Новая форма книги продаж НДС 2019

Кто и зачем должен вести книгу покупок

Чтобы определить сумму НДС, подлежащую вычету, организация должна вести книгу покупок. В книге покупок покупатели регистрируют выставленные продавцами электронные и (или) составленные на бумажном носителе счета-фактуры (в т. ч. корректировочные, исправленные). Такой подход к ведению книги продолжает действовать и после 1 октября 2017 года.

Книгу покупок в целях определения суммы НДС можно вести в бумажном или в электронном виде по установленному формату (п. 1 Правил ведения книги покупок).

Новая или старая форма счета-фактуры в 2019 году?

С 1 октября 2017 года в форме книги покупок изменилось название двух граф:

  • графа «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)» будет называться “Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика);
  • графа «Номер таможенной декларации» будет называться «Регистрационный номер таможенной декларации».

1. Процедура автоматического заполнения книги покупок начинается с накладывания фильтра по периоду из учета покупок (месяц, квартал). Критерием фильтра является дата счет-фактуры из верхней части формы Учет покупок или дата соответствующей проводки.

2. Порядок заполнения Книги покупок зависит от задействованных видов сделок.

– “Зачтен НДС по товарам, работам, услугам” (Д.68.2 К.19.1, 19.2, 19.3 – внутренний номер проводки 133)

– “Зачтен НДС по товарам, работам, услугам”, сформированная при погашении кредиторской задолженности, образовавшейся на 01.01.2006 г. (Д.68.2 К.19.6, 19.7 – внутренний номер проводки 134)

– “Восстановлен НДС в связи с возвратом” (Д.68.2 К.62.11 – внутренний номер проводки 135);

– проводка на списание 1/6 суммы накопленного НДС, формируектся автоматически при нажатии на кнопку “НДС 2005” для организаций, применявших до 2006г. учетную политику “по отгрузке”. НДС должен быть полностью списан в течение первого полугодия 2006г. (внутреннее название проводки «NDS 2005»).

– “Зачтен НДС по аренде” (Д.68.2 К.19.4 – внутренний номер проводки 130), проводка формируется только для вида сделки Расчеты налоговых агентов/ Федеральная и муниципальная аренда.

Кроме того, в книгу покупок попадают все счета-фактуры, у которых в закладке Оприходование ставка НДС у любого наименования равна 0% или «не обл.»

Пример заполнения для видов сделок «Обычная сделка», «Оприходование по учетным ценам», “Расчеты налоговых агентов”

(1) № п/п – порядковый номер проводки;

(2) Дата и номер с/ф – дата и номер счета-фактуры из верхней части формы Учет покупок, из которого проводка попала в печатную форму Книги покупок.

(3) Дата оплаты с-ф продавца – с 2006 г. поле заполняется только для проводок, которые сформированы при погашении кредиторской задолженности, образовавшейся на 01.01.2006 г. (Д.68.2 К.19.6, 19.7 – внутренний номер проводки 134) или в результате возврата аванса, ранее полученного от покупателя (Д.68.2 К.62.11 – внутренний номер проводки 135). При этом дата оплаты считается равной дате формирования проводки.

– дата проводки на оплату (внутренний номер проводки 105 – Д.60.2 (76.7) К.51.1 (любой другой счет оплаты))

– дата проводки на зачет аванса (внутренний номер проводки 104 – Д.60.2 (76.7) К.60.1 (76.10))

(4) Дата принятия на учет товаров – указывается дата оприходования того счета-фактуры, из которого проводка попадает в книгу покупок. Если даты оприходования в счете-фактуре нет (а такое может случится при формировании проводки на возврат денежных средств – внутренний номер 135), то поле остается не заполненным.

(5) Наименование продавца – указывается наименование продавца, выбранного в счете-фактуре.

(5а) ИНН продавца и (5б) КПП продавца – поля заполняются в том случае, если необходимые данные предварительно заведены в справочнике Контрагенты

(6) Страна происхождения товара и номер ГТД – в соответствии с Налоговым кодексом РФ эти поля в книге покупок заполняются только в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. В связи с отсутствием в программе в настоящее время автоматического формирования проводок по экспортно-импортным операциям данное поле в Книге покупок не заполняется.

– при заполнении по проводке “Зачтен НДС по товарам, работам, услугам” (Д.68.2 К.19.1, 19.2, 19.3 – внутренний номер проводки 133) или по счетам-фактурам со ставкой 0% или «не обл.», в ячейку попадает итоговая сумма Оприходования из выбранного счета-фактры,

– при заполнении по проводкам “Зачтен НДС по товарам, работам, услугам”, (Д.68.2 К.19.6, 19.7 – внутренний номер проводки 134) и “Восстановлен НДС в связи с возвратом” (Д.68.2 К.62.11 – внутренний номер проводки 135) в ячейку попадает сумма оплаты, по которой сформированы такие проводки;

Новая форма книги продаж НДС 2019

– при заполнении по проводке «NDS 2005», сумма ячейки рассчитывается как сумма столбцов [(8а) (8б) (9а) (9б) (11а) (11б)]

– при заполнении по проводке “Восстановлен ранее начисленный НДС” (Д.68.2 К.19.6, 19.7. – внутренний номер проводки 4) – сумма ячейки равна сумме проводки “Зачтен аванс” (внутренний номер проводки 3) из того же счета-фактуры, из которого попала проводка “Восстановлен ранее начисленный НДС” и с той же датой;

– при заполнении по проводке “Зачтен НДС по аренде” (Д.68.2 К.19.4 – внутренний номер проводки 130), сумма ячейки рассчитывается как сумма столбцов 8(а) 8(б).

Условия заполнения ячейки

– “Зачтен НДС по товарам, работам, услугам” (Д.68.2 К.19.1, 19.2, 19.3 – внутренний номер проводки 133);

– «NDS 2005»;

Новая форма книги продаж НДС 2019

– “Восстановлен ранее начисленный НДС” (Д.68.2 К.19.6, 19.7. – внутренний номер проводки 4);

– “Зачтен НДС по аренде” (Д.68.2 К.19.4 – внутренний номер проводки 130).

– “Зачтен НДС по товарам, работам, услугам”, (Д.68.2 К.19.6, 19.7 – внутренний номер проводки 134);

– “Восстановлен НДС в связи с возвратом” (Д.68.2 К.62.11 – внутренний номер проводки 135).

– при заполнении по проводке “Зачтен НДС по товарам, работам, услугам” (вн.№ 133), сумма ячейки приравнивается к сумме всех полей «Без НДС» из закладки Оприходования для тех наименований, у которых ставка НДС оказалась равна 18%,

[Сумма оплаты, по которой сформирована проводка, – Сумма проводки 134 (или 135)]

сумма ячейки = (Сумма проводки «NDS 2005» х 100 : Ставка НДС из оприходования – Сумма проводки«NDS 2005»);

Доля НДС 18% = (Сумма НДС по ставке 18% из оприходования) / Общая сумма НДС из оприходования

Потом считаем сумму ячейки («NDS 2005» х 100 : Ставка НДС из оприходования – Сумма проводки«NDS 2005») х Рассчитанная доля НДС

– при заполнении по проводке “Восстановлен ранее начисленный НДС” (вн.№ 4) сумма ячейки равна сумме проводки “Зачтен аванс в связи с отргрузкой (вн.№ 3) за вычетом суммы проводки “Восстановлен ранее начисленный НДС” (вн.№ 4);

– при заполнении по проводке “Зачтен НДС по аренде” ( вн.№ 130), сумма ячейки зависит от того, перечислен в бюджет весь исчисленный по данному счету-фактуре НДС или нет. Если весь исчисленный НДС перечислен, т.е. сумма проводки “Зачтен НДС по аренде” равняется сумме НДС по счету-фактуре в целом (закладка Оприходование), то сумма ячейки равна сумме “Без НДС” по счету-фактуре.

[118 х Сумма проводки 130] : 18, где 18 – ставка НДС, используемая при расчете аренды.

толбец заполняется при тех же условиях, что и столбец (8а).

– при заполнении по проводке “Зачтен НДС по товарам, работам, услугам” (вн.№ 133), осущется проверка ставки НДС у всех наименований в Оприходовании. Если у всех наименований ставка НДС оказалась одинаковая, то в ячейку попадает сумма 133-й проводки. Если ставки разные, то сумма для ячейки рассчитывается как сумма НДС из закладки Оприходование по всем наименованиям, у которых ставка НДС 18%;

– при заполнении по проводкам “Зачтен НДС по товарам, работам, услугам” (вн.№ 134) и “Восстановлен НДС в связи с возвратом” (вн.№ 135), в ячейке указывается сумма этой проводки;

– при заполнении по проводке «NDS 2005», осуществляется проверка ставки НДС у всех аналитических наименований в оприходовании. Если в оприходовании у всех наименований ставка НДС = 18%, то сумма ячейки равна сумме проводки «NDS 2005»

[сумма проводки «NDS 2005» х доля рассчитанная для ячейки (8а)]

– при заполнении по проводке “Восстановлен ранее начисленный НДС” (вн.№ 4) – сумма ячейки равна сумме проводки

(9а) – ячейка заполняется по тем же правилам, что и 8а, с учетом ставки НДС 10%

(9б) – заполнять как 8б, с учетом ставки НДС 10%

(10) (ставка 0%) – ячейка заполняется только для счетов-фактур со ставкой 0%, в ячейке указывается сумма Итого из Оприходования

(11а) и (11б) – ячейки заполняются только для проводок “Зачтен НДС по товарам, работам, услугам” (вн.№ 134) и «NDS 2005», которые могут быть сформированы со ставкой 20%.

(11а) – заполняется по правилам, предусмотренным для столбца (8а), с учетом ставки НДС 20%

(11б) –заполняется по правилам, предусмотренным для столбца (8б), с учетом ставки НДС 20%

(11) –ячейка заполняется только для счетов-фактур, у которых вместо ставки в закладке Оприходование указано «без НДС». В ячейку попадает сумма Итого из оприходования.

 Заполнение книги продаж в текущем году зависит от того, когда произошла отгрузка и какая учетная политика использовалась до 2006 г. – «по отгрузке» или «по оплате».

Если отгрузка произошла позже 1 января 2006 г., то каждый счет-фактура, добавленный в форму Учет продаж, регистрируется и в печатной форме книги продаж.

Книга продаж

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Изменения с 1 октября

Форма и порядок ведения книги покупок определены в приложении 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Однако с 1 октября 2017 года Форма книги покупок и правила ее ведения изменятся. Это обусловлено вступлением в силу Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981. Далее подробно рассмотрим наиболее важные изменения.

Поправками предусмотрено, что при ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, в графе 15 следует указывать стоимость этих товаров как в учете. Прежде однозначной позиции на этот счет не было. Так, например, в Письме ФНС России от 20.09.2016 № СД-4-3/17657 отмечалось, что при отражении в книге покупок стоимости товаров, ввезенных на территорию РФ, в графе 15 рекомендуется указывать:

  • стоимость товаров, предусмотренную договором (контрактом);
  • при отсутствии стоимости в договоре (контракте) следует указывать стоимость, указанную в товаросопроводительных документах;
  • при отсутствии стоимости в договоре (контракте) и товаросопроводительных документах нужно стоимость товаров, отраженную в учете.

Больше вопросов возникать не должно. С 1 октября 2017 года в книге нужно фиксировать учетную стоимость ввозимых на территорию РФ товаров (кроме ввоза из стран ЕАЭС).

В Правила заполнения книги покупок с 1 октября 2017 года внести поправки о том, как нужно заполнять графы при ввозе товаров из стран ЕАЭС. Так, например, в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» следует указывать номер и дату заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (с отметками ИФНС об уплате НДС).

Начиная с 1 октября 2017 года можно заносить в книгу покупок авансовые счета-фактуры при безденежной форме расчетов. До 1 октября так было делать нельзя.

С 1 октября 2017 года подпункт «д» пункта 19 Правил заполнения журнала покупок признан утратившим силу. В связи с этим, по всей видимости, претензий со стороны ИФНС к вычетам по таким документам больше не будет.

С 1 октября 2017 года графе 13 книги покупок следует указывать не порядковый, а регистрационный номер таможенной декларации. Напомним, что эту графу заполняют, если товар импортный, и его таможенное декларирование предусмотрено правом Евразийского экономического союза. Стоит заметить, что в декларациях по НДС также фиксируют регистрационные номера таможенных деклараций (по строкам 150 раздела 8 и приложений к нему).

Внесение исправлений

Как вносить исправления в книгу покупок? Этот вопрос актуалендля всех. Начиная с 1 октября 2017 года покупатель будет аннулировать и регистрировать исправленный счет-фактуру в дополнительном листе книги покупок в том же квартале, когда был получен первый счет-фактура. Это следует из новой редакции пункта 6 Порядка заполнения дополнительного листа книги покупок.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector