Срок сдачи декларации по УСН для ИП и ООО в 2019 году

В каких случаях нужно сдавать отчетность по УСН

Для ряда бизнесменов предусмотрены специальные сроки сдачи декларации по УСН в 2019 году:

  • ООО и ИП, прекратившие работать на УСН — до 25 числа месяца, идущего за последним месяцем работы.
  • ООО и ИП, утратившие право на УСН — до 25 числа месяца, идущего за последним кварталом работы.

Сейчас законопроект находится на этапе публичного обсуждения. Если нормативный акт примут после контрольных сроков сдачи декларации по УСН в 2019 году, то в 2020 году годовой отчет на УСН отменят.

Просто закажите бухгалтерскую отчетность в компании «Дельта Финанс». Мы составим годовую декларацию, даже если у вас аврал. Сами подадим документы в контролирующие органы и сообщим о результатах проверки. Если уверены, что не уложимся в отведенный законом срок, честно предупредим о неотвратимости штрафа.

ИП и ООО, работающие на упрощенном режиме, должны передавать сведения в четыре органа — налоговую службу, ПФР, Росстат и ФСС. Здесь нужно придерживаться указанных ниже правил.

В ФНС передается:

  • бухгалтерский отчет;
  • декларация по упрощенке;
  • расчет по страховым платежам;
  • данные о численности и т. д.

В социальный фонд — подтверждение вида бизнеса и 4-ФСС.

Пенсионный фонд получает С3В-М и С3В-СТАЖ.

В отдел статистики — бухгалтерский отчет и документация по запросу.

Законодательство устанавливает, что если численность работников превышает 100 человек, то они отчетность должна подготавливаться и сдаваться субъектом только в электронном виде. Такое же правило распространяется на предприятия отнесенные к категории крупнейшие.

Для остальных субъектов существует право выбора, какую форму сдачи отчетов использовать. Однако, с 2019 года бухгалтерская отчетность должна предоставляться в электронном виде, за исключением субъектов малого бизнеса.

При сдаче отчетности в ПФР электронная форма отчетов обязательна, если численность работников превышает 25 человек. Все остальные самостоятельно решают относить отчеты контролирующему органу на бумаге или в электронном виде.

Сведения о среднесписочной численности могут подавать как в электронном виде, так и на бумаге. Субъект самостоятельно принимает решение по данному вопросу. Данное правило действует и в отношении отчетности в ФСС.

Если налогоплательщик прекращает деятельность на УСН, то в последний раз надо сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности согласно уведомлению, поданному в налоговую инспекцию по месту нахождения юридического лица либо месту жительства ИП.

Если налогоплательщик уведомил налоговую инспекцию о прекращении своей деятельности, например 1 декабря 2018 года, то он обязан сдать отчет по УСН до 25 января включительно независимо от того, является он организацией или индивидуальным предпринимателем.

Росстат формирует списки предприятий, по которым собирает статистические сведения по своим формам. Узнать, есть ли запрос из органов статистике и для вас, можно на специальном портале.

Зайдите на сайт и заполните один из реквизитов.

Упрощенцы, вставшие на учет для уплаты налогов от вмененного дохода по одному из видов деятельности, дополнительно отчитываются и по ЕНВД.

Отчетная форма

Дата предоставления

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2019 года

22 апреля 2019 года (перенос с 20 апреля)

Срок сдачи декларации по УСН для ИП и ООО в 2019 году

Если отчетность за 1 квартал 2019 года на УСН сдать с опозданием, то контролирующие органы быстро накажут нарушителей. Ответственность предусмотрена разная. Посмотрите в таблице, как и за что оштрафуют налогоплательщиков.

Отчет

Наказание

Основание

СЗВ-М

500 руб. за каждое лицо, о котором не поданы сведения или поданы с ошибкой

Ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ

Форма 4-ФСС

5% от суммы взносов по расчету за каждый месяц просрочки (минимальная сумма – 1 000 руб., максимальная – 30% от суммы взносов, причитающихся к оплате по отчету)

п. 1 ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ

НДС, РСВ, Налог на прибыль, Налог на имущество, ЕНВД

5% от суммы налога или взносов по отчету за каждый месяц просрочки (минимальная сумма – 1 000 руб., максимальная – 30% от суммы налога (взносов), причитающегося к оплате по декларации)

п. 1 ст. 119 НК РФ, блокировка счета

Форма 6-НДФЛ

1 000 руб. за каждый месяц просрочки

п. 1.2 ст. 126 НК РФ

  • При ведении деятельности и получении дохода.
  • При отсутствии деятельности и (или) налогооблагаемой базы.
  • При закрытии ИП или ликвидации ООО, применявших УСНО.

Отчетность

Куда сдается

Сроки

Отчеты за 4 квартал 2018 года и 2018 год

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за декабрь 2018

ПФР

15.01.2019

Сведения о среднесписочной численности за 2018 год

ИФНС

21.01.2019

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

ИФНС

Расчет по форме 4-ФСС за 2018 год на бумаге

ФСС

Расчет по форме 4-ФСС за 2018 год в электронном виде

ФСС

25.01.2019

Расчет по страховым взносам за 2018 год

ИФНС

30.01.2019

Декларация по транспортному налогу за 2018 год

ИФНС

01.02.2019

Декларация по земельному налогу за 2018 год

ИФНС

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за январь 2019

ПФР

15.02.2019

Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2018 год

ИФНС

01.03.2019

Сведения о страховом стаже работников за 2018 год

ПФР

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за февраль 2019 года

ПФР

15.03.2019

Бухгалтерская отчетность за 2018 год

ИФНС

01.04.2019

Декларация по УСН организаций за 2018 год (ИП сдают 30 апреля)

ИФНС

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2018 год

ИФНС

Справки 2-НДФЛ за 2018 год

ИФНС

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за март 2019

ПФР

15.04.2019

Подтверждение основного вида экономической деятельности за 2018 год

ФСС

Отчеты за 1 квартал 2019 года

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2019 года на бумаге

ФСС

22.04.2019

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

ИФНС

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2019 года в электронном виде

ФСС

25.04.2019

Декларация по УСН ИП за 2018 года (организации сдают 1 апреля)

ИФНС

30.04.2019

Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

ИФНС

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

ИФНС

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за апрель 2019 года

ПФР

15.05.2019

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за май 2019 года

ПФР

17.06.2019

Отчеты за 2 квартал 2019 года

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июнь 2019 года

ПФР

15.07.2019

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие 2019 года на бумаге

ФСС

22.07.2019

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2019 года

ИФНС

Расчет 4-ФСС за полугодие 2019 года в электронном виде

ФСС

25.07.2019

Расчет по страховым взносам за полугодие 2019 года

ИФНС

30.07.2019

Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2019 года

ИФНС

31.07.2019

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июль 2019 года

ПФР

15.08.2019

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за август 2019 года

ПФР

16.09.2019

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за сентябрь 2019 года

ПФР

15.10.2019

Отчеты за 3 квартал 2019 года

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 9 месяцев 2019 года на бумаге

ФСС

21.10.2019

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года

ИФНС

Расчет 4-ФСС за 9 месяцев 2019 года в электронном виде

ФСС

25.10.2019

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года

ИФНС

30.10.2019

Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года

ИФНС

31.10.2019

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за октябрь 2019 года

ПФР

15.11.2019

  Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за ноябрь 2019 года

ПФР

16.12.2019

Отчеты за 4 квартал 2019 года и 2019 год

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за декабрь 2019

ПФР

15.01.2020

Сведения о среднесписочной численности за 2019 год

ИФНС

20.01.2020

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года

ИФНС

Расчет по форме 4-ФСС за 2019 год на бумаге

ФСС

Расчет по форме 4-ФСС за 2019 год в электронном виде

ФСС

25.01.2020

Расчет по страховым взносам за 2019 год

ИФНС

30.01.2020

Декларация по транспортному налогу за 2019 год

ИФНС

01.02.2020

Декларация по земельному налогу за 2019 год

ИФНС

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за январь 2020

ПФР

15.02.2020

Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2019 год

ИФНС

01.03.2020

Сведения о страховом стаже работников за 2019 год

ПФР

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за февраль 2020 года

ПФР

15.03.2020

Бухгалтерская отчетность за 2019 год

ИФНС

31.03.2020

Декларация по УСН организаций за 2019 год (ИП сдают 30 апреля)

ИФНС

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2019 год

ИФНС

Справки 2-НДФЛ за 2019 год

ИФНС

01.04.2020

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за март 2020 года

ПФР

15.04.2020

Подтверждение вида деятельности за 2019 год в ФСС

ФСС

Отчетность ИП на УСН без работников за 2019 год представлена в таблице 2.

Таблица 2. Отчетность ИП без работников в 2019 году

Вид отчетности

Отчетный период, год

Крайняя дата сдачи в 2019 году (включительно)

Декларация по УСН

2018

30 апреля

Что касается декларации по УСН, представляемой в 2019 году за 2018 год, то сроки сдачи ее в налоговый орган устанавливаются налоговым законодательством. Данные сроки отличаются в зависимости от того, кто подает декларацию – организация или предприниматель.

Итоговая декларация по упрощенке за 2018 год подается в налоговый орган всеми организациями и предпринимателями, работающими на УСН, независимо от того, что ими выбрано в качестве объекта налогообложения: доходы или доходы за минусом расходы.

Даже если налогоплательщики (организации или ИП) не вели в течение 2018 года никакой деятельности, это не освобождает их от сдачи декларации. Правда в этом случае подается нулевая декларация. Отсутствие деятельности в течение года подразумевает так называемую «заморозку» бизнеса и предусматривает, что по счетам налогоплательщика не было операций.

Отчеты организаций

Крайний срок представления в налоговый орган декларации по УСН для организаций – это 31 марта года, следующего за отчетным. То есть, за 2018 год декларация должна быть представлена в срок до 31 марта 2019 года. Однако, в 2019 году 31 марта приходится на воскресенье, то есть выходной день. Соответственно, данный срок сдачи декларации в соответствии с правилами НК РФ, переносится на ближайший, следующий за ним рабочий день (6.1 НК РФ). То есть, в 2019 году крайний срок для представления декларации по УСН за 2018 год в ФНС для юрлиц – это 1 апреля 2019 года.

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций предусмотрена индивидуальная отчетность ООО на УСН в 2019 году.

Помимо вышеперечисленных форм, субъекты обязаны отчитываться в территориальные органы статистики. Для организаций на УСН сроки сдачи отчетности в 2019 и состав форм утверждает Росстат. Узнать, какие формы необходимо сдавать именно вашей компании, можно на официальном сайте органов статистики. Потребуется только ИНН.

Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения

В зависимости от данных, отражаемых в отчетности, можно выделить:

  • Декларацию с начислениями.
  • Нулевую декларацию.

Отличие данных деклараций состоит в том, что нулевая отчетность подается в случае, если деятельность фактически не велась и (или) налогооблагаемая база по УСН отсутствовала. Во всех остальных случаях сдается отчетность с начислениями.

В зависимости от вида выбранного объекта можно выделить:

  • Декларацию по УСН 6%.
  • Декларацию по УСН 15%.

Несмотря на то, что декларации заполняются по одной форме, вид объекта («доходы» или «доходы минус расходы») влияет на то, какие листы заполняются.

ИП и ООО на УСН 6% (доходы) заполняют Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1, а также раздел 2.1.2 если они являются плательщиками торгового сбора.

ИП и ООО на УСН 15% (доходы минус расходы) заполняют соответственно Титульный лист, Разделы 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется на любом объекте (6% или 15%) если упрощенцем были получены средства целевого финансирования, целевые поступления и иные средства, поименованные в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Сроки сдачи декларации по УСН в особых ситуациях

В статье 346.23 представлены 2 ситуации, при которых компании и ИП на упрощенном режиме налогообложения, подают декларацию по УСН в отличные от указанных выше сроки:

  1. В случае прекращения осуществления деятельности на упрощенном режиме. В этом случае декларацию следует представить не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности на УСН.
  2. В случае утраты права а УСН. В данном случае декларацию необходимо подать в срок до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряно право на УСН.

Порядок заполнения декларации УСН «доходы»

Образец заполнения декларации УСН 6% с подробной инструкцией

Декларация усн доходы минус расходы

Образец заполнения декларации УСН 15% с подробной инструкцией

Образец заполнения нулевой декларации с подробной инструкцией

  • Все стоимостные показатели указываются в полных рублях.

Значения свыше 50 копеек округляются до рубля, а меньше – отбрасываются.

  • Страницы декларации нумеруются в особом порядке.

Номер страницы отображается в трехзначном формате, например, для первой страницы указывается значение – «001», для десятой – «010».

  • Все сведения в декларацию вносятся слева направо.

Но, если документ заполняется на компьютере, числовые показатели (сумма налога, доходы, расходы, страховые взносы) выравниваются по правому краю.

  • Текстовые показатели (ФИО ИП, наименование организации) указываются в виде заглавных печатных букв.

Данное правило касается, как заполнения декларации от руки, так и с помощью компьютера.

  • При внесении сведений вручную используются ручки синего, фиолетового или черного цвета.

Если отчетность формируется с помощью программных средств, то необходимо использовать шрифт – CourierNew 16 – 18.

  • В незаполненных ячейках и строках ставятся прочерки.

Если какое-либо из полей остается незаполненным или заполненным не полностью, в свободных ячейках ставятся прочерки (при заполнении на компьютере) или одна сплошная черта (при заполнении вручную).

  • Использование корректирующих средств не допускается.

Если допущена ошибка декларацию необходимо заполнить еще раз, использовать замазки, ластики и иные корректирующие средства законодатель не разрешает.

  • Двусторонняя печать, а также скрепление листов документа, приводящее к порче штрих-кода, не допускается.

Каждый лист страницы печатается на одной стороне, и в конце скрепляется либо степлером (за пределами штрих-кода), либо скрепкой.

Декларацию по упрощенной системе налогообложения можно заполнить:

  • От руки, использовав бланк отчетности, полученный в налоговом органе, или скачанный из Интернета.

Получить бланк актуальной формы можно в любом налоговом органе, отказать в его выдаче сотрудник инспекции не вправе.

Заполнить отчетность самостоятельно можно также с помощью компьютера, предварительно скачав бланк с Интернета, например с сайта ФНС РФ.

  • С помощью сторонних сервисов и программ.

Отчетность по УСН можно сдать:

  • Лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности.
  • По почте России заказным письмом с описью вложения.
  • По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО).

Срок сдачи декларации по УСН для ИП и ООО в 2019 году

Обратите внимание, что при сдаче отчетности на бумаге инспектор, принимающий декларацию, может попросить предоставить ее также в электронном формате.

Декларацию по УСН подается в налоговый орган:

  • по месту регистрации – для ИП;
  • по месту нахождения (юр. адреса) – для юридических лиц.

Документы в налоговую можно подать одним из следующих способов:

  1. Лично явиться в налоговый орган и представить декларацию на бумаге (либо через доверенное лицо).
  2. Направить декларацию в электронном виде через специального оператора.
  3. Отправить отчет по почте. В этом случае необходимо оформить отправление в виде ценного письма с описью вложения и уведомлением о вручении.

Декларация по УСН заполняется по форме утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99 и имеет достаточно простой порядок заполнения:

  1. Титульный лист. На титульном листе отражаются обобщенные сведения о налогоплательщике, такие как наименование компании (ФИО предпринимателя), ИНН, ОКВЭД, иные коды, а также период времени, за который подается отчет.
  2. Раздел 1.1. Данный раздел включает в себя несколько строчек, содержащих расчетные данные.
  3. Раздел 1.2. В строке 100 данного раздела отражается сумма налога, подлежащая оплате.
  4. Раздел 2.2. В разделе отражаются суммы поступлений налогоплательщика нарастающим итогом, а также налоговая ставка.
  5. Раздел 3. В разделе содержатся данные по кодам средств, а также дата их поступления на счет. Кроме того, здесь указываются суммы, которые были использованы по назначению.

Порядок оформления декларации прописан в Приложении 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/99@.

Напомним общие правила:

  • Суммы указываем в полных рублях, округляем по правилам математики: 50 копеек и более округляем до полного рубля.
  • Декларация имеет сквозную нумерацию.
  • Листы и разделы, на которых показатели отсутствуют, не предоставляем.
  • Если декларацию заполняете от руки, чернила должны быть черные, фиолетовые либо синие. Исправлять корректором ошибки нельзя. Мы рекомендуем при обнаружении ошибки переписать начисто лист, где была допущена ошибка.
  • Если декларацию заполняете на компьютере, а потом распечатываете, то недопустима двусторонняя печать. Листы декларации скрепляем только скрепкой, не степлером.
  • Показатели заполняем слева направо, начиная с крайней левой ячейки. Но если декларацию заполняете с использованием программы для ведения учета и сдачи отчетности, числовые показатели выравнивайте по правому полю отчета.
  • Текстовые поля заполняем заглавными печатными буквами.
  • Если показатель отсутствует, в соответствующей строке декларации ставим прочерк. Если какая-то строка заполняется не полностью, то в незаполненных ячейках строки тоже поставьте прочерк.
  • На каждой странице декларации укажите ИНН (обязательно) и КПП (если есть).

Срок сдачи декларации по УСН для ИП и ООО в 2019 году

В программных комплексах для ведения учета и сдачи отчетности все эти требования к заполнению декларации уже соблюдены.

При заполнении титульного листа укажите ИНН и КПП. Если отчет сдает организация-правопреемник за реорганизованную фирму, укажите ИНН и КПП правопреемника, а в поле «Налогоплательщик» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» — название, ИНН и КПП реорганизованной фирмы.

Если декларацию вы сдаете впервые за отчетный период, в поле «Номер корректировки» укажите «0 – -», если сдаете уточненку — укажите порядковый номер уточненки.

Код налогового периода при сдаче декларации УСН «доходы» за 2018 год — 34.

На титульнике также проставьте:

  • год, за который предоставляется декларация;
  • код налогового органа;
  • полное наименование фирмы или построчно ФИО предпринимателя;
  • код деятельности согласно ОКВЭД-2;
  • номер телефона налогоплательщика;
  • количество страниц в декларации;
  • количество дополнительных листов — например, доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика.

Если отчет сдает руководитель фирмы или ИП лично — в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю» следует поставить 1, если представитель — 2.

Также на титульнике указывается ФИО руководителя организации, его личная подпись и дата подписания отчета. Предприниматели повторно ФИО не указывают, а только подписываются и ставят дату подписания. Если отчет сдает представитель налогоплательщика, то он указывает построчно свои ФИО, ставит подпись и дату. Также нужно будет указать документ, подтверждающий полномочия представителя налогоплательщика.

В свою очередь, налоговики на титульном листе декларации УСН «доходы» заполняют способ представления декларации, количество страниц в ней, количество листов приложенных документов, дату подачи декларации, ФИО и подпись инспектора, принявшего декларацию.

Номера строк Сведения для заполнения Примечание
010, 030, 060, 090 ОКТМО по месту нахождения фирмы/месту жительства ИП. Определить можно на сайте ФНС.Строка 010 заполняется всегда, строки 030, 060, 090 – только если была смена ОКТМО. Если ОКТМО не менялся – в строках 030, 060, 090 должен стоять прочерк
020 Сумма аванса по упрощенному налогу за 1 квартал 2018 года
040 Сумма аванса по упрощенному налогу за 1 полугодие 2018 года
050 Сумма аванса по упрощенному налогу к уменьшению по итогам 1 полугодия 2018 года Заполняйте, если аванс за полугодие меньше аванса за 1 квартал 2018 года
070 Сумма аванса по упрощенному налогу за 9 месяцев 2018 года
080 Сумма аванса по упрощенному налогу к уменьшению по итогам 9 месяцев 2018 года Заполняйте, если аванс за 9 месяцев меньше авансов за предыдущие периоды
100 Налог к доплате за 2018 год с учетом ранее уплаченных авансов Налогоплательщики, утратившие право на ПСН и перешедшие на УСН, в этой строке указывают упрощенный налог за вычетом стоимости «неизрасходованного» патента (письмо ФНС России от 29.06.2017 № СД-4-3/12517@).
110 Налог к уменьшению за 2018 год с учетом ранее уплаченных авансов

В конце раздела 1.1 должна быть подпись лица, отвечающего за достоверность данных (то же лицо, что и на титульном листе), и дата подписания раздела.

Номера строк Сведения для заполнения Примечание
102 1 — если фирма или ИП имеет наемных работников;

2 — если у ИП нет наемных работников

Упрощенец, у которого есть наемные работники, уменьшает не более чем вполовину авансы и налог по УСН на страховые взносы и пособия работникам.

Упрощенец-ИП без наемных работников может уменьшить налог на страховые взносы полностью

110-113 Суммы полученных доходов нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год Доходы определяются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ
120-123 Налоговая ставка Указывается в соответствии со ст. 346.20 НК РФ. Может быть уменьшена региональным законодательством
130 Сумма аванса за 1 квартал 2018 года Строка 110 * строка 120 /100
131 Сумма аванса нарастающим итогом за 1 полугодие 2018 года Строка 111 * строка 121 /100
132 Сумма аванса нарастающим итогом за 9 месяцев 2018 года Строка 112 * строка 122 /100
133 Сумма налога нарастающим итогом за год Строка 113 * строка 123 /100
140-143 Суммы страховых взносов, выплаченных работникам пособий по нетрудоспособности и суммы взносов на добровольное страхование за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и 2018 год соответственно ИП без работников указывает суммы взносов на пенсионное и медицинское страхование, уплаченных за себя за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно

Чтобы помочь вам разобраться в порядке заполнения декларации УСН «доходы», мы подготовили пример расчета налога и образец заполнения отчета.

Пример

ООО «Кадровик», вид деятельности — оказание бухгалтерских и юридических услуг. В штате есть директор (он же единственный учредитель, зарплату не получает) и 1 сотрудник (зарплата 30 тыс. руб. в месяц). С зарплаты сотрудника перечисляются взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование — 30,2% от суммы зарплаты. Ставка налога при УСН «доходы» стандартная — 6%.

Образец заполнения декларации УСН «доходы»

Пример

Отчетный период Сумма доходов, руб. Номер строки в разделе 2.1.1 Фонд оплаты труда, руб. Взносы с фонда оплаты труда, руб. Номер строки в разделе 2.1.1 Налог к уплате, руб. Номер строки в разделе Налог к уплате с учетом страховых взносов за сотрудников, руб. Аванс и годовой налог, руб. Номер строки в разделе 1.1
1 квартал 350 000 110 90 000 27 180 140 21 000 130 10 500 10 500 020
полугодие 720 000 111 180 000 54 360 141 43 200 131 21 600 11 100 040
9 месяцев 935 000 112 270 000 81 540 142 56 100 132 28 050 6 450 070
год 1 110 000 113 360 000 108 720 143 66 600 133 33 300 5 250 100

Налог к уплате рассчитывается как 6% от суммы дохода. Он уменьшается на страховые взносы, но не более, чем наполовину.

Аванс за 1 квартал равен сумме налога к уплате с учетом страховых взносов сотрудников за 1 квартал. Аванс за полугодие рассчитывается как разница между налогом к уплате с учетом страховых взносов сотрудников за полугодие и уплаченным авансом за 1 квартал. Аналогично рассчитываются аванс за 9 месяцев и годовой налог к доплате.

Срок сдачи декларации по УСН для ИП и ООО в 2019 году

Декларацию вы можете сдать:

  • лично;
  • через представителя по доверенности – обратите внимание, что инспекции требуют у представителя ИП нотариальную доверенность;
  • отправив по почте — рекомендуем отправлять заказным письмом с описью и уведомлением о вручении: тогда в спорной ситуации вы сможете подтвердить инспекции, что выполнили свою обязанность по сдаче отчета;
  • электронно, подписав электронной подписью.

Сдавать отчет нужно:

  • предпринимателю — в инспекцию по месту прописки;
  • юрлицу — в инспекцию по месту нахождения, то есть по юридическому адресу.

Образец заполнения декларации УСН «доходы»

Раздел 1.1 предусматривает разграничение по отчетным периодам – кварталам. По каждому периоду указывается код ОКТМО. Уплачиваемые авансовые платежи по кварталам указываются в строках 020, 040, 070 и 100. После этого в заполняется таблица, в которой указывают следующую информацию:

  • период времени, за которых представляется отчетность;
  • доход в рублях;
  • сумма уплаченных страховых взносов;
  • налоговое обязательство, рассчитанное по ставке 6%.

Компании и ИП, применяющие УСН «доходы» могут уменьшать как налог, так и авансовый платеж на:

  • страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС, уплаченные в этом налоговом периоде;
  • расходы на выплату больничных пособий (первые 3 дня, выплачиваемые за счет работодателя);
  • взносы по договорам добровольного страхования.

Если компания или ИП в качестве налогооблагаемой базы выбрала доходы минус расходы, то во внимание будут приниматься затраты компании. Расчет налога при этом производится исходя из разницы между полученным доходам компании и ее расходами. Налог рассчитывается по ставке 15%.

Годовую декларацию упрощенцы сдают:

  • не позднее 31 марта года, следующего за отчетным — если упрощенец юрлицо;
  • не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным — если упрощенец является индивидуальным предпринимателем.

В 2019 году крайние сроки сдачи декларации по УСН за 2018 год:

  • для юрлиц — 01.04.2019 (перенос с воскресенья 31 марта);
  • для ИП — 30.04.2019.

В 2019 году действует бланк декларации, утвержденный приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Он предназначен как для упрощенцев, которые платят налог с доходов, так и для упрощенцев, уплачивающих налог с разницы между доходами и расходами.

На УСН «доходы» обязательны к заполнению следующие разделы декларации:

  • титульный лист;
  • Раздел 1.1, в котором фиксируются суммы авансовых платежей и налога к уплате/уменьшению по итогам года;
  • Раздел 2.1.1, где указывается размер доходов, налоговая ставка, авансы налогоплательщика и уплаченные страховые взносы, взносы по договорам добровольного страхования и пособия по нетрудоспособности.

Также может понадобиться заполнить Раздел 2.1.2, посвященный торговому сбору, и Раздел 3 — предназначенный для отчета о целевом финансировании налогоплательщика. Эти разделы  заполняются только при необходимости: если вы платили в течение года торговый сбор или получали активы в рамках благотворительности либо целевого финансирования (согласно нормам ст. 251 НК РФ).

Пример

Срок сдачи отчетности на упрощенке

Подпишитесь сегодня на журнал «Упрощенка» на 12 месяцев со скидкой 20%, и получите еще 4 месяца в подарок.

Декларация по упрощенке сдается один раз в год, по итогам налогового периода, которым является календарный год.

Примечание: по итогам отчетных периодов декларация не сдается, но уплачиваются страховые взносы.

ИП отчитываются за год в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Организации в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации за 2017-2019 года.

Налоговый период 2017 год 2018 год 2019 год
Организации 2 апреля 2018 года 1 апреля 2019 года 1 апреля 2020 года
ИП 30 апреля 2018 года 30 апреля 2019 года 30 апреля 2020 года
Организации и ИП, прекращающие деятельность В срок не позднее 25 числа месяца, в котором ИП или организация прекратила деятельность (была исключена из ЕГРИП илиЕГРЮЛ)

Примечание: если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день он переносится на первый рабочий день.

Нулевая декларация по УСН

Даже если на протяжении всего кода компания или ИП не вела деятельность и не осуществляла какие либо операции по счетам, подать в ФНС декларацию по УСН все же придется. Так как у компании отсутствуют доходы и расходы, то подается нулевая декларация. Заполнить такую декларацию очень просто. На титульном листе указывается наименование компании или ФИО предпринимателя, а также все необходимые реквизиты и коды, как и в случае представления формы с данными. В расчетных листах проставляются нули, в полях, по которым должны проставляться суммы – ставятся прочерки.

Ответственность за несвоевременную сдачу УСН-декларации

За опоздание со сдачей отчета предусмотрены следующие штрафы:

  • если упрощенный налог был уплачен — 1 тыс. руб.;
  • если упрощенный налог не был уплачен — 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. (ст. 119 НК РФ).

Штраф можно уменьшить, если есть смягчающие обстоятельства (ст. 112 НК РФ и информация ФНС).

За просрочку сдачи отчета к ответственности могут привлечь и должностное лицо компании —  человека, ответственного за своевременную сдачу отчетности в госорганы. Чаще всего, это главбух либо сам ИП или директор компании. Ему может быть вынесено предупреждение или наложен штраф в размере от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).

Если период просрочки отчета превысит 10 рабочих дней, налоговики имеют право заблокировать расчетный счет фирмы (п. 2 ст. 76 НК РФ).

В случае нарушения срока сдачи декларации по УСН, сумма штрафа будет зависеть от того, уплачивался ли налог в бюджет или нет. Если все суммы налога перечислялись своевременно, но декларация не была представлена, то сумма штрафа составит 1000 рублей.

Срок сдачи декларации по УСН для ИП и ООО в 2019 году

Если помимо непредставления декларации, компания также не оплатила налог, то сумма штрафа будет рассчитываться от общей суммы платежа. Штраф составит 5% от суммы начисленного налога за каждый месяц просрочки. Однако, общий размер штрафа не должен превышать 30% от суммы налога.

В качестве дополнительной меры наказания в случае несвоевременного представления декларации применяется блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать счет, если просрочка составила 10 дней.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Отличается ли порядок и правила заполнения декларации по УСН для ООО и ИП?

Ответ: Нет, порядок заполнения декларации по упрощенке зависит от выбранного объекта налогообложения (доходы, доходы минус расходы), а не от организационно-правовой формы налогоплательщика. В качестве единственного отличия можно отметить то, что на титульном листе по организации указывается ее наименование, а предприниматели указывают ФИО.

Вопрос: В чем заключает отличие расчетного и отчетного периода по налогу УСН?

Срок сдачи декларации по УСН для ИП и ООО в 2019 году

Ответ: В качестве отчетного периода по налогу УСН выступает квартал, полугодие и 9 месяцев в календарном году. По итогам каждого отчетного периода определяется нарастающим итогом налоговая база. В срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, компания или ИП уплачивает авансовые платежи по УСН.

Ответственность за несвоевременно сданные отчеты

Декларацию упрощенцы вправе сдать через интернет (ТКС), Личный кабинет налогоплательщика, лично или через представителя в налоговую инспекцию на бумаге, либо отправить по почте. В последнем случае днем представления считается дата отправки почтового отправления.

За просрочку представления упрощенной отчетности грозит штраф в размере 5 % от суммы налога, заявленной в декларации, за каждый полный и неполный месяц просрочки (ст. 119 НК РФ). Максимальная сумма – 30 % от суммы налога, но не менее 1000 рублей.

Если же упрощенец просрочил сдачу на 10 рабочих дней и более, налоговики вправе заморозить банковские счета, включая движение электронных платежей (п. 3 ст. 76 НК РФ). Отменить приостановление операций по счетам инспекция должна не позднее одного операционного дня, идущего за днем, когда налогоплательщик наконец сдал отчет (абз. 2 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

За пропуск срока сдачи декларации ИП или организацию могут привлечь к налоговой ответственности в виде штрафа, размер которого зависит от того, есть ли налог к уплате, а также  от того, оплачен ли он до момента подачи отчетности.

Так, если налог был уплачен или если сдается нулевая отчетность, штраф составит 1 000 руб.

Если налог не уплачен, то штраф составит 5% от размера налога, подлежащего к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом.

То есть, если по декларации налог к уплате составит 25 000 руб. штраф за месяц просрочки будет равен 1 250 руб.

Срок сдачи декларации по УСН для ИП и ООО в 2019 году

Обязанность подавать налоговую отчетность в установленные сроки заложена в НК РФ. В случае, когда субъект бизнеса нарушает указанный срок, либо не отправляет декларацию вообще, на него могут быть наложены штрафы.

Правила расчета в 2019 году не изменились. Также необходимо помнить, что они распространяются не только непосредственно на налоговые платежи, но еще и все виды страховых взносов (кроме травматизма).

По отдельных видам налогов и отчетности по пом установлены дополнительные размеры штрафов.

Название отчетности Как штраф предусмотрен
Все виды налоговых отчетов НК устанавливает общее правило, что по каждому отчету, который не был подан, либо его отправили с нарушением срока, сумма штрафа составляет 5% от неоплаченного налога по данному отчету. Штраф назначается по каждому полному либо частичному месяцу несдачи. Кроме этого, установлены пороговые значения. Максимальная сумма штрафа не может быть больше, чем 30% от размера налога по декларации, а минимальный размер штрафа — 1000 руб. (он обычно назначается за то, что не был отправлен нулевой отчет).
Декларации, предоставляемые по налогу на имущество и налогу на прибыль организаций Штраф в размере 200 рублей за каждый факт несдачи отчета, либо несдачи расчета по авансовому платежу.
Отчет формы 2-НДФЛ Штраф в сумме 200 рублей по каждому человеку, который включен в несданный отчет.
Отчет формы 6-НДФЛ Штраф в сумме 1000 рублей за каждый полный либо неполный месяц несдачи отчета
Отчет по страховым взносам При нарушении сроков сдачи штраф будет наложен в размере 5% от суммы страховых взносов по отчету (т. е. за весь отчетный квартал), за каждый полный либо частичный месяц несдачи отчета. Минимально сумма штрафа может составлять 1000 руб., максимально — 30% от суммы начисленных страховых взносов по несданному отчету.
Отчет формы СЗВ-М Если отчет не был подан, то накладывается штраф в размере 200 рублей за каждого человека, который должен был быть включен в указанный отчет.

Кроме этого, если отчет был сдан, но в него не был включен работник, либо включен ошибочно, то налагается штраф 500 рублей за каждый такой случай.

Отчет формы СЗВ-СТАЖ На предприятие налагается штраф в размере 500 рублей по каждому человеку, который должен был быть включен в несданный отчет. Такой же штраф будет наложен, если в уже сданный отчет какой-то из работников не был включен, либо был включен ошибочно.
Отчет по взносам форма 4-ФСС За неотправленный отчет, либо сданный с нарушением установленного срока, накладывается штраф в сумме 5% от размера квартальных взносов за каждый полный либо частичный месяц просрочки. Минимальный размер штрафа установлен в размере 1000 рублей, максимальный — 30% от суммы взносов по отчету.
Форму бухгалтерской отчетности Если отчетность не была сдана в ФНС либо сдана с нарушением установленного срока, то накладывается штраф в сумме 200 рублей по каждому отчету. Если не был отправлен отчет в Росстат, то сумма штрафа составляет 3000-5000 рублей за один отчет. При этом необходимо помнить, что сдача бухбаланса в Росстат с 2019 года отменена, и последний раз будет производиться по отчетности за 2018 год.

Заключение

Таким образом, декларация по УСН подается всеми организациями и ИП, выбравшими данный режим налогообложения. Независимо от того, вела ли компания хозяйственную деятельность, это не освобождает ее сдачи отчетности в налоговый орган, а также за штрафы в случае несвоевременного представления отчета.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector