхование – 6884 руб.;
  • в 2020 г.- на пенсионное страхование – 32 448 руб.; на медицинское страхование – 8426 руб.

Начиная с 2018 года, расчет фиксированных взносов не производится, исходя из МРОТ. Правительство будет устанавливать конкретный ежегодный размер взносов, для целей уплаты фиксированных взносов для ИП.

Также остается в 2019 году и дополнительный взнос в ПФР 1% при превышении годового дохода 300 000 рублей. Этот взнос не может быть более 212 360 рублей в 2018 году и не может быть более 234 832 рублей в 2019 году. Причем в эту сумму входит не только 1% от превышения дохода в 300 000 рублей, но и уплаченный размер фиксированных страховых взносов.

182 1 02 02140 06 1110 160

Обратите внимание, что КБК перечисленных выше двух взносов совпадают.

182 1 02 02103 08 1013 160

Начиная с 1 января 2015 года (это правило верно и для 2018 году), при перечислении страховых взносов в ИФНС, указывается сумма к уплате в рублях и копейках.

В 2019 году индивидуальный предприниматель сдает отчетность по начисленным и уплаченным взносам:

  • ежеквартально в ИФНС в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (форма РСВ);
  • ежемесячно в Пенсионный фонд отчет Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М);
  • ежеквартально в Фонд социального страхования Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм (форма 4-ФСС);
  • с 2018 года в ПФР предоставляется новая форма (СЗВ-СТАЖ). Информация о стаже наемных работников должна подаваться в ПФР ежегодно один раз. Первый отчет новой формы нужно было сдать до 01.03.2018 за 2017 год. За 2018 год отчет СЗВ-М стаж должен быть предоставлен в ИФНС не позже 01.03.2019 года

В 2019 году в электронной форме отчетность в ИФНС подается не позднее 20-го числа второго месяца следующего квартала, на бумажном носителе — не позднее 15-го числа второго месяца следующего квартала. При численности работников более 25 человек отчет необходимо сдавать только в электронном виде.

1. От несчастных случаев на производстве (и от профессиональных заболеваний).2. На случай временной нетрудоспособности (и в связи с материнством).

Размер страховых взносов на случай временной нетрудоспособности составляет 2,9% от заработной платы. Величина взноса может меняться в зависимости от льготного тарифа.

Размер страховых взносов от несчастных случаев на производстве — от 0,2 до 8,5%. Он зависит от класса профессионального риска, к которому относится вид деятельности работника.

Тарифы страховых взносов в 2019 г.

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов в ФСС остался без изменений:

  • КБК 393 102 02090 07 1000 160 (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 102 02050 07 1000 160 (от несчастных случаев на производстве).

Остальные реквизиты можно узнать в территориальном органе ФСС.

Начиная с 1 января 2015 года (это правило верно и для 2019 года), при перечислении страховых взносов в ФСС, указывается сумма к уплате в рублях и копейках.

Индивидуальный предприниматель сдает отчетность ежеквартально в ФСС в виде «Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (по форме 4-ФСС)».

В 2019 году в электронной форме отчетность в ФСС подается не позднее 25-го числа месяца следующего за отчетным кварталом. На бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Работодатели, имеющие среднесписочную численность работников более 25 человек, в 2019 году сдают отчетность только в электронном виде (с усиленной квалифицированной электронной подписью УКЭП).

Налоги ИП с работниками в 2019 году: таблица для УСН, ЕНВД, ПСН

4434 Содержание страницы НАЛОГ КБК Единый сельскохозяйственный налог 182 1 05 03010 01 1000 110 ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК Пени, проценты, штрафы по единому сельскохозяйственному налогу пени 182 1 05 03010 01 2100 110 проценты 182 1 05 03010 01 2200 110 штрафы 182 1 05 03010 01 3000 110 ФАЙЛЫ Единый сельскохозяйственный налог платят фермеры, рыболовецкие хозяйства и другие предприниматели-производители, задействованные в сельскохозяйственной сфере, доход которых от продажи их продукции составляет не менее 70%.

Тарифы страховых взносов в 2019 г.

Правда, если деятельность уже ведется на УСН или ОСНО, то придется ждать конца календарного года, чтобы принять решение о смене системы налогообложения. К СВЕДЕНИЮ! Те организации, что не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную обработку или используют промышленно, ЕСХН применять не могут.

Также закрыт этот вид налогообложения для производителей подакцизных товаров, а также бюджетных и казенных учреждений. Расчет производится по формуле: разница доходов и расходов, умноженная на налоговую ставку.

Чтобы заплатить единый сельскохозяйственный налог в 2019 году, в платежном поручении нужно указать КБК 182 1 05 03010 01 1000 110.

За несвоевременное начисление авансового платежа полагаются пени, платить которые нужно по КБК 182 1 05 03010 01 2100 110. Если налог не уплачен по итогам года или произошла задержка с декларацией, помимо пеней, начислят штраф, КБК для уплаты которого – 182 1 05 03010 01 3000 110. Проценты по ЕСХН платятся по КБК 182 1 05 03010 01 2200 110.

Напомним, с 1 января 2017 года функции налогового администрирования страховых взносов возложены на ФНС. В связи с этим изменится порядок контроля по уплате страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

На налоговую инспекцию с 2017 года была возложена обязанность:

  • контролировать уплату страховым взносов в соответствии с положениями НК РФ;
  • взыскивать задолженность по страховым взносам, включая возникшую до 1 января 2017 года;
  • принимать Расчеты по страховым взносам за отчетный период с 1 квартала 2017 года.

За ФСС в 2017 году в части взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством остается обязанность:

  • принимать расчеты по страховым взносам за 2010-2016 гг. 
  • проводить контрольные мероприятия по страховым взносам за 2010-2016 гг. 
  • принимать решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за 2010-2016 гг.
  • проводить проверку расходов по больничным листам и материнству и возмещение расходов по социальному страхованию.

Взносы на травматизм остаются в администрировании в ФСС.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году останутся прежними, как и в прошлые годы – не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Но перечислять взносы в 2019 году надо в налоговую, а не в ПФР или ФСС.

В 2019 году ИП-работодатель должен сдавать отчеты об уплаченных взносах в ФНС.

В 2019 году продолжит свое действие новый отчет в ФНС – единый расчет страховых взносов. Напомним, этот отчет заменил следующие отчеты: 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Форма Расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@. 

Сдавать Расчет по страховым взносам предприниматели–работодатели должны в следующие сроки:

  • за 1 квартал 2018 года в срок до 03.05.2018 г. 
  • за I полугодие 2018 года в срок до 30.07.2018 г. 
  • за 9 месяцев 2018 года в срок до 30.10.2018 г.
  • за 2018 год в срок до 30.01.2019 г.

Сроки предоставления отчета в 2019 году не меняются. Отчет сдается до конца месяца, следующего за отчетным кварталом: 30.04.2019; 31.07.2019; 30.10.2019; 30.01.2020.

В настоящее время готовится новая форма расчета по страховым взносам, которую предположительно необходимо будет сдавать за периоды 2019 года. Новая форма, как обычно, учтет изменения в законодательстве. Но пока она не опубликована, перечислим возможные изменения:

  • в Разделе 3, который отвечает за персонифицированные данные о застрахованных лицах, появится новый реквизит «Тип корректировки», такой же как и отчете СЗВ-М – первичный/изменяющий/отменяющий;
  • в Приложение 2 к Разделу 1, возможно, появится графа «Код тарифа плательщика»;
  • в Разделе 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» исключат графы с 051-й по 054-ю , но добавят два новых поля: 001 «Код тарифа плательщика» и 015 «Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы».

Отчет СЗВ-М продолжает сдаваться в 2019 году. В 2019 году СЗВ-М необходимо предоставлять в ПФР в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным. 

Новый отчет Сведения о стаже застрахованных лиц сдается, начиная с 2017 года, ежегодно в срок до 1 марта следующего года за отчетным. Первый отчет по форме СЗВ-СТАЖ должен быть сдан до 01.03.2018.

Форма 4-ФСС в 2019 году будет предоставляться в ФСС в те же сроки, что и в 2018 году. Данная форма состоит из раздела 2 действующей в 2016 году формы 4-ФСС. Сдавать ее также необходимо в территориальные органы ФСС.

Напомним срок сдачи 4-ФСС в 2019 году:

  • на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
  • в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Тарифы страховых взносов в 2019 г.

Для ИП, не применяющих труд наемных работников, сдавать отчеты по страховым взносам в ФНС, ПФР или ФСС в 2019 году не надо.

В 2019 году порядок расчета и уплаты налога для ИП на спецрежимах с работниками остался прежний.

В случаях, предусмотренных действующим законодательством, ИП с работниками могут выступать плательщиками:

  • налога на имущество – в отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также недвижимости, налога на имущество по которой рассчитывается на основании кадастровой стоимости);
  • НДС – в отношении операций по ввозу товара на таможенную территорию, расчетов в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом, а для ИП на патенте – в отношении операций, не относящихся к деятельности в рамках патента;
  • транспортный налог – при наличии транспортных средств, которые выступают объектами налогообложения согласно гл. 28 НК РФ.

Таблица со сроками оплаты налога и подачи декларации по перечисленным налогам – ниже.

Помимо налогов, ИП с наемными сотрудниками в 2019 году выплачивают страховые взносы за себя и за работников.

В отличие от предыдущих лет, в 2019 году страховые взносы ИП за себя не зависят от МРОТ, а являются фиксированными и составляют:

  • по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) – 29.354 руб.;
  • по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) – 6.884 руб.

СтрВзнИП без работников = (ФиксВзносОПС ФиксВзносОМС) / 12 мес. * ПериодИП,

где ФиксВзносОПС – фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);ФиксВзносОМС – фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС);ПериодИП – период деятельности ИП (пребывание на учете в ЕГРИП) в календарных месяцах.

Тарифы страховых взносов в 2019 г.

ДопВзносОПС = (ФактДоход – 300.000 руб.) * 1%,

где ФактДоход – фактический доход, рассчитанный ИП за год в соответствие с используемой системой налогообложения.

Взносы по обязательному социальному страхованию ИП за себя в 2019 году не выплачивают.

Предприниматели, имеющие статус работодателей, оплачивают страховые взносы за наемных работников в соответствие с тарифами, установленным ст. 426 НК РФ: (нажмите для раскрытия)

№ п/п Страховые взносы Предельная величина налогообложения в 2019 году Базовый тариф Дополнительный тариф при доходе сверх предельной величины налогообложения
1 На обязательное пенсионное страхование 1.150.000 руб. 22% 10%
2 На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 865.000 руб. 2,9% 0%
3 На обязательное медицинское страхование 5,1% 5,1%
№ п/п Форма отчетности Куда подавать Срок сдачи
1 Расчет по страховым взносам РСВ ⇒ РСВ (бланк) Орган ФНС по месту жительства ИП

Ежеквартально нарастающим итогом:

  • за 1 кв. 2019 – до 30.04.2019;
  • за полугодие  2019 – до 30.07.2019;
  • за 9 мес. 2019 – до 30.10.2019;
  • за 2019 год  – до 30.01.2020
2 4-ФСС ⇒  бланк 4-ФСС Орган ФСС по месту жительства ИП Ежеквартально нарастающим итогом:

  • за 1 кв. 2019 – до 25.04.2019;
  • за полугодие 2019 – до 25.07.2019;
  • за 9 мес. 2019 – до 25.10.2019;
  • за 2019 год – до 25.01.2020
3 СЗВ-М ⇒  Форма СЗВ-М Орган ПФР по месту жительства ИП Ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным (за января 2019 года – до 15.02.2019, и т.д.)
4 СЗВ-Стаж ⇒ бланк  СЗВ-Стаж Ежегодно.
За 2019 год – до 01.03.2020 года

Вышеперечисленные формы отчетности предусмотрены для предоставления информации по страховым взносам, уплачиваемых ИП за работников.

В 2019 году ИП с работниками не подают в контролирующие органы отчетность по страховым взносам за себя.

Тарифы страховых взносов в 2019 г.

Таким образом, ИП должен заплатить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование 27 990 рублей (фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование до 31 декабря 2019 года) 14 600 (1% от превышения лимита 300 000 рублей до 1 июля 2019 года) = 42 590 рублей.

Как выполняется уплата 1% в на пенсионное страхование для ИП в 2019 году (на обязательное пенсионное страхование), рассмотрим расчет на примере индивидуального предпринимателя на ПСН, который оказывает парикмахерские услуги в городе Севастополе и имеет 14 наемных работников. Данный ИП приобрел патент сроком на 12 месяцев.

ИП: фиксированные взносы за 2019 год

Начислять платежи по общим тарифам должны фирмы и предприниматели, которые выдают вознаграждения следующим физлицам:

  • наемным сотрудникам;
  • исполнителям работ или услуг по ГП договорам;
  • владельцам исключительных прав – при перечислении платы за покупку этих прав или их временное использование и т.д.

Все существующие тарифы страховых платежей делятся на:

  • общие,
  • сниженные,
  • дополнительные,
  • фиксированные.

Фиксированные платежи – это взносы предпринимателей и частнопрактикующих лиц «за себя». К частнопрактикующим относятся физлица, которые имеют частную практику, приносящую им доход, в том числе:

  • нотариусы,
  • адвокаты,
  • медиаторы,
  • патентные поверенные,
  • арбитражные управляющие и т.д.

В отличие от фирм, которые перечисляют страховые платежи помесячно, предприниматели и частники платят взносы «за себя» один или два раза в год. Подробнее о крайних датах перечислений – в таблице 7. 

Таблица 7. Сроки для фиксированных платежей

Платеж

Крайняя дата

По правилам

За 2018 г.

За 2019 г.

На ОПС при доходе 300 000р. и менее

К 31 декабря отчетного года  

9 января 2019 г.

31 декабря 2019 г.

На ОПС при доходе от 300 000р. и более

К 1 июля следующего года

1 июля 2019 г.

1 июля 2020 г.

На ОМС  

К 31 декабря отчетного года

9 января 2019 г.

31 декабря 2019 г.

Если доход ИП за 2019 год составит 19 020 000 руб. и более , то сумма фиксированных страховых взнос ов в ПФР за 2019 год составит 187 200 руб. ((19 020 000 -300 000)*1%)), которые ИП должен заплатить до 9 января 2019 ( 31 декабря 2019 года выходной) в размере 23 400 руб. и до 2 июля 2019 года в размере 163 800 руб.

Обратите внимание, что страховые взносы в ФФОМС с 1 января 2019 года администрирует налоговая служба. Поэтому перечислить страховые взносы нужно на счет ИФНС по месту жительства ИП. КБК для перечисления страховых взносов ИП за себя в ФФОМС 18210202103081013160.

Если такое положение вас не устраивает, то остается только сняться с регистрационного учета в налоговой инспекции. Вот как об этом говорит Минфин в письме от 21.09.2019 № 03-15-05/61112: «Не предприняв действий по исключению из ЕГРИП, предприниматель сохраняет статус ИП и обязан уплачивать страховые взносы независимо от того, осуществляет он предпринимательскую деятельность или нет, и, соответственно, независимо от факта получения дохода».

Каждый год приносит индивидуальным предпринимателям рост тарифов страховых взносов. Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя будут рассчитываться по новой формуле, не связанной с МРОТ. Пока еще неясно, выиграют ли от этого бизнесмены, предлагаем вместе разобраться в этом вопросе…

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР в 2019 году

  1. срочной призывной воинской службы;
  2. уход за ребятишками до 1,5 лет, но не более 6-ти суммарных лет;
  3. уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом, либо за 80-летним.

Важно! Для получения прав на освобождение от уплаты страхвзносов, в эти периоды не должно вестись предпринимательство.

Ввиду произошедших изменений оставшиеся неуплаченными платежи за 2019 г., плательщики должны были перечислить во внебюджетные фонды до конца 2019 г. по старому алгоритму. Если же они по какой-то причине это не сделали, то теперь должны перечислить их по предоставленным банковским данным в ИФНС .

Фиксированные ставки страховых платежей

Какие тарифы взносов на травматизм в 2019 году?

Тарифы определяются в соответствии с Федеральным законом “О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов”. Он устанавливает, что в 2019 году страховые взносы «на травматизм» платятся по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Проще говоря: в 2019 году сохраняются условия установления и размеры тарифов, действовавших в 2018 году, то есть 32 страховых тарифа взносов на травматизм (см. таблицу).

I класс профессионального риска 0,2
II класс профессионального риска 0,3
III класс профессионального риска 0,4
IV класс профессионального риска 0,5
V класс профессионального риска 0,6
VI класс профессионального риска 0,7
VII класс профессионального риска 0,8
VIII класс профессионального риска 0,9
IX класс профессионального риска 1,0
X класс профессионального риска 1,1
XI класс профессионального риска 1,2
XII класс профессионального риска 1,3
XIII класс профессионального риска 1,4
XIV класс профессионального риска 1,5
XV класс профессионального риска 1,7
XVI класс профессионального риска 1,9
XVII класс профессионального риска 2,1
XVIII класс профессионального риска 2,3
XIX класс профессионального риска 2,5
XX класс профессионального риска 2,8
XXI класс профессионального риска 3,1
XXII класс профессионального риска 3,4
XXIII класс профессионального риска 3,7
XXIV класс профессионального риска 4,1
XXV класс профессионального риска 4,5
XXVI класс профессионального риска 5,0
XXVII класс профессионального риска 5,5
XXVIII класс профессионального риска 6,1
XXIX класс профессионального риска 6,7
XXX класс профессионального риска 7,4
XXXI класс профессионального риска 8,1
XXXII класс профессионального риска 8,5

Указанные тарифы находятся в диапазоне от 0,2 до 8,5% в зависимости от видов экономической деятельности, распределенных  по классам профессионального риска. Определить, к какому классу относится ваша деятельность, можно по Классификации, утвержденной приказом Минтруда от 30.12.2016 № 851н. В ней перечислены виды деятельности и соответствующие им коды ОКВЭД, которые сгруппированы в 32 класса профессионального риска.

Также:

  • на 2019 год сохраняется для организаций и ИП, привлекающих для работы инвалидов, льгота по уплате страховых взносов “на травматизм”;
  • в 2019 году взносы на травматизм с выплат инвалидам с применением ставок в размере 60% от общеустановленных тарифов начисляют ИП.

С наступлением 2019 года в разряд постоянно действующих переведены установленные временно (на период 2017–2020 годов) ставки для начислений в ПФР (п. 6 ст. 1 закона «О внесении изменений…» от 03.08.2018 № 303-ФЗ):

  • 22% — для доходов, не превысивших предельную величину;
  • 10% — для доходов сверх их предельного значения.

По иным платежам также продолжают действовать прежние ставки:

  • 5,1% — для ФОМС;
  • 2,9 и 1,8% (по доходам иностранцев) — для ФСС (для начислений по нетрудоспособности и материнству):
  • определяемые по виду деятельности — для ФСС по травматизму.

Однако, выполняя расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2019 года, следует иметь в виду, что на начало года есть изменения в применении пониженных тарифов:

  • Прекращено их использование при УСН, ЕНВД и ПСН (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). При этом для некоммерческих и благотворительных организаций действие таких тарифов продлено (подп. «б» п. 8 ст. 1 закона «О внесении изменений…» от 03.08.2018 № 303-ФЗ).
  • Не действует снижение доптарифов как результат спецоценки условий труда, проведенной до наступления 2014 года (п. 5 ст. 15 закона «О внесении изменений…» от 28.12.2013 № 421-ФЗ).

Лицам, утратившим возможность применения пониженных ставок, при формировании расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года придется указывать другие шифры, согласно используемым ими тарифам, и не отражать в отчете информацию об основаниях возникновения права на пониженные значения ставок (письмо ФНС России от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@).

Основной, не льготный, тариф по взносам в 2019 году составляет 30 % (ст. 425-426 НК РФ), из которых перечисляются:

  • 22 % – на пенсионное страхование (в ПФР);
  • 5,1 % – на медицинское (в ФФОМС);
  • 2,9 % – на социальное (в ФСС).

Сумма “пенсионных” взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленную на 2019 год пределельную базу (лимит) или нет. В пределах базы ставка равна 22 %, свыше – ставка уже 10 %.

С 2019 года на льготные тарифы взносов имеют право только благотворительные организации и организации занимающиеся определенными видами деятельности (IT-сфера), резиденты особых экномических зон, участники проекта “Сколково” и другие категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов.

Плательщики взносов Тариф, %
Обязательное пенсионное (ПФР) Обязательное социальное на случай временной нетруд. и в связи с материнством (ФСС) Обязательное медицинское (ФФОМС) Общий тариф

ОБЩИЕ ТАРИФЫ

Организации, не имеющие льгот по взносам 22 % – в пределах базы

10 % – в случае превышения базы

2,9 % – в пределах базы

0 % – в случае превышения базы

1,8 % – в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (за исключением высококв. специалистов) (в пределах базы на каждого “физика”)

5,1 % (за исключением иностранцев и лиц без гражданства, включая высококв., временно пребывающих в России) 30 %
Организации и ИП на упрощенной системе налогообложения на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)
Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
ИП на патентной системе по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте. При некоторых видах деятельности льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

ПОНИЖЕННЫЕ (ЛЬГОТНЫЕ) ТАРИФЫ

Некоммерческие организации на упрощенной системе налогообложения. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ) 20 % 0 % 0 % 20 %
Благотворительные организации на упрощенной системе налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)
IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ). 8 % 2 % 4 % 14 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)
Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)
Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ) 0 % 0 % 0 % 0 %
Компании – участники “Сколково” (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ) 14 % 0 % 0 % 14 %
Страхователи – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) 6 % 1,5 % 0,1 % 7,6 %
Страхователи – резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
Страхователи – резиденты свободного порта “Владивосток” (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)

Общий порядок использования дополнительных тарифов указан в статье 428 НК РФ. Их применяют для определенных категорий работников, занятых на отдельных работах, в зависимости от возраста работников и стажа. Но только при условии, что работодатель не проводил СОУТ.

Работы Тариф на обязательное пенсионное страхование
Подземные, с вредными условиями труда и в горячих цехах 9 %
С тяжелыми условиями труда 6 %
В качестве трактористов-машинистов в с/х, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин (для женщин)
С повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности (для женщин)
В экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадахна полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах
В качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, организующих перевозки и обеспечивающих безопасность движения на ж/д транспорте и в метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы
Предусмотренные п.п.7-18ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13№ 400-ФЗ
Условия труда Оценка условий труда Тариф на обязательное пенсионное страхование
Опасные 4 8 %
Вредные 3,4 7 %
3,3 6 %
3,2 4 %
3,1 2 %
Допустимые 2,0 0 %
Оптимальные 1,0 0 %

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

По платежам на ОМС с 2015г. общие ставки не зависят от годовой суммы дохода физлица, подлежащего медицинскому страхованию. Эти физлица:

  • россияне,
  • иностранцы из стран-участниц Евразийского экономического союза,
  • граждане стран, не входящих в ЕАЭС, проживающие в России временно или постоянно (кроме высококвалифицированных специалистов).

Сколько бы вознаграждений ни начислили такому физлицу за год, вносить платежи по ОМС нужно по единой ставке 5,1%. Хотя до 2015г. Правительство РФ устанавливало максимум облагаемых выплат для начисления платежей на ОМС.

По платежам на ОПС и на ОСС по нетрудоспособности и материнству, начиная с 2011г. и по настоящее время Правительство РФ устанавливает годовые максимумы облагаемых выплат физлицам. Эти лимиты ежегодно возрастают. Все предельные показатели по годам приведены в таблице 1. 

Таблица 1. Лимиты годовых вознаграждений для начисления взносов

Год

Лимит для взносов на ОСС

Лимит для взносов на ОПС

2019г.

865 000

1 150 000

2018г.

815 000

1 021 000

2017г.

755 000

876 000

2016г.

718 000

796 000

2015г.

670 000

711 000

2014г.

624 000

624 000

2013г.

568 000

568 000

Начислять платежи на ОПС по общим ставкам нужно на любую сумму выплат физлицу, при достижении максимального лимита меняется только ставка взносов. А платежи на ОСС по больничным и материнству на сверхлимитные выплаты физлицам не начисляются. Все общие ставки страховых взносов на 2019 год смотрите в таблице 2.

Категория плательщиков страховых взносов

ПФР

ФФОМС

ФСС

Итого

Общие тарифы страховых взносов в 2018 году

Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД и ЕСХН за исключением льготников

22%

5,1%

2,9%

30%

ИП на ПСН (торговля, общепит, сдача в аренду имущества)

При налоговой базе на каждого работника до 796 000 (2016 г.), 876 000 (2017г.), 1 021 000 (2018 г.)

22%

5,1%

2,9%

27,1%

Если налоговая база на каждого работника выше 796 000 в 2016 году, выше 876 000 в 2017 году, выше 1 021 000 (2018 г.).

10%

5,1%

15,1%

Льготные или пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году

Аптечные организации и ИП (с лицензией фармацевта), на ЕНВД

20%

20%

НКО (на УСН, которые ведут деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства)

Организации и ИП (на УСН со льготными видами деятельности)

Благотворительные организации (на УСН)

ИП на ПСН (кроме торговли, общепита и сдачи в аренду имущества)

Участники свободной экономической зоны (СЭЗ) в Крыму и Севастополе

6%

0,1%

1,5%

7,6%

Организации и ИП, которые занимаются ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах

8%

4%

2%

14%

Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек)

Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»

14%

Организации и ИП, которые осуществляют выплаты членам экипажей судов (зарегистрированных в Российском международном реестре судов)

0%

Льготникам, в случае превышения лимитов для ПФР свыше 796 000 рублей, перечислять дополнительные взносы в ПФР не нужно.

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

Лица, указанные в пп. 1 п.1 ст. 27 закона №173-ФЗ

9%

9%

Лица, указанные в пп. 2-18 п.1 ст. 27 закона №173-ФЗ

6%

6%

Дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 021 000 и 815 000 в 2018 году.

При этом компаниям, которые провели оценку условий труда можно платить доп. взносы в ПФР по специальным тарифам (ч. 1-2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ)

Тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок

К сожалению, обещание Правительства РФ по сохранению для УСН действия льготных тарифов до 2020 года не будет реализовано в 2019 году. Согласно, Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ, только для социально ориентированных некоммерческих и благотворительных организаций, применяющих УСН, остается тарифная ставка в размере 20%.

Для ИП и организаций, применяющих УСН, в 2019 году тарифная ставка составит 30 %. Увеличение тарифов произойдет в следующих пределах:

  • на пенсионное страхование вместо 20% необходимо будет начислять 22%;
  • на медицинское страхование тариф составит 5,1 %, вместо 0 %;
  • на страхование по временной нетрудоспособности и материнством тариф увеличится с 0% до 2,9 %.

Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.

Распределение общей ставки следующее:

  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%.

Медицинское страхование

Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)

Пенсионное страхование

Основной тариф

Основной тариф до

865 000 рублей

Основной тариф свыше 865 000 рублей

Основной тариф до

1 150 000 рублей

Основной тариф свыше

1 150 000 рублей

5,1%

(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории)

2,9%

0 %

22%

10%

1,8%

(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.

К сожалению, в 2019 году льготные тарифы, действовавшие в 2018 году, для некоторых категорий плательщиков были отменены. К таким категориям относятся ИП и организации:

  • применявшие льготный режим при работе на УСН;
  • аптеки на ЕНВД;
  • применявшие ПСН в сфере оказания услуг.

Предприниматели, занимающиеся деятельностью в интеллектуальной сфере будут платить на пенсионное страхование в 2019 году на 7% больше.

Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2019 году в таблице ниже.

Категории страхователей,

имеющих право

на пониженные

тарифные ставки

Медицинское страхование

%

Социальное страхование

%

Пенсионное страхование

%

Организации, участвующие в проекте «Сколково»

0

0

14

Благотворительные организации на УСН

0

0

20

Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан,

научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения,

культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят

0

0

20

Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года)

0,1

1,5

6

Организации и ИП, имеющие статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития (на основании № 473-ФЗ от 29.12.2014 года)

0,1

1,5

6

Организации и ИП с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов (за исключением судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ)

0

0

0

Организации РФ, работающие в области информационных технологий (чья деятельность связана разработкой, реализацией программ, а также с установкой, тестированием и сопровождением программ для баз данных, ЭВМ, с оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации для баз данных, ЭВМ)

4

2

8

Организации и ИП, которые заключили договоры об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты работникам, занятым в промышленно-производственных и технико-внедренческих ОЭЗ

4

2

8

Партнерства,  а также хозяйственные общества, применяющие на практике результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их участниками (учредителям) – бюджетным (автономным) образовательным организациям высшего образования и бюджетным (автономным)научным учреждениям

5,1

2,9

20

Организации и ИП, заключившие договоры об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты в пользу работников, занятых в туристско-рекреационных ОЭЗ, которые объединены в кластер по решению российского правительства

4

2

8

С заработной платы работников, которые трудятся в опасных или во вредных условиях, работодателям нужно уплачивать дополнительные страховые взносы. При этом тарифы таких взносов зависят от результатов специальной оценки труда (или от их отсутствия). Об этом сказано в пункте 3 статьи 428 НК РФ.

В таблице вы сможете ознакомиться с дополнительными тарифами для организаций и индивидуальных предпринимателей, при проведении спецоценки труда и при ее отсутствии на 2019 год

Спецоценка не проводилась

Спецоценка проводилась (пункт 3 статьи 428 НК РФ)

Взносы на пенсионное страхование тариф (в %)

Плательщики страховых взносов по дополнительному тарифу

Взносы на пенсионное страхование тариф (в %)

Класс и подкласс  опасности

6,0

9,0

Организации и ИП, осуществляющие выплаты работникам, трудящимся на работах, которые указаны в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 № 400-ФЗ от 28.12.2013 года

Организации и ИП, осуществляющие выплаты работникам, трудящимся на работах, которые указаны в пункте 1 части 1 статьи 30 № 400-ФЗ от 28.12.2013 года (в соответствии со списком 1, который был утвержден постановлением Кабинета министров СССР № 10 от 26.01.1991 года)

0,0

класс – оптимальный

подкласс – 1      

класс – допустимый

подкласс – 2

2,0

класс – вредный

подкласс – 3.1   

4,0

класс – вредный

подкласс – 3.2   

6,0

класс – вредный

подкласс – 3.3   

7,0

класс – вредный

подкласс – 3.4   

8,0

класс – опасный

подкласс – 4

Обратите внимание, что если по выплатам в пользу одного работника допускается применение различных дополнительных тарифов по страховым взносам, то нужно применять наибольшее значение дополнительного тарифа.

Вид страховых взносов

Тариф в %

Сумма взносов к уплате в 2019 году

Фиксированные взносы на медицинское страхование

6 884 рублей

Фиксированные взносы на пенсионное страхование (если доход до 300 000 рублей включительно)

29 354 рублей

Дополнительные взносы на пенсионное страхование (если доход более 300 000 рублей)

1%

от суммы превышения установленного лимита

Особенность страховых взносов — установление для двух их видов предельного размера доходов каждого из работников, при превышении которого взносы, предназначенные:

  • для ПФР, рассчитываются по иной ставке;
  • ФСС (на страхование по нетрудоспособности и материнству), перестают начисляться.

Для остальных платежей (в ФСС по травматизму и в ФОМС) ограничения по доходам не действуют. То есть эти платежи придется начислять на все доходы, за исключением тех, что не относятся к числу облагаемых взносами.

Предел, влияющий на начисление взносов, ежегодно растет. Не стал исключением и 2019 год. С его началом предельные значения доходов составили (постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426):

  • для ПФР — 1 150 000 руб.;
  • ФСС — 865 000 руб.

Установление таких пределов требует не только индивидуального начисления взносов по каждому из работников, но и расчетов для них нарастающим итогом за год, а также организации персонального учета начисленных платежей.

Работодатели вносят взносы «на травматизм» в соответствии со страховыми тарифами. Однако к тарифу может быть применена скидка или надбавка (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Размер скидки (надбавки) определяется по формуле, в которой участвуют три показателя:

  • соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям у страхователя и общей суммы начисленных взносов;
  • количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих;
  • количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один страховой случай (исключая случаи со смертельным исходом).

Этим постановлением утверждены такие соотношения по видам ЭД:

  • отношение суммы страхового обеспечения по произошедшим страховым случаям к общей начисленной сумме взносов;
  • количество страховых случаев на 1 000 работников;
  • количество дней временной нетрудоспособности, приходящееся на один страховой случай (кроме случаев со смертельным исходом).

Также см. «Надбавки и скидки в тарифам на 2019 год: показатели».

Также см. “Заявление на скидку к страховому тарифу: бланк и образец“.

ООО “Стелла” занимается строительством жилых и нежилых зданий (код по ОКВЭД2 – 41.20). Такая деятельность относится к VIII классу профессионального риска. Для этого класса установлен страховой тариф в размере 0,9%. По данным формы 4 – ФСС за периоды 2015 – 2017 гг. показатели таковы:

  • среднесписочная численность работников – 833 человека;
  • один страховой случай на производстве без смертельного исхода;
  • число дней временной нетрудоспособности по несчастным случаям – 48;
  • сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности по всем страховым случаям – 50 000 руб.;
  • сумма начисленных взносов на страхование от несчастных случаев – 610 000 руб.

На 1 января 2018 г.:

  • число рабочих мест, в отношении которых проведена спецоценка условий труда, – 840;
  • число рабочих мест, условия труда на которых отнесены к вредным или опасным по результатам спецоценки, – 560;
  • общее количество рабочих мест – 854;
  • число работников, прошедших обязательные медицинские осмотры, – 540;
  • число всех работников, подлежащих обязательным осмотрам, – 594.
Показатели Показатели aстр, bстр, cстр по результатам деятельности ООО “Стелла” за 2015 – 2017 гг. Утвержденные на 2018 г. показатели aВЭД, bВЭД, cВЭД, которые соответствуют основному виду деятельности ООО “Стелла”
а aстр – 0,08

(50 000 руб. / 610 000 руб.)

aВЭД – 0,09
b bстр – 1,2

(1 страховой случай / 833 чел. x 1 000 чел.)

bВЭД – 1,24
c cстр – 48

(48 дней / 1 несчастный случай)

cВЭД – 96,78

Штрафы по страховым взносам в 2019 году

В 2019 году штрафы за нарушения сдачи расчетов по взносам будут рассчитывать, согласно Налоговому Кодексу РФ, по следующим правилам:

  • за нарушение срока сдачи расчета по страховым взносам штраф составит 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц, но не более 30% этой суммы;
  • минимальный штраф составит 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ);
  • за каждый несданный документ по взносам штраф составит по 200 руб.(ст. 126 НК РФ);
  • за умышленное занижение базы по взносам штраф составит 40% недоплаченной суммы взносов.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ, актуальными на 21.11.2018

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector