Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году в ПФР, ФСС РФ и ФОМС: таблица для юридических лиц и ИП

Что собой представляют страховые взносы

Платежи, включенные в налоговое законодательство с 2017 года, администрирует ФНС России, а под контролем ФСС осталось обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

По нормам статьи 8 НК РФ, страховые взносы выведены в отдельный обязательный платеж и их понятие так же, как и определение налога и сбора, закреплено законодательно. Под ними Налоговый кодекс регламентирует понимать обязательные платежи:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • на обязательное медицинское страхование.

Однако, плату по страхованию от несчастных случаев на производстве, которая так и осталась неналоговым платежом, также важно своевременно перечислять в бюджет, как и три вышеперечисленных платежа. Изменения в администрировании, которые произошли в январе, прямо затрагивают порядок и сроки уплаты страховых взносов в 2019 году.

Сроки оплаты страховых взносов в 2019 году для юридических лиц

Многие положения о транспортном налоге устанавливают власти субъектов РФ. Налогоплательщикам приходится искать информацию в разных источниках. Мы собрали сроки уплаты транспортного налога в 2019 году для юридических лиц по всем субъектам РФ. Смотрите сроки уплаты налога в вашем регионе, в таблицах они указаны уже с учетом переносов.

Компания становится плательщиком транспортного налога, если имеет в собственности транспортные средства. Например, автомобили, мотоциклы, лодки, катера, автобусы, вертолеты, самолеты и т.д. Обязанность перечислять налог может возникнуть и из-за заключения договора лизинга.

Поскольку транспортный налог является региональным, то положения о нем регулируются не только Налоговым кодексом РФ, но и законодательством субъектов РФ. Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами – это одно из положений, которые определяют местные власти. Также важно учитывать, что установлены разные сроки уплаты для граждан и компаний.

Для оплаты любых платежей в бюджет в безналичной форме необходимо правильно заполнить платежный документ. Например, в платежке – более 20-ти реквизитов, каждый из которых нужно оформить строго по правилам, установленным Банком России, в том числе:

  • дата перечисления;
  • вид перечисления;
  • статус плательщика;
  • коды ИНН и КПП;
  • банки плательщика и получателя;
  • КБК и т.д.

Сроки уплаты страховых взносов установлены отдельно для платежей:

  • в ФНС – пенсионные, медицинские платежи и социальные платежи по нетрудоспособности и материнству;
  • в ФСС – социальные платежи «по травматизму».

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году в ПФР, ФСС РФ и ФОМС: таблица для юридических лиц и ИП

Новые сроки уплаты страховых взносов в 2019г. с учетом переносов крайних дат с нерабочих дней на ближайшие рабочие смотрите в таблице 2. Эти крайние даты по платежам актуальны для юридических лиц, которые начислят платежи на вознаграждения физлицам:

  • сотрудникам,
  • исполнителям по договорам,
  • собственникам исключительных прав,
  • авторам и т.д.

Соответственно, юрлицо может быть:

  • работодателем,
  • заказчиком по ГП договору,
  • лицензиатом (получателем неисключительного права на использование лицензируемой интеллектуальной собственности),
  • приобретателем исключительных прав и т.д.

Ниже – таблица для юридических лиц по крайним датам платежей с вознаграждений сотрудникам.

Таблица 2. Новые сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

№ п/п

Истекший месяц

Крайняя дата перечислить платеж в ФНС и ФСС

1.

Декабрь 2018г.

15-е января 2019г.

2.

Январь 2019г.

15-е февраля 2019г.

3.

Февраль 2019г.

15-е марта 2019г.

4.

Март 2019г.

15-е апреля 2019г.

5.

Апрель 2019г.

15-е мая 2019г.

6.

Май 2019г.

17-е июня 2019г.

7.

Июнь 2019г.

15-е июля 2019г.

8.

Июль 2019г.

15-е августа 2019г.

9.

Август 2019г.

16-е сентября 2019г.

10.

Сентябрь 2019г.

15-е октября 2019г.

11.

Октябрь 2019г.

15-е ноября 2019г.

12.

Ноябрь 2019г.

16-е декабря 2019г.

13.

Декабрь 2019г.

15-е января 2020г.

В отличие от юрлиц, предприниматели и частнопрактикующие бизнесмены (адвокаты, нотариусы, медиаторы и т.д.) вносят платежи “за себя”:

  • за наемных сотрудников – все взносы;
  • «за себя» – на пенсионное и медицинское страхование.

Величины платежей ИП и частнопрактикующих лиц «за себя» гна ОПС и ОМС установлены в Налоговом кодексе в расчете на год:

  • по взносам на ОМС размер зафиксирован и не зависит от фактического годового дохода предпринимателя или частнопрактикующего лица;
  • по взносам на ОПС годовой платеж состоит из фиксированной части (с дохода до 300 000р. включительно) и лимитированной части (с дохода свыше 300 000р.), которая не может превышать определенный максимум.

Подробнее о сроке оплаты страховых взносов в 2019 году для ИП и сумме платежей читайте в таблице 4. 

Таблица 4. Платежи в 2019 году для ИП

№ п/п

Вид взносов

Крайняя дата платежа

1.

Пенсионные с годового дохода не более 300 000р.

К 31-му декабря после истекшего года

2.

Пенсионные с годового дохода от 300 000р. и выше

К 1-му июля после истекшего года

3.

Медицинские

К 31-му декабря после истекшего года

Для индивидуальных предпринимателей установлены особые сроки для уплаты. ИП, которые платят взносы за себя, могут перечислять их в бюджет раз в квартал или даже раз в год, по своему выбору. Для них действует всего один крайний срок оплаты страховых взносов в 2018 — 31 декабря. Так как эта дата выпала на выходной, рассчитаться необходимо до первой рабочей даты 2019.

Учет плательщиков

Страхвзносы могут быть не перечислены из-за нарушения правил оформления бухгалтерских расчетов, во время проведения которых сумма платежа была рассчитана неверно, а ее значение не соответствует реальной цифре более чем на 10%. В таких случаях судебная инстанция может привлечь главу фирмы или главбуха к административной ответственности с наложением штрафных санкций в размере от 2 тыс. до 3 тыс. рублей (статья 15.11 КоАП РФ).

В реальной жизни административные последствия не оплаты страхвзносов могут наступить одновременно с уголовными для всех ответственных должностных лиц. При этом налоговые штрафы налагаются на компанию согласно статьям 122, 123 Налогового кодекса.

Если налоговая служба соберет все необходимые доказательства и будет установлен факт преступного деяния при неуплате страховых взносов, то ответственные должностные лица могут понести уголовную ответственность согласно статья 198, 199 УК Российской Федерации.

Все организации, в том числе обособленные подразделения, филиалы и ИП, обязаны предоставлять в ФНС информацию о платежах в пользу физических лиц. Данное требование и формы закреплены приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@. Указанные требования касаются только организаций и ИП, образованных в 2019 году, плательщики выплат в пользу физлиц, организованные до этого времени, сдавать указанные формы не обязаны.

Юридические лица-страхователи, которые являются плательщиками страховых взносов, подлежат обязательному учету в налоговых органах. Прежде чем начать любые выплаты в пользу физических лиц, по нормам статьи 83 НК РФ, каждая организация должна подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика в территориальный орган ФНС по месту своей деятельности. Процедура постановки не изменилась, по сравнению с прошлым годом, хотя ранее учетом занимались сами Фонды: ПФР и ФСС.

В статье 419 НК РФ указаны все категории плательщиков, для перечисленных в п. 2 данной статьи не предусмотрена обязанность подачи заявления о постановке на учет. К ним, в частности, относятся физлица, которые должны платить фиксированные взносы за себя, а также за тех лиц, которые работают на них:

  • граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, которые нанимают работников для своей деятельности в качестве ИП;
  • адвокаты с частной практикой;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • арбитражные управляющие;
  • оценщики, занимающиеся частной практикой;
  • патентные поверенные, занимающиеся частной практикой;
  • медиаторы.

Все вышеперечисленные лица все равно должны исчислять взносы как за себя, так и со всех вознаграждений в пользу других граждан, а также соблюдать сроки оплаты страховых взносов в 2019 году. Информацию о том, что они являются плательщиками ФНС, получают из других источников, например, в момент постановки на учет ИП или от уполномоченных федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих функции по контролю (надзору) за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих, оценщиков или медиаторов.

Взносы взимаются с юридических лиц-страхователей и физических лиц, имеющих статус ИП, с целью финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение обязательного страхования по соответствующему виду. Поэтому нарушение сроков перечисления влечет ответственность по нормам статьи 122 НК РФ, если речь идет о пенсионном, медицинском страховании или взносах в связи с утратой временной нетрудоспособности и в связи с материнством. О порядке привлечения нарушителей к ответственности рассказал в своем письме от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912 Минфин России.

В частности, чиновники указали, что нормы данной статьи полностью применимы к несвоевременной уплате сумм страховых взносов, правильно исчисленных и отраженных в расчетах, своевременно предоставленных плательщиками в налоговые органы. В этом случае нормы данной статьи применяют с учетом позиции, изложенной в пункте 19 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.07.2013 № 57, а именно только с взысканием пени, без назначения штрафа.

Что касается нарушений с платежами в ФСС, то нормами статьи 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125 предусмотрена возможность назначения штрафа в размере 20 % — при неумышленной и в размере 40 % — при умышленной неуплате исчисленных сумм на травматизм. Однако, применить эти санкции можно только в случае отсутствия платежа по причине:

  • занижения базы для начисления;
  • неправильного исчисления или необоснованного применения пониженного тарифа;
  • прочих неправомерных действий страхователя.

Если причиной нарушения срока перечисления стала банальная неорганизованность, то в этом случае нарушителю грозит только начисление пени.

База обложения

Работодатели должны ежемесячно нарастающим итогом определять базу для начисления по каждому работнику с начала расчетного периода.

Предельную величину базы страховых взносов определяет Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255:

  • обязательное пенсионное страхование — 1 021 000 рублей;
  • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 815 000 рублей;
  • на другие виды обязательного страхования предельные величины не определены.

В базу следует включать оплату труда штатных сотрудников, а также иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, определенных нормами статьи 420 НК РФ и статьи 421 НК РФ, а также закона № 125-ФЗ. Так, в число иных вознаграждений в пользу физлиц входят:

  • оплата в рамках договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг;
  • оплата по договорам авторского заказа в пользу самих авторов произведений;
  • выплаты по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам.

Работодатели исчисляют положенные к уплате суммы в течение календарного года (расчетный период) по итогам каждого календарного месяца в порядке, определенном в статье 431 НК РФ. Следовательно, срок оплаты страховых взносов в 2019 наступает для работодателей ежемесячно.

Новые сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

По срокам перечисления страховых взносов в 2019 году в ФНС и в ФСС РФ действует правило о переносе крайней даты, если она приходится на нерабочий день – выходной или федеральный праздник. И Налоговый кодекс, и Федеральный закон о платежах «на травматизм» (от 24.07.1998г. № 125-ФЗ) устанавливают, что в таких случаях крайняя дата сдвигается на ближайший из следующих рабочих дней.

Значит, новые сроки уплаты страховых взносов в 2019 году предполагают перенос крайней даты несколько раз:

  • в июне,
  • в сентябре,
  • в декабре.

В эти месяцы в 2019г. 15-е число выпадает на нерабочие дни – общероссийские выходные.

Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН

Для начала напомним, что в ИФНС работодатели каждый месяц вносят платежи по трем видам страхования:

  • пенсионному (до 2017 года – в Пенсионный фонд);
  • социальному – на случай материнства и временной нетрудоспособности (до 2017 года – в ФСС);
  • медицинскому (до 2017 года – в ФФОМС).

Еще ежемесячно платятся взносы по страхованию на случай травматизма в ФСС.

Первый блок платежей прописан в Налоговом кодексе, так как их администрирует с 1 января 2017 года налоговая служба. Отчисления в ФСС регулируются другим НПА – Законом от 24.07.98 № 125-ФЗ. Однако крайний срок уплаты всех без исключения страховых взносов с доходов работников в 2019 году – единый. Это 15-е число по итогам отчетного месяца. То есть того месяца, за который суммы начислены (п. 3 ст. 431 НК, п. 4 ст. 22 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Удобно уплачивать все виды взносов в один день. Так вы не забудете про «несчастные» суммы в фонд соцстраха. По договорам гражданско-правового характера (ГПД), напомним, по общему правилу страхование в ФСС не осуществляется. Также нет и социальных взносов в ФНС.

Когда 15-е число приходится на выходной или нерабочий праздник, установленный срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК, п. 4 ст. 22 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Например, в 2019 году такой перенос впервые состоится в июне. Значит, оплатить взносы за май можно законно позже, в ближайший рабочий день. Каких-либо согласований или пояснительных записок для этого не требуется. Штрафов и пеней, конечно, также не будет.

Если по тем или иным причинам вы не уверены, что успеете провести платеж по взносам в последний день в отведенные сроки, – не рискуйте. Сделайте всё предусмотрительно заранее. Так вы избежите возможных проблем с бюджетом.

Отдельно нужно отметить, что после 01.01.2018 сохранился зачетный принцип расходования средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Поэтому все плательщики-работодатели имеют право уменьшить исчисленную сумму на произведенные ими расходы на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования. И перечислять в бюджет по установленному сроку только разницу между этими суммами с направлением подтверждающих документов в налоговый орган.

Аналогичная ситуация создалась и в отношении отчетности в ФСС, поскольку контроль за основным объемом взносов (в части страхования по нетрудоспособности и материнству) перешел к налоговым органам.

Однако в ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

  • 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
  • 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

Таблица налогов ИП без работников в 2019 году: перечень, сроки, отчетность

Юрлица и предприниматели – работодатели отчитываются по наемным сотрудникам в ФНС, ПФР и ФСС. Что именно сдавать по сотрудникам, читайте в таблице 3.

Таблица 3. Отчетность по уплате страховых взносов в 2019 году

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году в ПФР, ФСС РФ и ФОМС: таблица для юридических лиц и ИП

Проверить КБК

Основные коды по платежам с вознаграждений сотрудникам смотрите в таблице 5.

Таблица 5. КБК для платежей

№ п/п

Платеж

КБК

Взнос

Штраф

Пени

1.

ОПС за сотрудников

18210202010061010160

18210202010063010160

18210202010062110160

2.

ОМС за сотрудников

18210202101081013160

18210202101083013160

18210202101082013160

3.

ОСС за сотрудников

18210202090071010160

18210202090073010160

18210202090072110160

4.

ОСС «травматизм» за сотрудников

39310202050071000160

39310202050073000160

39310202050072100160

5.

ОПС для ИП «за себя»

18210202140061110160

18210202140063010160

18210202140062110160

6.

ОМС для ИП «за себя»

18210202103081013160

18210202103083013160

18210202103082013160

Налоги ИП без работников

Срок уплаты налога и подачи отчетности устанавливается для ИП без работников в зависимости от действующей системы налогообложения.

Эксперты нашего сайта подготовили консолидированную таблицу, которая содержит информацию о сроках уплаты налога и подачи отчетности для ИП без работников на УСН, ЕНВД, ПСН. (нажмите для раскрытия)

Налоговый режим УСН ЕНВД ПСН
Формула расчета налога НалогУСН 6% = Доход2019 * 6%
ИЛИ
НалогУСН 15% = (Доход2019  – Расход2019) * 15%,

где Доход2019 – доход за год;
Расход2019 – расход за год

НалогЕНВД 2019 = БазД * ФизП * 15% * К1 * К2,

где БазД – базовая доходность (фиксированный показатель);
ФизП – физический показатель (переменный);
К1 – дефлятор, в 2019 году равный 1,915;
К2 – региональный дефлятор.

НалогПСН 2019 = БазД * 6%,

где БазД – базовая доходность (фиксированный показатель)

Авансовые платежи Перечисление аванса по итогам квартала, полугодия, 9-ти месяцев 2019 года Оплата аванса не предусмотрена Оплата аванса не предусмотрена
Срок оплаты налога Авансы:

  • до 25.04.2019;
  • до 25.07.2019;
  • до 25.10.2019.

Окончательный расчет (годовая сумма налога за вычетом авансов)
– до 30.04.2020.

Ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 1 кв. 2019 – до 25.04.2019;
  • за 2 кв. 2019 – до 25.07.2019;
  • за 3 кв. 2019 – до 25.10.2019;
  • за 4 кв. 2019 – до 25.01.2020.
Патент сроком от 1-го до 6-ти месяцев – полная оплата до окончания срока действия ПСН.

Патент сроком от 6-ти до года:

  • оплата 1/3– в течение 90 дней с начала действия ПСН;
  • оплата 2/3 – до окончания действия ПСН.
Срок подачи налоговой декларации За 2019 год – до 30.04.2020. Ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 1 кв. 2019 – до 20.04.2019;
  • за 2 кв. 2019 – до 20.07.2019;
  • за 3 кв. 2019 – до 20.10.2019;
  • за 4 кв. 2019 – до 20.01.2020.
Подача налоговой декларации не предусмотрена
Бланк налоговой декларации Декларация ⇒ Декларация по УСН Декларация ⇒  Декларация ЕНВД (бланк)

Иногда организация не может выполнить свою обязанность по уплате налогов и сборов своевременно в силу наличия уважительных причин. В таких случаях компания может воспользоваться переносом сроков уплаты налогов и сборов. При этом порядок предоставления отсрочки или рассрочки по налоговым платежам регламентирует ст. 64 НК РФ. Здесь вы можете ознакомиться с текстом статьи и комментариями наших экспертов.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году в ПФР, ФСС РФ и ФОМС: таблица для юридических лиц и ИП

Однако не все компании могут претендовать на предоставление отсрочки. Почему налоговый агент не может воспользоваться правом переноса сроков уплаты налогов, читайте в этой статье.

Кто может воспользоваться отсрочкой по уплате налогов с помощью инвестиционного налогового кредита, узнайте из статьи.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector