Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2019 году от прежних браков

Социальный налоговый вычет – это часть дохода физического лица, которая не облагается налогом, поскольку направляется на лечение, обучение или благотворительные нужды. Лицо таким образом может вернуть часть своих денег в пределах установленной в законодательстве суммы. На налоговые льготы социального толка могут рассчитывать не только рядовые граждане, но и фирмы, работающие в рамках ИП и выплачивающие НДФЛ вместо налога на прибыль.

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году – как вернуть часть налогов

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году – как вернуть часть налогов

C 1 января 2019 года физические лица смогут реализовать свое право на получение социальных вычетов у работодателя. Такое право им предоставлено п. 2 ст. 219 НК РФ в редакции Федерального закона от 6.04.15 г. № 85-ФЗ (далее – Закон № 85-ФЗ). Проанализируем новый порядок предоставления социальных вычетов у работодателя.

На сегодняшний день социальные налоговые вычеты работодатель может предоставить по следующим видам расходов:

  • на негосударственное пенсионное обеспечение (п.п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • на добровольное пенсионное страхование (п.п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • на добровольное страхование жизни (редакция п.п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, действующая с 1 января 2015 г.);
  • на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии (п.п. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Приведенные социальные налоговые вычеты предоставляются работнику до окончания налогового периода. При этом должны соблюдаться следующие условия (абзац 2 п. 2 ст. 219 НК РФ):

  1. расходы должны быть документально подтверждены;
  2. договор страхования заключен на срок не менее пяти лет;
  3. работодатель удерживает взносы по договорам страхования из причитающихся работнику выплат с последующим перечислением их в фонды либо в страховые компании;
  4. совокупная величина социальных налоговых вычетов, предусмотренная п.п. 2–5 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей (подопечных) и расходов на дорогостоящее лечение), не должна превышать более 120 000 руб. в налоговом периоде.

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году

На практике это означает, что работник сам выбирает виды расходов, которые он заявит к налоговому вычету (письмо Минфина России от 31.05.11 г. № 03-04-05/7-388).

Напомним, что суть социальных вычетов состоит в уменьшении полученного дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, на определенные виды расходов (за исключением дивидендов, которые с 1 января 2015 г. облагаются НДФЛ по ставке 13% – п.п. «б» п. 5 ст. 1 Федерального закона от 24.11.14 г. № 366-ФЗ).

Социальные налоговые вычеты это:

  • Расходы на пожертвования (например, перечисления в адрес благотворительных организаций, социально ориентированных некоммерческих организаций, религиозных организаций на осуществление ими уставной деятельности) – п.п. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

    Уменьшение доходов на фактически произведенные расходы, но не более 25% суммы облагаемого дохода НДФЛ за налоговый период.

    При этом фактические расходы не должны предполагать встречное получение благ, поскольку под благотворительностью понимается только безвозмездная помощь. Такой вычет предоставляется только в налоговой инспекции путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов.

    Для получения вычета к налоговой декларации необходимо приложить следующие документы: платежные документы (например, квитанции к приходному ордеру), письма организаций с просьбой оказать благотворительную помощь, справку по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период.

  • Расходы на обучение – п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
    Вычет предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, а также за обучение своих детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

    Такой вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения. Например, таким «иным документом» может быть устав бизнес-школы (письмо Минфина России от 15.04.10 г. № 03-04-05/7-203).

    Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения в учебном заведении, включая академический отпуск.

    По данному виду вычетов установлены разные ограничительные барьеры:

    1. в части обучения детей (подопечных) – вычет предоставляется в размере не более 50 000 руб. в год на каждого обучающегося;
    2. в части собственного обучения и обучения братьев и сестер вычет предоставляется в размере не более 120 000 руб. в год с учетом предоставленных вычетов на медицинские услуги (за исключением расходов на дорогостоящее лечение), на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, а также на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

    В отношении расходов на обучение ребенка вычет может быть заявлен в размере 20 000 руб.

  • Расходы на медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов, уплату страховых взносов по добровольному страхованию – п.п. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
    Вычет предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде, в отношении следующих видов расходов:
    1. за оказанные медицинские услуги (в том числе за дорогостоящее лечение);
    2. на приобретение лекарств;
    3. на уплату страховых взносов по добровольному страхованию.

    Медицинские услуги (согласно перечню медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ) должны быть оказаны медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность и имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности.

    Вычет предоставляется в части расходов на приобретение работником лекарственных препаратов (согласно перечню лекарственных средств, утвержденному Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, а также на сумму страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования.

    Договоры страхования должны предусматривать оплату только медицинских услуг, за исключением лечения в зарубежных клиниках (письмо Минфина России от 1.02.10 г. № 03-04-06/6-5).

    При этом такие социальные вычеты могут быть предоставлены:

    1. самому работнику;
    2. его супругу (супруге);
    3. его родителям;
    4. детям, в том числе усыновленным, в возрасте до 18 лет;
    5. подопечным в возрасте до 18 лет.

    По данному виду вычетов установлены разные ограничительные барьеры:

    1. в части дорогостоящих видов лечения вычет принимается в размере полной суммы фактически понесенных расходов;
    2. в части расходов на медицинские услуги (за исключением дорогостоящих услуг), на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования вычет предоставляется в размере не более 120 000 руб. в год с учетом предоставленных вычетов на обучение (за исключением расходов на обучение детей и подопечных), на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, а также на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

    В настоящее время перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, лекарственных средств утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.01 г. № 201 (далее – Перечень). И если тот или иной медицинский препарат не указан в Перечне, то работник не имеет право на получение социального вычета (письмо УФНС России по г. Москве от 1.06.10 г. № 20-14/4/057658@).

    Учитывая, что Перечень утвержден более 10 лет назад (а к этому времени появились новые лекарственные средства), физическое лицо ограничено в выборе лекарственных средств, по которым можно заявить социальный вычет.

    В отношении дорогостоящей медицинской услуги вычет может быть заявлен в размере 100 000 руб.

  • Суммы, уплаченные на финансирование будущей пенсии.
    Расходы на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования и страхования жизни – п.п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

    Вычет предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде, в отношении следующих видов договоров:

    1. негосударственного пенсионного обеспечения, заключенного с негосударственным пенсионным фондом;
    2. добровольного пенсионного страхования, заключенного со страховой организацией;
    3. добровольного страхования жизни, заключенного со страховой организацией на срок не менее пяти лет (норма действует с 1 января 2015 г.).

    Уплата пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения может осуществляться в пользу:

    1. самого работника;
    2. членов семьи и (или) близких родственников работника (супруга, родителей и детей, в том числе усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

    Уплата страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования может осуществляться в пользу:

    1. самого работника;
    2. супруга (в том числе, вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

    Уплата страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни может осуществляться в пользу:

    1. самого работника;
    2. супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

    Вычет ограничен теми же правилами, что и для расходов на собственное обучение работника.

    Расходы на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии – п.п. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ.

    Вычет предоставляется в сумме уплаченных в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30.04.08 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

    Вычет ограничен теми же правилами, что и для расходов на собственное обучение работника.

Отметим, что социальные налоговые вычеты физическое лицо может получить за за три предшествующих года.

Как получить

Работник может обратиться к работодателю за предоставлением социальных налоговых вычетов, предусмотренных п.п. 2 – 5 п. 1 ст. 219 НК РФ. Социальный налоговый вычет, предусмотренный п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляется только при подаче физическим лицом в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода.

Налоговая льгота на 2 детей

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году

Например, если зарплата родителя составляет 40 тыс. руб., то льгота будет предоставляться ему в сумме на каждого из детей в течение 8 месяцев (т. е. пока доход с января не превысит 350 тыс. руб.).

Социальные налоговые вычеты, в том числе полагающиеся в связи с затратами на лечение детей, предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но в совокупности не более 120000 рублей за год. При этом возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма уплаченного налога.

Например, женщина с зарплатой 50 тыс. руб. потратила за год на лечение детей 130 тыс. руб. Отняв от ее годового дохода (50 × 12 = 600 тыс. руб.) предельную величину налогового вычета (120 тыс. руб.), вычисляем НДФЛ (13%) и получаем меньший размер налога — 62,4 тыс. руб. Тогда как НДФЛ в полном размере за год составит 78 тыс. Таким образом, налогоплательщик возвращает себе разницу: 15,6 тыс. руб.

В названный лимит не входят затраты на обучение детей и дорогостоящее лечение. Предельная сумма налогового вычета для расходов по обучению составляет 50000 рублей в год на каждого ребенка (в общей сумме на обоих родителей).

Правом на получение детского вычета можно воспользоваться независимо от получения других стандартных налоговых вычетов, предоставляемых инвалидам с детства, «чернобыльцам», родителям и супругам погибших военнослужащих и др. категориям.

Для того чтобы оформить налоговую льготу, необходимо обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на ее предоставление. Если налогоплательщик трудоустроен одновременно у нескольких работодателей, то льгота предоставляется только по одному из мест работы на выбор сотрудника.

Если данные вычеты не производились по месту трудоустройства в течение года или были предоставлены в меньшей сумме, то налогоплательщик может оформить их по завершении года при подаче декларации по НДФЛ в налоговый орган. Сумма излишне уплаченных налогов подлежит возврату по заявлению гражданина в течение месяца, но не ранее окончания налоговой проверки согласно ч. 2 ст. 88 НК.

Стандартный налоговый вычет на детей

может оформить каждый из родителей.

В удвоенном размере

вычет по НДФЛ может предоставляться единственному родителю либо если второй родитель отказался от вычета в заявительном порядке.

Нахождение родителей в разводе (даже при условии неуплаты алиментов) не подразумевает отсутствие второго родителя и, следовательно, не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

Государство стремится поддерживать увеличение рождаемости различными способами. Так, налоговый вычет на 3-го (и каждого следующего) ребенка более чем в 2 раза превышает вычет на любого из первых двух. Таким образом, не облагаемая налогом база составляет:

  • 1400 руб. — на 1-го или 2-го ребенка;
  • 3000 руб. — на 3-го и на каждого последующего.

Размер налогового вычета — это не сумма, которую родитель сможет получить на руки. Это установленная НК РФ величина дохода, с которой не будет взиматься НДФЛ.

Пример

Если на воспитании в семье находятся трое детей, то сумма, с которой не будет удержан налог, составит 5800 руб. в месяц (1400 1400 3000). То есть 13% от этой суммы останется у родителя, а именно — 754 руб. в мес. При зарплате налогоплательщика в 50000 руб. вычет будет предоставляться в течение 7 месяцев (до достижения дохода в 350000 руб.), и экономия составит 5278 руб. за год.

Важно учитывать, что сумма не может быть выше отчисляемого подоходного налога. К примеру, при зарплате в 50000 руб. НДФЛ составляет 6500 руб. (13% от 50000), а при доходе, равном 20000 руб., — 2600 руб. Во втором случае размер налога меньше величины базы для расчета льготы на троих детей (5800 рублей). Таким образом, сотрудник сможет ежемесячно экономить на выплате подоходного налога только 338 руб. (13% от 2600). Однако при зарплате 20000 руб. льгота будет предоставляться в течение всего года, поскольку даже за 12 месяцев предел в 350000 руб. достигнут не будет. Соответственно, выгода за год составит 4056 руб.

Для того, чтобы определить размер вычета, нужно выстроить очередность детей в соответствии с датами их рождения. При установлении порядка рождения учитываются все рожденные дети налогоплательщика, в том числе те, на кого налоговый вычет уже не полагается:

  • совершеннолетние, не обучающиеся по очной форме;
  • старше 24 лет;
  • умершие.

Например, если в семье воспитывается 10-летний ребенок, являющийся 3-м по рождению (при этом первому уже исполнилось 25 лет, а второй умер в возрасте 2 лет), то оба родителя имеют право на детский налоговый вычет в размере 3000 руб.

Если у супругов, имеющих общего ребенка, есть также по ребенку от предыдущих браков, то общий будет считаться третьим.

Семьи с детьми-инвалидами являются наиболее уязвимой социальной категорией и нуждаются в особой поддержке государства, в том числе и материальной. В связи с этим дополнительный стандартный налоговый вычет предоставляется родителям, на обеспечении которых находятся:

  • дети-инвалиды (до 18 лет);
  • инвалиды с детства I и II групп в возрасте до 24 лет, обучающееся очно в образовательных учреждениях.

Размер необлагаемого налогом дохода составляет:

  • 12000 руб. — родителям и усыновителям;
  • 6000 руб. — опекунам, попечителям и приемным родителям.

Поскольку дети с установленной инвалидностью, находящиеся на попечении родителей, являются также в семье первыми, вторыми, третьими или последующим по рождению, то размеры вычетов, предоставляемых по разным основаниям, суммируются.

Например, если в семье воспитывается двое детей, младший из которых является инвалидом, то размер не облагаемой налогом базы составляет для каждого родителя 16400 руб.: 1400 (на 1-го ребенка) 12000 3000 (на ребенка-инвалида, являющегося 2-м по рождению).

Для получения стандартного налогового вычета на несовершеннолетнего инвалида (инвалида с детства), помимо обычных документов, необходимо предоставить также справку об инвалидности, выданную бюро медико-социальной экспертизы.

  • обучение;
  • лечение (в т. ч. покупку медикаментов);
  • уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения — в пользу любого ребенка;
  • уплату страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования — в пользу ребенка-инвалида.

Часть уплаченного НДФЛ в связи с социальными расходами на детей возвращается одному из родителей только после фактически произведенной оплаты. При этом социальные вычеты по НДФЛ могут предоставляться параллельно со стандартным.

Так, если родитель оплачивает из собственных средств ребенку детский сад и медицинские услуги, он может одновременно оформить вычеты за обучение, лечение и стандартный на ребенка (главное, чтобы не облагаемая налогом база не превышала установленных лимитов и реально отчисляемых налогов с дохода гражданина).

Возместить часть уплаченных налогов можно по окончании года, подав декларацию в налоговый орган по месту жительства, или раньше — в случае обращения непосредственно к работодателю с необходимыми документами и уведомлением из налоговой, подтверждающим право на возврат налогов с понесенных расходов.

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году

Важно отметить, что в соответствии с п. 7 ст. 78 НК налогоплательщик может реализовать свое право на возврат налога в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, когда им были осуществлены расходы на социальные нужны.

Возврат налога за лечение детей (в отличие от стандартного и за обучение) предоставляется только на несовершеннолетних. Налоговый вычет можно получить за расходы, понесенные на оплату:

  • лекарственных средств (выписанных врачом);
  • медицинской страховки (включающей исключительно медицинские услуги);
  • платных медицинских услуг;
  • дорогостоящего лечения;
  • санаторно-курортного лечения.

Перечень медицинских услуг, оплату которых можно компенсировать частичным возвратом подоходного налога, утвержден Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001. Туда включены услуги по профилактике, диагностике, лечению, реабилитации и санитарному просвещению.

Возмещение налога по НДФЛ осуществляется только в случае, если оказанные медицинские услуги и приобретенные лекарственные препараты оплачены за счет средств самих родителей, а не работодателей или благотворительных фондов.

Если лечение относится к дорогостоящему, то размер вычета не входит в предельную величину не облагаемой налогом базы, а ограничивается только фактически понесенными расходами и размером НДФЛ с полученного гражданином дохода за этот год — налоговый вычет не может превышать эти параметры. Переченьдорогостоящих видов лечения также утвержден постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001.

Может предоставляться на детей с рождения и вплоть до 24 лет в связи с затратами на обучение. При этом неважно, в государственных или частных учреждениях, главное условие — наличие у них лицензии на ведение образовательного процесса. К таким учреждениям, например, относятся:

  • ясли и детсады;
  • школы;
  • учреждения доп. образования:
    • художественные;
    • музыкальные;
    • спортивные;
  • средние специальные и высшие учебные заведения, аспирантура, магистратура;
  • автошколы, центры обучения иностранным языкам и др.

Право выбора образовательной организации не ограничено только российскими учебными заведениями. В соответствии с абз. 3 п. 2 ч. 1 ст. 219 НК, можно получить компенсацию уплаченных налогов и за оплату обучения за рубежом (при наличии у заведения документа, подтверждающего статус учебного).

Социальный вычет по НДФЛ не применяется, если оплата затрат на обучение ребенка производится за счет средств материнского капитала.

В последние годы, в связи с резким ростом стоимости образовательных услуг, качественное образование (в первую очередь высшее) стало доступным далеко не всем гражданам. В связи с этим 7 февраля 2019 года на рассмотрение в Государственную Думу был внесен законопроект, предлагающий увеличение в 2 раза предельной суммы налогового вычета в связи с затратами, понесенными на обучение. Таким образом, при компенсации оплаты обучения детей не облагаемая налогом максимальная сумма сможет достичь 100 тыс. руб.

Есть и предельные величины для самого вычета. Они зависят от количества детей в семье и их здоровья. Для наглядности приведем эти данные в таблице.

  1. В размере 3000р. каждый месяц.
  1. Очередность ребенка у физлица – первый, второй, третий и т.д.
  2. Здоровье ребенка, то есть наличие или отсутствие у него инвалидности.
  1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)
  2. Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ)
  3. Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ)
  4. Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ)
  5. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст 220.1 НК РФ)
  6. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст 220.2 НК РФ)
  7. Профессиональные налоговые вычеты (ст 221 НК РФ)
  • лично через обращение в ИФНС
  • лично через кабинет налогоплательщика
  • через работодателя
  1. Какой ребенок по очередности.
  2. Имеет ли он инвалидность.
  • если здоровы – 2800 р. в месяц;
  • при наличии у одного из них инвалидности 1 или 2 группы – 14 800 р. в месяц;
  • при наличии инвалидности у обоих – 26 800 рублей в месяц (1400 руб. 12 000 руб. 1400 руб. 12 000 руб.).
  • если здоров – 3000 р. в месяц;
  • при наличии инвалидности – 15 000 р. в месяц (3000 руб. 12 000 руб.).

Как получить

  • Работник (как и ранее) представляет в налоговую инспекцию по месту жительства заявление и документы, подтверждающие понесенные расходы.
    При этом налоговая декларация по форме 3-НДФЛ не заполняется.

    Форма заявления и перечень подтверждающих документов в главе 23 НК РФ не прописаны. Так, в письме ФНС России от 22.11.12 г. № ЕД-4-3/19630@ в целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных налоговых вычетов, приведены перечни документов, которые должны прилагаться налогоплательщиками к налоговым декларациям по форме 3-НДФЛ.

    Например, перечень документов для предоставления социального налогового вычета на собственное обучение включает в себя следующие документы: налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ; копию договора на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения); копию документов, подтверждающих оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения).

  • По истечении 30 календарных дней налоговая инспекция выдает физическому лицу уведомление, подтверждающее право на вычет (форма уведомления на момент написания статьи не утверждена).
  • Работник пишет заявление в произвольной форме на имя работодателя с просьбой предоставить ему социальный вычет.

    К заявлению прилагается полученное уведомление из налоговой инспекции о праве на социальный вычет.

  • Работодатель предоставляет социальный налоговый вычет начиная с месяца подачи заявления работником. В этом случае НДФЛ, который удержан в предыдущие месяцы (в случае подачи заявления не с начала года), не пересчитывается (письмо Минфина России от 4.03.15 г. № 03-04-05/11260).

Последние изменения

Чтобы правильно  предоставить детские вычеты нужно не ошибиться при расчете предельной величины дохода. Вот основные нюансы:

  • Лимит доходов в 350 000 рублей не зависит от количества детей в семье и других условий.
  • В эту сумму включайте доходы работника, с которых НДФЛ составляет 13%. Не учитывайте только дивиденды.
  • Доходы, которые освобождены от НДФЛ в пределах норматива, учитывайте частично. Например, в зачет 350 000 руб. включите сумму суточных, которая превышает 700 рублей за день. Если платите в пределах этого лимита, учитывать выплату не нужно. Частичный учет дохода возможен при выплате материальной помощи, выходного пособия при увольнении, выдаче подарков.
  • С работников, принятых в компанию в середине года, берите справки 2-НДФЛ. В ней можно увидеть сумму заработка, полученную с начала года. Без справки предоставлять вычет не стоит.

В настоящее время никаких изменений в отношении в 2019 году по применению стандартных вычетов принято не было.

В следующем году вычеты будут предоставляться работающим лицам в том же порядке, что и в предыдущих периодах. Также сохраниться их размер, который зафиксирован в НК РФ.

В 2019 году продолжит действовать ограничение в виде накопления сначала года дохода не более 350000 рублей, при пересечении которого вычеты нужно прекратить предоставлять.

Также все отчеты, в которых фиксируются стандартные вычеты нужно заполнять согласно ранее принятым правилам.

Расходный классификатор

  • при обучении;
  • при лечении;
  • при расходах с благотворительной целью;
  • при расходах формирования пенсии.

Помните! Социальный вычет имеет заявительный характер. Поэтому, чтобы его получить, человек должен отправиться с собранными официальными бумагами либо в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю.

Предел для вычета по НДФЛ в 2019 году

Стандартной льготой можно пользоваться только пока сумма дохода работника за месяц не превысила установленный размер. Как только это произойдет, то с месяца превышения работник льготы лишается.

2017 год 2018 год 2019 год
350000.00 р.

Примеры применения

В завершение приведем несколько наглядных примеров использования стандартных налоговых вычетов.

Пример 1

Гражданин Краснов И. А. является ликвидатором последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, кроме того, он награжден орденом Славы 3-й степени. У него есть сын в возрасте 22 лет, который обучается по очной форме. Ежемесячная зарплата Краснова И. А. в 2019 году составляет 65 000 руб. На какие вычеты он вправе рассчитывать?

Он претендует на ежемесячные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., но по действующему законодательству эти вычеты не складываются, из них будет выбран максимальный. За год этот вычет сэкономит Краснову И. А. сумму в размере 4 680 руб. (3 000 × 12 мес. × 13% = 4 680). Что касается вычета на ребенка, так как сын учится на очном отделении, то Краснов И. А.

вправе рассчитывать и на этот вычет, однако стоит отметить, что вычет перестанет предоставляться, как только доход Краснова И. А. превысит 350 000 руб. С указанной нами зарплатой это произойдет в 5-м месяце. Итак, сумма налога, которую Краснов И. А. сэкономит на обучении своего ребенка, составит 728 руб. (1 400 × 4 мес. × 13% = 728).

Подведем итог: Краснов И. А. за 2019 год сэкономит денежные средства в размере 5 408 руб. (4 680 728).

Пример 2

Иванова А. А. в связи с кончиной своего мужа стала единственным родителем для 3 детей в возрасте 25, 17 и 14 лет. Ежемесячная зарплата Ивановой А. А. составляет 21 000 руб. Какие вычеты будут ей предоставлены?

Предоставление стандартного налогового вычета на детей в 2019 году ограничено доходом 350 000 руб. Со своей зарплатой Иванова А. А. сможет получать вычет на протяжении всех 12 месяцев года.

1-й ребенок в возрасте 25 лет — на него вычет предоставляться не будет, однако он будет учитываться при подсчете детей.

2-й ребенок в возрасте 17 лет — вычет на него составит 2 800 руб. в связи с тем, что Иванова А. А. является единственным родителем и вправе получать вычет в двойном размере (1 400 × 2 = 2 800).

3-й ребенок в возрасте 14 лет — на него вычет составит 6 000 руб., так как начиная с 3-го ребенка, обычный вычет равен 3 000 руб., а Иванова А. А. имеет право на его удвоение как единственный родитель (3 000 × 2 = 6 000).

Итак, сумма сэкономленных Ивановой А. А. средств составит: за 2-го ребенка — 4 368 рублей (12 мес. × 2 800 × 13% = 4 368), за 3-го ребенка — 9 360 рублей (12 мес. × 6 000 × 13% = 9 360).

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году

Общая сумма денежных средств, сэкономленных Ивановой А. А. за год, составит 13 728 руб. (4 368 9 360).

В качестве примера возьмем 3 ситуации, семьи с одинаковым доходом за год в 630 тыс. рублей на человека и у всех есть двое детей:

  1. В первом случае в семье вычеты не применяются
  2. Во втором случае вычеты применяются
  3. В третьей семье 1 ребенок инвалид.

Случай №1

месяц доход в месяц доход с начала  вычет НДФЛ З/П На руки
январь           45000,00          45000,00          5 850,00          39150,00  
декабрь           45000,00          90000,00          5 850,00          39150,00  
ноябрь           45000,00        135000,00          5 850,00          39150,00  
октябрь           45000,00        180000,00          5 850,00          39150,00  
сентябрь           45000,00        225000,00          5 850,00          39150,00  
август           45000,00        270000,00          5 850,00          39150,00  
июль           45000,00        315000,00          5 850,00          39150,00  
июнь           45 000,00        360000,00          5 850,00          39150,00  
май           45000,00        405000,00          5 850,00          39150,00  
апрель           45000,00        450000,00          5 850,00          39150,00  
март           45000,00        495000,00          5 850,00          39150,00  
февраль           45000,00        540000,00          5 850,00          39150,00  
январь           45000,00        585000,00          5 850,00          39150,00  
декабрь           45000,00        630000,00          5 850,00          39150,00  
итого     81 900,00        548 100,00  

В этом случае мы не применяли вычеты и на руки на одного родителя получили 548 100 рублей, соответственно за год на двоих получим 1 096 200 рублей.

Случай 2

месяц доход в месяц доход с начала  вычет НДФЛ З/П На руки
январь 45000,00 45000,00 2800,00 5486,00 39514,00
декабрь 45000,00 90000,00 2800,00 5486,00 39514,00
ноябрь 45000,00 135000,00 2800,00 5486,00 39514,00
октябрь 45000,00 180000,00 2800,00 5486,00 39514,00
сентябрь 45000,00 225000,00 2800,00 5486,00 39514,00
август 45000,00 270000,00 2800,00 5486,00 39514,00
июль 45000,00 315000,00 2800,00 5486,00 39514,00
июнь 45000,00 360000,00 5850,00 39150,00
май 45000,00 405000,00 5850,00 39150,00
апрель 45000,00 450000,00 5850,00 39150,00
март 45000,00 495000,00 5850,00 39150,00
февраль 45000,00 540000,00 5850,00 39150,00
январь 45000,00 585000,00 5850,00 39150,00
декабрь 45000,00 630000,00 5850,00 39150,00
итого     79 352,00        550 648,00  

В данном случае мы применили вычет 1400 рублей за каждого ребенка до получения дохода с начала года 350 тыс. рублей. На одного человека экономия составил 2548, а на двух уже 5 096 рублей.

Случай 3

месяц доход в месяц доход с начала  вычет НДФЛ З/П На руки
январь 45000,00 45000,00 14800,00 3926,00 41074,00
декабрь 45000,00 90000,00 14800,00 3926,00 41074,00
ноябрь 45000,00 135000,00 14800,00 3926,00 41074,00
октябрь 45000,00 180000,00 14800,00 3926,00 41074,00
сентябрь 45000,00 225000,00 14800,00 3926,00 41074,00
август 45000,00 270000,00 14800,00 3926,00 41074,00
июль 45000,00 315000,00 14800,00 3926,00 41074,00
июнь 45000,00 360000,00 5850,00 39150,00
май 45000,00 405000,00 5850,00 39150,00
апрель 45000,00 450000,00 5850,00 39150,00
март 45000,00 495000,00 5850,00 39150,00
февраль 45000,00 540000,00 5850,00 39150,00
январь 45000,00 585000,00 5850,00 39150,00
декабрь 45000,00 630000,00 5850,00 39150,00
итого     68 432,00        561 568,00  

В данном варианте у нас есть второй ребенок инвалид, поэтому на одного человека у нас выходит 14 800 рублей вычетов (1400 1400 12000). В этом случае экономия составила 13 468  на одного и 26936 рублей на двух родителей.

Льгота по НДФЛ единственному родителю

Существует мнение, что если родители ребенка находятся в разводе, то тот, с кем постоянно проживает ребенок, может получать вычет в двойном размере.

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году

Однако такое мнение не верно. Согласно НК, двойной вычет предоставляется тогда, когда у ребенка нет второго родителя. При разводе он, хоть и проживает отдельно, но фактически есть.

Такую позицию принял Минфин, и обозначил ее в своем письме, которое выпустил 12-05-2017 года. В нем поясняется, что понятие «единственный родитель» используется тогда, когда второй родитель умер либо признан умершим, пропал без вести, и другие аналогичные ситуации.

Внимание: если произошел развод, то оба родителя живы и здравствуют. И в этом случае каждый из них имеет право претендовать на стандартный вычет.

Однако здесь есть нюанс — тот, кто проживает отдельно от ребенка, обязан предоставить подтверждение того, что он участвует в его содержании. Чаще всего при разводе способом материальной поддержки выступает уплата алиментов.

Таким образом, при подаче документов на получение вычета необходимо предоставить копию свидетельства о рождении и справку либо выписку, подтверждающую удержание.

Важно: получать двойной вычет возможно, однако второй родитель должен путем написания заявления отказаться от своего вычета в пользу первого.

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году

Таблица 2. Вычеты по НДФЛ в 2019 году на детей

Ситуация с детьми

Для родителя, усыновителя

Для приемного родителя, попечителя, опекуна

Один здоров

2800 (1400 х 2)

2800 (1400 х 2)

Один с инвалидностью

26 800 (1400 х 2 12 000 х 2)

14 800 (1400 х 2 6000 х 2)

Двое здоровых

5600 (1400 х 2 1400 х 2)

5600 (1400 х 2 1400 х 2)

Двое, один из них с инвалидностью

29 600 (1400 х 2 1400 х 2 12 000 х 2)

17 600 (1400 х 2 1400 х 2 6000 х 2)

Родитель считается не единственным, если:

  1. Он заключил брак.
  2. Дети внебрачные и отцовство определено.
  3. Второй родитель без прав.
  4. Второй родитель не вносит алименты.

Заявление: нюансы написания

Заявка на предоставление социального вычета требует указания в ней следующей информации:

  • сведений о государственном органе, куда осуществляется подача заявления;
  • информации, касающейся самого заявителя;
  • сведений об адресе, телефоне, ИНН налогоплательщика – заявителя;
  • непосредственно сама просьба, с обозначением чёткой цели расходов;
  • информации о реквизитах счёта в банке;
  • даты с подписью.

Следует приложить к заявке все необходимые бумаги. Такое заявление рассматривается в течение 30 рабочих дней.

Резюме

Мы узнали, что социальный налоговый вычет – это предоставление свободы от бремени по выплате налоговой пошлины с конкретной целевой суммы денег.

Для оформления данного социального «бонуса», гражданину следует обращаться либо в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю, предоставив необходимый для этого документальный пакет.

Все социальные выплаты определяются в прямой зависимости от расходной части.

В отличие от других видов налоговых вычетов, социальный вычет можно получать ежегодно. Его суммарный «потолок» ограничен лишь временным периодом, а вовсе не числом раз.

Главным регулятором социального вычета является статья 219 НК РФ: она подробно описывает все возможные его аспекты.

В заключение хочется сказать следующее: в нашей стране далеко не все официально работающие граждане знают о том, что существуют социальные вычеты. Но если Вы относитесь к числу наших читателей, то к Вам это не имеет никакого отношения. Поэтому активно получайте социальные «бонусы» от государства и всегда знайте свои права!

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector