Перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ, что относится к дорогостоящему лечению в 3 НДФЛ

Условия получения вычета за лечение

Компенсация затрат в форме возмещения налога предоставляется людям, которые заключили контракт со страховщиком, приобретали медпрепараты. Нельзя вернуть средства, если страхование оплачивалось нанимателем.

Важным условием предоставления льготы является наличие у медучреждения лицензии, на основании которой оно предоставляет свои услуги. Сама структура должна находиться на территории РФ. Возмещение суммы, направленной на закупку лекарственных препаратов, осуществляется при двух условиях. Первое: медикаменты включены в утвержденный список. Второе – лекарства были назначены врачом с выпиской рецепта установленного образца.

На возмещение могут рассчитывать налогоплательщики, проходившие диагностику либо лечение, реабилитацию либо профилактику, сдававшие анализы в санаториях, госбольницах, поликлиниках, частных медцентрах. Действие преференции распространяется на услуги стационарной помощи, медэкспертизы, лечение амбулаторного типа и скорой помощи.

Важно! Вернуть реально 13% от предельной суммы в 120 тысяч рублей за год. Размер возврата составит до 15 600 рублей.

Что входит в понятие дорогостоящего лечения

Есть формы лечения, на которые этот лимит не действует. Речь идет об оплате медицинских услуг, включенных в категорию дорогостоящих. Все варианты, которые относятся к дорогостоящему лечению для налогового вычета, перечислены в специальном реестре.

При таких формах лечения возмещение производится с общей суммы расходов на него. Они определяются по счету, выставленному медорганизацией. В документации по оплате ставится цифровой код. Это может быть «1» — обычные виды лечения, возврат ограничен 15,6 тыс. рублей. При прохождении дорогостоящего лечения ставится «2».

В перечень видов дорогостоящих видов лечения для налогового вычета входит хирургическое вмешательство при определенных тяжелых формах болезней:

  • Системы кровообращения.
  • Дыхательных органов.
  • Патологий глаз.
  • Нервной системы.
  • Пищеварительных органов.

К этой категории отнесены хирургические операции, связанные с врожденными пороками и аномалиями развития, эндопротезированием, восстановлением суставных соединений, трансплантацией органов или костного мозга. Возмещение возможно получить за оплату операций реконструктивного и пластического типа. Дорогостоящей считается имплантация кардиостимуляторов или протезов.

Кодом «2» обозначаются и некоторые виды терапии:

  • Наследственных сбоев и хромосомных нарушений.
  • Злокачественных поражений эндокринных органов.
  • Полиневропатий в острой стадии.
  • Поражений соединительной ткани.
  • Детских заболеваний систем пищеварения и дыхания, а также кровообращения.

В группу дорогостоящего лечения занесены выхаживание детей, признанных недоношенными, проведение ЭКО и процедуры, связанные с гемо- и перитонеальным диализом.

Перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ, что относится к дорогостоящему лечению в 3 НДФЛ

Еще одна категория лечебных воздействий, относящаяся к данной группе – это комбинированное лечение. Возмещение со всей израсходованной суммы реально получить после лечения:

  • Патологий поджелудочной железы.
  • Злокачественных образований.
  • Анемий и сбоев в свертываемости крови, передаваемых по наследству. Осложненных процессов беременности, родов и периода после них.
  • Остеомиелита.
  • Диабета в осложненной форме.
  • Наследственных нарушений.
  • Глазных патологий.
  • Ожогов с поражением значительной площади.

Данный список утвержден правительственным актом. Чтобы выяснить, входит ли конкретная форма лечения в группу дорогостоящего, достаточно изучить постановление. Такой же реестр существует и в отношении дорогих медикаментов, назначаемых лечащим доктором.

Для излечения нередко требуются определенные расходные материалы. За их приобретение тоже можно частично вернуть средства. Однако для этого нужно соблюсти три условия:

  • Материалы должны приобретаться в рамках лечения, которое рассматривается как дорогостоящее.
  • Лечащий врач должен выдать документ, подтверждающий использование материалов для лечения.
  • В справке для налоговиков должна стоять цифра «2».

Важно! Даже когда лечение было бесплатным, но пациент покупал препараты за собственные деньги, можно получить налоговое возмещение. В подобных ситуациях потребуется справка об оплате медуслуг, в которой вместо стоимости лечения будет стоять «0». К ней прилагается платежная документация о приобретении расходников.

(по состоянию на 1 января 2019 года)

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

  19. Комбинированное лечение остеомиелита.

  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.

  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Несмотря на название налогового вычета, речь идет совсем не о стоимости. Точнее нет установленного денежного лимита, после которого лечение переходит в разряд «дорогостоящее». Все виды дорогостоящего лечения перечислены законодательно. Перечень составлен и утвержден в 2001 году.

Самые распространенные виды лечения из перечня:

  • виды хирургического вмешательства. Лечение врожденных аномалий, болезней органов дыхания и т.д.
  • некоторые виды пластических операций (в основном реконструктивные).
  • операции по трансплантации внутренних органов.
  • имплантация протезов.
  • виды терапевтического лечения щитовидной железы, органов кровообращения.
  • лечение злокачественных образований.

Можно вернуть деньги за лечение и не из «дорогостоящего» списка. Однако в этом случае максимальный лимит будет 120 тысяч рублей (тринадцать процентов от этой суммы). А в случае с дорогостоящим лечением ограничений в суммах нет, можно вернуть все, что было потрачено.

Протезирование зубов в список дорогостоящего лечения не входит, однако за лечение зубов можно вернуть 13 процентов от стоимости.

Можно вернуть и деньги, потраченные на покупку лекарств. Они тоже должны входить в специальный перечень, утвержденный законодательно.

Налоговый вычет полагается и тем, кто оформил добровольное медицинское страхование. При этом медучреждение, с которым заключен договор, должно иметь лицензию на оказание данного типа услуг.

Обязательное условие для получения вычетов – наличие дохода в том году, когда проводилось лечение. Причем это должен быть официальный доход, указанный в справке 2-НДФЛ.

Размер налогового вычета по затратам на операции по протезированию и имплантации зубных протезов

Вернуть деньги можно не только за собственное лечение, но и за медицинские процедуры, проведенные в отношении мужа, родителей или детей до 18 лет.

В некоторых случаях вычет можно разделить. Например, деньги за ребенка могут получить оба супруга (придется заполнить две декларации). Это нужно сделать в том случае, если у кого-то из родителей был небольшой доход, а расходы на лечение превысили возможную сумму возврата.

За лечение вне России государство налог не вернет. Потому что главное условие – наличие лицензии российского образца, каких у иностранных клиник нет. Зато в пределах страны для вычета подходит лечение как в государственных, так и в частных клиниках.

Вернуть налог за лечение можно за последние три года. За давние операции, к сожалению, налоговая денег уже не вернет.

Лучше возвращать деньги сразу, в течение налогового периода. Иначе в дальнейшем могут возникнуть сложности со сбором необходимых справок.

Чтобы получить вычет за дорогостоящее лечение, нужно правильно заполнить декларацию 3 НДФЛ и приложить нужные документы. А именно:

  • чеки, подтверждающие покупку лекарств и оплату лечения;
  • справки из медицинских учреждений и договора;
  • заявление на предоставление вычета (в заявлении нужно указать номер лицевого счета, куда нужно перечислить деньги);
  • может понадобиться свидетельство о заключении брака или свидетельство о рождении детей, если лечился кто-то из членов семьи.

Для заполнения декларации понадобится справка 2-НДФЛ от работодателя и паспорт.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ в 2020 году – до 30 апреля. Но это только в том случае, если нужно указать дополнительный доход. Если заполнять 3-НДФЛ нужно только для налогового вычета, то отнести документ в налоговую инспекцию можно в любой рабочий день 2020 года.

Итак, порядок получения вычета на лечение таков:

  1. Собрать и подготовить все договора с медицинскими учреждениями, а также чеки.
  2. В конце календарного года нужно обратиться в клиники, где проходило лечение, за получением справок. В них должно быть подтверждено, что проведенное лечение входит в перечень дорогостоящих.
  3. Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.
  4. Все документы и 3-НДФЛ отнести в налоговую инспекцию по месту жительства.

(по состоянию на 15 декабря 2014 года)

  1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

  2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

  3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

  4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

  5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Размеры возврата

Сумма возвращаемого вычета после оказания пациенту всех вышеперечисленных услуг должна составить 13% от выплат, но здесь предусмотрены некоторые лимиты. Предельно высокая сумма для подсчета компенсации не может превышать годовой размер зарплаты. Возмещение не должно быть выше налога, выплаченного за годовой период.

Дорогостоящее лечение перечень для 3 НДФЛ

Если затраты на медуслуги превысили годовой заработок, есть возможность получить компенсацию полностью. Законодательство позволяет распределять расходы между родственниками. Родители могут перенести часть возмещения на детей, муж – на жену и наоборот. Единственный нюанс – справки придется оформлять на каждого из заявителей.

Важно! Получить льготу при лечении родителя может только совершеннолетний ребенок.

Документы для получения льготы

Для получения возмещения нужно передать в ИФНС определенный пакет документации. Он составляется из:

  • Бумаги формата 2-НДФЛ.
  • Декларации.
  • Договоров с медорганизацией на оказание конкретных услуг.
  • Копии лицензии данной структуры на ведение определенной деятельности.
  • Справки об оплате медицинских, диагностических и прочих манипуляций.
  • Корешка путевки в санаторий.
  • Чеков и прочих бумаг, подтверждающих закупку лекарств.
  • Рецептов на эти препараты, отмеченных специальной печатью.

Если на возмещение планируется претендовать за лечение супруга, потребуется брачное свидетельство, за ребенка – свидетельство о его рождении. Для компенсации затрат на курс лечения родителей необходим документ о рождении ребенка, предоставляющего декларацию, а при смене фамилии еще и брачное свидетельство.

Важно! Справки о выплатах, договора, рецепты получают в лечебной организации.

Порядок получения вычета за лечение

Процесс подачи на льготу начинается со сбора всей этой документации. Бумаги должны явно подтверждать факт расходов на лечение, их сумму и обоснованность, а также родство участвующих в процессе лиц. После заполнения декларации документы передаются налоговикам лично либо направляются почтой в виде ценного пакета с описью.

Медицинский работник

Для перевода денег, составляющих вычет, потребуется наличие счета. Можно воспользоваться существующим либо открыть новый счет, его реквизиты обязательно указываются в заявлении.

Получить компенсацию средств, затраченных на лечение, можно и у своего нанимателя. Заявителю не выдается на руки конкретная сумма. Суть возврата в данном случае заключается в выплате зарплаты без изъятия 13% налога. Соответственно, заработок временно увеличивается. После исчерпания положенной суммы зарплата выплачивается по обычным правилам.

Для получения такой льготы потребуется та же документация, за исключением декларации и справки о доходах. Бумаги передаются в налоговую, где их проверяют, и при положительном решении выдают уведомление, подтверждающее право на преференцию. Это уведомление подается в бухгалтерию нанимателя вместе с заявлением.

Высчитывать налог прекращают с месяца обращения заявителя. Обратиться за возвратом можно в любой момент, в этом состоит ключевое отличие от получения возмещения через налоговиков. В ИФНС заявку примут только в последующем году после того, в котором человек проходил курс лечения.

Налоговое возмещение по дорогостоящему лечению позволяет частично компенсировать расходы. Для получения льготы надо сохранять любые рецепты, договора, подтверждения оплаты и прочую документацию.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector