Страховые взносы ИП в 2019 году за себя

Сроки уплаты страховых взносов «за себя» в 2019 году

Правила исчисления этих обязательных платежей будут одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, привлекающих наемных работников и выплачиваемых им вознаграждение за труд. Страховые взносы на УСН в 2019 г. уплачиваются по тем же ставкам, что и на ОСН и на ЕНВД. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование с заработной платы исчисляются и уплачиваются сбор от несчастных случаев на производстве.

Страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)

Вид страхования Тариф

Предельная база 2019 г. (Постановление Правительства от 28.11.2018 N 1426)

Тариф с суммы, превышающей предельную
СС на случай ВНиМ 2,9 865 000 Нет
ОПС 22 1 150 000 10%
ОМС 5,1 Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период
От несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 0,2–8,5% в зависимости от вида деятельности Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период

Срок перечисления: не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.

Как и в прошлые годы, в 2019 году индивидуальные предприниматели должны оплачивать фиксированные платежи на медицинское страхование и пенсионное страхование.

Согласно ст. 430 НК РФ, ИП обязаны оплачивать страховые взносы «за себя» в полном объеме, вне зависимости от того, велась ли предпринимательская деятельность фактически, или не велась.

Также существуют страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В соответствии с п. 6 ст. 430 НК РФ, ИП не обязаны оплачивать данные взносы. Между тем, предприниматели, как и в прошлые годы, могут оплачивать данные взносы в добровольном порядке. ИП, уплачивающие такие взносы имеют право в случае болезни получить пособие за счет ФСС.

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ, уплата обязательных медицинских и пенсионных взносов ИП «за себя» должна быть произведена в полном объеме в срок до 31 декабря года, за который производится платеж. Но в связи с тем, что 31.12.2019 выпадает на выходной день — воскресенье, то, согласно п. 7 ст. 6.

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя

В случае прекращения деятельности ИП в течение 2018 года, пенсионные и медицинские страховые взносы «за себя» должны быть уплачены в срок не позднее 15 календарных дней с дня снятия ИП с учета в ИФНС.

По своему усмотрению ИП может оплатить страховые взносы в конце года в полном размере одним платежом, или оплачивать взносы частями. Оплата частями позволит ИП уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Про уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов можно прочитать здесь, правила уменьшения УСН на сумму страховых взносов изложены тут.

Добровольные взносы ИП по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2018 год оплачиваются в срок до 31.12.2018. За 2019 год в срок до 31.12.2019 года.

Пенсионные взносы, оплачиваемые с дохода, превышающего 300 000 рублей, должны быть перечислены в другие сроки. Эти взносы за 2018 год должны быть уплачены в срок до 1 июля 2019 года за 2019 год – до 1 июля 2020 года. Детально порядок расчета и оплаты этих взносов рассмотрен тут.

182 1 02 0214006 1110 160

182 1 02 02140 06 11100 160

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя

182 1 02 02140 06 1110 160 

182 1 02 02103 08 1013 160

182 1 02 02090 07 1010 160

КБК 2019 года в части перечисления страховых взносов останутся такими же как и в 2018 году.

Все новые КБК 2018-2019 годов размещены на этой странице.

1. В поле «ИНН и КБК получателя средств» указывается ИНН и КБК налогового органа.2. В поле «получатель» указывается сокращенное наименования органа Федерального казначейства, а в скобках — сокращенное наименование ИФНС, администрирующей платеж.3. В поле КБК указывается актуальный код бюджетной классификации 2019 года.

Сформировать платежный документ или платежное поручение можно на этой странице официального сайта ФНС.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 30.09.2018

Фиксированные платежи ИП: КБК

Какую сумму страховых взносов потребуется уплатить ИП «за себя» в 2019 году? Что изменилось в расчете суммы? Какие особенности уплаты фиксированных страховых взносов ИП без работников? Какая сумма взносов в 2019 году, если доход индивидуального предпринимателя менее 300 000 рублей? Нужно ли платить взнос, если ИП не ведет бизнес и не имеет оборотов по расчетному счету? Как получить освобождение от уплаты страховых взносов в 2019 году? Какие КБК использовать в 2019 году для уплаты? Ответим на вопросы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ). Но также ИП должны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование.

В 2019 году перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны в любом случае. То есть, вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ.

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах. Это предусмотрено статьей 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Страховые взносы «на травматизм» индивидуальные предприниматели не уплачивают совсем. Уплата этого вида страховых взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе.

Обязательные фиксированные взносы ИП в 2019 году

· в ПФР — 29 354 руб. 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.);

· В ФОМС — 6 884 руб.

Уплата фиксированных взносов ИП предусматривается законом 335-ФЗ от 27.11.2017. Уплата платежей ИП в 2019 году осуществляется в:

  • ПФР – в сумме 29 354 рублей (плюс 1% с доходов ИП, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей);
  • ФОМС – в сумме, равной 6 884 рубля.
Куда оплачивать страховые взносы Сумма, рублей Крайний срок уплаты
ФНС: на пенсионное страхование в фиксированном размере 29 354,00 31 декабря 2019 года
ФНС: на медицинское страхование в фиксированном размере 6 884,00 31 декабря 2019 года
ПФР: на пенсионное страхование с доходов, свыше 300 тыс. рублей за 2019 год 1% с доходов свыше 300 000,00 (но в общей сложности платежи ИП за себя не должны превышать 234 832,00 рублей) 1 июля 2020 года

Общая величина страховых взносов, которую необходимо уплатить в бюджет зависит от годового дохода ИП. Фиксированный платеж 2019 – размер (точная сумма) установлен п. 1 ст. 430 НК РФ.

Если выручка за 2019 год не превысит 300 000 рублей, то предприниматель будет обязан уплатить следующую величину страховых взносов (п. 1 ст. 430 НК РФ):

  1. На ОМС – 6 884р.
  2. На ОПС – 29 354р.

Если выручка за 2019 год составит более 300 000 рублей, то предприниматель будет обязан уплатить следующую величину страховых взносов (п. 1 ст. 430 НК РФ):

  1. На ОМС – 6 884р.
  2. На ОПС – 29 354р. (годовой доход – 300 000р.) х 1%.

При этом размер фиксированного платежа ИП в 2019 году на ОПС при его годовом доходе свыше 300 000 рублей не может превышать 8-микратную величину фиксированной суммы на ОПС (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Итак, за 2019 год при годовой выручке более 300 000 рублей страховые взносы на ОПС предпринимателя за себя будут ограничиваться суммой, равной 234 832 рублей.

Страховые взносы КБК
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 1013 160
Пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 3013 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. в размере 1 % с годового дохода превышающего 300 000 рублей) 182 1 02 02140 06 1110 160
Пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. в размере 1 % с годового дохода превышающего 300 000 рублей) 182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. в размере 1 % с годового дохода превышающего 300 000 рублей) 182 1 02 02140 06 3010 160

Как правильно заполнить платежное поручение на уплату предпринимателем фиксированного платежа читайте в статье.

Размер фиксированного платежа ИП в 2019 году по взносам на обязательное медицинское страхование составляет 6884 руб.

Абсолютно все ИП, независимо от размера полученного в 2019 году дохода, должны перечислить взнос на ОПС за себя в размере 29 354 руб.

Вид взноса КБК для уплаты взноса КБК для уплаты пени по взносу КБК для уплаты штрафа по взносу
Взнос на ОМС за себя 18210202103081013160 18210202103082013160 18210202103083013160
Взнос на ОПС за себя (в т.ч. 1%-ный взнос) 18210202140061110160 18210202140062110160 18210202140063010160

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

В него включены только два вида:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • на медицинское (ОМС).

Страхование на случай болезни (временной нетрудоспособности по законодательству) и в связи с материнством осуществляется по собственной инициативе, для этого заключается отдельное соглашение. Страхование на случай возможной производственной травмы в отношении самого себя для ИП не предусмотрено законодательством вообще.

Постоянную часть страховых взносов платят все предприниматели, а переменную – те, кто заработал 300 тысяч и больше. По закону предприниматель должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря текущего года. Но если ИП-одиночка, работающий на системе УСН «Доходы» в 2019 году будет платить фиксированные взносы поквартально, то он сильно снизит налоговую нагрузку.

Налоговый режим

Как считать доходы

Где взять цифры

Ссылки на законы

ОСНО

Общий доход «минус» проф. вычеты

3-НДФЛ строка 030

ст. 210, 430 НК РФ

УСН

Все доходы. Расходы не учитываются

Бланк по УСН:
стр. 113 – режим «Доходы»

стр. 213 – «Доходы – Расходы»

Письмо Минфина 12.02.2018 № 03-15-07/8369.

ЕНВД

Вмененный доход

Годовая декларация ЕНВД – стр. 100

ст. 346.29 НК РФ

ПСН

Предполагаемый доход на патенте

Нормативы регионального закона о патенте

346.47 и 346.51 НК РФ

Нюансы подсчета дохода для уплаты фиксированного платежа

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя

Предприниматели, которые числятся как ИП неполный страховой год, могут пересчитать свои платежи. Государство считает рабочими днями предпринимателя праздничные и выходные дни, поэтому рассчитывать будем исходя из 365 дней в году.

Перечислить взносы можно до 31 декабря 2019 года, но желательно это сделать при закрытии ИП.

В отличие от фиксированных взносов, размер которых одинаков для всех предпринимателей, расчёт дополнительного взноса зависит от выбранного налогового режима. Напомним, что работать ИП может на общей системе налогообложения (ОСНО), а также на льготных режимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

Базы для расчёта дополнительного взноса по разным режимам приводятся в статье 430 НК РФ:

  • ОСНО – полученные доходы минус предпринимательские вычеты;
  • УСН (независимо от объекта налогообложения) и ЕСХН – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
  • ЕНВД – вменённый доход, рассчитанный по специальной формуле;
  • ПСН – потенциально возможный годовой доход, указанный в региональном НПА.

Как видно, при расчёте дополнительного взноса предприниматели на разных режимах находятся не в равном положении.

Так, для ЕНВД и ПСН учитывается не реально получаемый доход, а расчётный, который часто оказывается намного ниже. Например, базовая доходность по грузоперевозкам составляет всего 6 000 рублей в месяц на единицу транспорта. На самом деле, перевозчики зарабатывают намного больше.

А вот на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН база для расчёта дополнительного взноса оказывается самой большой. Предпринимательские расходы в расчёте никак не учитываются, что несправедливо, особенно по сравнению с ОСНО. К сожалению, Минфин и ФНС до сих пор не соглашаются с правом таких ИП уменьшать базу для взносов, несмотря на позицию высших судебных инстанций.

Если индивидуальный предприниматель совмещает несколько систем налогообложения, то для расчёта дополнительного взноса доходы со всех режимов суммируются. Максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году установлен на уровне 234 832 рублей.

Основанием нового порядка расчета страховых взносов стал ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ, которым внесены изменения в ст.430 НК РФ.

В 2018 году страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование не зависят от МРОТ, а установлены СТ 430 НК РФ и рассчитываются в следующем порядке:

  • если полный годовой доход плательщика в 2018 году не превышает 300 000 рублей, сумма к оплате в 2018 году составит 26 545 рублей за расчетный период;
  • если полный годовой доход плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, то необходимо оплатить две суммы: первая в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период; вторая рассчитывается как 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя

В 2019 году страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование, как и в 2018 году, не зависят от МРОТ, а установлены СТ 430 НК РФ и рассчитываютсяв следующем порядке:

  • если полный годовой доход плательщика в 2019 году не превышает 300 000 рублей, сумма к оплате в 2019 году составит 29 354 рубля за расчетный период;
  • если полный годовой доход плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, то необходимо оплатить две суммы: первая в фиксированном размере 29 354 рубля за расчетный период; вторая рассчитывается как 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Взносы в ПФР: 29 354 / 12 х 10 = 24 461,67 руб.

Взносы в ФОМС: 6884 / 12 х 10 = 5736,67 руб.

28 – 10 = 18 дней

Взносы в ПФР: 29 354 / 12 х 18/28 = 1572,54 руб.

Взносы в ФОМС: 6884 / 12 х 18/28 = 368,79 руб.

24 461,67 1572,54 = 26 034,21 руб.

5736,67 368,79 = 6105,46 руб.

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя

Если доходы предпринимателя за прошедший год больше, чем 300 000 рублей, то кроме указанных выше страховых взносов в фиксированных размере, он также обязан уплатить в Пенсионный фонд взносы в сумме 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Кроме того следует помнить, что установлен максимальный размер данных взносов, который не должен превышать 234 832,00 рубля (то есть 8 х 29 345,00 руб.).

КБК для уплаты взносов – 18210202140061110160

Дополнительные в ПФР = (Доходы ИП – 300 000) х 1%.

В зависимости от того, на каком налоговом режиме находится ИП, будет зависеть с какой суммы дохода производится расчет взносов:

  1. УСН (доходы минус расходы). При определении дохода ИП учитывают поступления в соответствии со ст. 346.15 НК РФ (доходы от реализации, внереализационные доходы). Из дохода ИП не вычитают расходы, на которые он уменьшает свою налоговую базу по УСН.
  2. УСН (доходы). Учитываются доходы ИП согласно Книге доходов и расходов.
  3. ЕНВД. При расчете учитывают размер вмененного дохода за год, а не фактически полученный предпринимателем доход. Для определения дохода за год суммируют суммы вмененного дохода по всем кварталам. Квартальные суммы берутся из декларации по ЕНВД (раздел 2, стр.100).
  4. Патент. Фактический доход предпринимателя не учитывается, а для расчета берут потенциально возможный годовой доход ИП.
  5. Совмещение спецрежимов. В случае совмещения спецрежимов, при расчете складываются все суммы дохода по всем режимам.
  6. ОСН. При общей системе налогообложения предприниматель уплачивает НДФЛ в размере 13%. Страховые взносы он уплачивают за себя с доходов минус расходы.

В ПФР – в размере 29 354 рублей

В ФОМС – в размере 6 884 рубля

(600 000 – 300 000)х1% = 3 000 рублей.

Помимо взносов в фиксированном виде ИП платят взносы, которые зависят от суммы дохода. Обязанность платить взносы возникает, когда доход предпринимателя превысит 300 000 руб. с начала года. Ставка взносов — 1 % с сумы превышения. 

Начислять взносы нужно до момента, когда общая сумма взносов составит 234 832 руб. То есть 234 832 руб. — максимально возможная сумма взносов за год. 

Получается, когда доход предпринимателя составит 23 783 200 (23 483 200 300 000) с начала года, то он перестает начислять взносы и заплатит в бюджет 234 832 руб. 

Пример

И.И. Иванова – предприниматель (ИНН 770712345678), проживает по адресу: г. Москва, ул. Лесная, д. 20, кв. 120. За 2018 год доходы предпринимателя превысили 300 000 руб. и составили 450 000 руб. Пенсионные взносы на собственное страхование за 2018 год с суммы доходов, превышающей 300 000 руб., составляют 1500 руб. ((450 000 руб. – 300 000 руб.) × 1%).

22 июня 2019 года по платежному поручению Иванова перечислила в бюджет 1500 руб. 

Когда платить

Взносы с дохода надо заплатить:

  • за 2018 год — не позднее 1 июля 2019 года;
  • за 2019 год — не позднее 1 июля 2020 года.

Взносы уплачивают в ПФР, КБК для перечисления — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Таким образом, своевременно снявшись с учета, предприниматель значительно сэкономит на уплате взносов.

Страховые взносы ИП “за себя” в 2019 году: размеры и сроки уплаты (таблица)

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя

Суммы фиксированных взносов на ОПС и ОМС за 2019 год нужно будет перечислить в бюджет не позднее 31.12.2019, 1%-ые взносы на ОПС при получении дохода более 300 тыс. руб. – не позднее 01.07.2020 (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Фиксированные платежи ИП с 2018 года нужно рассчитывать по обновленным правилам:

  • фиксированные страхвзносы (ФСВ) сейчас не привязаны к МРОТ;
  • на ближайшие 3 года ФСВ обозначены в ст. 430 НК РФ.

Величина взносов на 2018 – 2019 годы установлена в фиксированном размере:

  1. На обязательное пенсионное страхование (ОПС):
  • в 2018 году – 26 545 руб.;
  • в 2019 году – 29 354 руб.

        2. На обязательное медицинское страхование (ОМС):

  • в 2018 году – 5 840 руб.;
  • в 2019 году – 6 884 руб.

По-прежнему вдобавок к ФСВ нужно производить дополнительный платеж в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год) и сравнивать его величину с предельно допустимой, равной 8-кратному размеру ФСВ в ПФР (для 2018 года — 212 360 руб. и 234 832 руб. для 2019 года).

Изменился и срок уплаты этой дополнительной суммы страховых взносов (п. 2 ст. 432 НК РФ) — крайнюю дату перенесли с начала апреля на 1 июля.

Уплата фиксированного платежа ИП за 2018 год должна была произойти не позднее 09 января 2019 года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Эта дата переносится из-за того, что крайняя дата уплаты взносов, установленная на 31.12.2018 выпадает на выходной. За 2019 год последний день уплаты приходится на 31.12.2019 года.

ВНИМАНИЕ! Страховые взносы, которые ИП платит с дохода, превышающего 300 000 рублей в год, могут уменьшать налог по УСН с объектом налогообложения «доходы» (письмо Минфина от 30.09.2016 № 03-11-11/57278).

Об условиях, при выполнении которых ИП спишут долги по страхвзносам (образовавшиеся до 2017 года), расскажет эта публикация.

Предприниматель должен производить уплату установленных законодательством сумм в установленные сроки. Поскольку отчисления ИП строятся из фиксированной части и переменной, то для них существуют различные сроки.

Фиксированные платежи предприниматель должен оплачивать до 31 декабря 2019 года. Данный срок установлен как для отчислений в ПФР, так и в ФОМС. Однако, предпринимателю предоставляется право самостоятельно устанавливать в какой части и как часто платить указанные взносы.

Внимание: чаще всего ИП перечисляют их либо разу в полной сумме единым платежом, либо поквартально. Но оплату предприниматель может производить и ежемесячно и несколько раз в месяц.

схемa-подсказкa

Все зависит от наличия у этого субъекта свободных средств. Главное, чтобы к концу года вся установленная сумма была перечислена в бюджет.

В некоторых ситуациях лучше уплату производить с учетом применяемого ИП режима налогообложения:

  • ЕНВД — предприниматель получает право при своевременной ежеквартальной уплате взносов производить уменьшение исчисленного налога на сумму отчислений. То есть, чтобы снизить сумму налога по ЕНВД за 1 квартал, нужно произвести оплату страховых взносов с 1 января до 31 марта.
  • УСН – своевременная оплата взносов позволяет учитывать эти суммы, когда происходит исчисление авансового платежа, а также общей суммы налога по итогам работы за год.

Внимание: если предприниматель работает самостоятельно, без наемных работников, то уплаченные вовремя страховые суммы, позволят ему уменьшить налог на спецрежимах вплоть до 0.

Переменная часть страховых взносов, который ИП производит на себя в размере 1% с суммы превышения дохода 300000 рублей, необходимо перечислить в бюджет отдельным платежом не позднее 01 июля следующего за отчетным годом.

Сроки приведены с учетом рабочего календаря на текущий и следующий отчетные периоды. 31 декабря в 2020 году не является выходным днем.

Вид

Последний день срока

ОПС

31.12.2020

ОМС

31.12.2020

1 %

01.07.2020 (ранее срок был установлен до 1 апреля года, следующего за отчетным)

Вид взноса Крайний срок уплаты
Взнос на ОМС за себя Не позднее 31.12.2019
Взнос на ОПС за себя
Взнос на ОПС за себя (1%-ный взнос) Не позднее 01.07.2020

При нарушении срока уплаты взносов ИП будут начислены пени (ст. 75 НК РФ).

Если предприниматель прекращает свою деятельность в качестве ИП, то ему он предстоит сняться с учета в налоговом органе. В данном случае ему потребуется осуществить уплату в бюджет страховых взносов и сделать это в течение 15 дней с момента снятия с учета в налоговом органе. Страховые взносы при этом подлежат корректировке в соответствии с отработанным предпринимателем временем в течение календарного года.

Обязанностью предпринимателя является уплата страховых взносов не позднее 31 декабря текущего года. То есть, за 2019 год уплату взносов необходимо произвести в срок до 31 декабря 2019 года. Оплата осуществляется в ту ИФНС, где предприниматель состоит на учете.

ПФР

182 1 02 02140 06 1110 160

ФОМС

182 1 02 02103 08 1013 160

Когда платить

Перечисляйте страховые взносы через банк путем безналичных расчетов или внесения наличных денежных средств.

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя

При отсутствии отделений банка в месте проживания предпринимателя заплатить страховые взносы можно одним из следующих способов:

  • через отделения почтовой связи;
  • через кассу местной администрации (кроме добровольных взносов на социальное страхование).

В последнем случае (при оплате через кассу местной администрации) предпринимателю выдадут квитанцию по форме, утвержденной приказом ФНС от 09.11.2006 № САЭ-3-10/777.

Обязанность предпринимателя по перечислению страховых взносов считается исполненной со дня, когда:

  • он передал в банк поручения на перечисление страховых взносов. При условии что на банковском счете для этого достаточно средств, а в поручении указаны верные реквизиты банка получателя;
  • он внес в банк, в кассу местной администрации или отделения почтовой связи наличные денежные средства на перечисление страховых взносов. При условии что в платежном документе указаны верные реквизиты банка получателя;
  • налоговая инспекция приняла решение о зачете в счет предстоящих платежей излишне перечисленных (взысканных) страховых взносов (пеней, штрафов по ним).

Страховые взносы не считаются уплаченными, если:

  • предприниматель отозвал из банка (банк вернул неисполненным) платежное поручение на перечисление взносов;
  • местная администрация (отделение почтовой связи) вернула предпринимателю денежные средства, принятые для перечисления страховых взносов;
  • в платежном поручении указаны неправильные банковские реквизиты (наименование банка получателя) и из-за этого налог не зачислили в бюджет;
  • на день передачи в банк поручения на перечисление страховых взносов на счете предпринимателя недостаточно денежных средств (или имеются неисполненные требования первой и второй очереди, не позволяющие перечислить страховые взносы)

Если добровольные взносы в ФСС за текущий год ИП не уплатит до 31 декабря включительно, с 1 января следующего года он не вправе претендовать на больничные и детские пособия из фонда (информация ФСС от 29.08.2018). ФСС не взыскивает недоимку по добровольным взносам и пени по ним не начисляет.

За неуплату или несвоевременную уплату обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование предпринимателю грозят:

  • пени (ст. 75 НК);
  • изыскание задолженности за счет имущества (ст. 47 НК).

/p{amp}gt;

В 2019 году Индивидуальный предприниматель должен уплачивать за себя пенсионные и медицинские страховые взносы (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ).

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя

Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнству он платить не обязан, но может делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).

Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2019 году платятся только за тот период, пока лицо имело статус индивидуального предпринимателя. При этом в расчет берутся календарные дни, в течение которых лицо было индивидуальным предпринимателем. Расчет страховых взносов за неполный год выполняется, в соответствии с п. 3–5 ст. 430 НК РФ. А именно:

  • согласно п. 3 ст. 430 НК РФ, количество календарных дней отсчитывается с даты, следующей за днем государственной регистрации ИП;
  • согласно п. 5 ст. 430 НК РФ, не включается в расчет суммы страховых взносов ИП «за себя» в 2019 году и дата исключения ИП из ЕГРИП. Т. е. количество календарных дней в месяце утраты лицом статуса ИП должно считаться до даты прекращения деятельности.

Размер пенсионных страховых взносов за неполный месяц в 2019 году = 29 354 / 12 = 2 446,17 (в месяц сумма СВ) / количество дней в месяце х количество дней пребывания в статусе ИП в этом месяце. Аналогично рассчитываются медицинские взносы за неполный месяц.

ИП начал деятельность 25 января 2019 года, а 10 апреля 2019 года он снялся с регистрации ИП. Сумма доходов за этот период 2019 года составила 170 000 рублей. Количество полных месяцев в течение 2019 года, когда ИП был зарегистрирован равно двум: февраль, март. За это время нужно уплатить:

  • пенсионные взносы – (2446,17 х 2) (2446,17: 31 х 7) ( за неполный январь) (2446,17 : 30 х 10) (за неполный апрель) = 6260,09 рублей;
  • медицинские взносы – учитывая, что размер взносов в месяц в 2019 году составляет 6 884 : 12 = 573,67 рублей, получаем: (573,67 х2) ( 573,67 :31 х 7) ( 573,67 : 30 х 10) = 1468,09 рублей.

Фиксированная сумма страховых взносов для ИП за 2019 год должна быть перечислена до 31 декабря текущего года. Их можно оплатить за один раз, а можно разбить на несколько перечислений, уплатив их в удобное время. При этом сумма может быть любой. Главное, чтобы весь фиксированный платеж был перечислен в полном объеме до последнего дня года.

С доходов, превышающих 300 тысяч рублей, ИП страховые взносы на себя за 2018 год должны перечислить не позднее 01.07.19.

За неуплату обязательного платежа на предпринимателя могут быть наложены штрафные санкции со стороны налоговиков:

  • штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ст.122 НК РФ);
  • пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

Взносы ИП: 1%-ный взнос

Если годовой доход ИП превысит 300 000 руб., то предприниматель должен перечислить в бюджет, помимо фиксированного взноса на ОПС, взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.

При этом Налоговым кодексом установлена максимальная сумма взносов на ОПС за себя (фиксированный взнос   1%-ый взнос), которую ИП должен перечислить за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Так, общая сумма взносов на ОПС за себя не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на определенный год. То есть максимальный размер взносов на ОПС, который должен уплатить ИП за 2019 год, составляет 234 832 руб. (29 354 руб. х 8).

Итого: взносы на пенсионное страхование зависят от суммы годового дохода:

  • не более 300 тыс. руб. – платеж 29 354 руб.;
  • больше 300 тыс. руб. – платеж составит 29 354 руб. 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб., но не более 234 832 руб.

Как сказано выше, размер медицинских страховых взносов в 2017 году составлял 4 590 рублей. Их размер не зависит от фактического дохода предпринимателя, а определяется размером МРОТ на начало года, тарифом страхового взноса (составляющим в 2017 году 5,1%), количеством месяцев, за которые производится оплата.

Повышение размера обязательных медицинских взносов ИП за себя в 2017 году по сравнению с 2016 годом составило 793,15 рублей.

В 2018 году размер взносов на медицинское страхование в фиксированном размере, подлежащий к уплате в срок до 31.12.2018 года, составлял 5840 рублей.

В 2019 году сумма обязательных медицинских страховых взносов, так же как и размер фиксированных пенсионных взносов не будет зависеть от МРОТ. Размер обязательных медицинских взносов ИП за себя в 2019 году составит 6 884 рублей за расчетный период. Повышение по сравнению с 2018 годом произойдет на 1 044 рубля.

Пенсионные страховые взносы ИП в 2019 году

Как сказано выше, размер пенсионных страховых взносов в 2019 году не зависит от фактического дохода ИП, а определяется размером МРОТ на начало года, тарифом страхового взноса (составляющим в 2017 году 26%), количеством месяцев, за которые производится оплата. С 2018 года МРОТ не влияет на размер пенсионных страховых взносов .

В 2019 году ИП заплатит за себя на обязательное пенсионное страхование на 2 809 рублей больше по сравнению с 2018 годом – 29 354 рубля.

В соответствии с п.1 ст. 430 НК РФ, в случае, если годовой доход ИП превысил 300 000 рублей, он должен заплатить дополнительно к рассмотренным выше фиксированным страховым взносам 1% от суммы, превысившей 300 000 рублей.

Например, за 2018 год ИП заработал 867 500 рублей. Эта сумма превышает величину 300 000 рублей. Поэтому ИП должен перечислить дополнительные страховые взносы. Сумма превышения составила 567 500 рублей (867 500 — 300 000). Размер дополнительного страхового взноса составляет 5 675 рублей (567 500 * 1%).

Таким образом, приведенный в данном примере ИП должен заплатить за 2018 год пенсионные страховые взносы на общую сумму 32 220 рублей (5 675 26 545).

Срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование в 2018 году за период 2017 года увеличен по сравнению с прошлым годом. Если в 2017 году этот платеж необходимо было осуществить до 1 апреля 2017 года, то в 2018 и в 2019 годах крайний срок оплаты взноса на пенсионное страхование 1% свыше 300 000 рублей наступит соответственно 1 июля 2018 года и 1 июля 2019 года.

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ существует максимальный размер пенсионных страховых взносов, перечислять взносы сверх которого не требуется.

Согласно п.1 ст. 430 НК РФ, сумма страховых взносов ИП в 2019 году не может быть более размера, определяемого по формуле: МРОТ на начало года * 8 * 12 * тариф страховых взносов на пенсионное страхование.

Размер страховых взносов ИП за себя в 2017 году составлял 187 200 рублей (7500 * 8 * 12 * 26%). Если, согласно расчетам ИП, получилась большая сумма, то достаточно перечислить за 2017 год только 187 200 рублей.

В 2018 и 2019 годах для определения максимального размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование также применятся восьмикратное ограничение, но только уже не к МРОТ, а к фиксированной сумме – в 2018 году 26 545 рублей, а в 2019 году 29 354 рубля. Получается, в 2018 году максимальный предельный размер к уплате на пенсионное страхование с учетом 1 % составил (26 545 р.

В 2019 году предельный размер фиксированных страховых взносов на пенсионное страхование также не зависит от МРОТ на 2019 год, а рассчитывается от фиксированного размера установленного НК РФ на 2019 год: (29 354 рублей х 8) = 234 832 рубля.

Взносы ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством в 2018 году

Как было сказано выше, данные взносы платятся в добровольном порядке. Формула для расчета величины данных взносов содержится в ч. 3 ст. 4.5 ФЗ № 255-ФЗ. В соответствии с ней, общий размер взносов этого вида в 2018 году составляет 3 302,17 рублей (9 489 рублей * 2,9% * 12 месяцев).

В 2019 году размер добровольных страховых взносов ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством будет рассчитываться от МРОТ, установленного Правительством на 1 января 2019 года и составит (МРОТ 11 280 руб. × 2,9% × 12 мес.) = 3 925,44 рубля.

В отличии от пенсионных и медицинских взносов, взнос по нетрудоспособности и в связи с материнством, как и в прежние годы будет рассчитываться от МРОТ.

Когда ИП может не платить взносы за себя

Сначала расскажем о том, когда страховые взносы за себя ИП может не платить. Все эти ситуации указаны в статье 430 НК РФ:

  • военная служба по призыву;
  • уход за каждым ребёнком до полутора лет, но не более шести лет всего;
  • уход за ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы, пожилым человеком старше 80 лет;
  • проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где невозможно вести деятельность, но не более пяти лет суммарно;
  • проживание за пределами РФ с супругом-работником диппредставительства; консульского учреждения; постоянного представительства РФ при международных организациях; российского торгового представительства в иностранных государствах и др., тоже не более пяти лет.

Чтобы сообщить в налоговую инспекцию, что у ИП есть основания временно не платить страховые взносы за себя, надо заполнить заявление по рекомендованной форме. Но одного заявления недостаточно, предпринимательская деятельность действительно должна быть приостановлена. Если же, например, молодая мама, находясь в отпуске по уходу за ребёнком, продолжает вести бизнес, страховые взносы ей надо платить на общих основаниях.

Других оснований для приостановления уплаты взносов ИП за себя нет. Ни пенсионный возраст, ни параллельная работа по найму, ни инвалидность или многодетность, к сожалению, не отражаются на размере обязательных взносов предпринимателя. Полное отсутствие предпринимательской деятельности или доказанные убытки от этой обязанности тоже не освобождают.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector