Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Как в 2018 году определяют сроки сдачи декларации по налогу на прибыль

Организации обязаны отчитываться за полученную прибыль по итогам года. Декларацию по налогу на прибыль за год (налоговый период) надо представить не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п. 4 ст. 289 НК РФ). Но это вовсе не означает, что отправлять в ИФНС декларацию надо только один раз в год. Согласно статьям 285 и 289 Налогового кодекса РФ, все компании должны подводить и промежуточные итоги.

Отчетными периодами по налогу на прибыль являются I квартал, полугодие и девять месяцев. (п. 2 ст. 285 НК РФ).Декларацию за каждый отчетный период надо представить в ИФНС не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим периодом. Конкретные сроки сдачи декларации зависят от того, как организация уплачивает авансовые платежи (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

  • или организация в 2018 году уплачивает квартальные авансовые платежи;
  • или организация в 2018 году уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли.

Единая упрощенная декларация и бухгалтерская отчетность

Компании могут уплачивать налог на прибыль поквартально или каждый месяц. Сроки сдачи соответствующих деклараций за отчетные периоды также будут разными. Но по итогам налогового периода, действует единый срок. Сдать декларацию необходимо до 28 марта года, следующего за налоговым периодом.

Значит, крайняя дата для отчета за 2018 год — 28 марта 2019 года. В этом году дата попадает на рабочий день, поэтому переноситься не будет.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Первые месяцы нового года — самая горячая пора для бухгалтера, так как идет подготовка к сдаче отчетности за год прошедший. Мало того что необходимо составить корректную отчетность, надо обязательно соблюсти сроки сдачи, установленные законодательно, и проверить, не утверждены ли новые формы.

При составлении отчетности за год сроки ее представления в контролирующие органы необходимо проверять с особой тщательностью, так как штрафы за несдачу годовых деклараций выше, чем авансовых расчетов, которые готовятся в течение года.

За непредставление декларации в течение 10 дней с момента установленного крайнего срока налоговые органы могут заблокировать операции по всем расчетным счетам налогоплательщика.

За нарушение сроков подачи деклараций и расчетов по страховым взносам могут оштрафовать должностное лицо на сумму от 300 до 500 руб.

Штраф за нарушение сроков сдачи отчетности за год в статистику составляет от 20 тыс. до 70 тыс. руб. для юрлиц и от 10 тыс. до 20 тыс. руб. для должностных лиц.

Теперь, чтобы сдача отчетности за 2018 год прошла без нарушений, подробно распишем, каковы сроки отчетности за 2018 год для каждой системы налогообложения, а также по налогам, уплачиваемым вне зависимости от системы налогообложения.

НПД и ПСН

Эти два вида могут применяться только индивидуальными предпринимателями и не предполагают сдачи каких-либо видов отчетности.

Декларацию по ЕНВД необходимо представлять ежеквартально до 20-го числа следующего за отчетным периодом месяца. Крайний срок по итогам 4-го квартала 2018 года выпадает на воскресенье, поэтому он переносится на 21.01.2019.

Обновленный бланк этой декларации был приведен для скачивания в начале статьи.

При применении упрощенной системы налогообложения необходимо представлять в налоговую инспекцию декларацию по итогам налогового периода — календарного года. УСН имеет два различных объекта налогообложения: доходы и доходы за вычетом расходов. Какой из них применять, налогоплательщик выбирает самостоятельно. Бланк декларации един для обоих случаев, но заполняются в ней разные листы в зависимости от объекта налогообложения.

Сроки сдачи отчетности за 2018 год по УСН:

  • для организаций крайний срок представления декларации — 01.04.2019 (так как 31.03.2018 — воскресенье);
  • для ИП крайний срок — 30.04.2019.

Общая система налогообложения предполагает сдачу следующих отчетов в налоговую инспекцию:

  • Декларации по НДС. Представляется за квартал как организациями, так и предпринимателями.
  • Декларации по налогу на прибыль. Может представляться как помесячно, так и поквартально в зависимости от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. От этого зависит и состав декларации. Сдают только организации.
  • Декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Сдают индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения и физлица в определенных случаях.

А также бланки этих деклараций:

  • Бланк декларации по НДС.
  • Бланк декларации по налогу на прибыль.
  • Бланк обновленной декларации 3-НДФЛ (дан в начале статьи).

Если организация или ИП имеют наемных сотрудников, работающих по трудовым или гражданско-правовым договорам, то появляется необходимость отчитываться по НДФЛ сотрудников и страховым взносам, а также представлять прочую отчетность в Пенсионный фонд и соцстрах.

Будучи налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц, ИП и организации по итогам 2018 года должны отчитаться в налоговую инспекцию в следующие сроки:

  • Справки по форме 2-НДФЛ о невозможности удержания налога налоговым агентом — до 01.03.2019. Обновленный бланк формы дан в начале статьи.
  • Справки по форме 2-НДФЛ о доходах и суммах налога физических лиц — до 01.04.2019.
  • Расчет сумм налога по форме 6-НДФЛ — до 01.04.2019 (31.03.2019 — воскресенье).

Существует также единая упрощенная декларация (ЕУД), которую могут представить в налоговый орган ИП или организации, если у них нет объекта налогообложения по УСН (ЕСХН, ОСНО, НДС) и движения денежных средств по кассе или расчетному счету в отчетном периоде.

ЕУД сдают вместо деклараций по тем налогам, по которым отсутствует объект налогообложения.

Крайний срок сдачи за 4-й квартал 2018 года — 21.01.2019.

Бухгалтерская отчетность за 2018 год должна быть представлена до 01.04.2019 включительно как в налоговую инспекцию, так и в органы статистики.

С 1 января 2018 года нужно учитывать некоторые изменения в составе и сроках сдачи отчетности. Так, например, до 1 марта 2018 года работодатели впервые должны представить в ПФР новый годовой отчет о стаже работников по форме СЗВ-СТАЖ.

Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, предлагаем нашим читателям календарь бухгалтера на 2018 год со сроками сдачи основных отчетов. Если пропустить срок, то контролирующие органы могут начислить штраф. А за непредставление отдельных отчетов даже заблокировать расчетный счет.

Далее приведем таблицы со сроками сдачи основной отчетности в 2018 году (календарь). Также см. «Производственный календарь на 2018 год».

Вид отчета Период Сроки сдачи
Справки 2-НДФЛ За 2017 год (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) Не позднее 01.03.2018
За 2017 год (по всем выплаченным доходам) Не позднее 02.04.2018
Расчет 6-НДФЛ За 2017 год Не позднее 02.04.2018
Первый квартал 2018 года Не позднее 03.05.2018
За I полугодие 2018 года Не позднее 31.07.2018
За 9 месяцев 2018 года Не позднее 31.10.2018
Расчет по страховым взносам За 2017 год Не позднее 30.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 03.05.2018
За I полугодие 2018 года Не позднее 30.07.2018
За 9 месяцев 2018 года Не позднее 30.10.2018
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2017 год Не позднее 28.03.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 28.04.2018
За январь – февраль 2018 года Не позднее 28.03.2018
За январь – март 2018 года Не позднее 28.04.2018
За январь – апрель 2018 года Не позднее 28.05.2018
За январь – май 2018 года Не позднее 28.06.2018
За январь – июнь 2018 года Не позднее 30.07.2018
За январь – июль 2018 года Не позднее 28.08.2018
За январь – август 2018 года Не позднее 28.09.2018
За январь – сентябрь 2018 года Не позднее 29.10.2018
За январь – октябрь 2018 года Не позднее 29.11.2018
За январь – ноябрь 2018 года Не позднее 28.12.2018
Декларация по НДС За IV квартал 2017 года Не позднее 25.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018
За II квартал 2018 года Не позднее 25.07.2018
За III квартал 2018 года Не позднее 25.10.2018
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2017 года Не позднее 22.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 20.04.2018
За II квартал 2018 года Не позднее 20.07.2018
За III квартал 2018 года Не позднее 22.10.2018
Декларация по налогу при УСН За 2017 год (представляют организации) Не позднее 02.04.2018
За 2017 год (представляют ИП) Не позднее 03.05.2018
Декларация по ЕНВД За IV квартал 2017 год Не позднее 22.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 20.04.2018
За II квартал 2018 года Не позднее 20.07.2018
За III квартал 2018 года Не позднее 22.10.2018
Декларация по ЕСХН За 2017 год Не позднее 02.04.2018
Декларация по налогу на имущество организаций За 2017 год Не позднее 30.03.2018
Расчет по авансам по налогу на имущество организаций (сдается, если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды) За I квартал 2018 года Не позднее 03.05.2018
За I полугодие 2018 года Не позднее 30.07.2018
За 9 месяцев 2018 года Не позднее 30.10.2018
Декларация по транспортному налогу (представляют только организации) За 2017 год Не позднее 01.02.2018
Декларация по земельному налогу (представляют только организации) За 2017 год Не позднее 01.02.2018
Единая упрощенная декларация За 2017 год Не позднее 22.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 20.04.2018
За I полугодие 2018 года Не позднее 20.07.2018
За 9 месяцев 2018 года Не позднее 22.10.2018
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2017 год Не позднее 03.05.2018

Далее в таблице представлены сроки сдачи отчетности для ПФР в 2018 году.

Вид отчета Период Срок сдачи
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2017 года Не позднее 15.01.2018
За январь 2018 года Не позднее 15.02.2018
За февраль 2018 года Не позднее 15.03.2018
За март 2018 года Не позднее 16.04.2018
За апрель 2018 года Не позднее 15.05.2018
За май 2018 года Не позднее 15.06.2018
За июнь 2018 года Не позднее 16.07.2018
За июль 2018 года Не позднее 15.08.2018
За август 2018 года Не позднее 17.09.2018
За сентябрь 2018 Не позднее 15.10.2018
За октябрь 2018 года Не позднее 15.11.2018
За ноябрь 2018 года Не позднее 17.12.2018
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) За 2017 год Не позднее 01.03.2018
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2017 год Не позднее 01.03.2018
Вид отчетности Период Срок сдачи
Расчет 4-ФСС на бумаге За 2017 год Не позднее 22.01.2018
За 1 квартал 2018 года Не позднее 20.04.2018
За 1 полугодие 2018 года Не позднее 20.07.2018
За 9 месяцев 2018 года Не позднее 22.10.2018
Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2017 год Не позднее 25.01.2018
За 1 квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018
За 1 полугодие 2018 года Не позднее 25.07.2018
За 9 месяцев 2018 года Не позднее 25.10.2018

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Также работодатели должны подтвердить свой основной вид деятельности за 2017 год. Сделать это нужно не позднее 16.04.2018.

Сроки при ежемесячной уплате аванса исходя из прибыли предыдущего квартала

Ежеквартальные авансовые платежи производят компании, доходы которых за предыдущие 4 квартала не достигли в среднем 15 млн. рублей за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ). Перечисления сумм в бюджет производят не позже 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Когда срок приходится на выходной или праздничный день, то платеж можно произвести в ближайший рабочий день. При уплате налога на прибыль за 4 квартал 2018 года 28 января 2019 года приходится на понедельник.

Фирма имеет право производить авансовые платежи исходя из фактически полученной за отчетный период прибыли. Согласно статье 285 Налогового кодекса таковыми являются 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и т. д. до конца календарного года. 

Крайний срок перечисления авансов в бюджет при рассматриваемом способе – 28-е число месяца, следующего за отчетным. Для 4 квартала 2018 года это: 28 ноября 2018 года, 28 декабря 2018 года и 28 января 2019 года.

Для перехода на данный способ, нужно представить в ИФНС соответствующее заявление в произвольной форме (см. бланк выше). Причем сделать это надо до 31 декабря года, после окончания которого начнется его применение.

Возможность применять такой способ есть и у вновь созданных компаний. При этом уведомить ИФНС о начале его применения следует в месяце создания. По его итогам нужно рассчитать размер первого авансового платежа и представить в первую отчетность.

Программа БухСофт позволяет составить, проверить и сдать любой отчет. Чтобы сдать декларацию по налогу на прибыль, перейдите по ссылке {amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;.

Статья 286 Налогового кодекса обязывает компании производить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, при одновременном выполнении двух условий:

  1. В ИНФС не подали заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли.
  2. Доходы за 4 предыдущих квартала превысили в среднем 15 млн. рублей за квартал.

Отчетными периодами при данном способе уплаты являются:

  • I квартал;
  • полугодие;
  • 9 мес. календарного года.

По итогам каждого из указанных периодов определяют квартальный авансовый платеж. Эту сумму показывают в декларации. По сути она представляет собой налог на прибыль, полученный за весь отчетный период. Но это не задолженность фирмы, так как в отчетном периоде начисляются авансовые платежи:

  • ежемесячно в течение 3 последних месяцев отчетного периода;
  • ежеквартально по итогам предыдущих отчетных периодов.

Таким образом, сумма налога к уплате является разницей между исчисленной суммой налога по итогам года и исчисленными в течение года авансами.

Отметим, что речь идет именно о начисленных, а не об уплаченных авансах. ИФНС проверит по карточкам расчетов с бюджетом правильность и своевременность уплаты налога. Данные в карточки заносят из двух источников:

  • начисления сумм налога авансов согласно декларациям;
  • суммы по платежкам. 

В программе БухСофт правильные платежки составляются бесплатно. Чтобы сделать платежку перейдите по ссылке – Подготовить платежку по налогу на прибыль {amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;.

Срок уплаты ежемесячного авансового платежа – не позже 28 числа каждого месяца отчетного квартала. Например, сроки уплаты за 4 квартал 2018 года: до 29 октября, до 28 ноября и до 28 декабря.

Ежемесячно следует уплачивать треть авансового платежа за квартал (заявлен в декларации). Формулы расчета:

  1. За II квартал:
  1. За III квартал:
  1. За IV квартал:

Отметим: если сумму нельзя поделить на три без остатка, то полученный остаток можно прибавить к платежу за последний месяц квартала (п. 5.11 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.10.2016 г. № ММВ-7-3/572).

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Согласно расчетам значение авансового платежа может получиться отрицательным или быть равно 0. В таком случае не нужно производить уплату за квартал.

Также отметим: уплату можно производить досрочно. Платить позже установленного срока нельзя. За это могут оштрафовать. 

Квартал

Ежеквартальная уплата

Ежемесячно уплате по фактической прибыли

Ежемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала

I

январь

28.04.2018

28.02.2018

29.01.2018

февраль

28.03.2018

28.02.2018

март

28.04.2018

28.03.2018

II

апрель

30.07.2018

28.05.2018

28.04.2018

май

28.06.2018

28.05.2018

июнь

30.07.2018

28.06.2018

III

июль

29.10.2018

28.08.2018

30.07.2018

август

28.09.2018

28.08.2018

сентябрь

29.10.2018

28.09.2018

IV

октябрь

28.03.2019

28.11.2018

29.10.2018

ноябрь

28.12.2018

28.11.2018

декабрь

28.01.2019

28.12.2018

У инспекторов есть три способа наказать компанию за неуплату или несвоевременную уплату.

  1. Штраф. Его размер составляет от 20% от значения прибыли, показанного в декларации. При этом не имеет значения, был ли налог не уплачен полностью или частично (ст. 122 НК РФ). Максимальная сумма штрафа может достичь 40% от суммы прибыли. Инспекторы применят максимум, если при проверке докажут умышеленность занижения налоговой базы.
  2. Пени. Требование об уплате пени выставят за каждый день просрочки или неуплаты.
  3. Блокировка расчетного счета фирмы. Сделать это инспекторы могут сразу после вынесения решения о взыскании налогов.

В налоговом законодательстве утверждены годовой, ежеквартальный и ежемесячный отчетный периоды по налогу на прибыль. В течение года организации вносят авансы, которые влияют на итоговые расчеты.

Годовой налог вносят до момента, определенного для сдачи декларации по налогу на прибыль за год. Это означает, что окончательный расчет с фискальными органами необходимо произвести до 28 марта.

Крайние сроки для уплаты налога на прибыль в 2018 году устанавливаются с учетом варианта расчета авансовых взносов в компании. Если авансы не перечисляют, а налоговым периодом по налогу на прибыль признается квартал, полугодие и 9 месяцев, то вносить средства потребуется до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Если предприятие оплачивает в качестве налогов ежемесячные взносы и квартальный аванс, то перечисление остаточной суммы происходит до 28 числа каждого месяца. Месячные авансовые переводы включаются в итоговую сумму квартального аванса, а квартальные авансы засчитываются в счет полного размера налога за год.

Налогоплательщикам следует помнить, что последняя дата срока оплаты налога на прибыль может приходиться на нерабочий праздничный или выходной день. В такой ситуации крайний срок для внесения денежных средств переносится на ближайший рабочий день.

Все сроки сдачи отчетности о деятельности предприятия или организации определяются российским законодательством. Таким же образом контролируется дата внесения налога на прибыль.

Второй квартал 2018 года завершился, и просрочка уплаты обязательных взносов грозит компании штрафом и даже блокированием банковских счетов.

Грамотное представление о контрольных числах отчетного периода поможет компании избежать санкций надзорных органов.

Весь комплект документации и взносов в бюджет федерального или регионального уровня определяются российским законодательством. В части обязательных выплат руководством к действию в РФ должен стать Налоговый кодекс (НК).

Главный отчет за полученную в результате коммерческой деятельности прибыль предприятие или организация должны сдавать после завершения года.

Сроки сдачи отчетности за 2018 год – таблица

Подведение итогов этого периода необходимо отразить в налоговой декларации, которая должна быть предоставлена в контролирующее господразделение не позднее 28 марта следующего года (опираемся на п.4 ст.289 НК РФ).

Налог на прибыль

Контрольными временными отрезками являются 1 квартал, полугодие (2 квартал), а также 3-й – это 9 месяцев. Сроком сдачи декларативных бумаг по налогу на прибыль в 2018 году является, как правило, 28 число месяца, следующего за отчетным периодом.

Более конкретная дата, до которой надо отчитаться перед ИФНС, определяется тем, по какому алгоритму фирма вносит авансовые денежные переводы (опираемся на п.2 ст.285, учитываем также п.1 ст.287 и, помимо этого, – п.3 ст.289 НК РФ):

  • квартальные выплаты;
  • или ежемесячные отчисления по факту реальной прибыли.

Срок сдачи отчетности за 2 квартал

Платим по-разному

Если бухгалтерская система предприятия или организации предполагает авансовые платежи один раз в три месяца, то перечисления должны осуществляться после завершившегося периода. Крайняя дата в следующем за ним месяце – 28-е число.

Если контрольный день приходится на государственный праздник или выходной, то он сдвигается вперед.

Приведем сроки сдачи – поквартально – налога на прибыль в 2018 году:

  • за 2017 год – 28 марта;
  • 1 квартал – 28 апреля;
  • 2 квартал (первое полугодие) – 30 июля;
  • 9 месяцев – 29 октября.

Это правило действует и для выплаты налогов ежемесячно по факту прибыли.

 Загрузка …

Перечислим крайние даты:

  • с феврали по июнь взносы нужно делать не позднее 28-го числа;
  • в июле сдвигается на 30-е;
  • август, сентябрь – 28-е;
  • октябрь – 29-е;
  • ноябрь, декабрь – 28-е.

Декларация сдается в каждом месяце, даже если у предприятия в какой-либо период не оказалось обязательств по налоговым выплатам (нет прибыли). Форма предоставления документов не меняется с 2016 года.

Срок сдачи декларации НДС

Несоблюдение сроков подачи отчетных бухгалтерских бумаг по обязательным отчислениям – административное и налоговое правонарушение.

Меры предусматриваются ст.106 НК РФ, а также ст.2.1 КоАП:

  • штрафные наказания предприятия;
  • ответственность должностных лиц по КоАП.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Денежное взыскание для компании за просрочку будет равно 5% от налоговой суммы, которая на основании декларации должна быть выплачена или добавлена, но в установленный срок не внесена. Причем денежный штраф станет набегать за каждый месяц опоздания – полный или незавершенный.

Сумма за период задержки может стартовать от 1 000 рублей и дойти до 30% от неперечисленных налогов. Если выплаты в госказну были сделаны, но не полностью, то баллы взыскания будут накапливаться на остатки.

Отчетность: штрафы

Если вместо подачи декларации в электронной форме, Вы сдали ее на бумажном носителе — штраф в размере 200 рублей.

Опоздание или несдача декларации по налогу на прибыль (ст. 119 НК РФ) — штраф в размере 5 процентов от суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Должностным лицам компании согласно ст. 15.5 КоАП РФ за срыв сроков сдачи — штраф от 300 до 500 рублей.

Отчетность Штраф/Санкция
Налоговые декларации За налоговый период по любому налогу – 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30% не уплаченного в срок налога, минимальный – 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033).

Декларация по налогу на прибыль за отчетный период или расчет авансовых платежей по налогу на имущество – 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

Справка 2-НДФЛ 200 руб. за каждую представленную с опозданием справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Расчет 6-НДФЛ 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
Расчет по страховым взносам 5% не уплаченных в срок взносов, подлежащих уплате по расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30% не уплаченных в срок взносов, минимальный – 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 (п. 1), ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567).
СЗВ-М 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
СЗВ-СТАЖ 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
4-ФСС 5% суммы взносов на травматизм, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30% начисленной по расчету суммы взносов, минимальный – 1 000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Бухгалтерская отчетность За непредставление в ИФНС – 200 руб. за каждую не сданную форму, которая входит в состав отчетности (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 21.11.2012 № АС-4-2/19575).

За непредставление в орган статистики – от 3 000 до 5 000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ, Письмо Росстата от 16.02.2016 № 13-13-2/28-СМИ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности по налогу на прибыль

Это определение распространяется и на нарушение сроков сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году. В подобном случае санкции регламентированы ст. 119 НК РФ. Наказываются за это и плательщики НП, и налоговые агенты по этому налогу.

Штраф за просрочку представления отчета по НП исчисляется в размере 5% от суммы налога к уплате из раздела 1 опоздавшей декларации за каждый полный и неполный месяц, со дня нарушения срока. Минимальная сумма штрафа равна 1 тысяче рублей, максимальная — 30% от размера неуплаты. Если НП был уплачен вовремя, тогда штраф будет в размере 1 тысячи рублей. Если налог уплачен в регламентированный срок не полностью, тогда штраф начисляется с недостающей суммы. Это правило касается годового отчета по НП.

Если же опоздание произошло с промежуточной отчетностью, тогда штраф равняется 200 рублям (ст. 126 НК РФ).

Кроме штрафа за опоздание со сдачей декларации сроком более 10 дней налоговики вправе наложить арест на банковский счет компании (п. 3 ст. 176 НК РФ).

Вдобавок судом по заявлению ИФНС могут быть наложены санкции на должностных лиц компании — предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей по ст. 15.5 КоАП РФ.

Годовую декларацию по НП следует отправить до 28 марта следующего года после завершения отчетного — всем налогоплательщикам и агентам по НП.

Промежуточный отчет по НП передается в налоговую инспекцию до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, теми, кто сдает квартальную или месячную отчетность.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Если срок сдачи отчета по НП приходится в календаре на выходной день, его переносят на ближайший рабочий день после выходных.

Сдача в 2018 году декларации по налогу на прибыл с нарушением сроков – это правонарушение (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ). И за него предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Штрафы

В 2018 году штраф по статье 119 НК РФ составляет 5 % от суммы налога, которая должна быть уплачена (доплачена) на основании декларации, но не была перечислена в установленный срок. Причем такой потребуется платить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации.

Общая сумма штрафа за весь период опоздания может быть от 1000 руб. до 30 процентов от неуплаченной суммы налога по декларации. Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 руб. Если организация уплатила только часть налога, то штраф определять с разницы между суммой налога, которая должна быть уплачена по декларации, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в установленный срок.

За непредставление или несвоевременное представление в 2018 году декларации по налогу на прибыль по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, к ее руководителю или главному бухгалтеру) меры административной ответственности в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

Несвоевременная подача декларации по налогу на прибыль за 2018 год влечет за собой налоговую ответственность по статье 119 НК РФ в виде штрафа в размере 5 % от неуплаченной в установленной срок суммы налога по просроченной отчетности за каждый месяц просрочки, но не более 30 % от суммы налога и не менее 1000 рублей.

Сумма штрафа при большой величине налога на прибыль за год может оказаться весьма существенной для бюджета организации. Напомним, что ответственность по статье 119 НК РФ наступает только в отношении годовой декларации, а не расчета авансового платежа по налогу на прибыль, даже если он поименован в главе 25 НК РФ как налоговая декларация.

В отличие от пеней, которые организация может считать самостоятельно, штрафы рассчитывают только налоговики. Однако безопаснее контролировать и перепроверять суммы штрафов, поскольку никто, в том числе инспекторы, не застрахован от ошибок.

Непредставление отчетности по прибыли своевременно может обернуться для организации более существенными финансовыми потерями, если налоговики заблокируют счет или приостановят электронные переводы.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Приостановление операций по счетам применяется, если налогоплательщик допустил просрочку в представлении декларации на срок более 10 дней. Так, например, если организация не представит декларацию по прибыли за 2018 год в срок до 11 апреля 2019 года, то начиная с 12 апреля налоговики вправе остановить расходные операции по расчетным счетам организации.

Для того чтобы не привлекать внимание инспекторов несостыковками в данных “примерной” декларации по налогу на прибыль раньше времени, важно, чтобы сумма доходов в годовой декларации соответствовала суммам доходов в четырех квартальных декларациях.

Сроки при ежемесячной уплате аванса исходя из прибыли предыдущего квартала

  1. За II квартал:
  1. За III квартал:
  1. За IV квартал:

Если предприятие совершает авансовые переводы по результатам квартала, будут актуальны следующие сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль.

Период, за который перечисляется аванс/налог Срок уплаты (ст. 287 НК РФ) Срок уплаты по периодам 2018 года
За I квартал Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 30.04.2018
За полугодие Не позднее 30.07.2018
За 9 месяцев Не позднее 29.10.2018
За год Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом Не позднее 28.03.2019

Если компании платят авансы каждый месяц, доплачивая по итогам квартала, налог оплачивается в следующие сроки.

Период, за который перечисляется аванс/налог Срок уплаты (ст. 287 НК РФ) Срок уплаты по периодам 2018 года
Платеж по 1-ому сроку за I квартал Не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода Не позднее 29.01.2018
Платеж по 2-ому сроку за I квартал Не позднее 28.02.2018
Платеж по 3-ому сроку за I квартал Не позднее 28.03.2018
Доплата за I квартал Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 30.04.2018
Платеж по 1-ому сроку за II квартал Не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода Не позднее 30.04.2018
Платеж по 2-ому сроку за II квартал Не позднее 28.05.2018
Платеж по 3-ому сроку за II квартал Не позднее 28.06.2018
Доплата за полугодие Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 30.07.2018
Платеж по 1-ому сроку за III квартал Не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода Не позднее 30.07.2018
Платеж по 2-ому сроку за III квартал Не позднее 28.08.2018
Платеж по 3-ому сроку за III квартал Не позднее 28.09.2018
Доплата за 9 месяцев Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 29.10.2018
Платеж по 1-ому сроку за IV квартал Не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода Не позднее 29.10.2018
Платеж по 2-ому сроку за IV квартал Не позднее 28.11.2018
Платеж по 3-ому сроку за IV квартал Не позднее 28.12.2018
За год Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом Не позднее 28.03.2019

При внесении авансовых переводов в пользу фискальных органов с учетом размера фактической выручки налоговые агенты применяют следующие сроки для уплаты налога на прибыль организаций.

Период, за который перечисляется аванс/налог Срок уплаты (ст. 287 НК РФ) Срок уплаты по периодам 2018 года
За январь Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным Не позднее 28.02.2018
За февраль Не позднее 28.03.2018
За март Не позднее 30.04.2018
За апрель Не позднее 28.05.2018
За май Не позднее 28.06.2018
За июнь Не позднее 30.07.2018
За июль Не позднее 28.08.2018
За август Не позднее 28.09.2018
За сентябрь Не позднее 29.10.2018
За октябрь Не позднее 28.11.2018
За ноябрь Не позднее 28.12.2018
За год Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом Не позднее 28.03.2019
Отчетный период Срок сдачи в 2018 году
2017 год 28.03.2018
1 квартал 2018 года 28.04.2018
первое полугодие 2018 года 30.07.2018
9 месяцев 2018 года 29.10.2018
  • уплачивает авансовые платежи по итогам каждого квартала плюс внутриквартальные ежемесячные платежи; декларация сдается ежеквартально;
  • уплачивает авансовые платежи и сдает декларацию ежеквартально. Так могут поступать компании, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за каждый квартал (60 млн рублей за год), а также бюджетные, автономные учреждения, НКО, не имеющие дохода от реализации;
  • уплачивает авансовые платежи исходя из фактической прибыли и сдает декларацию ежемесячно. О применении такой схемы уплаты налога необходимо сообщить ФНС до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на такую систему уплаты авансов.
Квартальная уплата налога и сдача декларации по прибыли в 2018
За какой период платим и сдаем Крайний срок
за 2017 год 28.03.2018
1 квартал 2018 28.04.2018
1 полугодие 2018 30.07.2018
9 месяцев 2018 29.10.2018
за 2018 год 28.03.2019

Крайний срок сдачи декларации по прибыли и уплаты соответствующего налога — 28 число следующего месяца. Также действует правило переноса.

Ежемесячная уплата налога и сдача декларации по прибыли в 2018
За какой период платим и сдаем Крайний срок
Январь 28.02.2018
Январь — Февраль 28.03.2018
Январь — Март 28.04.2018
Январь — Апрель 28.05.2018
Январь — Май 28.06.2019
Январь — Июнь 30.07.2018
Январь — Июль 28.08.2018
Январь — Август 28.09.2018
Январь — Сентябрь 29.10.2018
Январь — Октябрь 28.11.2019
Январь — Ноябрь 28.12.2018
Январь — Декабрь, т.е. за 2018 год 29.01.2019

Декларации и расчеты по прочим налогам

Поговорим о налогах, которые необходимо уплачивать вне зависимости от применяемой системы налогообложения. Если хозяйствующий субъект признается плательщиком налога, он обязан его уплачивать и по нему отчитываться.

У некоторых налогоплательщиков (комиссионеров, агентов, экспедиторов, застройщиков) есть обязанность представлять в налоговую инспекцию журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

По итогам 4-го квартала 2018 года сдать журнал установленной формы надо до 21.01.2019.

Единая упрощенная декларация и бухгалтерская отчетность

Если последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, представьте ее в первый же рабочий день, следующий за ним (п. 47 ПБУ 4/99).

31 марта 2018 года – это суббота. Поэтому организации (вне зависимости от применяемого режима налогообложения) должны представить в ИФНС и органы статистики бухгалтерскую отчетность за 2017 год не позднее 02.04.2018.

Кстати, с отчетности за 2019 год практически для всех организаций отменяется обязанность по представлению бухгалтерских форм в Росстат – сдавать бухгалтерскую отчетность нужно будет только в налоговую инспекцию (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ). Правда, делать это нужно будет в электронном виде. Однако организации, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, отчетность за 2019 год могут подать еще на бумаге.

Представить бухгалтерскую отчетность за 2019 год необходимо не позднее 31.03.2020.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector