Как сделать чек коррекции на онлайн кассе, чек коррекции в ОФД

Екатерина Колесникова,

Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса

Специально для компании «Такском»

Кассовый чек коррекции определен положениями п.4 ст.4.3 Закона №54-ФЗ, оформляется в ситуации, когда пользователь по каким-либо причинам не применил ККТ при расчете. Ситуации, которые приводят к расчету без кассы, могут быть разные. В статье мы разберем конкретные случаи и порядок действий пользователя.

Реквизиты чека коррекции онлайн-кассы

Ошибок, которые может допустить кассир при оформлени покупки, не так много. В их число, в частности, входит:

  • неверное указание формы расчета в чеке: «наличными» вместо «электронными» или наоборот;
  • неверно пробитая стоимость товара;
  • неверное количество товара.

Налоговики считают, что исправлять такие ошибки обязательно сразу же после их обнаружения. Иногда для этого предназначен чек коррекции. 54 ФЗ предусматривает такую возможность, но не дает четкого алгоритма действий по этому поводу. Ведь кроме корректирующего чека существует еще и кассовый чек на возврат.

К сожалению, продавцы, да и бухгалтеры, часто путают эти понятия. Возвратный документ применяется в том случае, когда покупатель хочет вернуть товар и получить обратно деньги, или если кассир по случайности указал неправильную цену товара. Корректирующий же нужен при выявлении излишков денежных средств, например, когда сумма операции в ККТ оказалась занижена или не была включена в нее совсем.

Предположим, что покупатель внес за покупку наличные средства, а кассир пробил чек, как при оплате пластиковой картой. В этом случае как раз необходимо пробить новый документ, но не чек коррекции. Онлайн-касса при этом уже передала информацию о совершенной операции в налоговые органы, и данные записались на фискальный накопитель.

Поэтому новым чеком кассиру нужно отменить операцию, он по сути будет являться возвратным. В нем необходимо указать признак расчета «возврат прихода». Этот фискальный документ должен содержать те же данные, что и первичный, включая неверную форму расчета «электронными», а также его фискальный признак.

В интервью Главной книге специалист ФНС разъяснила, что в чеке коррекции могут быть только признаки расчета «приход» и «расход». Признаки «возврат прихода» и «возврат расхода» можно указывать только в чеках на возврат товара. Кстати, если кассир ошибся в стоимости товара и пробил покупателю товар дороже, чем он стоит, например 300 рублей вместо 200, он как раз должен оформить фискальный документ на возврат с признаком «возврат прихода», а потом заново пробить товар по правильной цене.

Однако исправление любого рода может потребоваться не только в день совершения покупки, но и через несколько дней. Ведь допущенная ошибка может быть обнаружена позже, если покупатель принесет некорректный документ. Открыв смену нового для, пользователь онлайн-ККТ может пробить чек коррекции или возврата за любую дату (например, если смена открыта 20 августа, а исправить ошибку нужно за 3 марта).

Ситуация, когда кассир ошибся с суммой товара и взял с покупателя меньше положенного, никаким корректирующим чеком не оформляется. В этом случае возникает недостача, причину которой должно установить служебное разбирательство. Ведь если фактически денег в кассе оказалось меньше, чем по чеку, руководство организации должно понять, идет речь об ошибке кассира или о противоправных действиях.

Другая ситуация может возникнуть, если кассир случайно пробьет лишний товар покупателю. В этом случае ему также не нужно оформлять чек коррекции. Онлайн-касса позволяет оформить просто фискальный документ о возврате, как в той ситуации, когда покупатель решил вернуть товар сам. Аналогичная ситуация возникает при ошибочно оформленной покупке, которой не было в реальности. Например, если это произошло во время обучения персонала или настройки кассы. Здесь также нужно использовать признак «возврат прихода».

Кстати, «возврат расхода» обычно не используется в торговле. Его надо применять разве что в комиссионных магазинах, когда клиент хочет получить обратно принадлежащий ему товар, а в ответ возвращает деньги.

Многие процессы в торговле на данный момент автоматизированы, однако без участия человека обойтись можно в редких случаях. Соответственно, присутствует и человеческий фактор, способствующий возникновению ошибок.

В случае работы с онлайн-кассой, ошибки чаще всего допускаются в формировании чеков. Самые распространенные из них:

  • указание неверной стоимости товара;
  • ошибки в указании вида платежа (наличный или безналичный расчет);
  • отсутствие чека по той или иной операции.

Налоговая инспекция к фактам ошибок в кассовых чеках относится очень строго, ведь по сути из-за подобной ошибки в кассе может оказаться необоснованная выручка или же недостача.

Рассмотрим варианты исправления ошибок в зависимости от их типа.

Сумма за товар была внесена наличными, а кассир указал тип оплаты банковской картой.

В случае совершения подобной ошибки кассовому работнику не нужно будет создавать чек коррекции. Информация по операции была отправлена ОФД и записана на фискальный накопитель сразу же после её совершения.

Исправить ситуацию можно путем проведения операции «возврат» (признак расчета в этом случае будет указан как «возврат прихода»), причем данные первичной продажи должны быть сохранены, в том числе и тип оплаты должен быть указан как «безналичный расчет».

Этот алгоритм поможет отменить ошибочный чек. Следующим шагом будет формирование нового, уже корректного чека, с верным типом оплаты, который должен быть указан как «наличные» и признаком расчета «приход».

Покупатель на руки должен получить два чека – возвратный и корректный, ошибочный чек покупателю в этом случае отдавать не нужно.

Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру с гибкой настройкой прав кассира. Устанавливайте запрет на продажу и выдачу денег из кассы «в минус». Вводите ограничения на сумму или процент скидки и контролируйте действия кассира удаленно. Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру бесплатно прямо сейчас{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;

Алгоритм исправления ошибки в указании стоимости будет таким же, как описано выше. Необходимо создать возвратный документ, признак расчета в котором будет указан как «возврат прихода».

Как сделать чек коррекции на онлайн кассе, чек коррекции в ОФД

Далее необходимо повторно провести продажу через онлайн-кассу, указав уже верную стоимость товара.

Эта схема исправления будет актуальна, в случае, если ошибочно пробитый чек будет обнаружен сразу.

Если же недостача или излишки обнаружены в конце смены или же через некоторое время после совершения ошибки, кассиру не обойтись без чека коррекции с приложением к нему всех необходимых документов.

Универсальной инструкции к формированию чека коррекции не существует. Всё зависит от производителя и модификации онлайн-кассы, установленной на вашем предприятии.

Каждый производитель формирует алгоритмы работы выпускаемой техники на свое усмотрение. Однако, так как конечная цель у всех онлайн-касс одна, некоторые процессы все же перекликаются.

Для наглядности процедуру создания корректировки, а вместе с ней и чека коррекции можно рассмотреть на примере онлайн-кассы Атол-90ф:

  • нажимаете кнопку Х;
  • выбираете тип кассового чека;
  • нажимаете кнопку ВВ;
  • вводите сумму коррекции;
  • снова нажимаете клавишу ВВ;
  • закрываете операцию нажатием кнопки ИТ.

Оформление чека коррекции на онлайн-кассе Атол-90ф

Возможно на других онлайн-кассах алгоритм будет схожим, однако модель кассы несомненно влияет на процесс создания чека коррекции.

1 – Приход – указывается в случае внесения денежных средств в кассу магазина;

Как сделать чек коррекции на онлайн кассе, чек коррекции в ОФД

3 – Расход – указывается в случае изъятия денежных средств из кассы магазина.

0 – операция является самостоятельной;

1 – операция была выполнена по предписанию.

В момент создания чека коррекции кассир должен указать в нем дату и номер пояснительной записки (обоснование корректировки).

Обязательной информацией будет сама сумма расхождения, которую необходимо «выровнять».

Ниже рассмотрим наглядный пример.

13 июня 2017 года в 19:15 случился сбой в работе электрической сети магазина, по причине которого временно вышла из строя онлайн-касса. В это же время была совершена продажа товара на общую сумму 2000 рублей.

Из-за произошедшего сбоя, касса не выдала чек. Покупатель не стал дожидаться восстановления работы кассовой техники и покинул магазин.

Как сделать чек коррекции на онлайн кассе, чек коррекции в ОФД

Спустя некоторое время работа была восстановлена, а в кассе магазина числился излишек денежных средств.

Кассир написал объяснительную записку с подробным изложением случившейся ситуации, после чего создал чек коррекции согласно сумме продажи, не проведенной по кассе.

Признак расчета

1 (Приход)

Тип коррекции

0 (Самостоятельно)

Описание коррекции

13.06.2017

Дата документа основания для коррекции

13.06.2017 20:20

Номер документа основания для коррекции

№ 1 от 13.06.2017

Сумма расчета в чеке

2 000

Сумма по чеку нал.

2 000

Сумма по чеку безнал.

0

Чем же отличается чек коррекции от чека возврата? Можно ли для исправления ошибки оформить возврат по кассе?

Довольно часто кассиры путают два этих чека, ведь и в том и в другом случае производятся манипуляции, влияющие на сумму денежных средств, которые будут отражены в сверке итогов или же z-отчете.

Для начала стоит отметить, что чек коррекции и чек возврата два диаметрально противоположных по своим назначениям понятия.

Чек коррекции и признак способа расчета

Кассовый чек коррекции предназначен для внесения сведений о расчете в онлайн-кассу для последующей передачи в налоговые органы данных, которые не были направлены своевременно в момент расчета.Чек коррекции пробивается в течение любого времени после проведения расчета без онлайн-кассы, но только после формирования отчета об открытии смены и не позднее формирования отчета о закрытии смены.

То есть чек коррекции не разрешается пробивать в промежутках между рабочими сменами, для его оформления сначала необходимо открыть смену.Как технически произвести коррекцию чека зависит от модели кассовой техники. На каждом аппарате предусмотрен свой порядок оформления корректирующего документа с помощью соответствующих кнопок.

Для целей бухгалтерского и налогового учета пользователю ККТ следует составить внутренний учетный документ в произвольной форме (служебную записку, пояснительную, акт, бухгалтерскую справку и пр.), на основании которого корректировочные данные о расчетах будут вноситься в кассу и учетную систему пользователя ККТ (если они не были отражены в учете своевременно).

Как оформить чек коррекции по онлайн-кассе

Главное — правильно выйти из этой ситуации, чтобы не последовало штрафа. Сегодня разберем на примере, что для этого нужно сделать.

О чеке коррекции

В Налоговой службе подтверждают — если пользователь сообщит о своем нарушение в ФНС добровольно, а также исправит ошибку, штраф к нему применяться не будет (письмо от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899). Под исправлением понимается формирование чека коррекции.

Сформировать корректирующий фискальный документ необходимо в двух случаях:

  • реализация проведена без применения ККТ;
  • чек при продаже выбит, но его сумма неверна.

Почему важно провести корректировку? Данные о сумме продажи, проведенной без кассы, не отражаются в фискальном накопителе. Соответственно, на сервер ОФД, а оттуда и в ФНС, сведения о реализации переданы не будут. При первой же возможности этого ошибку нужно исправить.

Ниже представлена схема действий продавца в ситуации, когда что-то не так с кассовым аппаратом.

Далее разберем ситуацию, когда выручка не отразилась в фискальном накопителе.

Как сделать чек коррекции на онлайн кассе, чек коррекции в ОФД

Процесс отражения неучтенной выручки рассмотрим на примере фермерского хозяйства. Вводные данные — в следующей таблице.

Организация КФХ «Ферма»
Период неприменения ККТ 1-2 февраля 2018 года
Причина Технический сбой
Сумма неучтенной выручки 100 000 рублей
В том числе:
наличными 70 000 рублей
электронными 30 000 рублей
Реализация продукции с НДС 18% 60 000 рублей
в том числе НДС 9 152,54 рубля
Реализация продукции с НДС 10% 40 000 рублей
в том числе НДС 3 636,36 рублей

Далее распишем алгоритм исправления ситуации.

Первое, что следует сделать, — составить акт, в котором описать произошедшую ситуацию. В нем рекомендуется указать:

  • дату и время совершения правонарушения;
  • причины, которые к этому привели;
  • параметры кассового аппарата, который вышел из строя либо по какой-то иной причине не выбил чек;
  • сумму выручки, неучтенной ККТ, а также тип оплаты — наличными или электронными деньгами (картой);
  • ставку НДС и размер налога в сумме выручки (если применимо).

Что касается автономных ККТ, то формирование чека коррекции производится в меню аппарата.

Особенности формирования чека коррекции:

  1. Неучтенную выручку можно провести одной суммой, то есть составить один чек коррекции. Это связано с тем, что выручка учитывается налоговым органом в целом по организации (обособленные подразделения проводят коррекцию самостоятельно).
  2. Помимо обязательных реквизитов, чек коррекции должен включать:
    • ссылку на документ-основание — акт коррекции;
    • тип корректировки — самостоятельная или по предписанию ФНС;
    • направление движения денежных средств — приход или расход.

Далее представлен чек коррекции, который организация из нашего примера выбила для корректировки неучтенной выручки.

Дадим пояснения по некоторым реквизитам этого чека:

  1. В верхней строке отражено направление корректировки — приход.
  2. Тип коррекции — «Самостоятельно» (ошибка найдена и исправлена компанией без предписания налогового органа).
  3. Основание для корректировки — номер и дата акта, составленного на шаге 1.
  4. Акт коррекции — тип документа, на основании которого сформирован чек коррекции.
  5. Сумма 100 000 рублей — общая сумма неучтенный выручки.
  6. В следующих нескольких строках указывается сумма НДС по различным ставкам (см. таблицу 1).
  7. Далее указано, что 70 000 рублей получено наличными деньгами, и еще 30 000 — электронными, то есть оплачено картой.

Затем следует остальная информация — такая же, как и в обычном чеке.

По действующему сегодня порядку продавец должен самостоятельно сообщить в налоговую о том, что сначала не применил кассу, но затем исправил свою ошибку. Сейчас рассматриваются поправки об отмене обязательного информирования ФНС, так что, возможно, вскоре порядок изменится.

Сообщить в налоговую о неприменении ККТ целесообразно сразу же после проведения корректировки. Необходимо все сделать как можно раньше, то есть до того, как налоговики узнают о допущенном нарушении. В этом случае штрафа можно будет избежать.

Ниже представлен образец заявления в налоговый орган применительно к нашему примеру.

Чек коррекции пробивается, если в конце смены в кассе оказалось больше денег, чем должно было быть. При этом кассир еще пишет акт и объяснительную. Эти документы нужны, чтобы объяснить налоговой причины корректировки и доказать, что лишняя сумма на кассе получилась случайно. Чек возврата в этой ситуации пробить нельзя.

Оформление чека коррекции на кассе Атол 30Ф

Коррекционный чек пробивается в двух случаях: при сбое кассы или когда ошибся кассир.

Частые ошибки кассира:

  1. Пробил чек на сумму больше, чем скупился клиент. Например, покупатель купил на 70 рублей, а продавец случайно пробил чек на 700 рублей, и это обнаружилось только в конце смены.
  2. Вобще не пробил чек на сумму, которую покупатель оплатил.
  3. Пробил чек «возврат прихода» вместо чека коррекции.

Примеры сбоя в работе онлайн-ККМ:

  1. В магазине отключили электроэнергию и кассир не выдал чек.
  2. ККТ сломалась, например, перегрелась и выключилась.

В декабре 2017 года был массовый сбой в работе онлайн-оборудования. Из-за проблемы в прошивке из строя вышли ККТ компании «ШТРИХ-М». И тогда, предприниматели брали оплату, не выдавали чеки клиентам, а потом пробивали чеки коррекции на онлайн-кассе.

Научим вас работать с онлайн-кассойи пробивать чек коррекции

Оставьте заявку и получите консультациюв течение 5 минут.

Реквизиты чека коррекции такие же, как и у обычного. Например: ИНН, номер ККТ, адрес расчета, система налогообложения, фискальный признак.

Разница между ними в том, что в коррекционном чеке не отражается номенклатура товара, цена и объем. Это связано с тем, что коррекционный чек нужен только ОФД и ФНС для проверок, а покупателю его не предоставляют. По этой же причине в нем нет QR-кода, по которому клиенты проверяют подлинность документа.

В таком чеке указывается всего одна общая сумма корректировки. Разбиение по товарам не нужно.

Более подробный перечень реквизитов читайте в статье: «Образец чека онлайн-кассы — как выглядит, требования и реквизиты».

Вы должны передать в налоговую 3 документа:

  • сам чек коррекции;
  • акт об обнаружении лишних средств;
  • объяснительную записку от кассира об ошибке.

Снимите копию с акта, чека и объяснительной и передайте их в ФНС. Оригиналы оставьте у себя.

Шаг 1. С чеком коррекции нужно составить акт об обнаружении лишних денег.

Пример акта о выявлении излишка средств в кассе

Шаг 2. Попросить кассира написать подробную объяснительную, раскрывающую причину ошибки или нарушения. Обязательно прикрепите ее к акту.

Пример объяснительной от кассира

Шаг 3. В письменном виде сообщите в ФНС о проведении чека коррекции.

Отправьте письмо раньше чем налоговая заметит нарушение. В противном случае компания может получить штраф в 30 тыс. руб. согласно п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Если исправите ошибку до того, как ее нашла ФНС — штрафа не будет.

Храните акт и объяснительную записку кассира на случай, если налоговая попросит пояснить причины корректировки.

Чек возврата пробивается, когда клиент хочет вернуть товар. Также, если кассир ошибся и пробил сумму больше, чем та, на которую скупился клиент, и это заметили сразу. Для чека коррекции и чека возврата, оформляются разные документы.

Отличия чека коррекции и чека «возврат прихода»

Налоговая запрещает пробивать коррекционный чек на другом кассовом аппарате. Фискальный документ оформляется, только на кассе, в которой замечен излишек денег.

Если обнаружили недостачу средств в ККТ в конце смены, чек коррекции не пробиваете. Потому что чеками недостачу не оформляют. Чек коррекции пробивайте, только если на кассе лишние деньги.

Реквизит “Признак расчета” (таблицы 25 и 30 приложения 2 к Приказу ):

  • “1” (Приход) – коррекция прихода, когда вносятся денежные средства;
  • “3” (Расход) – коррекция расхода, когда денежные средства изымаются.

Как сделать чек коррекции на онлайн кассе, чек коррекции в ОФД

Реквизит “Тип коррекции” (примечание к таблице 30 приложения 2 к Приказу):

  • “0” – самостоятельная операция;
  • “1” – операция по предписанию.

* Пример заполнения кассового чека коррекции в случае, когда ранее не был пробит чек приведен в Проекте методических рекомендаций ФНС Часть 8 Приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию»

  • дата документа основания для коррекции;
  • номер документа основания для коррекции.

Как мы видим, в чеке коррекции отсутствует наименование товара, который был проведен через кассу, в нем отражается только неучтенная сумма. Пример заполнения кассового чека коррекции: 13 марта 2018г. в 12.30 произошел сбой в электросети, который привел ко временному выходу онлайн-кассы из строя, в это время магазин «Ромашка» продал покупателю товар на сумму 3 000руб.

, но чек покупателю не выдал. Работа онлайн-кассы была восстановлена после ухода покупателя из магазина. Кассир Курочкин К.К., принявший от покупателя 3 000руб. наличными, составил пояснительную записку сложившейся ситуации (№1 от 13.03.2018г.) и оформил кассовый чек коррекции на сумму неучтенной продажи.

Реквизиты кассового чека

Значение (описание)

Признак расчета

1 (Приход)

Тип коррекции

0 (Самостоятельно)

Описание коррекции

13.03.2018

Дата документа основания для коррекции

13.03.2018 12:30

Номер документа основания для коррекции

№ 1 от 13.03.2018

Сумма расчета, указанного в чеке

3 000

Сумма по чеку наличными

3 000

Сумма по чеку электронными

0

Согласно ст. 4.7 закона 54-ФЗ обязательными реквизитами рассматриваемого документа в том числе являются:

  • наименование;
  • номер, дата и время фискального документа;
  • наименование пользователя и его ИНН;
  • регистрационный номер ККМ;
  • заводской номер фискального накопителя;
  • место осуществления расчетов;
  • фискальный признак документа и фискальный признак сообщения.
  1. Акт обнаружения, который составляется по факту обнаружения излишков;
  1. Пояснительную записку, в которой сотрудник, проводящий корректировку, отражает следующие данные:
  • номер записки;
  • дата и время создания;
  • дата и время возникновения излишков;
  • описание инцидента.
  1. Чек коррекции, который должен содержать:
  • сумму корректировки;
  • признак расчета;
  • тип коррекции;
  • основание.
  1. Итоговым действием будет оповещение о произошедшем налоговой. Причем наносить личный визит в инспекцию не обязательно, достаточно передать данные через личный кабинет на сайте ФНС.

Как пробить чек коррекции по онлайн-кассе

Очевидно, что для разных моделей кассовой техники порядок оформления корректирующего документа отличается. Например, на кассовом аппарате Атол-90ф нужно нажать клавишу Х, затем выбрать тип кассового чека и нажать ВВ. Потом необходимо ввести сумму и вновь нажать ВВ. Закрывает операцию нажатие клавиши ИТ. На других моделях ККТ порядок действий будет отличаться.

Чек коррекции позволит откорректировать ситуацию с необоснованной недостачей или же избытком денежных средств в кассе. Стоит отметить, что отсутствие чека по той или иной продаже не обязательно является следствием ошибки кассира.

Как сделать чек коррекции на онлайн кассе, чек коррекции в ОФД

Чек может отсутствовать в случае, если вышла из строя касса, произошло отключение электроэнергии, то есть в работе кассового аппарата произошел сбой.

Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру, которая может работать без интернета неограниченное время и гарантирует 100% сохранность и защиту ваших данных. Автоматизируйте свой магазин с онлайн-кассой Бизнес.Ру прямо сейчас{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;

Причина, по которой создается чек коррекции онлайн-кассы, должна быть подробно описана в документе-обосновании при создании подобного чека. Пояснительная записка, приложенная к чеку коррекции как раз и будет данным обоснованием.

Чек возврата:

  • Чек возврата кассир оформляет в случае, если покупатель желает вернуть приобретенный товар в магазин;
  • Так же чек возврата может быть оформлен в момент исправления ошибки в случае неправильного указания суммы в чеке или же способа оплаты;
  • После чека возврата дополнительно передавать информацию в налоговую инспекцию не нужно, достаточно будет той информации, которую передаст в ФНС оператор фискальных данных;
  • В момент создания чека возврата кассиру не нужно составлять акт обнаружения денежных средств.

Чек коррекции:

  • Чек коррекции создается непосредственно в случае обнаружения несоответствия между суммой денежных средств в кассе и сверкой итогов;
  • После создания чека коррекции предприниматель обязательно должен сообщить о факте корректировки в Федеральную налоговую службу;
  • В числе прочих документов кассир обязан составить акт по факту обнаружения излишков либо недостачи денежных средств в кассе.

1. Передача чеков в ФНС при использовании онлайн-касс2. Что делать в случае сбоя касс3. Все, что нужно знать предпринимателям об онлайн-кассах4. Обязательные реквизиты для кассовых чеков онлайн-касс5. Штрафы за онлайн-кассы в 2019 году

О чеке коррекции

Кроме того, есть вероятность совершения кассирами ошибок при пробитии чеков на инновационном устройстве.

Каким образом магазину следует действовать в таких ситуациях? Как вести расчеты при неработающем кассовом аппарате либо при совершении ошибок в его использовании?

Проконсультируем о порядке действий при поломке ККТ.

Оставьте номер телефона, мы перезвоним и ответим на вопросы!

Начальник Управления оперативного контроля ФНС РФ А.В. Бударин в журнале «Налоговая политика и практика» (№ 8 за 2017 год) дал ряд полезных разъяснений  касательно действий налогоплательщиков, обязанных использовать онлайн-кассы, в ситуациях, когда:

  • касса выходит из строя, ее невозможно использовать (и притом сложно однозначно определить, какие именно фискальные данные в ней отразились, а какие — нет, в то время как в товароучетной системе магазина они зафиксированы);
  • по тем или иным причинам кассиру не удалось внести в память фискального накопителя данные о выручке, однако, при этом есть возможность сделать это позднее.

Фактически, речь идет о двух смежных сценариях — неустранимой силами продавца поломки онлайн-кассы (когда, скорее всего, придется снимать ККТ и сдавать ее в ремонт), и временной  технической неполадке — возможно, вызванной ошибкой кассира или, к примеру, случайным сбоем связи.

Причины выхода кассы из строя могут быть самыми разными. Действительно, нередки ситуации, когда в системе кассового учета продавца отражены сведения о выручке, но по техническим причинам они не могут быть внесены в фискальную память кассового аппарата. В таких случаях обязанность налогоплательщика по обеспечению фискализации платежа считается не исполненной.

Однако, даже при таком сценарии у магазина есть шанс избежать ответственности. ФНС рекомендует налогоплательщикам обращаться к производителю фискального накопителя, который сможет извлечь из соответствующего технологического компонента не работающей онлайн-кассы:

  • платежные данные, содержащие отметки об отправлении их копии в ФНС через интернет;
  • платежные данные, не содержащие таких отметок.

Сведения о платежных данных второго типа эксперт ФНС рекомендует записывать на отдельный носитель и передавать в Налоговую службу, сопроводив заявлением с разъяснениями о сложившейся ситуации. После получения необходимых данных Налоговая служба с высокой вероятностью примет решение о том, чтобы не штрафовать магазин.

Самое главное, таким образом, при поломке онлайн-кассы — вовремя информировать об этом ведомство и проявлять готовность к предоставлению ФНС необходимых доказательств отсутствия вины налогоплательщика.

Следует отметить: не считая указанной рекомендации ФНС, существует ряд иных общепринятых (сложившихся в практике взаимодействия Налоговой службы и торговых предприятий) принципов, которых налогоплательщику следует ориентироваться в случае возникновения технических проблем с кассовым аппаратом.

Исключение — ситуации, когда прекращение торговли по существу крайне нежелательно по объективным причинам. Как вариант, в силу того, что может привести к тем или иным негативным социально-экономическим последствиям.

Например — если в 35-градусную жару в единственном во всей округе магазине за напитками образовалась огромная очередь желающих утолить жажду граждан, то при сломавшейся онлайн-кассе у владельца магазина будет веская социально-экономическая причина не прекращать торговлю и принять оплату от покупателей без чеков. При отказе рассчитываться с людьми реакция с их стороны может быть самой непредсказуемой.

Не исключено, что продавцу напитков это придется отпускать товар без чеков достаточно продолжительное время, тем самым, образовав очевидное правонарушение с точки зрения налогового законодательства.

Как показывает практика административного взаимодействия налогоплательщиков и ведомства, равно как и судебная практика, правота признается во многих случаях именно за продавцом.

В принципе, к подобному сценарию — «незаконной», но узаконенной торговли в жару, рассмотренная нами в начале статьи рекомендация ФНС в полной мере применима.

Скорее всего, данные о принятой от граждан выручке будут отражены в товароучетной системе магазина, но не будут зафиксированы по техническим причинам в памяти фискального накопителя сломавшейся ККТ.

Другое дело — если поломка ситуационная, и, скорее всего, имеющая отношение не столько к техническому состоянию ККТ, сколько к ошибкам кассира.

Например — если он пробил сумму ошибочно, или забыл это сделать, а покупатель не попросил чек. В таких случаях сумма, не пробитая по тем или иным причинам вовремя на ККТ, может быть отражена в памяти фискального регистратора позже.

Данная процедура сопровождается формированием специального документа — чека коррекции.

Изучим подробнее специфику его применения с учетом мнения представителя ФНС.

Поделимся мнением экспертов из налоговой о поломках и ошибках в работе с ККТ.

Как сделать чек коррекции на онлайн кассе, чек коррекции в ОФД

Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы!

Эксперт налоговой службы отмечает в указанной статье, что вне зависимости от причин, по которым платежные данные не были внесены в память фискального накопителя (в то время как в товароучетной системе магазина они отражены и, вероятно, любых других источниках — хотя бы в блокноте кассира) продавцу следует формировать чеки коррекции с отражением таких данных.

Чек коррекции формируется с учетом следующих особенностей:

  1. Чек коррекции может быть пробит спустя любое время после проведения расчетов без применения ККТ (хотя, конечно, рекомендуется произвести корректировку платежей как можно быстрее). Главное — сделать это в период между открытием и закрытием рабочей смены на кассе.
  1. В кассовом чеке может быть отражено только два признака расчета – «приход» (при получении денежных средств от покупателя в счет оплаты товаров или услуг) и «расход» (при выдаче денежных средств покупателю — например, при покупке плодоовощной продукции у дачников частным магазином).

Первый признак отражается в чеке коррекции, если, к примеру, в фискальную память кассового аппарата вносятся платежные данные по ранее полученной магазином, но не пробитой по каким-либо причинам выручке.

Второй — если выяснилось, к примеру, что пробитая сумма в чеке — меньше, чем фактически выданная с кассы покупателю. Возможны и различные смежные сценарии — но, так или иначе, в корректировочном чеке отражается одна из этих двух указанных выше признаков расчета.

Отражения в чеке коррекции прочих признаков, характерных для обычных чеков, не предусмотрено.

Практически всегда на кассе присутствует кассир – сотрудник, который сканирует товар, формирует чек, осуществляет расчеты с покупателями и т.д. В работе кассира всегда есть место человеческому фактору и, как следствие, допущению ошибок при формировании кассовых чеков. Чаще всего сотрудники ошибаются в сумме чека, способе платежа или вовсе не пробивают чек продажи.

Как оформить чек коррекции по онлайн-кассе

Звоните по тел. (495) 661-35-70, рассчитаем стоимость бухгалтерского обслуживания вашей компании, окажем бухгалтерские услуги.

Напомним, что неприменение ККТ, использование ее с нарушениями требований законодательства, ненаправление покупателю кассового чека в электронной форме или непередача его на бумажном носителе грозит пользователю ККТ административной ответственностью (ч.ч.2, 4, 6 ст. 14.5 КоАП РФ). При этом для освобождения от ответственности важно не просто пробить чек коррекции, но и обеспечить в нем достаточность сведений, позволяющих точно идентифицировать конкретный расчет, в отношении которого применяется корректировка, например, в форме указания фискального признака документа, ранее некорректно сформированного с применением ККТ.

Напомним, что согласно примечаниям к ст. 14.5 КоАП РФ от ответственности за указанные выше нарушения может быть освобождено лицо, которое добровольно в письменной форме заявило в ИФНС о неприменении ККТ, о применении ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении ККТ с нарушением порядка регистрации, порядка, сроков и условий перерегистрации ККТ, если такое лицо добровольно исполнило до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность по применению ККТ и при этом соблюдены в совокупности следующие условия:

  • на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
  • представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

О чеке коррекции

В связи с повсеместным внедрением онлайн ККТ одним из самых популярных вопросов стало формирование чека коррекции онлайн-кассы. Поэтому на соответствующие особенности обратила внимание ФНС России в письме от 6 августа 2018 года № ЕД-4-20/15240, чтобы систематизировать всю информацию и методологически выстроить работу налоговых органов. Делимся с вами этой ценной информацией.

Когда формируют чек

Когда используется чек коррекции в онлайн-кассах?

Не все знают, когда потребуется чек коррекции ККТ. Однако в Законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» этот момент чётко зафиксирован.

Говоря о том, когда используется чек коррекции в онлайн-кассах, нужно обратиться к абзацу второму п. 4 ст. 4.3 указанного закона. Согласно ему, кассовый чек коррекции пользователь формирует с целью исполнения обязанности по применению контрольно-кассовой техники, когда:

  1. Ранее он провёл расчет без применения ККТ.
  2. Применения ККТ с нарушением требований законодательства РФ кассовой технике.

Также см. «Онлайн-кассы с 1 июля 2018 года: 13 фактов».

ФНС обращает внимание на важный нюанс, как сделать чек коррекции на онлайн-кассе. Дело в том, что законодательство РФ не обязывает пользователя аппарата корректировать расчеты именно на той единице ККТ, которая ранее не была применена либо при применении которой был произведен неверный расчет.

На законных основаниях уйти от штрафа по частям 2, 4 и 6 с. 14.5 КоАП РФ можно, если добровольно заявить в ИФНС в письменной форме о допущенных нарушениях, если соблюдены вместе следующие условия:

  1. На момент обращения с заявлением налоговый орган не располагает соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении.
  2. Представленные сведения и документы достаточны для установления события административного правонарушения.

RoomGuru RU

Поэтому при формировании чека коррекции по кассе для освобождения от административной ответственности нужно обеспечить достаточность сведений в нём. Но как сформировать чек коррекции в этом случае?

Он должен позволять точно идентифицировать конкретный расчет, в отношении которого применена корректировка. Например, в форме указания фискального признака документа, ранее некорректно сформированного с применением ККТ (в т. ч. с применением иной единицы ККТ).

Если коррекция чека в онлайн-кассе нужна по причине расчета без применения ККТ, такой фискальный документ должен содержать (помимо обязательных реквизитов самого кассового чека коррекции) реквизиты, соответствующие расчету, который имел место без проведения по кассе. То есть, это дата, наименование товара (работы, услуги), адрес расчета и другие реквизиты согласно приказу ФНС от 09.04.2018 № ММВ-7-20/207.

Также см. «Начали действовать обновленные форматы фискальных документов по кассе».

Если формат 1,05

Совсем другой подход должен быть, как пробить чек коррекции на онлайн-кассе при использовании форматов фискальных документов версии 1.05: здесь для аннулирования некорректно сформированного кассового чека кассовый чек коррекции не применяют.

А как оформить чек коррекции по онлайн-кассе в отношении кассового чека с признаком расчета «расход»? ФНС отвечает, что аналогичным способом.

Когда необходимо скорректировать расчет, ранее проведенный без ККТ, при использовании фискальных документов версии 1.05 формируют кассовый чек коррекции с признаком расчета «приход» или «расход» и иными реквизитами, предусмотренными для этой версии форматов.

Есть важный нюанс, как провести чек коррекции по онлайн-кассе: каждая корректируемая сумма расчета должна быть отражена в чеке коррекции отдельной строкой.

Соответственно, указание только общей суммы корректируемых расчетов (как проведенных с ошибкой, так и без ККТ), по мнению ФНС, не может быть достаточным для установления события административного правонарушения (т. к. невозможно идентифицировать из такой суммы конкретный расчет).

Что касается использования форматов фискальных документов версии 1.1, в дополнение к кассовым чекам коррекции направление таких сведений и документов, достаточных для установления каждого события правонарушения, нужно для однозначного применения налоговым органом освобождения от административной ответственности согласно примечанию к ст. 14.5 КоАП РФ.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

При поломке конкретного кассового аппарата, а не массового сбоя системы, пользователь также имеет право вести расчеты с покупателями без ККТ, пока не восстановит ее работоспособность. При этом продавец выдает покупателю документ на бумажном носителе, подтверждающий дату и цену расчета (товарный чек, гарантийный талон и пр.).

*Письма ФНС России от 20.12.2017 N ЕД-4-20/25867, Минфина России от 28 декабря 2017 г. N 03-01-15/88042

После восстановления работы кассы пользователю нужно пробить чеки коррекции по каждой операции, проведенной без использования ККТ. В данном случае нельзя будет обойтись одним чеком коррекции на всю сумму неучтенной выручки, как при массовом сбое. Передать данные чеков коррекции в налоговую нужно оперативно, чтобы успеть до момента обнаружения инспекцией факта неприменения пользователем ККТ, и избежать ответственности.

Пошаговая инструкция по оформлению чека коррекции

Чек коррекции является официальным фискальным документом, который передается в Федеральную налоговую службу. У налоговой в свою очередь могут возникнуть вопросы по поводу создания подобных чеков.

чек коррекции по онлайн кассе

Так же по каждому факту корректировки должен быть собран пакет документов, который будет храниться непосредственно в самом магазине.

1. Обнаружив в кассе лишние денежные средства, кассир оформляет соответствующий акт.

О чеке коррекции

Если рассмотреть корректировку на примере кассы Атол-90ф действия кассира будут следующими:

  • нажать клавишу Х;
  • обозначить тип фискального документа и нажать ВВ;
  • ввести сумму и нажать ВВ;
  • закрыть операцию нажатием клавиши ИТ.

Общий алгоритм действий следующий: если кассы нет, то ее нужно приобрести (см. «Как выбрать онлайн-кассу и программу для нее при разных видах торговли»), затем надо составить акт о нарушении, оформить чек коррекции и сообщить об этом в налоговую инспекцию. В будущем, когда начнет действовать формат 1.1, необходимость совершения некоторых действий отпадет.

Обратите внимание: коррекционный чек разрешено создавать на любой онлайн-кассе. Поэтому если касса сломалась, то чек коррекции можно отправить с другого кассового аппарата. Это не будет являться нарушением.

Как «исправить» неприменение кассы (алгоритм действий для разных версий ФФД)

Если формат фискальных документов версии 1.05 и ниже

Если применяется формат фискальных документов версии 1.05 (или ниже), для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека кассовый чек коррекции не применяется.

Поэтому пользователю, например, при корректировке кассового чека с признаком расчета «приход» нужно сформировать идентичный некорректному кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода», в котором отразить фискальный признак некорректно сформированного кассового чека, а затем сформировать корректный кассовый чек с признаком расчета «приход». Аналогичным способом корректируется ошибочный кассовый чек с признаком расчета «расход».

Если необходима корректировка расчета, ранее произведенного без применения ККТ, формируется кассовый чек коррекции с признаком расчета «приход» или «расход» и иными реквизитами, предусмотренными для указанной версии форматов фискальных документов (Письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@).

Кассовый чек коррекции используется и при поломке фискального накопителя, когда фискальные данные невозможно выгрузить и передать в налоговую службу. Данные о произведенных расчетах при этом берутся из учетных систем или учетных документов (например, из кассовой книги), на основании которых формируется чек коррекции.

Если с работой фискального накопителя возникла проблема, то пользователю нужно обратиться к его производителю, который может извлечь данные с пометкой, какие кассовые чеки были отправлены ОФД (по ним есть соответствующее подтверждение), а какие нет. Данные о неотправленных чеках необходимо передать в налоговую службу на электронном носителе вместе с заявлением пользователя ККТ с описанием сложившейся ситуации в свободной форме.

Поломка фискального накопителя ведет к необходимости перерегистрации кассы, так как на нее необходимо установить новый фискальный накопитель. Работать без него онлайн-касса не может, такие расчеты будут приравнены к расчетам без применения ККТ, за что предусматривается административная ответственность.

ФФД 1.1

Если онлайн-касса работает с ФФД 1.1, то в чеке коррекции должны быть отражены:

  1. Обязательные реквизиты чека коррекции.
  2. Дополнительная информация, относящаяся к исправляемому расчету:
    • дата;
    • наименование товара (работы/услуги);
    • адрес расчета;
    • и другие реквизиты (см. примеры формирования чека коррекции в письме № ЕД-4-20/15240@).

ФФД 1.0, 1.05

Если налогоплательщик работает с онлайн-кассой на версии ФФД 1.0 или 1.05, то исправление ошибок возможно двумя способами:

  1. Если кассовый чек не был пробит – формируется кассовый чек коррекции. В нем отражается признак расчета «приход» или «расход» и необходимые реквизиты (см. пример в письме № ЕД-4-20/15240@).
  2. Если кассовый чек был сформирован с ошибкой – чек коррекции не формируется!

ошибочный чек онлайн-кассы

Необходимо пробить «обратный чек». Для обычной продажи формируем такой же чек, как неверный, но с признаком расчет «возврат прихода». При исправлении чека с признаком расчета «расход» (выдача выигрышей в лотерею, оплата за сданный металлолом и т.п.), формируется чек с признаком «возврат расхода».

Затем формируется новый верный кассовый чек.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector