Что такое валовая маржа и как ее рассчитать

ТОП-3 приложений для расчета маржи и управления проектами

Чтобы проиллюстрировать, как рассчитать валовую прибыль, представьте себе, что бизнес собирает 200 000 долларов дохода от продаж. Он тратит 20 000 долл. США на производственные поставки и 80 000 долл. США на оплату труда. После вычитания его COGS он имеет валовую прибыль в размере 100 000 долларов США. Деление валовой прибыли на прибыль равно 0. 5, а при умножении на 100 – на 50%.

В то время как валовая маржа рассматривает только отношение между выручкой и COGS, маржа чистой прибыли учитывает все расходы бизнеса. При расчете прибыли по чистой прибыли предприятия вычитают свои COGS, а также вспомогательные расходы, такие как распределение товаров, заработная плата для торговых представителей, разные операционные расходы и налог.

Дополнительные сведения см. В разделе «Взгляд на корпоративные прибыли».

Валовая маржа представляет собой разницу между общей выручкой, полученной компанией от реализации определенного объема продукции, и переменными расходами на производство этого количество товара. Может фигурировать под различными терминами: маржинальный доход, сумма покрытия, маржинальная прибыль. Это важнейший показатель, демонстрирующий способность выручки от реализации товаров или услуг покрывать затраты на их производство — расходы на сырье, топливо, электроэнергию, зарплату сотрудникам.

GP = TR – VC,

  • где GP – показатель валовой маржи;
  • TR – выручка;
  • VC – переменные расходы.

TR = P x Q,

  • где Р – стоимость товара (услуги) в денежном выражении,
  • Q – количество единиц реализованного товара.

Пример: Компания выпустила торговые витрины – 120 штук, стоимость 1 единицы товара – 5300 руб. Переменные расходы на производство этой партии товара составили 215800 руб.

TR = 120 Х 5300 = 636 000 (руб.)

Что такое валовая маржа и как ее рассчитать

GP = 636 000 – 215 800 = 420 200 (руб.)

Валовая маржа – оценочная величина, которая может выражаться в процентах (Кмд) или в денежном эквиваленте. Расчет маржи обычно происходит в конце отчетного периода (месяц, квартал, год).

Подробнее о том, как рассчитать разные виды маржи, читайте в статье Как посчитать маржу в процентах.

Коэффициент валовой маржи – основной показатель управленческого учета. Он помогает установить долю валовой маржи конкретного товара в общей сумме выручки. Этот показатель применяется в процессе анализа себестоимости продукции и позволяет определить, насколько выручка от реализации способна покрыть расходы на ее производство.

Кмд = GP/TR Х 100 %

  • где Кмд – коэффициент маржинального дохода,
  • GP – показатель валовой маржи;
  • TR – выручка.

Пример: Компания, изготавливающая торговое оборудование, выпустила на рынок 3 вида новой продукции. Необходимо рассчитать Кмд каждого товара для определения эффективности их производства и реализации.

  1. Торговая витрина: цена реализации – 5300 руб., количество реализованных товаров – 120 штук, переменные расходы (VC) – 215 800 руб. (TR = 5300 Х 120 = 636 000).
  2. Стойки торговые: цена реализации – 2150 руб., количество реализованных товаров – 850 штук, переменные расходы (VC) – 1 230 500 руб. (TR = 2150 Х 850 = 1 827 500)
  3. Торговые островки: цена реализации – 28 800 руб., количество реализованных товаров – 13 штук, переменные расходы (VC) – 195 500 руб. (TR = 28 800 Х 13 = 374 400).

Для расчета Кмд используем формулу: GP/TR Х 100 % или (TR – VC)/TR Х 100 %

(636 000 – 215 800)/636 000 Х 100 = 66 %

(1 827 500 – 1 230 500)/1 827 000 Х 100 = 32 %

(374 400 – 195 500)/374 400 = 47 %

Таким образом, максимальный коэффициент маржинального дохода получен от производства и реализации торговых витрин, минимальный – у торговых стоек. Но во всех случаях он находится в пределах нормы. Для промышленности этот показатель составляет минимум 20 %, для торговли – не должен быть ниже 30 %.

Коэффициент может меняться под воздействием двух основных факторов:

  • Увеличение или уменьшение стоимости реализации;
  • Изменение размеров переменных затрат (например, из-за повышения цен на топливо).

Для увеличения Кмд необходимо либо повысить отпускные цены на продукцию, либо сократить объемы переменных затрат.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

  • Ведем бухгалтерский учет за вас
  • Сами сдаем налоговую и бухгалтерскую отчетность
  • Оптимизируем налоги

Посмотреть цены

Наценка, валовая маржа и валовая прибыль – эти термины часто путают даже опытные предприниматели, считая их равнозначными понятиями. На самом деле у этих показателей есть отличия.

Валовая прибыль определяется путем вычета из валового дохода всех сопутствующих расходов.

Валовая маржа представляет собой разницу между выручкой, полученной от реализации, и переменными затратами на производство этих товаров.

Наценка (добавочная стоимость) – разница между конечной ценой товара и его себестоимостью (производство) или между закупочной и отпускной стоимостью (торговля).

Таким образом, отличия маржи от прибыли:

  1. По сравнению с прибылью, которая представляет собой чистый доход предприятия, финансовый результат его деятельности, валовая маржа относится к оценочным факторам.
  2. Для расчета показателя прибыли из суммы доходов отнимают общую сумму всех затрат, для маржи – только переменных, их размер зависит от производственного процесса.
  3. Показатель маржи всегда выше показателей прибыли. При этом оба значения прямо пропорциональны друг другу. То есть, если повышается маржа, то, соответственно, растет и прибыль.
  4. Валовая прибыль демонстрирует финансовую успешность компании в общем, валовая маржа – помогает определить наиболее рентабельный вид производства и оптимальные объемы выпуска конкретных товаров.

Формула валовой маржи в процентах выглядит так: (СП- СТ)/СП, где:

  • СП — суммарная прибыль;
  • СТ — себестоимость проданных товаров.

Другой вариант расчёта предполагает знание значение валовой прибыли, тогда маржу валовой прибыли можно рассчитать так: валовая прибыль / объём продаж. Ниже мы разберём конкретный пример вычисления маржинального дохода и способы его использования для анализа работы компании.

Что такое валовая маржа и как ее рассчитать

Рассчитать данные показатели несложно, все необходимые данные для него есть бухгалтерской документации. Кроме того, есть вариант расчёта, включающий только себестоимость товара и цену его реализации покупателям. Предположим, стоимость товара для покупателя составляет 1500 рублей, а себестоимость — 1000 рублей.

Тогда, валовая маржа будет равняться: (1500 — 1000)/1500 = 0,33, то есть 33,3%. Величина торговой наценки составит: (1500 — 1000)/1000 = 0,5, то есть 50%. Из данных расчётов также следует, что наценка никак не ограничивается, то есть может превышать и 100%, и 200%, а маржа никогда не может превысить 100% значение.

Значение коэффициента выше 40%

Значение коэффициента выше 40% гарантирует предприятию лидерское положение на рынке и эффективную работу менеджеров.

Само по себе значение данного коэффициента в основном даёт представление только о том, сколько процентов денежного дохода компания сохраняет себе после осуществления всех сопутствующих работе трат. Чем это значение больше, тем эффективнее работа предприятия.

Считать валовую маржу нужно:

  1. При формировании отпускной цены товара, чтобы выбрать оптимальный вариант стоимости, покрывающий расходы и гарантирующий чистую прибыль.
  2. По итогам реализации, чтобы проверить соответствие ожиданиям, уровень эффективности работы менеджеров и ценообразователей, а в случае расхождений с предварительными расчётами — выявить их причины.
Множество вариантов

Использование дохода, полученного компанией после реализации товаров и осуществления всех обязательных трат, имеет множество вариантов.

Использование дохода, полученного компанией после реализации товаров и осуществления всех обязательных трат, имеет множество вариантов. Эти средства могут быть выплачены в виде дивидендов руководителям или учредителям компании, направлены на хранение в специализированный фонд или пущены в оборот для увеличения объёмов производства и модернизации технологических процессов.

Значение коэффициента выше 40% гарантирует предприятию лидерское положение на рынке и эффективную работу менеджеров.

Использование дохода, полученного компанией после реализации товаров и осуществления всех обязательных трат, имеет множество вариантов.

Правильный расчет валовой маржи поможет компании выявить следующее:

  • маржинальность всего бизнеса и каждого проекта внутри него;
  • изменения в прибыльности компании (отрицательные и положительные);
  • ключевых клиентов;
  • долю каждого продукта в потреблении ресурсов компании;
  • направление использования валового дохода;
  • соотношение зарплат работников и маржинальности проектов;
  • доходность каждой услуги.

Что такое валовая маржа и как ее рассчитать

Приведем алгоритм, который покажет процесс расчета маржинальности проекта.

Шаг 1. Рассчитываем стоимость человеко-часа.

На этом этапе определяем стоимость часа труда каждого работника, начать нужно с подсчета годового заработка.

Расчет этого показателя для сотрудников в штате компании, которые работают полный день, включает в себя:

  • бонусы и страховку;
  • выплаты в пенсионный фонд;
  • валовую зарплату;
  • прочие отчисления.

Число годовых рабочих часов рассчитывается так: 40 рабочих часов в неделю перемножается с 52 неделями, из этого произведения вычитаются дни отпуска, больничные и национальные праздники. После этого годовая зарплата делится на количество рабочих часов.

Стоимость человеко-часа = Годовой заработок / Количество рабочих часов в год

Аналогичным способом рассчитывается стоимость приходящих работников или фрилансеров. Это будет сделать даже проще, так как данная категория сотрудников работает по часам.

Таким образом, вычислив цену человеко-часа и зная количество затраченного на проект времени, можно найти прямые затраты на данный проект.

Понятие «валовой маржи» в предпринимательстве

Маржа валовой прибыли или маржинальный доход является ключевым показателем результативности и рентабельности работы организации, производящей товары и оказывающей услуги. Она показывает различие между суммарными вырученными компанией средствами и переменными расходами на производство товаров (оказание услуг).

Данное понятие нельзя путать с торговой наценкой, так как наценка показывает только разность между себестоимостью продукции и её конечной ценой, а маржа — общий доход компании по итогам реализации товаров в процентах после совершения всех обязательных платежей (включая заработную плату работников и руководителей).

Маржа — общий доход компании по итогам реализации товаров в процентах после совершения всех обязательных платежей.

Валовая маржа

Маржа — общий доход компании по итогам реализации товаров в процентах после совершения всех обязательных платежей.

Чем валовая маржа отличается от наценки

Наценка представляет собой разность между конечной стоимостью товара и его себестоимостью. Ожидается, что наценка покроет все затраты, связанные с производством и реализацией конечного продукта.

Очевидно, что наценка прибавляется к себестоимости товара, а маржа во время расчета себестоимость не учитывает.

Для наглядности разницы между маржой и себестоимостью разложим ее на несколько пунктов.

  1. Разная разница. При расчете наценки используют разницу между закупочной и отпускной ценой, а при расчете маржи – между себестоимостью и выручкой после продажи.
  2. Максимальный объем. Этот показатель у наценки ничем не ограничен, она может быть и 100 %, и 300 % в отличие от маржи, которая не имеет таких показателей.
  3. Основа расчета. В основе расчета наценки лежит себестоимость товара, а в основе расчета маржи – валовой доход организации.
  4. Соответствие. Каждая из этих величин находится в прямой пропорции к другой, при этом маржа не может быть выше наценки.

Наценка и маржа – это распространенные термины, которыми пользуются не только специалисты, но и обычные люди в быту. Именно поэтому важно понимать разницу между наценкой и маржой.

Что такое валовая маржа и как ее рассчитать

Не нужно путать валовую маржу с прибылью.

Как понимать результаты вычислений валовой маржи

Коэффициент валовой маржи показывает, какой доход компания получает в результате полного цикла своей деятельности: от создания продукта до его реализации среди покупателей от каждого вырученного рубля. Например, в представленных выше расчётах указана ситуация, когда маржинальный доход от продажи одного товара составил 33% (то есть 495 рублей).

Можно сказать и иначе: от каждого заработанного рубля на этой продукции компания получила 33 копейки чистой прибыли. Но самый важный вопрос в другом — это много или мало, как правильно интерпретировать значение валовой маржи?

Дело в том, что сам по себе этот показатель не имеет нормативного значения и может сильно меняться в зависимости от отрасли. Чаще всего он используется как промежуточное вычисление для использования в последующих расчётах, например для определения чистой прибыли предприятия.

Если говорить в целом, то значение маржи считается нормальным, если попадает в границы от 20% до 40%, хотя в таком случае у организации нет конкурентных преимуществ. Значение коэффициента выше 40% гарантирует предприятию лидерское положение на рынке и эффективную работу менеджеров. Когда результат вычислений оказывается ниже 20%, компании необходимо срочно пересмотреть подход к производственному процессу и ценообразованию.

Впрочем, из всякого правила есть исключения. Если предприятие накопило много долгов, вкладывает финансы в производство нового продукта или обновляет средства производства, значение валовой маржи свыше 40% не гарантирует ей процветания.

Валовая маржа в различных сферах

В экономике

Что такое валовая маржа и как ее рассчитать

Экономисты дают такое определение маржи, которое мы не раз приводили: разность между себестоимостью и отпускной ценой продукта. Это определение является базовым для термина «маржа».

Важно! Европейские экономисты представляют этот термин в виде процентной ставки соотношения прибыли к продаже товара по отпускной цене и используют термин «маржа» для оценки эффективности предприятия.

Как правило, для того чтобы оценить организацию, используют термин «валовая маржа», так как именно она наибольшим образом влияет на чистую прибыль организации, которая идет на ее развитие через увеличение основных капиталов.

В банковской сфере

В документах, связанных с банковским делом, встречается термин «кредитная маржа». Она обозначает разницу между суммой товара по договору кредитования и фактически выплаченной банку суммой. Эта разница и является кредитной маржой.

Если кредит оформляется под залог чего-либо, то используется термин «гарантийная маржа», который обозначает разницу между стоимостью залогового имущества и размером выданных средств по кредиту.

Подавляющее большинство банков кредитуют и принимают депозиты. Для получения прибыли с этих операций банки вводят различные процентные ставки. Процентная разница между ставкой по депозитам и кредитам называется банковской маржой.

В биржевой деятельности

В биржевом деле используют вариационную разновидность, которая чаще всего применяется в торговле фьючерсами. Как следует из названия, такой тип не может иметь постоянного значения. Вариационная маржа бывает положительной в том случае, если получена прибыль по результатам торгов, или отрицательной, если торги прибыли не принесли.

Валовая маржа как конкурентное преимущество компании

Валовая прибыль и маржа – в чем разница? Давайте разберемся в этом вопросе. Валовая прибыль и, как следствие, валовая маржа прямо коррелируют с имеющимися у организации конкурентными преимуществами. Повсеместно признается, что наличие 40 % валовой маржи является индикатором долгосрочных преимуществ данной компании перед соперниками.

Важно понимать, что при отсутствии или утрачивании конкурентных преимуществ валовая маржа будет снижаться, это делать это гораздо раньше, чем снизятся продажи товара компании. Таким образом, отслеживание показателя валовой маржи поможет предотвратить спад и выявить проблему в организации.

Однако есть исключения и из этого правила: даже при высокой валовой марже компания может не иметь прибыли.

Такая ситуация может быть в случаях наличия больших затрат, связанных с непроизводственными нуждами, а именно:

  • с общехозяйственными нуждами;
  • с разработкой нового продукта;
  • с обслуживанием текущих долгов организации.

Если одно из таких явлений оттягивает на себя большую долю средств, то это приведет к резкому снижению валовой маржи и, как следствие, ухудшению экономических показателей предприятия. Качественное управление затратами поможет предотвратить такие провалы и позволит сохранять компании свои конкурентные преимущества.

Коэффициент валовой маржи не отражает полного финансового результата деятельности компании, но при этом позволяет оценить ее конкурентные преимущества. Для этого пользуются следующими показателями:

  • Свыше 40 % — компания располагает долгосрочными преимуществами перед конкурентами, отражая эффективную деятельность менеджеров.
  • От 20 до 40 % — нормальный показатель, не гарантирующее конкурентных преимуществ (либо они нестабильны).
  • Менее 20 % — показатель серьезных проблем, наличие которых – повод изменить производственные процессы или политику ценообразования.

Как валовая маржа помогает в оценке эффективности организации, узнаете из статьи Оценка эффективности склада: 5 ключевых критериев, которые должен знать каждый владелец розничного магазина.

Повышение валовой маржи не всегда сопровождается увеличением прибыли. Она падает, если:

  • У компании накопились долги;
  • На предприятии разрабатывают новый вид продукции;
  • Возникла необходимость в обновлении средств основного производства.

В этих случаях экономическое состояние предприятия может ухудшиться, несмотря на высокие показатели валовой маржи.

Заключение

Вычисление коэффициента валовой маржи — несложная операция, основанная на себестоимости товара и его отпускной цене. Само знание данного значения даёт незначительное представление об успехах компании, и большей частью используется в качестве промежуточного показателя для вычисления чистой прибыли.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector