Социальный налоговый вычет за обучение в 2019 году

За какой период можно получить вычет на обучение ребенка

Последнее обновление 2019-01-22 в 10:51

Платные кружки и секции для ребенка, курсы китайского, английского и любого другого языка или вождения, получение второго высшего — с этих и подобных затрат можно получить налоговый вычет за обучение. Он регулируется положениями ст.219 НК. В статье объясним, как оформить возврат денег на обучение через налоговую и непосредственно на рабочем месте, приведем примеры жизненных ситуаций и наглядные расчеты.

Здесь все зависит от того, кто учится: сам налогоплательщик или иной человек. Налоговый вычет за обучение на заочном отделении можно получить за себя и нельзя — за других. Это ограничение прописано в абз.1 и абз.6 пп.2 п.1 ст.219 НК. Как указал Минфин в информации от 24.03.2017 № 03-04-05/17204, такой же принцип применяется и в отношении очно-заочного формата.

Ограничений, как в случае с имущественным вычетом за покупку жилья, не установлено. Человек может ежегодно подавать на налоговый вычет за обучение декларацию и возвращать 13%.

Так, если вы решили заплатить сразу за 5 лет института для ребенка одной суммой, ее невозможно будет распределить на 5 деклараций. Весь платеж указывается в отчете за тот год, когда он был произведен. А значит, сумма вычета ограничится лимитом 50 000 руб.

Тут так. Если речь идет об обучении детей, то потолок расходов, с которых дадут вычет, — 50 тыс. руб. в год (то есть на руки вы получите 13% от этой суммы, то есть до 6500 руб.).

Если учитесь сами или платите за обучение брата или сестры, потолок -120 тыс. рублей (на руки — до 15 600 руб.). Но в потолок включаются и другие социальные расходы (например, на лечение), если вы с них также захотите получить вычет — см. ниже.

По похожей схеме можно получить и вычет на лечение и медикаменты. Учитываются затраты на:

  • лечение;
  • медикаменты, назначенные лечащим врачом;
  • взносы по договорам добровольного страхования.

Все эти расходы могут быть как на себя, так и на супругу (супруга), родителей, детей до 18 лет.

Вернуть можно 13% от суммы в пределах 120 тысяч в год. При этом расходы на образование и лечение с медикаментами, а также добровольные взносы на будущую накопительную пенсию и негосударственное пенсионное обеспечение (за это тоже полагается вычет) учитываются по совокупности.

Но есть исключение. Если лечение или медикаменты официально относятся к дорогостоящим, вычет можно получить не со 120 тысяч, а со всей суммы затрат. Обратите внимание: в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, которая вам понадобится для оформления вычета, для каждой услуги указан код. Если это код 1 — лечение недорогостоящее, если код 2 — дорогостоящее.

Правда, и тут есть ограничения — но уже другие. Сумма вычета по дорогостоящему лечению не может превышать размера уплаченного вами за год подоходного налога. Скажем, вам потребовалась (не дай бог, конечно) операция стоимостью 400 тыс. руб. При этом официальная зарплата у вас — 30 тыс. в месяц. Опустим вопрос, как в таком случае вообще найти деньги на платную операцию, но размер полагающегося вычета будет 52 тыс. руб.

, а уплаченного за год налога — всего 46 тыс. Вернут соответственно только 46 тыс. Возможная лазейка — если расходы на дорогостоящее лечение оплатит (и так будет зафиксировано в документах) член семьи с большей зарплатой, закон оплачивать медрасходы за супруга/супругу, родителей, детей — и получать потом вычет — позволяет.

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году

Налоговый вычет представляет собой сумму, уменьшающую размер дохода (базу, облагаемую налогом), с которого выплачивается налог. В определенных случаях под налоговым вычетом имеется в виду возвращение части выплаченного раньше налога на доходы гражданина.

7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Налоговый вычет на образование полагается таким группам физических лиц:

  • люди, которые получают образование по дневной/заочной/вечерней форме, при этом сами оплачивают его;
  • люди, оплачивающие образование за детей, при этом детям не должно быть больше двадцати четырех лет, а форма обучения в образовательном учреждении должна быть очной;
  • люди, которые оплачивают учебу приемных детей, то есть являются опекунами, возраст детей, которые опекаются, не должен быть больше восемнадцати лет, образование должно получаться очно;
  • люди, которые оплачивают учебу детям, находившимся в прошлом под опекой, в таком случае, образование должно получаться очно, а детям должно быть меньше двадцати четырех лет;
  • люди, которые потратили свои денежные средства на учебу родных братьев/сестер, возраст брата/сестры должен быть менее двадцати четырех лет.
Важно!

Применение дистанционных технологий — не препятствие для налогового вычета за обучение в университете и прочих учреждениях. Как объясняется в письме Минфина от

07.09.2017 № 03-04-06/57590

, если ребенок учится очно, требования законодательства выполняются.

Важно! При планировании оплат учитывайте, что сделать налоговый вычет за обучение разрешается только по расходам отчетного года. Никаких переносов не предусмотрено. Инспекторам ФНС не важно, за какой период учебы вы платите: за один семестр или за все курсы.

Социальный налоговый вычет за обучение в 2019 году

Так, если вы решили заплатить сразу за 5 лет института для ребенка одной суммой, ее невозможно будет распределить на 5 деклараций. Весь платеж указывается в отчете за тот год, когда он был произведен. А значит, сумма вычета ограничится лимитом 50 000 руб.

В ст.219 НК нет ограничений по количеству обращений. Налог разрешается возмещать хоть ежегодно, начиная с дошкольного образования и заканчивая ВУЗом. Главное — делать это вовремя.

Оформить налоговый вычет за обучение ребенка позволяется в срок, не позднее 3 лет после завершения года, в котором производилась оплата. Это связано с действием п.7 ст.78 НК.

Пример 2

Сын Михаила в 2016 г. поступил в колледж. Отец исправно вносил плату за обучение перед началом каждого учебного года, но идти в налоговую не спешил. Михаил решил получить вычет на обучение ребенка за несколько лет сразу. В 2019 г. он подал в ФНС 3 декларации (за 2016-2018 гг.) и получил 13% от потраченных денег. Михаил успел вовремя: в 2020 г. уже не примут отчетность по расходам за 2016 г., в 2020 г. — за 2017 и т.д.

В пп.2 п.1 ст.219 НК перечислены, помимо ограничения по возрасту, следующие условия по возмещению подоходного налога за обучение ребенка:

  • за вычетом обращается родитель или законный представитель (опекун/попечитель);
  • ребенок обучается очно;
  • у заведения есть лицензия на образовательную деятельность;
  • учеба оплачивается не за счет материнского капитала.

Если это все соблюдается, родитель для оформления вычета собирает следующие документы:

  • договор, оформленный на себя или ребенка;
  • платежки на оплату;
  • копию лицензии учреждения (если на нее нет ссылки в договоре);
  • справку об очной форме (если на нее нет ссылки в договоре);
  • свидетельство о рождении.

Сам процесс получения соц. вычета на обучение ребенка несложный. На основании собранных документов его можно оформить в налоговой. Второй вариант — обратиться к работодателю. Это можно сделать до окончания отчетного периода.

В ВУЗе

Вычет предоставляется за учебу в любом ВУЗе, государственном и частном, если они действуют на основании лицензии. Важна только форма обучения — очная.

Важно!

Учеба дистанционно не препятствует возврату налога за обучение ребенка в институте (подробнее см. письмо Минфина от 07.09.2017 № 03-04-06/57590).

ВЫЧЕТЫ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В 2019 ГОДУ

Пример 4

Сын Марины Владимир не поступил на бюджет, получил место только на платной основе. Теперь он — студент-очник. Об этом свидетельствует договор, который Марина подписала с институтом. Там же указаны реквизиты действующей лицензии. Оплатив образование сына, Марина претендует на налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе, т.к. требования законодательства соблюдены.

По заочной форме

Как написано в п.2 ст.17 закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании», помимо очной, существует заочная и очно-заочная формы. Однако последние две не указаны в ст.219 НК. Значит, возврат налога за обучение ребенка по заочной форме невозможен. С этим соглашается Минфин в сообщении от 24.03.2017 № 03-04-05/17204.

Важно!

Если студент оплачивает обучение самостоятельно, из своих доходов, он вправе сам обратиться за вычетом, даже если учится заочно.

Пример 5

Лариса поступила учиться заочно. За институт платят родители, своих доходов у Ларисы нет. В этой ситуации родители не вправе вернуть налоговый вычет за обучение ребенка. Если бы Лариса работала и оплачивала свою учебу, она могла бы вернуть налог самостоятельно.

В детском саду

Как пояснил Минфин в письме от 22.09.2017 № 03-04-05/61433, вычет за нахождение ребенка в дошкольном учреждении возможен, но только в части расходов на обучение. Это значит, с родительской платы, взимаемой за уход и присмотр, налог не вернут. Нормы ст.219 НК распространяются на доп. занятия, английский язык, подготовку к школе и т.п.

Важно!

Обратите внимание, что многие частные сады не получили лицензию и не могут по закону проводить обучение. За пребывание ребенка в таком садике налог не возвращают.

Пример 6

В сентябре 2018 г. Вероника отдала дочь в частный лицензированный сад. Пребывание там ребенка обходится в 27 100 руб. По договору на образовательную программу из этой суммы приходится 4 700 руб. В январе 2019 г. Вероника заполнила декларацию и заявила вычет за 4 месяца обучения 18 800 руб. (4700 × 4). Налоговая вернула ей 2 444 руб. (13%).

К вычету на образование по дополнительным программам предъявляются стандартные требования. Родителям нужно обращать внимание на лицензию и очную форму обучения. При соблюдении требований родителям вернут НДФЛ за занятия ребенка:

  • в музыкальной, художественной школах;
  • в кружках;
  • на различных курсах;
  • в спортивных секциях и др.

Социальный налоговый вычет за обучение в 2019 году

Пример 7

Наряду с обычной школой Вика посещает музыкальную, по классу фортепиано. Мать платит за нее 3 600 руб. в месяц. Сюда входят уроки по специальности, сольфеджио, хор, ансамбль и пр. Школа работает по лицензии и предоставляет родителям документы для возврата НДФЛ за обучение ребенка. За 9 месяцев, что Вика проходила в музыкалку в 2018 г., родители вернули 4 212 руб. (3 600 × 9 × 13%).

За границей

Как вернуть налоговый вычет за обучение

Основной способ — пойти в ФНС. Прежде чем это сделать, убедитесь, что вы соответствуете установленным критериям. Возврат подоходного налога за обучение осуществляют тому, кто:

  • финансирует учебу для себя, детей, братьев или сестер;
  • тратит собственные деньги;
  • получает доход и перечисляет с него 13% НДФЛ.

Для возврата налога при оплате за обучение ребенка предусмотрены дополнительные параметры:

  • ограничение по возрасту — до 24 лет;
  • учеба очно (подтверждается договором или отдельной справкой).

Важно! Для налогового вычета за обучение нужно, чтобы у организации, оказавшей услуги, была оформлена лицензия на ведение образовательной деятельности. Если ее срок истек, вернуть НДФЛ невозможно.

Если упомянутые критерии соблюдаются, готовьтесь к возврату средств за обучение через налоговую. Потребуется:

  • декларация;
  • договор;
  • платежки;
  • заявление не перечисление средств;
  • справка 2-НДФЛ;
  • паспорт;
  • свидетельство о рождении ребенка (когда оплачивалась его учеба);

Согласно российскому налоговому законодательству можно получить вычет за собственное обучение, за своего брата, сестру и за ребёнка – в общем за всех близких родственников. Ребёнку должно быть не больше 24 лет при условии его обучения на очном отделении. Вернуть налог можно, в том числе за учёбу усыновлённого или опекаемого ребёнка. Что касается обучения на заочной форме, государством допускается возврат части налога лишь за обучение самого налогоплательщика.

Вариантов получения вычета доступно два:

  1. Непосредственно через сайт ФНС в конце того года, в котором были сделаны расходы;
  2. Через работодателя родителей в том году, когда они оплатили обучение ребёнка.

В России нет ограничений касаемо коммерческих учебных заведений, поэтому на получение компенсации можно претендовать как обучая ребёнка в ВУЗе, так и оплатив ему автошколу. Даже если учебное заведение находится за пределами РФ, выплату всё равно можно получить. В этом случае компенсироваться будут исключительно те средства, которые были использованы на обучение. Деньги на дорогу, проживание в общежитии, питание ребёнка и пр. не возмещаются.

Размер налогового вычета за обучение

В отношении сына (дочери) налоговый вычет за обучение составляет 50 000 руб. совокупно на обоих родителей. Правила его начисления:

  • максимальная сумма вычета за обучение одного ребенка фиксирована и не зависит от числа детей в семье;
  • если расходы превысили указанный предел, остаток не переходит на другие периоды и пропадает;
  • суммы, потраченные на детское образование, не суммируются с остальными соц. вычетами и учитываются отдельно.

Когда речь идет о расходах на себя, предельная величина вычета на обучение в 2019 году — 120 000 руб. По правилам, прописанным в абз.7 п.2 ст.219 НК, эта сумма распределяется между несколькими соц. расходами (в т.ч. на лечение, прохождение независимой оценки и др.).

Когда речь идет о расходах на себя, предельная величина вычета на обучение в 2019 году — 120 000 руб. По правилам, прописанным в абз.7 п.2 ст.219 НК, эта сумма распределяется между несколькими соц. расходами (в т.ч. на лечение, прохождение независимой оценки и др.).

  • свидетельства о рождении,
  • договора с медицинским, учебным заведением, оказавшим услуги на платной основе (с указанием в договоре на имеющуюся лицензию на предоставление данного вида услуг учреждением),
  • платежных документов о расходах на эти цели,
  • рецептов на получения дорогостоящих лекарств в случае обращения за вычетом по причине трат на лечение.

Государство на уровне принятых законов проявляет заботу о слоях населения, нуждающихся в социальной поддержке. Органы сбора налогов, назначая их сумму, опираются на Налоговый кодекс и иные нормативные акты. Законодательство определяет категории плательщиков налогов, имеющих право претендовать на стандартный вычет. К ним относятся, в том числе и родители, имеющие детей.

Налоговый вычет на ребенка — это поддержка государством граждан, имеющих детей, в виде компенсации части расходов на их содержание, образование и лечение. Расчет компенсации закреплен в Налоговом кодексе и зависит от различных факторов. Ознакомление с этапами оформления документов плательщиком налогов, условиями и правилами расчета компенсации поможет узнать, каким будет налоговый вычет на ребенка в 2019 году в России.

По размерам вычета действует 2 ограничения:

  1. Согласно абз. 1 пп.2 п.1 ст.219 НК предельная величина вычета на обучение ребенка в 2019 году составляет 50 000 руб. на обоих родителей.
  2. Все заявляемые за год вычеты с учетом социального налогового вычета по НДФЛ на обучение детей составляют сумму, не превышающую размер годового дохода налогоплательщика.

Пример 10

У Олега 2 дочери учатся в университете платно (очно). В 2018 г. за старшую он заплатил 87 100 руб., за младшую — 64 300 руб. За год Олег заработал 740 800 руб. Таким образом, при обращении в ФНС в 2019 году сумма налогового вычета за обучение детей для Олега составит 100 000 руб. (по 50 000 руб. на каждую дочь), к возврату — 13 000 руб. Супруга Олега уже не вправе обращаться за таким вычетом за 2018 г., т.к. лимит на обоих супругов исчерпан.

Какие документы нужны в 2019 году для получения вычета в ИФНС

Социальный налоговый вычет – это часть дохода физического лица, которая не облагается налогом, поскольку направляется на лечение, обучение или благотворительные нужды. Лицо таким образом может вернуть часть своих денег в пределах установленной в законодательстве суммы. На налоговые льготы социального толка могут рассчитывать не только рядовые граждане, но и фирмы, работающие в рамках ИП и выплачивающие НДФЛ вместо налога на прибыль.

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году – как вернуть часть налогов

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году – как вернуть часть налогов

Социальный налоговый вычет за обучение в 2019 году

C 1 января 2019 года физические лица смогут реализовать свое право на получение социальных вычетов у работодателя. Такое право им предоставлено п. 2 ст. 219 НК РФ в редакции Федерального закона от 6.04.15 г. № 85-ФЗ (далее – Закон № 85-ФЗ). Проанализируем новый порядок предоставления социальных вычетов у работодателя.

На сегодняшний день социальные налоговые вычеты работодатель может предоставить по следующим видам расходов:

  • на негосударственное пенсионное обеспечение (п.п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • на добровольное пенсионное страхование (п.п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • на добровольное страхование жизни (редакция п.п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, действующая с 1 января 2015 г.);
  • на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии (п.п. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Приведенные социальные налоговые вычеты предоставляются работнику до окончания налогового периода. При этом должны соблюдаться следующие условия (абзац 2 п. 2 ст. 219 НК РФ):

  1. расходы должны быть документально подтверждены;
  2. договор страхования заключен на срок не менее пяти лет;
  3. работодатель удерживает взносы по договорам страхования из причитающихся работнику выплат с последующим перечислением их в фонды либо в страховые компании;
  4. совокупная величина социальных налоговых вычетов, предусмотренная п.п. 2–5 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей (подопечных) и расходов на дорогостоящее лечение), не должна превышать более 120 000 руб. в налоговом периоде.

На практике это означает, что работник сам выбирает виды расходов, которые он заявит к налоговому вычету (письмо Минфина России от 31.05.11 г. № 03-04-05/7-388).

Напомним, что суть социальных вычетов состоит в уменьшении полученного дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, на определенные виды расходов (за исключением дивидендов, которые с 1 января 2015 г. облагаются НДФЛ по ставке 13% – п.п. «б» п. 5 ст. 1 Федерального закона от 24.11.14 г. № 366-ФЗ).

Социальные налоговые вычеты это:

  • Расходы на пожертвования (например, перечисления в адрес благотворительных организаций, социально ориентированных некоммерческих организаций, религиозных организаций на осуществление ими уставной деятельности) – п.п. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

    Уменьшение доходов на фактически произведенные расходы, но не более 25% суммы облагаемого дохода НДФЛ за налоговый период.

    При этом фактические расходы не должны предполагать встречное получение благ, поскольку под благотворительностью понимается только безвозмездная помощь. Такой вычет предоставляется только в налоговой инспекции путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов.

    Для получения вычета к налоговой декларации необходимо приложить следующие документы: платежные документы (например, квитанции к приходному ордеру), письма организаций с просьбой оказать благотворительную помощь, справку по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период.

  • Расходы на обучение – п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
    Вычет предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, а также за обучение своих детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

    Такой вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения. Например, таким «иным документом» может быть устав бизнес-школы (письмо Минфина России от 15.04.10 г. № 03-04-05/7-203).

    Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения в учебном заведении, включая академический отпуск.

    По данному виду вычетов установлены разные ограничительные барьеры:

    1. в части обучения детей (подопечных) – вычет предоставляется в размере не более 50 000 руб. в год на каждого обучающегося;
    2. в части собственного обучения и обучения братьев и сестер вычет предоставляется в размере не более 120 000 руб. в год с учетом предоставленных вычетов на медицинские услуги (за исключением расходов на дорогостоящее лечение), на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, а также на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

    В отношении расходов на обучение ребенка вычет может быть заявлен в размере 20 000 руб.

  • Расходы на медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов, уплату страховых взносов по добровольному страхованию – п.п. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
    Вычет предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде, в отношении следующих видов расходов:
    1. за оказанные медицинские услуги (в том числе за дорогостоящее лечение);
    2. на приобретение лекарств;
    3. на уплату страховых взносов по добровольному страхованию.

    Медицинские услуги (согласно перечню медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ) должны быть оказаны медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность и имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности.

    Вычет предоставляется в части расходов на приобретение работником лекарственных препаратов (согласно перечню лекарственных средств, утвержденному Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, а также на сумму страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования.

    Договоры страхования должны предусматривать оплату только медицинских услуг, за исключением лечения в зарубежных клиниках (письмо Минфина России от 1.02.10 г. № 03-04-06/6-5).

    При этом такие социальные вычеты могут быть предоставлены:

    1. самому работнику;
    2. его супругу (супруге);
    3. его родителям;
    4. детям, в том числе усыновленным, в возрасте до 18 лет;
    5. подопечным в возрасте до 18 лет.

    По данному виду вычетов установлены разные ограничительные барьеры:

    1. в части дорогостоящих видов лечения вычет принимается в размере полной суммы фактически понесенных расходов;
    2. в части расходов на медицинские услуги (за исключением дорогостоящих услуг), на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования вычет предоставляется в размере не более 120 000 руб. в год с учетом предоставленных вычетов на обучение (за исключением расходов на обучение детей и подопечных), на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, а также на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

    В настоящее время перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, лекарственных средств утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.01 г. № 201 (далее – Перечень). И если тот или иной медицинский препарат не указан в Перечне, то работник не имеет право на получение социального вычета (письмо УФНС России по г. Москве от 1.06.10 г. № 20-14/4/057658@).

    Учитывая, что Перечень утвержден более 10 лет назад (а к этому времени появились новые лекарственные средства), физическое лицо ограничено в выборе лекарственных средств, по которым можно заявить социальный вычет.

    В отношении дорогостоящей медицинской услуги вычет может быть заявлен в размере 100 000 руб.

  • Суммы, уплаченные на финансирование будущей пенсии.
    Расходы на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования и страхования жизни – п.п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

    Вычет предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде, в отношении следующих видов договоров:

    1. негосударственного пенсионного обеспечения, заключенного с негосударственным пенсионным фондом;
    2. добровольного пенсионного страхования, заключенного со страховой организацией;
    3. добровольного страхования жизни, заключенного со страховой организацией на срок не менее пяти лет (норма действует с 1 января 2015 г.).

    Уплата пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения может осуществляться в пользу:

    1. самого работника;
    2. членов семьи и (или) близких родственников работника (супруга, родителей и детей, в том числе усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

    Уплата страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования может осуществляться в пользу:

    1. самого работника;
    2. супруга (в том числе, вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

    Уплата страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни может осуществляться в пользу:

    1. самого работника;
    2. супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

    Вычет ограничен теми же правилами, что и для расходов на собственное обучение работника.

    Расходы на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии – п.п. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ.

    Вычет предоставляется в сумме уплаченных в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30.04.08 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

    Вычет ограничен теми же правилами, что и для расходов на собственное обучение работника.

Отметим, что социальные налоговые вычеты физическое лицо может получить за за три предшествующих года.

Как получить

Работник может обратиться к работодателю за предоставлением социальных налоговых вычетов, предусмотренных п.п. 2 – 5 п. 1 ст. 219 НК РФ. Социальный налоговый вычет, предусмотренный п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляется только при подаче физическим лицом в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода.

В ВУЗе

  • он рассчитывается по реальным расходам, но с учетом упомянутых выше лимитов;
  • общий размер возврата налога за год не может превышать сумму уплаченного НДФЛ;
  • на руки человек получает 13% от вычета.
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
  • Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (выдаётся в бухгалтерии по месту работы).
  • Налоговая декларация по форме НДФЛ-3 обо всех полученных и облагаемых налогом доходах. В ней в отдельной строке следует заявить о праве на вычет, подробности смотрите в инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ.
  • Документы на ребенка: свидетельство о рождении или его общегражданский паспорт.
  • Справка из учебного заведения о форме обучения.
  • Копия договора на получение образования, заверенная учебным заведением (например, в ВУЗе копию можно заверить в деканате). Если за время учебы стоимость обучения изменялась, то следует подготовить справку, или дополнительное соглашение к договору, подтверждающее это.
  • Ксерокопия лицензии образовательного учреждения. Заверять ее не нужно, так как по указанным в ней данным налоговиками делается соответствующий запрос и информация проверяется.
  • Оплаченные квитанции.
  • За собственное образование по любой форме обучения (очное, заочное, экстерн).
  • За оплату обучения собственных детей до 24-летнего возраста, если учеба проходила по очной форме.
  • За учебу усыновленного, опекаемого или подопечного ребенка, при условии очных занятий, до 24-летнего возраста.
  • За обучение родных или не полнородных братьев и сестер до 24-летнего возраста.
  • налоговый вычет применяется в сумме подоходного налога за указанный год;
  • размер выплаты ограничивается величиной внесенного налога;
  • компенсация не переносится на следующий налоговый период;
  • требовать выплату льготы можно многократно, каждый раз при оплате различного обучения.
  • Подать документы через Налоговую службу. Причем в таком случае можно прийти непосредственно в учреждение, либо оформить первоначальную документацию через Госуслуги. Если было решено прийти напрямую в Налоговую службу, то оформлять заявление нужно после года, когда были выплачены налоги. В этом случае денежные средства переводят на счет в банке, указанный заявителем.
  • Обратившись к своему работодателю, который перечисляет налоги. В такой ситуации налоги будут возвращаться незамедлительно прямо в организации. При одновременной работе в нескольких местах разрешается получать вычет в каждом из них. Супруги также могут получать такую поддержку отдельно, но оплатить образование они должны будут совместно (соответственно, и договор должен быть составлен сразу на двоих человек).

Ограничения по вычету на свое обучение

На себя налоговый вычет за обучение можно получить за любую форму, заочную или очную. Кроме общих требований, законодательство не устанавливает никаких дополнительных (по возрасту, типу образовательной организации, срокам учебы и др.). Возможен возврат налога за учебу в институте, уроки живописи и фотографии, курсы актерского мастерства и др.

Единственное ограничение, о котором уже упоминалось, — лимит по сумме 120 000 руб. Если вы уже израсходовали, например, на лечение себя или членов семьи 79 500 руб., то на социальный налоговый вычет по расходам на обучение остается 40 500 руб.

Единственное ограничение, о котором уже упоминалось, — лимит по сумме 120 000 руб. Если вы уже израсходовали, например, на лечение себя или членов семьи 79 500 руб., то на социальный налоговый вычет по расходам на обучение остается 40 500 руб.

Социальный вычет через работодателя

  • Безработные, домохозяйки и лица, работающие неофициально, получающие зарплату в конвертах. Т.е. все те, кто не уплачивает НДФЛ со своего заработка;
  • Индивидуальные предприниматели;
  • Люди преклонного возраста, не имеющие другого заработка, кроме как пенсия по старости.

Такой вариант получения налогового вычета за обучение указан в абз.2 п.2 ст.219 НК. Особенности и порядок действий:

  1. Работодатель делает вычет 13 процентов за обучение в году, когда сотрудник произвел платежи.
  2. Декларация 3-НДФЛ не понадобится. Документы сдаются в ФНС, чтобы получить уведомление. Оно дает право запросить налоговый вычет на образование.
  3. При этом способе налоговый вычет за обучение выплачивают человеку по частям вместе с зарплатой. Каждый месяц начисляется сумма, не превышающая размер НДФЛ, который работодатель заплатил бы за сотрудника.

Важно! Если на работе при возвращении налогового вычета за обучение сотруднику выплатили сумму меньше положенной, по окончании текущего года он вправе обратиться в ФНС в общем порядке.

  • паспорт;
  • заявление о предоставлении налогового вычета;
  • справка с места работы, где указаны доходы за предыдущий год и выведена сумма удержанного налога за отчетный период;
  • копия лицензии учебного заведения, в котором учится лицо;
  • копия свидетельства о рождении;
  • копия документа об оплате, которая подтверждает сам факты оплаты (наличный или безналичный);
  • справка 3-НДФЛ (заполненная декларация);
  • договор на оказание образовательных услуг.
  • обучение;
  • лечение;
  • взносы в негосударственный пенсионный фонд;
  • перечисление дополнительных взносов в накопительную часть пенсионного обеспечения;
  • перечисление пожертвований;
  • оплата независимой оценки своей квалификации.

Социальные налоговые вычеты регулируются статьей 219 НК РФ и предоставляются также при наличии заявления и соответствующих подтверждающих документов. Но есть и отличие от стандартных вычетов: для получения любого из перечисленных социальных вычетов надо оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

Как показывает практика, наиболее востребованы у населения социальные вычеты на обучение и медицинские услуги.

Таблица 2. Социальные налоговые вычеты для физических лиц в 2019 году

Кто имеет право на вычет На обучение На медицинское обслуживание простое На медицинское обслуживание дорогостоящее
Лично налогоплательщик Не более 120 000 рублей в год Не более 120 000 рублей в год В полной сумме затрат на лечение
Дети налогоплательщика (до 24 лет) Не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка Не более 120 000 рублей в год – до 18 лет В полной сумме затрат на лечение – до 18 лет
Братья и сестры налогоплательщика до 24 лет Не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка Не более 120 000 рублей в год – до 18 лет В полной сумме затрат на лечение – до 18 лет
Опекаемые налогоплательщика до 24 лет Не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка Не более 120 000 рублей в год – до 18 лет В полной сумме затрат на лечение – до 18 лет
Супруг налогоплательщика Х Не более 120 000 рублей в год В полной сумме затрат на лечение
Родители налогоплательщика Х Не более 120 000 рублей в год В полной сумме затрат на лечение

Опекунство и попечительство по закону заканчивается с наступлением совершеннолетия, при исполнении ребенку 18 лет. Но если опекун и дальше продолжает оплачивать учебу своего бывшего подопечного, то закон позволяет ему воспользоваться вычетом до достижения студентом 24 лет.

Для получения вычетов по лечению и обучению должны быть соблюдены условия:

  1. Государственная лицензия учебного и медицинского учреждения.
  2. Затраты на лечение и обучение произведены из личных или кредитных средств налогоплательщика, без привлечения государственных программ, ресурсов работодателя или благотворительных фондов.

Вычет на обучение ребенка ограничивается 50 000 рублей в год. А затраты на личное обучение и простое лечение себя и своих родных принимаются к вычету в общей сумме не более 120 000 рублей в год.

Особенность этих видов социальных вычетов в том, что налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу только того года, в котором произведены затраты. То есть, вернуть налог за 2018 год можно только по той сумме, которая уплачена за лечение или обучение в 2018 году. Суммы этих вычетов на следующий год не переносятся.

Социальные вычеты также носят заявительную форму: чтобы их получить, надо составить налоговую декларацию, приложить к ней личное заявление и все подтверждающие документы.

Какие социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году на обучение (в том числе, детей)? Какие суммы этих вычетов? Как их получить и какие потребуются документы?

Социальный налоговый вычет позволяет вам уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Но при этом вы должны иметь статус налогового резидента.

В 2019 году социальный налоговый вычет по НДФЛ могут получить физические лица, оплатившие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • свое обучение;
  • обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);
  • обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

ТАБЛИЦА

Социальный налоговый вычет за обучение в 2019 году

Для подтверждения права на социальный вычет на обучение потребуются:

  • копия договора на обучение (в случае заключения);
  • копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;
  • копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

  • копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, – если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;
  • документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения;
  • копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, – если вы оплатили обучение подопечных.

Условия получения вычета:В 2018 году Попов А.А. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 100 тыс. руб. и лечение зубов в размере 50 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:В 2018 году Попов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:Лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению (Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.), поэтому максимальная сумма социальных вычетов (обучение, лечение и т.д.) за год не может превысить 120 тыс.руб. Поэтому вернуть Попов А.А. сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей. Так как Попов А.А. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.

Как получить

  • Работник (как и ранее) представляет в налоговую инспекцию по месту жительства заявление и документы, подтверждающие понесенные расходы.
    При этом налоговая декларация по форме 3-НДФЛ не заполняется.

    Форма заявления и перечень подтверждающих документов в главе 23 НК РФ не прописаны. Так, в письме ФНС России от 22.11.12 г. № ЕД-4-3/19630@ в целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных налоговых вычетов, приведены перечни документов, которые должны прилагаться налогоплательщиками к налоговым декларациям по форме 3-НДФЛ.

    Например, перечень документов для предоставления социального налогового вычета на собственное обучение включает в себя следующие документы: налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ; копию договора на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения); копию документов, подтверждающих оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения).

  • По истечении 30 календарных дней налоговая инспекция выдает физическому лицу уведомление, подтверждающее право на вычет (форма уведомления на момент написания статьи не утверждена).
  • Работник пишет заявление в произвольной форме на имя работодателя с просьбой предоставить ему социальный вычет.

    К заявлению прилагается полученное уведомление из налоговой инспекции о праве на социальный вычет.

  • Работодатель предоставляет социальный налоговый вычет начиная с месяца подачи заявления работником. В этом случае НДФЛ, который удержан в предыдущие месяцы (в случае подачи заявления не с начала года), не пересчитывается (письмо Минфина России от 4.03.15 г. № 03-04-05/11260).

Все мы, будучи резидентами своей страны, обязаны соблюдать законодательство и выплачивать налоги со своей зарплаты. Как правило, обычный рядовой человек, даже и не задумывается на эту тему: он просто ходит на работу, качественно исполняет ее и ежемесячно получает положенный ему оклад. Всеми «скучными» вопросами, напрямую касающимися отношений в системе работник–налог–государство, занимается бухгалтер по месту работы гражданина.

Налоговый вычет за обучение ребенка

Это, удобно, ведь человеку не требуется заниматься сложными вычислениями, вступать в «доверительные» отношения с налоговиками и думать о соблюдении сроков оплаты: работник получает свой оклад, из которого уже выплачен необходимый налог. Но, есть моменты, когда государство может частично компенсировать расходы гражданина на обучение и лечение.

Предлагаем всесторонне обсудить тему социальных вычетов в 2019 году и взять полученную информацию на вооружение.

Что это такое: социальные налоговые вычеты по НДФЛ? Это данное законом право на уменьшение размера налоговой пошлины на сумму расходной части, понесенной на конкретные цели. Таким правом обладают лишь официально работающие резиденты страны.

  • документы, подтверждающие, что учащийся получает образование в очной форме, если это не указано в договоре с образовательным учреждением (Письмо Минфина от 12.03.2013 № 03-04-05/7-204);
  • копии документов, подтверждающих родство по отношению к обучающемуся (например, свидетельство о рождении ребенка) либо опеку, попечительство.

Налоговый вычет за обучение супруги

Таким образом, супруги вправе рассчитывать на возврат НДФЛ только за свою учебу. Например, когда муж платит за жену, возврат налога за обучение в университете вправе оформить только она сама, но не супруг.

Однако, согласно пп.2 п.1 ст.219 НК, вариант предоставления вычета за учебу супругов не предусмотрен. Другими словами, муж не может получить вычет за обучение жены и наоборот. Эта позиция регулирующих органов высказана в письме ФНС от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@.

Важно!

Если супруг платил за жену до регистрации брака, оснований для оформления налогового вычета за обучение ни у одного из них не имеется. Так указано в сообщении Минфина от

29.05.2018 № 03-04-05/36418

.

Налоговый вычет за обучение брата или сестры

Важно!

Согласно сообщению ФНС от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186, не имеет значения, является ли братья (сестры) родными по обоим родителям или только по отцу (матери).

Необходимость оформления такого вида вычета возникает, например, когда родители:

  • вышли на пенсию и не получают дополнительных доходов;
  • являются предпринимателями, используют спец. режим и не платят НДФЛ;
  • работают неофициально.

Важно!

Налоговый вычет за обучение ребенка

Согласно сообщению ФНС от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186, не имеет значения, является ли братья (сестры) родными по обоим родителям или только по отцу (матери).

Какую сумму можно получить

Условия получения вычета:В 2018 году Зубков В.В. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 120 тыс.руб. и обучение в автошколе на сумму 30 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:Официальная заработная плата Зубкова В.В. составляет 50 тыс. рублей в месяц (с которых удерживается 13% — 6 500 руб. налога на доходы).

Расчет вычета:Хотя Зубков В.В. оплатил обучение на общую сумму 150 тыс.руб., максимальная сумма вычета за год составляет 120 тыс.руб., поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей. Так как сумма удержанного с Зубкова В.В. за 2018 год подоходного налога составит более 15 600 рублей, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме. Подать документы на вычет в налоговый орган Зубков В.В. сможет в 2019 году.

Кроме того, есть ограничение максимальной суммы при получении разных типов вычетов – сто двадцать тысяч рублей ежегодно.

 Загрузка …

Чтобы получить социальную льготу, необходимо обратиться в ФНС с заявлением и соблюсти, следующие условия:

  • ребенок должен быть не старше 24 лет и обучаться очно;
  • за учебу не может платить какая-либо компания или благотворительный фонд;
  • заявитель должен официально работать и оплачивать подоходный налог.

Получается, что средства, затраченные на обучение ребенка, не облагаются налогом.

Максимальный размер вычета не может быть больше 13% от потраченных на обучение средств и не больше, чем 15 600 рублей в рамках одного календарного года. Ещё одна важная особенности получения подобной компенсации – её нельзя «растянуть» на несколько лет. Если в рамках календарного года она не будет получена, средства сгорают.Налогоплательщик вправе требовать компенсации в размере:

  • 6,5 тысяч рублей с суммы в 50 тысяч рублей, которая ушла на обучение каждого ребёнка (как родного, так и усыновлённого или опекаемого);
  • 15 600 рублей с потраченных 120 тысяч рублей, если средства ушли на своё обучение или связаны с образованием сестёр или братьев.

Важно! Плательщиком по всех квитанциях за учёбу должно проходить то физическое лицо-родитель ребёнка, которое выступает заявителем на получение компенсации. В противном случае ФНС не примет такие документы на рассмотрение.

С детьми все немного сложнее – на них можно вернуть налог до наступления их совершеннолетия, либо до 24 лет, если ребенок обучается на очной форме. Если же человек находится под бывшей опекой, то опекун, возжелавший оплатить его образование, так же может получить компенсацию до 24 лет.

  • Вычет оформляется не тогда, когда была совершена оплата, а по прошествии года, в котором были совершены выплаты.
  • В отличие от стандартных вычетов, заявление нужно подавать не по месту работы, а в ФНС. Хотя здесь у граждан есть небольшой выбор.
  • Сумма за то время, пока гражданин имел право на компенсацию, но при этом не оформлял документы, выплачивается единовременно.

С 1 января 2015 года вступили в силу изменения Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми физические лица, заключившие договор добровольного страхования жизни на срок от 5 лет, могут ежегодно получать социальный налоговый вычет по НДФЛ с суммы уплаченных по таким договорам страховых взносов. Вместе со страховой защитой вы получите гарантированную страховую сумму, дополнительный инвестиционный доход*, а также компенсацию 13% уплаченных взносов от государства за ответственное отношение к своему будущему.

Социальный налоговый вычет за обучение в 2019 году

компенсацией расходов на лекарства или оплату образовательных услуг . Данные выплаты предоставляются гражданам, которые воспитывают одного или нескольких детей. Обязательное условие для родителей – наличие статуса налогоплательщика и получение заработка, на который распространяется 13% подоходный налог.

https://www.youtube.com/watch?v=4vvuJo168Uc

Пример 3

Алексей официально зарабатывает 35 400 руб. в месяц. Общий годовой доход получается 424 800 руб. (35 400 × 12). С этой базы рассчитывается НДФЛ: 424 800 × 13% = 55 224 руб.

В 2018 г. Алексей потратил на образование дочери 47 100 руб. На эти расходы ему может быть предоставлен вычет (в руб.):

  • 424 800 – 47 100 = 377 700 — база по НДФЛ после применения вычета;
  • 377 700 × 13% = 49 101 — НДФЛ начисленный;
  • 55 224 – 49 101 = 6 123 — переплата, подлежащая возврату.

Итого, в 2019 г. Алексею положен возврат НДФЛ за оплату за обучение ребенка в сумме 6 123 руб.

Итоги

  1. Налоговый вычет за обучение в 2019 году считается по-разному в отношении самого налогоплательщика и его близких.
  2. Обучающая организация должна оформить лицензию.
  3. В 2019 году вычет на обучение предоставляют по расходам c 2016 по 2018 гг. За каждый период подается отдельная декларация.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

  1. Максимальный вычет на обучение ребенка в 2019 году равен 50 000 руб. в совокупности на обоих родителей.
  2. Он предоставляется, если ребенок до 24 лет учится очно, а у организации есть лицензия.
Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector