Все срок уплаты НДФЛ в 2019 году таблица

Содержание

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты в 2019 году

срок оплаты ндфл с заработной платы в 2019 году

Датой получения заработной платы считается последний день месяца, за который она начислена. А срок оплаты НДФЛ с заработной платы в 2019 году — не позднее дня, следующего за днем ее выплаты.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

До окончания месяца зарплата не считается полученной, а значит срок перечисления НДФЛ с заработной платы не наступил. Налог нельзя исчислить и удержать раньше последнего календарного дня месяца. Об этом Минфин России сообщил в письме от 21. 06. 2016 № 03-04-06/36092.

Когда надо перечислить НДФЛ с зарплаты за декабрь?

Допустим, что юридическое лицо вторую часть зарплаты выдает 5-го числа следующего месяца, поэтому за декабрь рассчитается с сотрудниками заранее — в последний рабочий день года. В этом случае крайний срок уплаты НДФЛ — первый рабочий день нового года. По НК РФ надо перечислить НДФЛ с зарплаты не позднее дня, следующего за выдачей дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Компания выдаст зарплату в последний рабочий день года, а затем следуют праздники. Поэтому крайний срок переносится на первый рабочий день в новом году (п. 7 ст.

Дорогие посетители! На сайте предложены типовые варианты решения проблем, но каждый случай индивидуален и имеет свои нюансы.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по бесплатному телефону
7 800 350-23-69 доб. 504 (консультация бесплатно)

6. 1 НК РФ).

По НК РФ нельзя исчислить и удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь, которую выдают в последний рабочий день года. Так считают и в Минфине (письмо от 28. 10. 16 № 03-04-06/63250). Физлица получат доход только 31 декабря. А исчислить НДФЛ надо на дату получения дохода (п. 3 ст.

226 НК РФ). Значит, надо удержать налог с зарплаты за декабрь только в январе. Например, с зарплаты за первую половину месяца.

НДФЛ с зарплаты (включая налог с аванса) перечисляют в бюджет один раз при окончательном расчете по итогам месяца. Налог надо заплатить не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Внимание бухгалтеров! В программе «Упрощенка 24/7» обновлен раздел по расчету страховых взносов и НДФЛ. Теперь он с удобными подсказкам. Рассчитывайте НДФЛ и взносы с учетом важный требований Минфина и ФНС и сразу же уплачивайте их в бюджет.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Программа может подключаться к банк-клиенту. С начала каждого года предельная база по страховым отчислениям вырастает традиционно на 10-15%. Это значит, что с большей суммы нужно уплачивать взносы в ФНС. 2019 год не исключение.

Таким образом, при том же уровне зарплаты, бизнес будет переводить в налоговую больше денег. Из зарплаты работодатель в качестве налогового агента удерживает НДФЛ. Ставки в процентах мы привели в таблице ниже Размер отличается в зависимости от статуса получателя доходов — резидент или нет. Для нерезидентов взыскание выше. Но резидентов в стране больше, поэтому большинство расчетов по зарплате ведется с применением уже классической ставки 13%.

Летом 2018 года власти завернули проект повышения ставки подоходного налога. В законопроекте предлагалось установить пониженное значение 5% для граждан с доходами меньше 100 тыс. руб. в год. Действующий тариф 13% предусматривался для тех, кто зарабатывает в год от 100 тыс. до 3 млн. руб.

Производственно-проектная фирма ООО «Алюминиевые конструкции в 1 квартале 2019 года не сумела погасить зарплатную задолженность из-за временных финансовых трудностей. Долг был погашен только в начале апреля. Сотрудники в этот период по-прежнему выполняли свои обязанности, и зарплата им начислялась ежемесячно. Зарплата заграничного дистанционника расценивается как доход, полученный за пределами РФ.

В отношении таких доходов обязанности налогового агента по НДФЛ у работодателя не возникают (письмо Минфина России от 22. 02. 2017 № 03-04-06/10460). При этом место работы сотрудника обязательно указывается в трудовом договоре. Нет. Представление отчетности — обязанность налогового агента, а 6-НДФЛ — один из таких отчетов (п. 2 ст.

230 НК РФ). Он является комплексным отчетом, в котором отражаются данные об облагаемых НДФЛ доходах. И это не только зарплата, но и другие выплаты в пользу физлиц (отпускные, больничные, сверхнормативные суточные и т. д. ). В 1 квартале может не быть зарплатных выплат, но отчетная обязанность сохраняется, если выплачены иные доходы.

В силу ряда причин компания не всегда может вовремя исполнить обязательства перед сотрудниками по выплате зарплаты (из-за временного отсутствия свободных финансов, наступления кризисного периода, банкротства и по иным причинам). Отсутствие зарплатных выплат при наличии начислений требует оформления расчета по особым правилам.

В 2019 году действует следующее правило. НДФЛ уплачивают не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. То есть неважно, как перечисляются деньги — на счет работника, из кассы или другим способом. Важен сам факт выплаты зарплаты — вознаграждения.

Сразу скажем, что НДФЛ уплачивается не позднее следующего дня окончательного расчета за месяц. В момент удержания аванса НДФЛ не платите.

Пример срока уплаты НДФЛ в 2019 году

Компания выплатила работникам 20 марта 2019 года аванс за март (200 000 руб.). А 5 апреля сделала окончательный расчет за апрель (300 000 руб.). Бухгалтер удержал НДФЛ и заплатил его 6 апреля со всей суммы зарплаты за март. НДФЛ за март составил (200 000 300 000) x  13% = 65 000 руб.

65 000 руб. с аванса и второй части зарплаты за март были уплачены 6 апреля.

Если деньги на зарплату вы снимаете наличными в банке, то НДФЛ удерживайте в день, когда сотрудники фактически получают деньги. Не позднее следующего дня налог перечислите в бюджет. Получается, что с депонированной зарплаты, то есть не полученной в срок, платить НДФЛ не надо.

Если вы не удержите НДФЛ с дохода работника и не уплатите его в срок,  то размер санкций в таком случае составляет 20% от суммы налога, подлежащей удержанию и (или) перечислению (ст. 123 НК РФ). Кроме того за неуплату налога в срок за каждый день просрочки налоговики могут начислить пени (ст. 75 НК РФ).

Все срок уплаты НДФЛ в 2019 году таблица

В таблице ниже мы привели правила уплаты НДФЛ с зарплаты и других выплат.

Сроки уплаты НДФЛ с других видов дохода

Вид налога За какой период уплачивается Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За 2018 год Не позднее 28.03.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 29.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 29.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 28.10.2019
За 2019 год Не позднее 30.03.2020
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) За 2018 год Не позднее 28.03.2019
За январь 2019 года Не позднее 28.01.2019
За февраль 2019 года Не позднее 28.02.2019
За март 2019 года Не позднее 28.03.2019
Доплата за I квартал 2019 года Не позднее 29.04.2019
За апрель 2019 года Не позднее 29.04.2019
За май 2019 года Не позднее 28.05.2019
За июнь 2019 года Не позднее 28.06.2019
Доплата за I полугодие 2019 года Не позднее 29.07.2019
За июль 2019 года Не позднее 29.07.2019
За август 2019 года Не позднее 28.08.2019
За сентябрь 2019 года Не позднее 30.09.2019
Доплата за 9 месяцев 2019 года Не позднее 28.10.2019
За октябрь 2019 года Не позднее 28.10.2019
За ноябрь 2019 года Не позднее 28.11.2019
За декабрь 2019 года Не позднее 30.12.2019
За 2019 год Не позднее 30.03.2020
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) За 2018 год Не позднее 28.03.2019
За январь 2019 года Не позднее 28.02.2019
За февраль 2019 года Не позднее 28.03.2019
За март 2019 года Не позднее 29.04.2019
За апрель 2019 года Не позднее 28.05.2019
За май 2019 года Не позднее 28.06.2019
За июнь 2019 года Не позднее 29.07.2019
За июль 2019 года Не позднее 28.08.2019
За август 2019 года Не позднее 30.09.2019
За сентябрь 2019 года Не позднее 28.10.2019
За октябрь 2019 года Не позднее 28.11.2019
За ноябрь 2019 года Не позднее 30.12.2019
За 2019 год Не позднее 30.03.2020
НДС 1-й платеж за IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019
2-й платеж за IV квартал 2018 года Не позднее 25.02.2019
3-й платеж за IV квартал 2018 года Не позднее 25.03.2019
1-й платеж за I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
2-й платеж за I квартал 2019 года Не позднее 27.05.2019
3-й платеж за I квартал 2019 года Не позднее 25.06.2019
1-й платеж за II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019
2-й платеж за II квартал 2019 года Не позднее 26.08.2019
3-й платеж за II квартал 2019 года Не позднее 25.09.2019
1-й платеж за III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019
2-й платеж за III квартал 2019 года Не позднее 25.11.2019
3-й платеж за III квартал 2019 года Не позднее 25.12.2019
1-й платеж за IV квартал 2019 года Не позднее 27.01.2020
2-й платеж за IV квартал 2019 года Не позднее 25.02.2020
3-й платеж за IV квартал 2019 года Не позднее 25.03.2020
Налог при УСН (включая авансовые платежи) За 2018 год (уплачивают только организации) Не позднее 01.04.2019
За 2018 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 25.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 25.10.2019
За 2019 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2020
За 2019 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2020
НДФЛ с отпускных и больничных пособий За декабрь 2018 года Не позднее 09.01.2019
За январь 2019 года Не позднее 31.01.2019
За февраль 2019 года Не позднее 28.02.2019
За март 2019 года Не позднее 01.04.2019
За апрель 2019 года Не позднее 30.04.2019
За май 2019 года Не позднее 31.05.2019
За июнь 2019 года Не позднее 01.07.2019
За июль 2019 года Не позднее 31.07.2019
За август 2019 года Не позднее 02.09.2019
За сентябрь 2019 года Не позднее 30.09.2019
За октябрь 2019 года Не позднее 31.10.2019
За ноябрь 2019 года Не позднее 02.12.2019
За декабрь 2019 года Не позднее 31.12.2019
ЕНВД За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019
За IV квартал 2019 года Не позднее 27.01.2020
ЕСХН За 2018 год Не позднее 01.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 25.07.2019
За 2019 год Не позднее 31.03.2020
Торговый сбор на территории г. Москвы За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019
За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2020

Сроки уплаты других налогов (например, НДС, уплачиваемого при ввозе товаров из стран ЕАЭС) вы найдете в Календаре бухгалтера.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.

Так же, как и сроки уплаты налога/авансовых платежей по налогу на имущество организаций, сроки уплаты налога/авансов по транспортному налогу устанавливаются законами региональных властей.

В 2019 году организации, уплачивающие земельный налог, должны перечислять этот налог, а также авансовые платежи по нему в сроки, установленные местными нормативными правовыми актами.

Вид дохода Дата получения
дохода
Дата удержания
НДФЛ
Крайний срок уплаты НДФЛ
Заработная плата Последний день месяца, за который начислили зарплату (п. 2 ст. 223 НК РФ) День выплаты зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ) Следующий рабочий день за днем выплаты денег
(п. 6 ст. 226 НК РФ)
Аванс Последний день месяца, в котором выплатили аванс
(п. 2 ст. 223 НК РФ)
День выдачи второй части зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ) Следующий рабочий день за днем выплаты денег
(п. 6 ст. 226 НК РФ)
Компенсационные выплаты, связанные с увольнением сотрудника (компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие и пр.) Последний рабочий день (п. 2 ст. 223 НК РФ, ст. 84.1, ст. 140 ТК РФ) День выплаты – последний рабочий день (п. 4 ст. 226 НК РФ, ст. 84.1, ст. 140 ТК РФ) Следующий рабочий день за днем выплаты денег
(п. 6 ст. 226 НК РФ)
Пособия по временной нетрудоспособности День выплаты больничного (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) День выплаты больничного (п. 4 ст. 226 НК РФ) Последний день месяца, в котором перечислили деньги
(п. 6 ст. 226 НК РФ)
Отпуск День выплаты отпускных (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) День выплаты отпускных (п. 4 ст. 226 НК РФ) Последний день месяца, в котором перечислили деньги
(п. 6 ст. 226 НК РФ)
Премия (квартальная или годовая) День выплаты премии (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-04-06/62848) День выплаты премии (п. 4 ст. 226 НК РФ) Следующий рабочий день за днем выплаты денег
(п. 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 26.03.2018 № 03-04-06/18932)
Премия (ежемесячная) Последний день месяца, за который выдали премию (п. 2 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-04-06/62848) День выплаты премии (п. 4 ст. 226 НК РФ) Следующий рабочий день за днем выплаты денег
(п. 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 26.03.2018 № 03-04-06/18932)
Материальная помощь свыше 4000 рублей в год День выплаты матпомощи (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) День выплаты матпомощи (п. 4 ст. 226 НК РФ) Следующий рабочий день после выплаты денег (п. 6 ст. 226 НК РФ)
Сверхлимитные суточные по командировке и компенсация расходов без подтверждающих документов Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет по командировочным расходам (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ) Из первой денежной выплаты после того, как доход был признан (п. 4 ст. 226 НК РФ) Следующий рабочий день за днем выплаты денег
(п. 6 ст. 226 НК РФ)
Материальная выгода от экономии на процентах Последний день каждого месяца в течение срока, на который выданы заемные средства
(подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Из первой денежной выплаты после того, как доход был признан (п. 4 ст. 226 НК РФ) Следующий рабочий день после выплаты денег (п. 6 ст. 226 НК РФ)
Доходы в натуральной форме День передачи доходов в натуральной форме(подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ) Из первой денежной выплаты после того, как доход был признан
(п. 4 ст. 226 НК РФ)
Следующий рабочий день после выплаты денег
(п. 6 ст. 226 НК РФ)
Дивиденды День, когда перечислили деньги на счет учредителя (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) День выплаты дивидендов (п. 4 ст. 226 НК РФ) ООО перечисляет НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов
(п. 6 ст. 226 НК РФ). АО перечисляет НДФЛ не позднее одного месяца со дня выплаты дивидендов
(п. 4 ст. 214, п. 9 ст. 226.1 НК РФ)

Физические лица самостоятельно уплачивают НДФЛ в бюджет в случае, если они получили доход в соответствии со ст. 228 НК РФ или же они занимаются предпринимательской деятельностью или частной практикой (например, адвокаты, нотариусы) согласно ст. 227 НК РФ. Также самостоятельно уплачивают НДФЛ иностранные граждане, ведущие трудовую деятельность в России на основании патента (ст. 227.1 НК РФ).

Срок уплаты НДФЛ физическим лицом по итогам года в отношении полученных им доходов в соответствии со ст. 228 НК РФ установлен не позднее 15 июля следующего года (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Иностранные граждане, ведущие трудовую деятельность по найму в России, обязаны уплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ с бюджет на основании выданного им патента до дня начала срока, на который он выдан. Общая сумма НДФЛ с доходов по договору найма исчисляется налоговым агентом и уменьшается на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей за этот год (п. 4, п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Период Срок уплаты аванса
За январь — июнь Не позднее 15 июля текущего года
За июль — сентябрь Не позднее 15 октября текущего года
За октябрь — декабрь Не позднее 15 января следующего года

Все срок уплаты НДФЛ в 2019 году таблица

В 2019 году произошли некоторые изменения в части КБК. См. “Минфин подготовил новые КБК на 2019 год“.

Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2019 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2019 года по подоходному налогу.

Таблица с КБК на 2019 года по НДФЛ

Вид НДФЛ КБК в 2019 году
НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 3000 110
Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения 182 1 01 02020 01 1000 110
Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 3000 110
Вид налога За какой период платят Крайний срок уплаты по правилам Налогового кодекса

Налог на прибыль (при уплате ежеквартальных авансовых платежей)

За 2018 год 28.03.2019 г.
За I квартал 2019 г. 29.04.2019 г.
За полугодие 2019 г. 29.07.2019 г.
За 9 месяцев 2019 г. 28.10.2019 г.

Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из прибыли за предыдущий квартал)

За 2018 год 28.03.2019 г.
За январь 2019 г. 28.01.2019 г.
За февраль 2019 г. 28.02.2019 г.
За март 2019 г. 28.03.2019 г.
За I квартал 2019 г. 29.04.2019 г.
За апрель 2019 г. 29.04.2019 г.
За май 2019 г. 28.05.2019 г.
За июнь 2019 г. 28.06.2019 г.
За I по­лу­го­дие 2019 г. 29.07.2019 г.
За июль 2019 г. 29.07.2019 г.
За август 2019 г. 28.08.2019 г.
За сентябрь 2019 г. 30.09.2019 г.
За 9 месяцев 2019 г. 28.10.2019 г.
За октябрь 2019 г. 28.10.2019 г.
За ноябрь 2019 г. 28.11.2019 г.
За декабрь 2019 г. 30.12.2019 г.

Налог на при­быль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибы­ли)

За 2018 год 28.03.2019 г.
За январь 2019 г. 28.02.2019 г.
За февраль 2019 г. 28.03.2019 г.
За март 2019 г. 29.04.2019 г.
За апрель 2019 г. 28.05.2019 г.
За май 2019 г. 28.06.2019 г.
За июнь 2019 г. 29.07.2019 г.
За июль 2019 г. 29.08.2019 г.
За август 2019 г. 30.09.2019 г.
За сентябрь 2019 г. 28.10.2019 г.
За октябрь 2019 г. 28.11.2019 г.
За ноябрь 2019 г. 30.12.2019 г.

НДС

За IV квартал 2018 г.
1 платеж 25.01.2019 г.
2 платеж 25.02.2019 г.
3 платеж 25.03.2019 г.
За I квартал 2019 г.
1 платеж 25.04.2019 г.
2 платеж 27.05.2019 г.
3 пла­теж 25.06.2019 г.
За II квартал 2019 г.
1 платеж 25.07.2019 г.
2 платеж 26.08.2019 г.
3 платеж 25.09.2019 г.
За III квартал 2019 г.
1 платеж 25.10.2019 г.
2 платеж 25.11.2019 г.
3 платеж 25.12.2019 г.

УСН

За 2018 г.
организации 01.04.2019 г.
предприниматели 30.04.2019 г.
За I квартал 2019 г. 25.04.2019 г.
За полугодие 2019 г. 25.07.2019 г.
За 9 месяцев 2019 г. 25.10.2019 г.

НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных пособий

С зарплаты за месяц Максимум на следующий за днем выплаты денег день
За январь 2019 г. 31.01.2019 г.
За февраль 2019 г. 28.02.2019 г.
За март 2019 г. 01.04.2019 г.
За апрель 2019 г. 30.04.2019 г.
За май 2019 г. 31.05.2019 г.
За июнь 2019 г. 01.07.2019 г.
За июль 2019 г. 31.07.2019 г.
За август 2019 г. 02.09.2019 г.
За сентябрь 2019 г. 30.09.2019 г.
За октябрь 2019 г. 31.10.2019 г.
За ноябрь 2019 г. 02.12.2019 г.

ЕНВД

За IV квартал 2018 г. 25.01.2019 г.
За I квартал 2019 г. 25.04.2019 г.
За II квартал 2019 г. 25.07.2019 г.
За III квартал 2019 г. 25.10.2019 г.

ЕСХН

За 2018 г. 01.04.2019 г.
За полугодие 2019 г. 25.07.2019 г.

Торговый сбор на тер­ритории г. Москвы

За IV квартал 2018 г. 25.01.2019 г.
За I квартал 2019 г. 25.04.2019 г.
За II квартал 2019 г. 25.07.2019 г.
За III квартал 2019 г. 25.10.2019 г.

Водный налог

За IV квартал 2018 года 21.01.2019 г.
За I квар­тал 2019 г. 22.04.2019 г.
За II квартал 2019 г. 22.07.2019 г.
За III квар­тал 2019 г. 21.10.2019 г.

НДПИ

За декабрь 2018 г. 25.01.2019 г.
За январь 2019 г. 25.02.2019 г.
За февраль 2019 г. 25.03.2019 г.
За март 2019 г. 25.04.2019 г.
За апрель 2019 г. 27.05.2019 г.
За май 2019 г. 25.06.2019 г.
За июнь 2019 г. 25.07.2019 г.
За июль 2019 г. 26.08.2019 г.
За август 2019 г. 25.09.2019 г.
За сентябрь 2019 г. 25.10.2019 г.
За октябрь 2019 г. 25.11.2019 г.
За ноябрь 2019 г. 25.12.2019 г.
Вид дохода Крайний срок перечисления НДФЛ
Зарплата Следующий рабочий день после выплаты денег
Отпускные Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги
Больничные Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги
Сверхлимитные суточные по командировке и компенсации расходов без подтверждающих документов Следующий рабочий день после выплаты денег
Премии Следующий рабочий день после выплаты денег
Вид дохода Когда признать доход Когда удержать налог Когда перечислить НДФЛ Основание
Зарплата и премии
Аванс Последний день месяца, в котором выплатили аванс В день выдачи второй части зарплаты Следующий рабочий день после выдачи второй части зарплаты П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Окончательный расчет по зарплате Последний день месяца, в котором начислили доход В момент выплаты после признания дохода Следующий рабочий день после выплаты денег П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Зарплата в натуральной форме Последний день месяца, в котором начислили доход Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денежного дохода П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Премии к праздникам, например к юбилею День, когда выплатили премию В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Квартальная или годовая премия за результаты работы День, когда выплатили премию В момент выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России 05.10.2017 № ГД-4-11/20102
Выплаты подрядчикам
Выплаты подрядчикам по гражданско-правовым договорам День, когда выплатили деньги В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Гонорары по авторским договорам День, когда выплатили гонорар В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Отпуска и больничные
Отпускные День, когда выплатили отпускные В момент выплаты Последний день месяца, в котором выплатили отпускные Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ
Больничные пособия, в том числе по уходу за больным ребенком День, когда выплатили больничные В момент выплаты Последний день месяца, в котором выплатили больничные Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ
Компенсация за неиспользованный отпуск День, когда выплатили компенсацию В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Материальная помощь и подарки
Материальная помощь в сумме свыше 4000 руб. в год День, когда выплатили матпомощь В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Денежный подарок суммой свыше 4000 руб. в год День, когда выдали подарок В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Неденежный подарок, который стоит больше 4000 руб. в год День, когда выдали подарок Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денежного дохода Подп. 2 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Командировочные выплаты
Сверхлимитные суточные: — более 700 руб. в командировках по России; — более 2500 руб. в командировках за границу Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Другие компенсации без документов Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Из первой выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Средний заработок за время командировки Последний день месяца, за который начислили заработок В момент выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Материальная выгода
Экономия на процентах по займу Последний день месяца в течение срока действия договора займа Из первой выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 7 п. 1 ст. 223, п. 4, 6 ст. 226 НК РФ
Матвыгода от покупки товаров и ценных бумаг за сотрудника День, когда купили товары или ценные бумаги Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 3 п. 1 ст. 223, п. 4, 6 ст. 226 НК РФ
Выплаты учредителям и участникам компании
Дивиденды от долевого участия День, когда перечислили деньги на счет учредителя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Проценты по займу от учредителя День, когда перечислили деньги на счет учредителя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Выплата доли при выходе из общества День, когда перечислили деньги на счет учредителя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Выплата члену совета директоров День, когда перечислили деньги на счет получателя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Вид дохода

Дата дохода

Срок уплаты НДФЛ

Зарплата

Последний день месяца, за который начислили доход (п. 2 ст. 223 НК)

Следующий день после того, как выплатили доход (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК, письма Минфина от 03.09.2018 № 03-04-06/62848, от 26.03.2018 № 03-04-06/18932)

Производственные ежемесячные премии

Средний заработок за время командировки

Средний заработок за донорские дни

День выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

Следующий день после того, как выплатили доход (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)

Средний заработок за время простоя не по вине сотрудника

Производственные годовые (полугодовые, квартальные) премии

День выплаты премии (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

Следующий день после того, как выплатили доход (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК, письма Минфина от 03.09.2018 № 03-04-06/62848, письмо Минфина от 29.09.2017 № 03-04-07/63400)

Непроизводственные премии

День выплаты премии (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

Следующий день после того, как выплатили премию (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)

Отпускные

День выплаты отпускных либо пособия по болезни (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

Последнее число месяца, в котором выдали отпускные или пособия (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК)

Больничные, в том числе по уходу за ребенком

Суточные сверх лимита

Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК)

Следующий день после выплаты денежного дохода, из которого можно удержать налог (п. 4, 6, 9 ст. 226 НК)

Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов

Матпомощь свыше 4000 руб.

День выплаты дохода либо когда оплатили товары или услуги за сотрудника (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

Следующий день после даты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)

Списанный долг

День, когда списали долг с баланса организации – взаимозависимого лица по отношению к налогоплательщику (подп. 5 п. 1 ст. 223 НК)

Следующий день после выплаты денежного дохода, с которого можно удержать налог (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)3

Зачет встречных однородных требований

День зачета (подп. 4 п. 1 ст. 223 НК)

Следующий день после выплаты денежного дохода, с которого можно удержать налог (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)³

Подарки дороже 4000 руб.

Дата передачи подарка (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК)

Следующий день после выплаты денежного дохода, с которого можно удержать налог (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)3

Зарплата

Последний рабочий день, по который начислили зарплату (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК)

Следующий день после того, как выплатили зарплату (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)

Компенсация за неиспользованный отпуск

День выплаты дохода (последний рабочий день)

Следующий день после того, как выплатили компенсацию (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)

Отпускные

День выплаты отпускных (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

Последнее число месяца, в котором выплатили отпускные (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК, письмо Минфина от 28.03.2018 № 03-04-06/19804)

Дивиденды от долевого участия в обществе

Дата, когда перечислили на счет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

Следующий день после того, как выплатили дивиденды, проценты или стоимость доли (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

Проценты по займу от учредителя

Выплата доли при выходе из общества

Вознаграждение членам совета директоров

Дата, когда перечислили деньги на счет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

Следующий день после того, как выплатили вознаграждение (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)

Гонорары по авторским договорам

День выплаты дохода либо когда оплатили товары или услуги за человека (подп. 1, 6 п. 1 ст. 223 НК)

Следующий день после того, как выплатили деньги (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)

Выплаты по ГПД за товары, работы, услуги

Матвыгода от экономии на процентах по займам, выданным с 1 января 2016 года

Последний день каждого месяца в течение срока, на который организация предоставила заем (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК)

Следующий день после выплаты денежного дохода, с которого можно удержать налог (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК, письмо Минфина от 20.04.2017 № 03-04-05/23907)3

Матвыгода от экономии на процентах по займам, выданным до 1 января 2016 года

За период до 2016 года – день погашения долга (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК)

За период с 2016 года – последний день каждого месяца в течение срока, на который организация предоставила заем (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК)

Матвыгода от приобретения товаров и ценных бумаг

День, когда купили или получили безвозмездно ценные бумаги или товары (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК)

Следующий день после выплаты денежного дохода, с которого можно удержать налог (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК)3

По доходам, заявленным в декларации по форме 4-НДФЛ:

День, когда деньги поступили на расчетный счет или в кассу предпринимателя (п. 1 ст. 223 НК)

– первое полугодие текущего налогового периода (года);

Не позднее 15 июля текущего года (подп. 1 п. 9 ст. 227 НК)

– III квартал текущего года;

Не позднее 15 октября текущего года (подп. 2 п. 9 ст. 227 НК)

– IV квартал текущего года

Не позднее 15 января следующего года (подп. 3 п. 9 ст. 227 НК)

Уплата налога по сумме фактически полученных доходов в налоговом периоде за минусом уплаченных в текущем году авансовых платежей

День поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу предпринимателя (п. 1 ст. 223 НК)

Не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом
(п. 6 ст. 227 НК)

Доходы, заявленные в декларации по форме 3-НДФЛ

Дата, когда получены наличные средства или доход зачислен на расчетный счет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

До 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год)
(п. 4 ст. 228 НК)

Доходы, налог с которых не был удержан налоговым агентом

Дата, когда налоговый агент не удержал налог

До 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, по налоговому уведомлению (п. 6 ст. 228 НК).

Для НДФЛ с доходов за 2016 год сделали исключение. Налогоплательщик должен перечислить этот налог самостоятельно по уведомлению налоговой инспекции не позднее 1 декабря 2018 года (п. 7 ст. 228 НК)

  • от совершенных сделок купли-продажи недвижимости, находящейся в собственности менее допустимого срока владения таким объектом;
  • от полученных средств по результатам заключенных договоров аренды;
  • доходы, полученные за пределами страны;
  • выплаты по выигрышам в лотерее или различного рода розыгрышей;
  • иных доходов.
  • заработная плата – на следующий день после выплаты зарплаты. Способ предоставления денежных средств не имеет значения – на банковскую карту или лично работнику;
  • дивиденды – на следующий день после перечисления дивидендов. Способ предоставления денежных средств не имеет значения – на банковскую карту или лично получателю;
  • оплата листка нетрудоспособности – в последний день месяца, в котором работник получил больничные выплаты;
  • отпускные — в последний день месяца, в котором работник получил оплату отпуска.
  • Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
  • Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
  • Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  • Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  • Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
  • Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
  • Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
  • Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
  • Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.
  1. Ежемесячные отчисления на основании фактической прибыли. Чтобы получить доступ к такой системе сборов, необходимо дополнительно подать заявление в региональный отдел ИФНС.
  2. Ежемесячные авансовые платежи плюс доплаты по графику по итогам квартала. Данная система отчислений действует для тех организаций, которые получают более 60 млн. в год, но не подали заявление на бухгалтерский расчет налога на основании фактической прибыли.

Таблица сроков уплаты НДФЛ для больничных и отпускных в 2019 году

Как мы уже разъяснили, НДФЛ по общему правилу перечисляют не позднее следующего дня после выплаты дохода, однако для налога с больничных и отпускных сроки другие.

Датой получения дохода в виде больничных пособий является день их выплаты. Поэтому удержать НДФЛ надо в день выплаты, а срок уплаты НДФЛ с больничных — не позднее последнего дня месяца, в котором пособия выплачены.

Сроки перечисления НДФЛ в 2019 году с больничного листа

Периоды 2019 г. Сроки уплаты налога
01. 04. 2019 г.
31. 05. 2019 г.
01. 07. 2019 г.
31. 07. 2019 г.

Месяц выплаты

отпускных или больничных в 2019 году

Крайний срок уплаты НДФЛ

с отпускных и больничных

январь 31.01.2019
февраль 28.02.2019
март 01.04.2019
апрель 30.04.2019
май 31.05.2019
июнь 01.07.2019
июль 31.07.2019
август 02.09.2019
сентябрь 30.09.2019
октябрь 31.10.2019
ноябрь 02.12.2019

Отпускные и пособия по временной нетрудоспособности так же, как и заработная плата, облагаются НДФЛ. А вот срок уплаты НДФЛ в 2019 году с этих доходов несколько иной.

Заплатить налог в бюджет с отпускных и пособий следует не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы.

Внимание, есть 5 ситуаций, когда уплата НДФЛ с отпускных и больничных в конце месяца приведет к штрафу. 

Как обезопасить себя от штрафа

Отпускные и пособия по временной нетрудоспособности так же, как и заработная плата, облагаются НДФЛ. А вот срок уплаты НДФЛ в 2019 году с этих доходов другой. Заплатить налог в бюджет с отпускных и пособий следует не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы.

По правилам НК РФ платить российский налог со своих доходов должны не все физлица. Под налогообложение подпадает два вида доходов:

  • полученные нерезидентами от российских источников;
  • полученные резидентами от любых источников – и в РФ, и за пределами России.

Поэтому рассказывать, как ответить на вопрос «удерживается ли НДФЛ с отпускных в 2019 году?», можно по-разному в зависимости от источника выплаты отпускных и от налогового статуса получателя дохода.

Все срок уплаты НДФЛ в 2019 году таблица

Отпускные, то есть средний заработок на период оплачиваемого отпуска (основного, дополнительного, учебного), выплачивает работодатель наемным сотрудникам, работающим по трудовым договорам. Если сотрудник за последние 12 подряд следующих месяцев был в России 183 дня или более, он считается налоговым резидентом РФ. Если пребывание в России составило менее 183 дней за последние 12 месяцев, сотрудник не является резидентом России для целей налогообложения НДФЛ.

Все возможные варианты уплаты НДФЛ с отпускных 2019 смотрите в таблице 1.

Таблица 1.Удерживается ли НДФЛ с отпускных в 2019 году

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

По любому доходу, облагаемому подоходным налогом, установлены даты расчета налогового платежа, его удержания и уплаты в бюджет. По доходу в виде средней зарплаты, который получают сотрудники при уходе в отпуск, ключевые даты установлены так:

  1. Дата расчета налога – при оплате отпуска.
  2. Дата удержания – при оплате отпуска.
  3. Дата перечисления налогового платежа в бюджет – к последнему дню месяца, в котором оплачен отпуск.

При этом, если последний день в месяце – нерабочий, то крайняя дата перечисления платежа в бюджет переносится на будущее – на ближайший рабочий день. Подробнее о сроке уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году читайте в таблице 2.

Таблица 2. Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году

Месяц, в котором оплачен отпуск

Оплата НДФЛ с отпускных в 2019 году сроки

Январь

31.01.19

Февраль

28.02.19

Март

01.04.19

Апрель

30.04.19

Май

31.05.19

Июнь

01.07.19

Июль

31.07.19

Август

02.09.19

Сентябрь

30.09.19

Октябрь

31.10.19

Ноябрь

02.12.19

Декабрь

31.12.19

Чтобы перечислить платеж вовремя, необходимо исходить того, на какой месяц приходится дата оплаты отпуска. Эта дата определена в Трудовом кодексе и применяется, в том числе, по «переходящим» отпускам, которые начинаются в одном месяце, а заканчиваются в другом.

По правилам трудового законодательства, оплатить ежегодный плановый отдых сотруднику работодатель должен за три дня до начала отдыха. Согласно официальным разъяснениям, сроки перечисления отпускных в 2019 году определяются в календарных днях без учета даты выплаты и даты начала отдыха. Поясним расчет на примере.

Все срок уплаты НДФЛ в 2019 году таблица

По действующим правилам ставка для расчета пеней возрастает при просрочке налогового платежа более чем на 30 дней. Сейчас налоговики считают пени по двум разным формулам.

Срок уплаты НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году

Срок уплаты НДФЛ при увольнении работника — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (ст. 226 НК РФ). То есть перечислить налог, если сотрудник уволился, можно на следующий день после расчета или в день увольнения.

Датой фактического получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Если сотрудника уволили не последним днем месяца, датой фактического получения доходов в виде оплаты труда считается последний отработанный им день, за который был начислен доход.

Сроки перечисления НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году

Дата выплаты дохода увольняемому Вид расчета Срок уплаты НДФЛ 2019
В день увольнения или не позднее следующего дня за днем, когда уволенный требует расчет (ст. 140 ТК РФ)

В день увольнения/в день фактического получения наличных со счета

В день увольнения/на следующий день после дня увольнения

До какого числа нужно оплатить налог на доходы физических лиц 2019

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Материальная выгода от экономии на процентах. Доходы в натуральной форме (подарки, продукция и т. . ). Налог удерживают в день выплаты ближайшего денежного дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Удержать можно не более 50 % от дохода.

Срок уплаты НДФЛ — не позднее дня, следующего за выплатой дохода.

Доход, который физлицо получило в результате зачета встречных требований. Налог надо удержать в день подписания акта. Зачесть требования надо за вычетом НДФЛ.

Срок уплаты — не позднее дня, следующего за подписанием акта.

Все срок уплаты НДФЛ в 2019 году таблица

Безнадежный долг, по которому истек срок давности. Исчислить налог надо в день списания долга с баланса, удержать — в день выплаты ближайшего дохода, а заплатить — не позднее дня, следующего за выплатой.

Сроки уплаты обязательных налоговых сборов на доходы физического лица установлены п.6 ст. 226 НК РФ. В общем случае датой проведения платежа признается следующий день после выплаты работнику денежных средств. Исключение делается только при перечислении налога за начисление больничных и отпускных.

Мы перечислили их в таблице. Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер». Бесплатный доступ к журналу «Российский налоговый курьер» Дата выплаты дохода Срок уплаты НДФЛ Заработная плата за первую половину месяца Заработная плата за вторую половину месяца с 16 по 30 (31) число текущего месяца с 1 по 15 число следующего месяца (абзац 5, ч.

Особенности перечисления в бюджет налога

Шаг 1. Определить, когда доход в виде оплаты отпуска считается полученным по правилам Налогового кодекса.

Шаг 2. Рассчитать сумму платежа в бюджет на дату выплаты денег сотруднику по правилам Налогового кодекса.

-

Шаг 3. Удержать налог при выплате денег сотруднику.

Шаг 4. Перечислить платеж в бюджет не позже, чем на последнюю дату месяца, в котором оплачен отдых сотруднику.

По ссылке читайте про платежное поручение НДФЛ 2019 году.

Правила по датам не меняются и в нестандартных отпускных ситуациях. Например, если сотрудник остается на отпуск по месту командировки.

6. 1 НК РФ).

Все срок уплаты НДФЛ в 2019 году таблица

Бухгалтер показал доплату в отчете за 9 месяцев: в разделе 1 — включил доплату в строки 020, 040 и 070. разделе 2 — в строке 100 указал последнее число месяца, за который доначислена зарплата — 31. 07. 2017. Как отражается заработная плата работников, которую начислили, но не выдали? Для ситуации, когда заработную плату работников начислили, но не выдали существуют два варианта заполнения формы 6-НДФЛ, которые приведены в таблице ниже.

Варианты отражения начисленной, но не выданной заработной платы в отчете 6-НДФЛ Первый вариант Второй вариант Не заполнять второй раздел, а именно строчки 100-140 (оставить их пустыми), в соответствии с письмом ФНС РФ от 25 мая 2016г. №БС-4-11/9194 Указать в строчке «100 последний день месяца, за который была начислена заработная плата, в остальных строчках («110″и «120») проставит следующее: «00. 00. 0000», согласно письму ФНС РФ от 25 апреля 2016г.

  • согласно пункту 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ, на работодателя накладывается обязательство исчисления НДФЛ на момент фактического получения дохода сотрудником;
  • согласно пункту 4 статьи 226 НК РФ, удержание НДФЛ из заработной платы работника должно происходить в момент ее фактической выплаты;
  • согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ и письму Минфина РФ от 13 июля 2017г. №03-04-05/44802, получение дохода (вместе с авансовыми выплатами) датируется последним днем месяца, за который должны быть начислены все доходные составляющие.

Тренинг Главная / Тренинг / Новости законодательства и бух… Поделиться с друзьями: 25. 12. 17 Новые правила отражения в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте Минфин внес ряд изменений в Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».

Основная цель изменений — совершенствование порядка отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности операций в иностранной… «» теги: ПБУ, бухгалтерский учет, 20. 12. 17 Расширен перечень ошибок, при которых расчет по страховым взносам считается непредставленным С 1 января 2018 года вступят в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, расширяющие перечень ошибок, при наличии которых расчет по страховым взносам может считаться непредставленным.

  1. начислить вознаграждение за труд;
  2. выяснить, включены ли в общую сумму средства, с которых налог не взимается;
  3. выяснить статус налогоплательщика;
  4. выяснить, имеет ли подчиненный право на налоговые вычеты и их размер;
  5. из начисленной суммы вычесть необлагаемые средства и размер вычета;
  6. полученную согласно предыдущим действиям сумму умножить на требуемую налоговую ставку.

Большая часть нарушений, выявляемых Счетной палатой, связана с ведением бухгалтерского учета За первое полугодие 2017 года Счетная палата РФ в ходе контрольных мероприятий выявила нарушений на 1, 13 триллиона рублей. Большинство нарушений связаны с ведением бухгалтерского учета и касаются неотражения в отчетности фактов хозяйственной жизни.

Данная часть дохода включается в строчку «020 первого раздела.

  • Дата фактического получения дохода (строка 100) — 31. 01. 2016;
  • Дата удержания налога (строка 110) — 05. 02. 2016;
  • Срок перечисления налога (строка 120) — 08. 02. 2016;
  • Сумма фактически полученного дохода (строка 130) — 45 000 руб. ;
  • Сумма удержанного налога (строка 140) — 5 850 руб.

Если НДФЛ вы платите не добровольно, а по требованию контролеров, в этом поле нужно указать срок уплаты из требования. И в завершение пару примеров для лучшего понимания, когда какой месяц ставить. Памятка по заполнению поля 107 платежки для НДФЛ в 2018 году Наименование выплаты, с которой перечисляется НДФЛ Какой месяц ставить в поле 107 Пример Зарплата Месяц, за который выплачена зарплата По НДФЛ с заработной платы за январь 2018 года нужно указать: «МС. 01.

2018 Премия Месяц, в котором премия выплачена (и неважно, за какой месяц она начислена) Если премия выплачена в феврале, необходимо указать: «МС. 02. 2018 Больничные Месяц, в котором больничные выплачены (и неважно, за какой месяц они начислены) В январе 2018 года выплачены больничные за декабрь 2017 года, в поле 107 следует отразить: «МС. 01. 2018».

Все срок уплаты НДФЛ в 2019 году таблица

Платежное поручение НДФЛ 2019 за сотрудников, которые уволены, тоже имеет особенности. Рассчитавшись с уволенным работником, нужно перечислить налог с выплат не позднее следующего дня. Из-за этого требования на перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника 2019 платежное поручение будет отдельное. Ошибки при перечислении налогов могут привести к тому, что платеж не зачтут, при этом возможен пропуск срока уплаты, либо потребуется уточнять платеж. Чтобы не допустить таких ошибок, расскажем, как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2019 году.

Образец платежки по НДФЛ в 2019 году с новыми реквизитами для самых распространенных случаев вы также найдете в статье. Перечислять НДФЛ нужно всем компаниям, которые выплачивают деньги физическим лицам — работникам, исполнителям на договоре подряда. В 2019 году правила для оформления и передачи платежных поручений не изменятся.

Обновление КБК не затрагивает расчеты по НДФЛ.

  • При добровольной уплате пеней, налоговый период — 0. Возможно указать и точный период, если платите пени за него. Например, МС. 12. 2017 — пени за декабрь 2017 года.
  • Если есть требование ИФНС, укажите срок из него. В этом случае очередность платежа (поле 21) будет не «5», а «3». Ведь инициатором выступает не сама компания, есть требование или решение налоговиков об уплате штрафа.
  • Уплата пеней на основании решения налоговой — 0.
  1. За каждый день просрочки по любой причине сотрудникам должны платить 1/150 от долга.
  2. За удержание или невыплату задатка на организацию или ИП могут наложить штраф в 50 000 рублей. Потом штраф может стать в два раза больше.
  3. Судебные разбирательства допустимы, если зарплата удерживается более, чем на два месяца. Тогда наказанием может стать штраф в полмиллиона рублей, обязательство выплатить все деньги и пени сотрудникам или даже тюремное заключение до трех лет.

Однако, есть пункт 2 статьи 223 НК РФ и поправки в решении Верховного Суда России, с которым можно ознакомиться по ссылке. Согласно им, если задаток начисляется в 30-й день месяца, то платить НДФЛ с авансов по заработной плате 2019 с него надо. Месяцев с таким количеством дней — 4 из 12, поэтому это создает дополнительные проблемы в оформлении как бухгалтерам, так и налоговой.

После того как сотруднику выплачивается вторая часть зарплаты — с нее тоже нужно платить налог на доходы физических лиц. Также исключением из правила является премия, которая выплачивается вместе с авансом. По закону, платить НДФЛ с премии нужно, так как это не доход, а стимулирующая доплата. Тогда, фактическая дата получения — день получения средств. Это решение, несмотря на то что оно законодательно подкреплено, можно оспорить в суде — такие случаи практике известны.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Однако, большинство юридических лиц и ИП признают, что проще платить с премии НДФЛ, чем судиться с налоговой.

  • Срок между зарплатой и предоплатой оказался больше 16 дней. Трудовая инспекция может наложить за это штраф в 50 000 рублей.
  • Если оклад выплачивается целиком в конце месяца, то ИП могут получить за это штраф до 20 000 рублей, а юридические лица — до 50 000.
  • В какую ИФНС перечислить налог, удержанный с доходов наемных сотрудников, работающих удаленно?

С ответом на этот вопрос можно ознакомиться в материале«Куда платить НДФЛ с доходов “дистанционных” работников».

  • Куда направить платеж, если сотрудник находится в командировке по месту нахождения обособленного подразделения?

В статье «Как правильно платить НДФЛ при наличии обособленных подразделений» рассмотрены различные варианты территориальной направленности налога с учетом особенностей получения дохода сотрудником и места фактического выполнения им своих обязанностей.

Также предлагаем ознакомиться со статьей «Куда платить НДФЛ, если сотрудник “кочует” по подразделениям?», в которой говорится о выборе ИФНС для оплаты налога, если сотрудник, выполняя свои служебные обязанности, перемещается по филиалам.

  • Как осуществить оплату налога по выплаченным дивидендам: одной платежкой по всем получателям дивидендов или отдельной —по каждому участнику?

Правильно оформить такой платеж вам поможет материал«Как перечислить НДФЛ с дивидендов».

  • Какой КБК проставить при выплате дохода иностранному сотруднику, работающему по патенту? Узнайте об этом здесь.
  • Может ли организация оплатить налог по еще не выплаченной заработной плате?

Выплачиваете зарплату иностранцу, работающему дистанционно за рубежом? Нужно ли в таком случае удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет, расскажем в материале «НДФЛ с зарплаты «дистанционщика», работающего за границей: кто платит?».

Уплата НДФЛ с заработной платы: сроки

В статье 123 НК РФ предусмотрен специальный штраф для агентов – 20% от размера недоимки. Данная ответственность распространяется на агентов по любым платежам – НДС, «прибыльному» или подоходному налогу. О штрафах для агентов по налогу с доходов физлиц, в том числе – для работодателей, читайте в таблице 3.

Таблица 3. Просрочка уплаты НДФЛ с отпускных 2019 г.

Нарушение по налогу Санкции
Взыскание недоимки Пени Штраф
Не удержан Нет, вносить платеж за счет агента нельзя. Должником считается сотрудник Нет, должником считается сотрудник Да, если удержать налог было возможно
Удержан не полностью Нет, вносить платеж за счет агента нельзя. Должником считается сотрудник Нет, должником считается сотрудник Да, если удержать налог было возможно
Удержан, но не перечислен в бюджет Да Да Да

Все срок уплаты НДФЛ в 2019 году таблица

Если нарушение правил расчета налогового платежа привело к неудержанию 10% платежа или более, то главному бухгалтеру грозит административный штраф на сумму 5000 – 10 000 р. Руководителя оштрафуют, только если он:

  • взял ведение бухучета на себя;
  • передал ведение бухучета стороннему специализированному исполнителю;
  • дал незаконный письменный приказ главному бухгалтеру.

А если инспекция установит, что неуплата совершена умышленно, виновные лица понесут уголовную ответственность.

По ссылке читайте про сроки выплаты зарплаты.

Перечислять налог в бюджет обязаны лица, у которых возникает объект налогообложения. Но в связи с тем, что положения гл. 23 НК РФ распространяются на физлиц и организации, выполняющие функции налогового агента, говоря о сроках уплаты НДФЛ, необходимо руководствоваться также принадлежностью плательщика к той или иной категории.

В материале «Кто является налогоплательщиками НДФЛ?» перечислены условия, позволяющие определить, в каком случае возникает обязанность по уплате налога.

Рассмотрим сроки уплаты НДФЛ в зависимости от вида выплаты:

  • Перечисление заработной платы.

О сроках, в течение которых следует уплатить налог в данной ситуации, можно узнать из материала «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».

ВАЖНО! В большинстве ситуаций налог надо перечислить не позже дня, следующего за днем выплаты дохода. Исключение составляют отпускные и больничные. По ним налог следует уплатить не позднее последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные или больничные.

Как налоговики предписывают делить премии для целей уплаты НДФЛ, узнайте из публикации.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

На нашем сайте представлена позиция контролирующих органов в отношении сроков уплаты налога по подобным операциям. Читайте о ней в статье«С аванса по зарплате не нужно перечислять НДФЛ».

Кроме того, предлагаем вам узнать о том, каким образом удерживают НДФЛ в зависимости от того, идет ли речь о штатном сотруднике или же о физлице, работающем по договору гражданско-правового характера.

Читайте об этом в материале«Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».

  • Оплата больничных листов.
  • Перечисление отпускных.

Напоминание Минфина о сроках уплаты НДФЛ с отпускных узнайте здесь.

Больше о сроках уплаты читайте в статье«НДФЛ (подоходный налог с физических лиц) в 2017–2018 годах».

Помимо того, что, осуществляя оплату налога, необходимо соблюсти сроки уплаты НДФЛ, также следует:

  • Правильно определить сумму налога к уплате. При этом у плательщика есть возможность уменьшить сумму налога (например, при наличии аванса, уплаченного иностранным сотрудником, который работает на основании патента).

О том, как воспользоваться таким правом, читайте в материале «Что сделать, чтобы уменьшить НДФЛ иностранца на патенте на самостоятельно уплаченный им аванс».

  • Не ошибиться с налоговым органом, которому следует перечислить налог.

Читайте об этом в статье «Как поступить, если НДФЛ за подразделение попал в инспекцию головного офиса?».

  • Правильно заполнить платежное поручение.

Предлагаем вам ознакомиться с примером оформления платежного поручения, а также с некоторыми рекомендациями, которые помогут избежать ошибок при заполнении указанного документа в нашем материале.

Если же по каким-либо причинам вы в платежке указали большую сумму к уплате, чем требовалось, то вам поможет статья «Образец заявления на возврат излишне уплаченной суммы», в которой представлен пример оформления заявления на возврат налога.

А теперь остановимся на некоторых нюансах перечисления налога в бюджет.

Самые последние поправки, внесенные в Налоговый кодекс относительно платежей по “подоходному” налогу, – это поправки, согласно которым меняется срок уплаты НДФЛ, неудержанного налоговым агентом. По новым правилам физлица должны платить налог до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пени менее 30 дней формула

То есть если налоговый агент в 2018 году не смог удержать НДФЛ с доходов физлица, заплатить этот налог придется на основании налогового уведомления до 1 декабря 2019 года.

Напомним, по старым правилам налог следовало платить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Заработная плата признается доходом, облагаемым НДФЛ. А значит, при выплате лицу заработной платы работодатель должен исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет.

Удержать налог с зарплаты следует при ее фактической выплате. В этот же день можно и заплатить налог. Крайний срок уплаты НДФЛ в 2019 году с заработной платы – день, следующий за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Аналогичное правило действует и в отношении надбавок, так как они являются частью заработной платы. А вот по премиям, даже производственным, мнение контролеров несколько иное. Премия рассматривается не как часть ЗП, а как самостоятельная выплата (таблица в конце статьи поможет определиться со сроками по возможным премиальным выплатам).

Пени более 30 дней формула

Отдельно рассмотрим срок уплаты НДФЛ в 2019 году с аванса. По общему правилу удерживать и платить в бюджет налог с аванса не нужно (письмо Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-06/42063 и ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320). Но есть исключение.

Если аванс выдан в последний день месяца, то нужно не позднее следующего дня заплатить НДФЛ с аванса. Потом, когда будет выплачена вторая часть зарплаты, следует перечислить оставшуюся часть налога за отработанный месяц.

К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804.

Доход можно получить не только деньгами, но и в натуральной форме. Например, организация может сделать подарок на юбилей. В этом случае НДФЛ следует удержать из любых денежных вознаграждений, выплачиваемых сотруднику. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% от суммы вознаграждения (п. 4 ст. 226 НК РФ).

А заплатить налог необходимо либо не позднее дня, следующего за днем выплаты такого дохода, либо не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы. Все зависит от того, с какого дохода удерживается НДФЛ.

НДФЛ с выходного пособия и компенсации за неиспользованный отпуск следует перечислить в бюджет в день выплаты таких доходов либо на следующий день. Главное не позднее. Иначе – штраф.

Для удобства мы составили таблицу, где указали срок уплаты НДФЛ в 2019 году с различных доходов, выплачиваемых работникам.

Страховые взносы, уплачиваемые работодателями, а также ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.

Вид страховых взносов За какой период уплачивается Срок уплаты
Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС
Взносы с выплат работникам/иным физлицам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ) За декабрь 2018 года Не позднее 15.01.2019
За январь 2019 года Не позднее 15.02.2019
За февраль 2019 года Не позднее 15.03.2019
За март 2019 года Не позднее 15.04.2019
За апрель 2019 года Не позднее 15.05.2019
За май 2019 года Не позднее 17.06.2019
За июнь 2019 года Не позднее 15.07.2019
За июль 2019 года Не позднее 15.08.2019
За август 2019 года Не позднее 16.09.2019
За сентябрь 2019 года Не позднее 15.10.2019
За октябрь 2019 года Не позднее 15.11.2019
За ноябрь 2019 года Не позднее 16.12.2019
За декабрь 2019 года Не позднее 15.01.2020
Взносы ИП за себя За 2018 год Не позднее 09.01.2019
За 2018 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2018 год, превышающей 300000 руб.) Не позднее 01.07.2019
За 2019 год Не позднее 31.12.2019
За 2019 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2019 год, превышающей 300000 руб.) Не позднее 01.07.2020
Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС
Взносы «на травматизм» За декабрь 2018 года Не позднее 15.01.2019
За январь 2019 года Не позднее 15.02.2019
За февраль 2019 года Не позднее 15.03.2019
За март 2019 года Не позднее 15.04.2019
За апрель 2019 года Не позднее 15.05.2019
За май 2019 года Не позднее 17.06.2019
За июнь 2019 года Не позднее 15.07.2019
За июль 2019 года Не позднее 15.08.2019
За август 2019 года Не позднее 16.09.2019
За сентябрь 2019 года Не позднее 15.10.2019
За октябрь 2019 года Не позднее 15.11.2019
За ноябрь 2019 года Не позднее 16.12.2019
За декабрь 2019 года Не позднее 15.01.2020

По общему правилу, согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ, единый срок уплаты НДФЛ со всех видов дохода (исключение — больничные пособия и отпускные) — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. При этом не имеет значения, как юридическое лицо — налоговый агент перечисляет деньги сотрудникам — с расчетного счета, из кассы или выручки.

Срок уплаты НДФЛ с больничных (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных — не позднее последнего дня месяца, в котором выплачен доход.

При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2019 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их. Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

Вид дохода, c которого надо платить налог Дата получения дохода Срок уплаты НДФЛ 2019
Зарплата Последний день месяца, за который начислен заработок Не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода
Отпускные День выплаты или перечисления на счет Не позднее последнего числа месяца, в котором компания выплатила деньги
Больничные
Доход в натуральной форме День передачи дохода Не позднее даты, следующей дня за днем выплаты дохода
Дивиденды Дата поступления денег на расчетный счет (в кассу) В ООО — не позднее даты, следующей за днем выплаты доходаВ АО — не позднее месяца с более ранней даты (окончания налогового периода, выплаты денег)

Все срок уплаты НДФЛ в 2019 году таблица

6. 1 НК РФ).

  • гражданин получает заказное письмо от ФНС в период начала октября (к примеру, в 2019 году физлица получат налог на машины за 2017 год);
  • крайний срок оплаты – 30 ноября 2019 г;
  • гражданин обязан внести платеж до указанной даты любым удобным способом: через банк, платежные системы, интернет-банкинг, почту и т.д.
Вид налога За какой период платят Крайний срок уплаты по правилам Налогового кодекса

Налог на имущество

За 2018 год Срок устанавливают субъекты РФ своим законом
За I квартал 2019 г. Срок устанавливают субъекты РФ своим законом.

Уточнить точные даты для платежей можно на сайте ФНС.

За полугодие или II квартал  2019 г.
За 9 месяцев или III квартал 2019 г.

Транспортный налог

За 2018 год Срок устанавливают субъекты РФ своим законом
За I квартал 2019 г. Срок устанавливают субъекты РФ своим законом.

Платят, если это предусмотрено законом субъекта РФ.

Уточнить точные даты для платежей можно на сайте ФНС.

За II квартал 2019 г.
За III квартал 2019 г.

Земельный налог

За 2018 год Срок устанавливают субъекты РФ своим законом
За I квартал 2019 г. Срок устанавливают местные органы власти нормативными актами.

Уточнить точные даты для платежей можно на сайте ФНС.

За II квартал 2019 г.
За III квартал 2019 г.
Название страхового взноса За какой период платим Крайний срок платежа
Взносы, уплачиваемые в ФНС с выплат работникам (кроме травматизма) декабрь 2018 15.01.2019
январь 2019 15.02.2019
февраль 2019 15.03.2019
март 2019 15.04.2019
апрель 2019 15.05.2019
май 2019 17.06.2019
июнь 2019 15.07.2019
июль 2019 15.08.2019
август 2019 16.09.2019
сентябрь 2019 15.10.2019
октябрь 2019 15.11.2019
ноябрь 2019 16.12.2019
Взносы, уплачиваемые в ФСС (травматизм) декабрь 2018 15.01.2019
январь 2019 15.02.2019
февраль 2019 15.03.2019
март 2019 15.04.2019
апрель 2019 15.05.2019
май 2019 17.06.2019
июнь 2019 15.07.2019
июль 2019 15.08.2019
август 2019 16.09.2019
сентябрь 2019 15.10.2019
октябрь 2019 15.11.2019
ноябрь 2019 16.12.2019

Вид дохода

Когда доход считается полученным

Когда удержать НДФЛ

Когда перечислить налог в бюджет

Зарплата

Последний день месяца, за который начислен заработок (п. 2 ст. 223 НК РФ)

Исчисленную сумму налога следует удержать непосредственно из доходов при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода

Доходы в натуральной форме

День передачи дохода в натуральной форме (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Исчисленную сумму налога следует удержать непосредственно из доходов при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода

Отпускные и больничные

День выплаты средств или перечисления их на счет в банке (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Исчисленную сумму налога следует удержать непосредственно из доходов при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2019 году

Далее приведем образец платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2019 году. Код бюджетного классификации по НДФЛ указывается в поле 104 платежки. Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Недавно была разъяснена ситуация с премиями. Налоговики объяснили – если премия производственная и выплачивается до окончания месяца, за который она начислена, НДФЛ с нее при выплате можно не удерживать. Так как будет считаться, что налог был перечислен в бюджет досрочно. Как заполнить поле 107 – пожалуй, один из самых частых вопросов, которым задаются бухгалтеры при заполнении платежки на уплату НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Например, сформировать одну платежку на уплату НДФЛ с заработной платы и с компенсации при увольнении нельзя, так как несмотря на то, что у них одинаковый срок перечисления НДФЛ (день, следующий после выплаты дохода), у них не совпадает дата получения дохода (для заработной платы – это последний день месяца, для компенсации – день выплаты).

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector