Рентабельность — что это такое и по какой формуле ее рассчитать для продаж, активов, капитала

Коэффициент рентабельности продаж в excel

Любой производственный процесс требует постоянных вложений: материальных, трудовых, финансовых, информационных.

Просуммировав все денежные издержки, связанные с производством и реализацией, можно получить себестоимость продукции.

Данный показатель является не менее значимым, чем прибыль, так как он требуется для расчета валовой прибыли и рентабельности.

Рентабельность продаж по валовой прибыли позволяет оценить экономическую эффективность любого предприятия, отражает, насколько рационально на конкретном производстве используются материальные, трудовые, денежные и другие виды ресурсов.

Валовая рентабельность предприятия является одним из относительных экономических показателей эффективности хозяйственной деятельности. Измеряется она в процентах, рассчитывается делением суммы прибыли на сумму всех затраченных ресурсов.

Рентабельность показывает уровень эффективности использования имущественных активов предприятия. С помощью расчета данного показателя можно узнать долю валовой прибыли, приходящуюся на каждый вложенный в производство рубль.

При определении уровня рентабельности осуществляется оценка совокупного воздействия следующих факторов:

  • источников и структуры капитала;
  • структуры активов;
  • использования ресурсов на производстве;
  • цены оборотных средств;
  • объема выручки;
  • величины затрат на отчетный период и других.

Рентабельность по валовой прибыли (Gross margin ratio, норма валовой прибыли) является показателем финансового анализа.

Он иллюстрирует доходность предприятия по валовой прибыли в процентах и применяется в макроэкономическом анализе.

kak-najti-rentabelnost-produktsii-formula_min

Показатель позволяет оценить результативность деятельности крупного производства и отрасли в том случае, если недостаточно выводов при оценке чистой прибыли.

Коэффициент валовой рентабельности (КВП) показывает, какую долю валовой прибыли приносит 1 руб., вырученный от продаж продукта, сколько процентов занимает валовая прибыль в объеме продаж по предприятию.

КВП = ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ / ВЫРУЧКА ОТ ПРОДАЖ = (ВЫРУЧКА ОТ ПРОДАЖ – СЕБЕСТОИМОСТЬ)/ВЫРУЧКА ОТ ПРОДАЖ
КВП = стр. 029 Форма № 2 / стр. 010 Форма № 2

Единое нормативное значение для показателя валовой рентабельности не установлено.

Отдачу капиталовложений в различных отраслях экономики сложно подсчитать детально, поэтому нормативы рентабельности могут отличаться в зависимости от отрасли и специфики предприятия.

В лучшем случае показатель отличается положительной динамикой и тенденцией к повышению. Его повышение означает увеличение доли прибыли в структуре выручки.

Изменение коэффициента Значение коэффициента
Растущая рентабельность валовой продукции предприятия означает уменьшение себестоимости продукции, а значит, и увеличение эффективности производства.
Снижение коэффициента отражает увеличение затрат на выпуск продукции, и следовательно эффективность использования производственных фондов снизилась.
В случае, когда валовая рентабельность отдельного предприятия превышает среднюю рентабельность отрасли,можно говорить о том, что оно более эффективно использует производственные мощности, чем другие предприятия отрасли.
В том случае, если валовая рентабельность отдельного предприятия ниже средней рентабельности по отрасли, значит, прибыльность его производственных фондов ниже, чем у других предприятий данной отрасли.
Наименование показателя Код показателя 3 кв. 2013 4 кв. 2013 1 кв. 2014 2 кв. 2014
1. Выручка 2110 2 817 073 968 3 933 335 313 1 189 064 141 2 111 605 635
2. Себестоимость продаж 2120 – 1 403 119 412 – 1 927 337 089 – 510 736 610 – 979 986 131
3. Валовая прибыль 2100 1 413 954 556 2 005 998 224 678 327 531 1 131 619 504
4. Валовая рентабельность 50% 51% 57% 54%

Вывод: показатель рентабельности за исследуемый период имеет положительное значение (от 50% до 57%). Следовательно, производственные фонды придприятия устойчивы и эффективно функционируют.

Коэффициент валовой рентабельности является всеобъемлющим показателем деятельности в разрезе конкретных видов прибыльности.

С помощью его расчета можно оценить эффективность работы коммерческих отделов любого предприятия.

Другим точным показателем эффективности является чистая прибыль (разница между доходами и расходами предприятия).

Рентабельность – это соотношение прибыли и доходности. Показатель валовой рентабельности часто используется в целях оценки эффективности крупных инвестиционных проектов. Объем прибыли от инвестиционных вложений непросто подсчитать и сложно предугадать.

Анализ рентабельности регулярно осуществляется на любом нормально работающем предприятии.

Целью данного направления является определение самых доходных и самых убыточных направлений деятельности бизнеса, зон хозяйствования.

Результаты анализа используются для выбора и разработки стратегии для каждого направления, в долгосрочном и краткосрочном периодах. Стратегия – это перспективный план развития предприятия.

Рассчитать рентабельность активов, производства, инвестиций и продаж. Такой подход позволит своевременно выявлять слабые места на предприятии и вовремя принимать необходимые меры для снижения их влияния на прибыль.

Рентабельность  —  что это такое и по какой формуле ее  рассчитать для продаж, активов, капитала

Но данные показатели не всегда полноценно отражают реальную ситуацию на предприятии в краткосрочном периоде.

Анализ уровня рентабельности позволяет выявить, какой вид деятельности приносит больший доход, а какой – убытки.

Состоятельность юридического лица во многом зависит от концентрации и специализации производства. Рентабельность производства – это качественный и обобщающий показатель результативности предприятия.

Он позволяет соотнести суммарный показатель основных и оборотных средств с показателем чистой прибыли.

РП = ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ / (СУММА ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ СУММА ОСНОВНЫХ ФОНДОВ)

Весомая величина прибыли подкрепляется небольшой стоимостью основных средств и оборотных фондов, и результативностью их работы.

В итоге рентабельность производства максимальна, как и экономическая эффективность предприятия.

Рентабельность продаж отражает прибыльность и эффективность операционной деятельности предприятия.

УРП = ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ / ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ * 100%

Основными информационными источниками для проведения анализа прибыли и рентабельности являются: форма №2 и форма №5.

Анализ прибыли и рентабельности проводится поэтапно: изучение суммы и уровня показателей прибыли и рентабельности в динамике.

Определение фактических отклонений от плановых.

Рассматриваемые показатели сравниваются по кварталам, месяцам. Оценивается уровень вариабельности показателей. Анализ отклонений позволяет определить совокупный уровень риска, связанного с формированием прибыли.

Абсолютная сумма прибыли не позволяет полноценно взвесить доходность предприятия или коммерческой сделки.

Предприятия, имеющие одинаковую прибыль, нередко отличаются по объемам продаж и осуществляемых затрат.

Поэтому для оценки эффективности деятельности рассчитывается рентабельность, валовая прибыль.

Следующий этап анализа предполагает изучение факторов, повлиявших на процесс образования прибыли и рентабельности до налогообложения. Факторы представляют собой факторную систему и анализируются по предприятию в целом и по отдельным направлениям.

Фактические данные сопоставляются с базисными по сумме и удельному весу. Изучается структура формирования прибыли до налогообложения, рассчитывается соотношение прибыли от реализации продукции и отдельных видов деятельности.

Следует обратить внимание на взаимовлияющие факторы, косвенно и прямо связанные с формированием прибыли.

Рентабельность и прибыль предприятия.

Уровень рентабельности – это соотношение прибыли к затратам. Прибыль соотносят с объемом товарооборота, с суммой основных и оборотных фондов, со стоимостью основного капитала, текущих активов и т. д.

Повышение уровня рентабельности означает, что финансовое положение предприятия укрепляется. Это положительно сказывается в жизни всего коллектива фирмы: увеличение фонда оплаты труда, социальной защиты.

Собственники предприятия получают подтверждение того, что внедряемые управленческие решения оказались эффективными, выбранная тактика управления – целесообразной.

Для партнеров и инвесторов увеличение рентабельности также является сигналом о том, что рыночная стоимость предприятия повышается, сотрудничество с ним перспективно, инвестировать в него выгодно.

Ип {amp}gt; Ио {amp}gt; Ии {amp}gt; Иф {amp}gt; Ич- Ип – индекс роста прибыли;- Ио – индекс роста товарооборота;- Ии – индекс роста издержек обращения;- Иф – индекс роста фондовооруженности;- Ич – индекс роста численности персонала.

В целях оценки эффективности организации применяется ряд показателей доходности: отношение прибыли к издержкам обращения, фонду оплаты труда, показатель прибыли на 1 м2 торговой площади, на 1 среднесписочного работника.

Заключение

Рентабельность, валовой доход предприятия являются одними из основных экономических показателей хозяйственной деятельности.

Норма валовой прибыли или рентабельность показывает, эффективно ли организация использует свои имущественные активы, сколько прибыли приходится на каждый вложенный в производство рубль.

Формула валовой рентабельности применяется в макроэкономическом анализе.

Коэффициент рентабельности отражает доходность предприятия по валовой прибыли в процентах и позволяет, наряду с другими экономическими показателями, дополнительно оценить результативность деятельности крупного производства и отрасли.

Важно

important

Рентабельность – относительный показатель, характеризующий степень экономической эффективности использования какого-либо ресурса (материального, денежного, трудового). Рассчитывается по специальным формулам, имеет, обычно, процентное выражение.

Как рассчитать рентабельность?

Анализ эффективности деятельности организации невозможен без учета показателей рентабельности. Показатель, характеризующий доходность деятельности или, по-другому, экономическую эффективность – это и есть понятие рентабельности.

Данный параметр демонстрирует то, насколько эффективно в компании используются имеющиеся экономические, трудовые, денежные и природные ресурсы.

Для некоммерческих структур рентабельность и является основным показателем эффективность работы, а в коммерческих подразделениях важны количественные характеристики, просчитанные с большей точностью.

Поэтому существует множество видов рентабельности: рентабельность производства, рентабельность продукции, рентабельность активов и т.д.

Ответить однозначно на вопрос как посчитать рентабельность невозможно, так как для каждого из видов существуют свои формулы.

Но, в общих словах, эти показатели можно сравнивать с показателями КПД, соотношением между понесенными затратами и полученной в итоге прибылью (отношением расходов к доходам). Бизнес, приносящий по итогам отчетных периодов прибыль, является рентабельным.

Показатели рентабельности необходимы для осуществления финансового анализа деятельности, выявления ее слабых сторон, планирования и проведения мер по увеличению эффективности производства.

Виды рентабельности разделяются на те, которые базируются на затратном подходе, подходе ресурсном или на подходе, характеризующим прибыльность продаж.

Различные виды расчета рентабельности преследуют собственные задачи и используют множество разных бухгалтерских показателей (чистую прибыль, себестоимость продукции, коммерческих или управленческих расходов, прибыль от реализации и т.д.).

Формула для расчета рентабельности продаж по балансу

На некоторых предприятиях есть отдельный специалист, который занимается разработкой в претворением в жизнь маркетинговых мероприятий. В маленьких организациях обязанности маркетолога возлагаются на руководителей и других специалистов управленческих подразделений.требует значительных затрат, но ее успешное внедрение приводит к отличным финансовым результатам.

  • Снижение себестоимости.

    Инфо

    info

    Себестоимость предлагаемого ассортиментного ряда можно снизить, найдя поставщиков, которые предлагают продукцию и услуги дешевле остальных. Также экономя на цене материалов, нужно следить, чтобы качество конечного продукта, предлагаемого для продажи, оставалось на должном уровне.

  • Мотивация персонала.

Четких нормативных значений для рентабельности продаж не существует – нормативное значение показателя во многом зависит от специфики деятельности. Видео — рентабельность продаж: формула, пример расчета и анализа (36 голос., средний: 4,80 из 5) Загрузка…

Поскольку выразить прибыль в недежной форме достаточно сложно, то знаменатель также приводится в денежном выражении. Чаще всего рентабельность считается в процентах.

  • Ррп – рентабельность реализованной продукции;
  • ЦП – продажная цена продукции;
  • ПСП – полная себестоимость этой продукции.

Иногда это соотношение называют рентабельностью производства (как процесса).

Рентабельность производства (как производственного комплекса), рассчитывается как отношение суммы прибыли (общей) к сумме стоимостей основных и нормируемых оборотных средств. ОРП = ОП/(ОС ОБС); Где ОРП – общая рентабельность производства; ОС – основные средства предприятия (здания, сооружения, оборудование); ОБС –нормируемые оборотные средства (производственные запасы, полуфабрикаты для производственного цикла, готовая продукция на складах).

Что означает повышение уровня рентабельности? Уровень рентабельности – это соотношение прибыли к затратам. Прибыль соотносят с объемом товарооборота, с суммой основных и оборотных фондов, со стоимостью основного капитала, текущих активов и т.

д. Повышение уровня рентабельности означает, что финансовое положение предприятия укрепляется. Это положительно сказывается в жизни всего коллектива фирмы: увеличение фонда оплаты труда, социальной защиты. Собственники предприятия получают подтверждение того, что внедряемые управленческие решения оказались эффективными, выбранная тактика управления – целесообразной.

Валовая прибыль – это разница между выручкой, полученной от продаж и себестоимостью продаж.

По чистой прибыли: Рчп = Чп/В, где Чп – чистая прибыль, а В – выручка.Операционная рентабельность: Ор = EBIT/В, где EBIT – подсчитанная до налогов и вычетов прибыль, а В – выручка.

Оптимальное значение рентабельности продаж зависит от отраслевых и других особенностей предприятия.

Так в организациях, использующих длительный цикл производства, такая рентабельность будет выше тех компаний, которые работают с высоким оборотом, хотя их эффективность может быть одинаковой.

Эффективность реализации так же может показать рентабельность реализованной продукции, хотя она учитывает другие факторы.

Рентабельность основных средств.

Относится к затратным показателям, характеризует эффективность не только основной деятельности компании, но и работ, связанных со сбытом продукции. Позволяет провести оценку получаемого на 1 затраченный рубль объема прибыли.

При этом учитываются затраты, связанные с непосредственным производством и реализацией профильной продукции.

Рассчитывается как соотношение между прибылью от реализации и суммой себестоимости продукции, в которую входят:

  • себестоимость проданных товаров, работ, продукции или услуг;
  • себестоимость коммерческих расходов;
  • себестоимость управленческих расходов.

Род = Прп /З, Где З – затраты, а Прп — прибыль, полученная от реализации.

При подсчетах не учитывается время, прошедшее между производством и реализацией.

Наличие прибыли, как абсолютного показателя, не всегда позволяет получить полную картину эффективности работы предприятия. Для более точных выводов анализируются показатели относительные, показывающие эффективность конкретных ресурсов.

Процесс работы некоторых предприятий зависит т определенных основных средств, поэтому для общего повышения эффективности деятельности, необходимо вычислять и рентабельность основных средств.

Рос = Чп/Ос, где

Рос – рентабельность основных средств, Чп- чистая прибыль, Ос — стоимость основных средств.

Этот показатель позволяет получить представление о том, какая часть чистой прибыли приходится на единицу стоимости основных средств организации.

Рентабельность  —  что это такое и по какой формуле ее  рассчитать для продаж, активов, капитала

Наряду с проанализированными выше терминами часто употребляется созвучный — «доходность». Что это такое? Доходность и рентабельность — в чем разница? Доходность, как и рентабельность, показывает, насколько успешно используется в бизнесе тот или иной ресурс.

Доходность рассчитывается как отношение всех вырученных средств к какому-либо активу (их совокупности) или бизнесу в целом. В этом и есть её отличие от рентабельности — та представляет собой отношение к себестоимости реализованной продукции (оказанных услуг). Также измеряется в процентах.

Рентабельность активов

Рентабельность оборотных (иначе – мобильных, текущих) активов показывает прибыль, получаемую организацией с каждого, вложенного в оборотные активы, рубля и отражает эффективность использования этих активов.

Определяется как соотношение между чистой прибылью (т.е. оставшейся после налогообложения) и оборотными активами. Этот показатель предназначен для отражения возможностей организации по обеспечению достаточного объема прибыли в отношении к используемым оборотным средствам.

Чем данное значение выше, тем оборотные средства используются эффективнее.

Робщ = Чп/Оа, где

Робщ – общая рентабельность, чистая прибыль — Чп, а Оа – стоимость оборотных активов.

В бухгалтерской отчетности, кроме отчетов за первый год, приводятся данные за два отчетных периода – текущий и предыдущий. Таким образом, по представленным сведениям можно проанализировать, как изменились показатели рентабельности во времени.

Для расчета рентабельности используются две главные формы бухгалтерской отчетности:

  1. Баланс предприятия;
  2. Отчет о финансовых результатах.

В дальнейших формулах будут приведены показатели из указанных форм.

Рассчитаем основные коэффициенты на примере Газпрома. В таблицах приведены сводные показатели деятельности фирмы по отчетности за 2017 год (данные с официального сайта).

Баланс (в млн руб.)

Актив На 31.12.2017 На 31.12.2016
I. Внеоборотные активы 11 085 135 10 802 580
II. Оборотные активы 3 300 034 3 050 365
Баланс 14 385 169 13 852 945
Пассив На 31.12.2017 На 31.12.2016
Капитал и резервы 10 324 208 10 414 000
Долгосрочные обязательства 2 034 534 1 930 267
Краткосрочные обязательства 2 026 426 1 508 678
14 385 169 13 852 945

Отчет о финансовых результатах в млн руб.

За 2017 год За 2016 год
Выручка 4 313 032 3 934 488
Себестоимость продаж (2 546 879) (2 230 263)
Валовая прибыль (убыток) 1 766 153 1 704 226
Прибыль (убыток) от продаж 375 512 332 674
Прибыль (убыток) до налогообложения 198 396 631 428
Чистая прибыль 100 298 411 425

Рентабельность активов или коэффициент ROA (от return on assets) определяется как частное от деления чистой прибыли на стоимость всех активов компании в денежном исчислении. Финансовый коэффициент показывает прибыльность бизнеса от всех ресурсов.

Таким образом, каждый вложенный рубль в компанию приносит доход – 0,7 копеек.

Коэффициент сильно зависит от отрасли, в которой работает компания. В капиталоемких отраслях, таких как железнодорожный транспорт, энергетика показатель ниже.

ROE (return on equity) или рентабельность собственного капитала – это сумма дохода, возвращаемая в виде процента от собственных вложений. ROE – один из главных показателей финансового анализа. Он показывает насколько компания выгодна своему владельцу.

Рентабельность  —  что это такое и по какой формуле ее  рассчитать для продаж, активов, капитала

Исторически сложилось так, что средний ROE составляет от 10% до 12. Для стабильной экономики ROE более 12-15% считаются желательными. Но соотношение сильно зависит от многих факторов, таких как промышленность, экономическая среда (инфляция, макроэкономические риски и т. Д.).

Внутренняя норма рентабельности.

Критерий, используемый для вычисления эффективности инвестиций. Этот показатель позволяет оценить целесообразность вложения средств в инвестиционные проекты и демонстрирует определенную ставку дисконта, с которой чистая стоимость средств, предполагаемых в будущем, будет равна нулю.

Под этим понимается минимальная норма рентабельности, когда исследуемый инвестиционный проект предполагает, что желаемая по минимуму норма прибыли или стоимость капитала компании будет превышать меньший показатель внутренней рентабельности.

Данный метод вычисления очень не прост и связан с тщательными расчетами. При этом неточности, допущенные во время расчета, могут привести к окончательным неверным результатам.

К тому же при рассмотрении инвестиционных проектов учитываются и другие факторы, к примеру, валовая рентабельность. Но именно на основании расчета внутренней нормы рентабельности предприятие принимает решения инвестиционного характера.

Оценка эффективности На любом предприятии наблюдается взаимосвязь ресурсов, затрат и конечных результатов деятельности. Для эффективного развития производства требуется соблюдение следующего условия: Ип Ио Ии Иф Ич — Ип – индекс роста прибыли; — Ио – индекс роста товарооборота; — Ии – индекс роста издержек обращения; — Иф – индекс роста фондовооруженности; — Ич – индекс роста численности персонала.

Порог рентабельности.

Имеет и другие названия: критический объем производства или реализации, критическая точка, точка безубыточности. Обозначает такой уровень деловой активности организации, при котором суммарные затраты и суммарные доходы равны друг другу. Позволяет определить запас финансовой прочности организации.

Пр = Зп/Квм, где

Десерт

Пр – порог рентабельности, Зп – постоянные затраты, а Квм — коэффициент валовой маржи.

Вм = В – Зпр, где Вм –валовая маржа, В – выручка, а Зпр – переменные затраты, Квм = Вм/В.

Предприятие несет убытки при объеме продаж ниже порога рентабельности и получает прибыль, если этот показатель выше порога. Стоит отметить, что при повышении объема продаж постоянные затраты на единицу продукции уменьшаются, а переменные остаются прежними. Порог рентабельности может подсчитываться и для отдельных видов услуг или продукции.

Рентабельность затрат.

Характеризует окупаемость затрачиваемых на производство средств, показывает прибыль, получаемую с каждого вложенного в производство и реализацию рубля. Используется для оценки эффективности трат.

Рассчитывается как соотношение между величиной прибыли и суммой расходов, принесших эту прибыль. Такие расходы считаются декапитализированными, списанными с актива баланса, представленными в отчете.

Рз = П/Др, где П – прибыль, а Др — декапитализированные расходы.

Надо отметить, что расчет показателей рентабельности затрат демонстрирует только степень окупаемости расходов, затраченных на конкретные направления, но не отражает отдачи от вложенных ресурсов. Эту задачу выполняют показатели рентабельности активов.

Анализ параметра

Расчёт прибыли.

Является одной из частей финансового анализа и, в свою очередь, разделяется на несколько моделей, из них наиболее часто используются аддитивные, мультипликативные и кратные.

Сущность построения таких моделей – создание математической зависимости между всеми исследуемыми факторами.

Аддитивные применяются в случаях, когда показатель будет получен как разность или сумма результирующих факторов, мультипликативные – как их произведение, а кратные – когда для получения результата факторы делятся друг на друга.

Комбинации этих моделей дают комбинированные или смешанные модели. Для полноценного факторного анализа рентабельности создаются многофакторные модели, в которых используются различные показатели рентабельности.

Снижение экономического индикатора свидетельствует о падении спроса на результат труда субъекта предпринимательства и на снижении конкурентоспособности его продукции. Для стабилизации ситуации, руководителю предприятия необходимо инициировать проведение мероприятий, стимулирующих спрос и повышение качества производимого товара. В качестве альтернативного варианта возможно рассмотрение варианта заняться деятельности из новой рыночной ниши.

Тенденция изменения индикатора эффективности продаж оценивается в динамике базисного и отчетного периодов. За базисный период принимается прошлый временной период, в который индикатор показывал высокие отметки. Он необходим для обеспечения возможности сравнения параметра с индикатором, принятым за эталон.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector