Учет и отчетность по МСФО в «1С»

Генератор финансовой отчетности

В 2004 году приказом Минфина России от 01.07.2004 № 180 была одобрена концепция развития бухгалтерского учета и отчетности в РФ на среднесрочную перспективу.

За последние годы были внесены изменения в ряд ПБУ, основной чертой которых является гораздо большая по сравнению с предыдущими их редакциями ориентация на положения МСФО. Приказом Минфина России от 07.06.2017 № 85н утверждена Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2017-2019 гг.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

По словам М.Л. Пятова,д.э.н., СПбГУ, и Я.В. Соколова, д.э.н., профессора: «Международные стандарты – это только одно из средств совершенствования системы бухгалтерского учета в нашей стране, но отнюдь не панацея от всех бед… Его суть можно свести к желанию не бездумно стремиться к будущему через МСФО, а к единственно правильному решению: к гармоничному сочетанию нового с традициями отечественной бухгалтерии».

Хронология изменений нормативного правового регулирования бухгалтерского учета:

  • 2008 год – внесены изменения в ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности», 7/98 «События после отчетной даты», 14/2007 «Учет нематериальных активов»;
  • 2011 год – принят новый Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»; Постановлением от 25.02.2011 № 107 Правительство РФ утвердило Положение о признании международных стандартов финансовой отчетности и разъяснений международных стандартов финансовой отчетности на территории РФ;
  • 2017 год – Минфин России приказом от 28.04.2017 № 69н установил особенности формирования учетной политики организациями, применяющими МСФО, приказом от 07.06.2017 № 85н утверждена Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2017-2019 гг.

Требуемая подготовка:

Успешное окончание курса
1C:Бухгалтерия 8 (редакция 3.0). Уровень 1. Автоматизированный бухгалтерский учет [c] или эквивалентная подготовка.

Требуемая подготовка:

Успешное окончание курса
Концепция прикладного решения «1С:ERP Управление предприятием 2», Редакция 2.4 или эквивалентная подготовка.

Получить консультацию о необходимой предварительной подготовке по курсу Вы можете у наших менеджеров: 7 (495) 232-32-16.

Наличие предварительной подготовки является залогом Вашего успешного обучения. Предварительная подготовка указывается в виде названия других курсов Центра (Обязательная предварительная подготовка).

Вам следует прочитать программу указанного курса и самостоятельно оценить, есть ли у Вас знания и опыт, эквивалентные данной программе.

Если Вы обладаете знаниями менее 85-90% рекомендуемого курса, то Вы обязательно должны получить предварительную подготовку.

Только после этого Вы сможете качественно обучиться на выбранном курсе.

Для того чтобы создать аналитическую ОСВ (АОСВ) по НСБУ, на основании которой в дальнейшем будет выполняться трансформация и готовиться отчетность, данные синтетической ОСВ по НСБУ необходимо перенести на экземпляр отчета, созданный для АОСВ по НСБУ. Для этого в виде отчета, на основании которого готовится экземпляр отчета аналитической ОСВ по НСБУ, в ячейках показателей прописываются ссылки на синтетическую ОСВ по НСБУ.

  • СНД59 и СНК59 для сальдо начального дебетового и кредитового;
  • ДО59 и КО59 для дебетовых и кредитовых оборотов;
  • СКД59 и СКК59 для сальдо конечного дебетового и кредитового.

Такие показатели нельзя расшифровать по аналитикам, поскольку их источником является синтетическая ОСВ. Если же для показателя требуется расшифровка по аналитикам, то ссылка прописывается не на синтетическую ОСВ по НСБУ, а на ФСД, содержащую такую аналитику и хранящуюся в системе в виде экземпляра отчета, созданного на предыдущем этапе (рис. 5).

Рис. 5. Ссылка на источники данных в АОСВ по НСБУ

Например, для расшифровки показателей по счету 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» прописываются формулы, содержащие:

  • ссылки, содержащие название вида отчета, в котором хранятся загруженные из ФСД аналитические данные по показателю (на рис. 5 представлена ссылка на ФСД 07 PCK_Debt, где хранится расшифровка дебиторской задолженности по контрагентам и договорам);
  • ячейки вида отчета, из которых требуется взять показатель;
  • аналитики, по которым расшифровывается показатель.

Благодаря указанным ссылкам и формулам экземпляр отчета АОСВ по НСБУ заполняется автоматически. После заполнения необходимо проконтролировать, чтобы все показатели АОСВ по НСБУ соответствовали синтетической ОСВ по НСБУ. Если это условие не выполняется, значит, либо расшифровки в ФСД не соответствуют исходному показателю ОСВ, либо ссылки настроены неверно.

Для автоматического выполнения проверочной процедуры можно создать отдельный вид отчета, в котором настроить формулы проверки. Если проверка не выполняется, то становится доступной кнопка Протокол ошибок, по которой формируется отчет об ошибках, позволяющий установить причину расхождений. Только при полной идентичности показателей синтетической и аналитической ОСВ по НСБУ можно приступать к следующему этапу.

Для формирования пакета отчетности по МСФО необходимо подготовить виды отчетов, где прописать формулы и ссылки на аналитическую ОСВ по МСФО. Это нужно сделать независимо от того, какая модель учета используется: трансформационная или транзакционная.

В карточке вида отчета необходимо перейти по ссылке Бланк отображения по умолчанию и нажать на кнопку Дополнительно. В открывшейся форме настроек бланка отчета на закладке Общие в поле Правило расчета следует указать то правило, которое настроено для трансформационной модели (рис. 10).

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Рис. 10. Установка правила расчета в карточке вида отчета

Помимо этого могут потребоваться корреспонденции в расшифровках, поэтому необходимо настроить использование аналитики Виды движений. Для этого следует щелкнуть мышкой по строке формул для конкретного показателя и по кнопке Добавить операнд в открывшейся форме задать отбор по фиксированному значению по аналитике Виды движений.

После выполненных настроек в данную ячейку показателя в экземпляре отчета подтянется сумма по нужной аналитике (например, «Выбытие ВНА» в примечание по основным средствам в строку «Выбытия»). Для того чтобы данная аналитика отображалась в полях источника данных настройки, необходимо для счетов, на которые ссылается формула вида отчета, задать корреспонденции видов движений из справочника Виды движений.

При подготовке консолидированной отчетности базовой является трансформационная модель. Данные по организациям, которые используют транзакционную модель и входят в периметр консолидированной отчетности, будут преобразованы в экземпляры отчетов и в АОСВ по МСФО, после чего будут использованы для подготовки консолидированной отчетности наряду с АОСВ по МСФО по компаниям, использующим трансформационную модель.

Таким образом, после всех выполненных настроек трансформационная модель включает в себя:

  • правила мэппинга (трансляции) ОСВ по НСБУ в ОСВ плана счетов МСФО;
  • комплект трансформационных корректировок;
  • учетные документы подсистемы МСФО и их настройки, обслуживающие типичные операции;
  • комплект исходных ОСВ и расшифровок, позволяющих рассчитать сумму корректировки и расшифровать показатели в нужной аналитике;
  • комплект финальной отчетности по МСФО.

Процесс подготовки отчетности по МСФО в «1С:Управлении холдингом 8» с использованием транзакционной модели учета можно представить в виде следующей схемы (рис. 1).

Рис. 1. Транзакционная модель подготовки отчетности

Исходными данными для трансляции являются корреспонденции счетов НСБУ, которые загружаются либо из внешних учетных систем, либо непосредственно из подсистемы бухгалтерского учета, интегрированной с «1С:Управление холдингом 8».

После выполнения процедуры закрытия периода можно сформировать отчет по регистру бухгалтерии на плане счетов МСФО, представляющий собой аналитическую ОСВ МСФО (рис. 10).

Рис. 10. ОСВ по регистру бухгалтерии МСФО

Форма ОСВ по счетам МСФО аналогична ОСВ по бухгалтерскому учету. Непосредственно из этого отчета можно формировать другие отчеты (ОСВ по счету, анализ счета, карточку счета) и «проваливаться» до первичного документа в НСБУ.

Отчет по регистру бухгалтерии МСФО можно формировать также в формате «Универсального отчета» (рис. 11). Этот отчет позволяет гибко управлять структурой данных – добавлять и удалять колонки, самостоятельно определять набор показателей, раскрываемых в отчете. На основе универсальных отчетов можно построить анализ счета по регистрам МСФО, журналы проводок, оборотно-сальдовые ведомости и другие отчеты.

Рис. 11. Универсальный отчет

Для формирования пакета отчетности по МСФО необ­ходимо подготовить виды отчетов, где прописываются ссылки на регистры бухгалтерии в виде ссылок на отдельные счета, счета с отбором по аналитике или корреспонденции счетов.

Если отчетность организации подлежит консолидации, то дополнительным действием при использовании транзакционной модели является конвертация отчета по регистру бухгалтерии в экземпляр отчета аналитической ОСВ по МСФО. Это необходимо для того, чтобы составить консолидированную аналитическую ОСВ по МСФО, на основании которой осуществляются подготовка консолидированной отчетности по МСФО и сбор примечаний к ней.

Как видим, при использовании транзакционной модели, в отличие от учета по трансформационной модели, не нужно:

  • создавать экземпляры отчетов для синтетической и аналитической ОСВ по НСБУ (а также расшифровок к ним), поскольку трансляция исходных данных происходит непосредственно из учетной системы;
  • сторнировать данные НСБУ, для которых меняется оценка в учете по МСФО, поскольку в транзакционной модели транслируются не все исходные данные, а только те, которые не будут меняться для целей подготовки отчетности по МСФО. Например, из НСБУ не транслируются проводки по начислению резервов по дебиторской задолженности, поскольку в МСФО они начисляются обособленно в подсистеме учета резервов;
  • осуществлять повтор корректировок прошлых периодов, поскольку после закрытия периода все данные хранятся в учетной системе в регистре бухгалтерии МСФО.

Реформирование бухгалтерского учета

Стандарты МСФО предусматривают различные модели учета для каждого класса ВНА, и все они поддерживаются в программе.

Например, для ОС и НМА возможны модели учета как по фактическим затратам, так и по переоцененной стоимости. При учете по фактическим затратам стоимость объектов в программе формируется на основании первичных документов. Кроме того, учет по фактическим затратам в МСФО можно вести, отталкиваясь от справедливой стоимости, определенной оценщиком.

Если применяется модель учета по переоцененной стоимости, то информация о справедливой стоимости объектов вводится в учетную систему на основании внешних источников информации (это могут быть отчеты оценщика или другие источники, которые использует компания). После того как стоимость ОС (НМА) сформирована, начинает начисляться амортизация, и отражаются убытки от обесценения объекта.

Инвестиционное имущество, как правило, учитывается по справедливой стоимости и не амортизируется. В «1С:Управлении холдингом 8» есть возможность отделять такое инвестиционное имущество от тех объектов, по которым амортизацию начислять необходимо.

Биологические активы требуется оценивать по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Программа позволяет отражать такие затраты на продажу на основании данных из внешних источников. Эти суммы вычитаются из справедливой стоимости, и таким образом формируется балансовая стоимость биологических активов.

Учет и отчетность по МСФО в «1С»

Что касается незавершенного строительства, то оно учитывается по себестоимости.

В национальной системе бухгалтерского учета (НСБУ) правила и модели учета перечисленных классов ВНА могут существенно отличаться от порядка их учета в МСФО, например, за счет различающихся:

  • сроков полезного использования ВНА;
  • дат ввода в эксплуатацию;
  • сумм затрат, включаемых в себестоимость;
  • правил признания ВНА (например, в МСФО в качестве нематериальных активов признается часть расходов будущих периодов НСБУ);
  • учетной политики в отношении переоценки и обесценения.

Поскольку указанные расхождения значительные, в подсистеме МСФО «1С:Управления холдингом 8» применяется параллельный учет таких объектов. При этом для трансформационной модели учета используются те же самые механизмы параллельного учета, как и при транзакционном подходе.

Перед началом ведения учета в подсистеме МСФО «1С:Управления холдингом 8» необходимо выполнить первоначальные настройки. Для целей учета ВНА в программе предусмотрены настройки учета на следующих уровнях:

  • информационная база;
  • организационная единица;
  • группа ВНА.

Для настроек учета ВНА на уровне информационной базы предназначена сворачиваемая группа Внеоборотные активы в форме Настройки МСФО (рис. 1).

Рис. 1. Настройки МСФО

В поле Учет резервов по переоценке ВНА из выпадающего списка необходимо выбрать вариант учета резерва по переоценке ВНА при модели учета ВНА по переоцененной стоимости:

  • Списание при выбытии – резерв переоценки в разделе Капитал «Отчета о финансовом положении» будет списываться на счет нераспределенной прибыли при выбытии объекта;
  • Равномерное списание – резерв переоценки в разделе Капитал «Отчета о финансовом положении» будет списываться на счет нераспределенной прибыли равномерно, по мере амортизации актива.

Если установлен флаг Алгоритм начисления амортизации аналогично РСБУ, то амортизация начисляется по месяцам, начиная с месяца, следующего за месяцем ввода ВНА в эксплуатацию. Если флаг отключен, то амортизация начисляется по правилам МСФО, то есть по дням, начиная со следующего дня после ввода объекта в эксплуатацию.

Настроить параметры ведения учета (в том числе и для ВНА) для конкретной организации можно в форме элемента справочника Организационные единицы (раздел Главное – Организации) в сворачиваемой группе Параметры учета МСФО (рис. 2).

Рис. 2. Параметры учета МСФО для организационной единицы

Реквизиты для указанной группы параметров заполняются пользователем следующим образом:

  • в поле Модель учета МСФО для данной организации из выпадающего списка выбирается способ подготовки отчетности по МСФО (Трансформационный учет (корректировки) или Транзакционный учет (проводки));
  • если применяется транзакционная модель, то в поле Способ трансляции из выпадающего списка необходимо выбрать одно из значений (Сводные проводки по датам, По документам (запуск вручную) или По документам (в момент проведения));
  • в поле План счетов национальный необходимо выбрать план счетов для данной организации, применяемый в национальном учете;
  • если применяется трансформационная модель, то в поле Режим трансформационной корректировки из перечисления выбирается способ формирования трансформационной корректировки. При выборе способа Сторно и полная сумма сумма НСБУ полностью сторнируется, и отражается сумма, рассчитанная по правилам МСФО. Если указан способ Корректировка на разницу, то сумма корректировки определяется как арифметическая разница между оценками НСБУ и МСФО;
  • в поле Порог существенности ВНА при необходимости задается пороговое значение объектов, отраженных в НСБУ в запасах либо списанных на расходы, а в МСФО – учитываемых как объекты ВНА. Данная настройка позволяет в учете по МСФО автоматизировать реклассификацию ВНА из запасов и восстановление ВНА из расходов (автоматически реклассифицируются объекты стоимостью выше указанного порога существенности).

Учет и отчетность по МСФО в «1С»

Для хранения настроек учета по каждой группе внеобороотных активов в подсистеме МСФО предназначен справочник Параметры учета ВНА (Настройки МСФО – Внеоборотные активы – Параметры учета ВНА).

В форме элемента справочника (рис. 3) следует ввести наименование группы ВНА, а в поле Тип ВНА – выбрать из перечисления и указать принадлежность данной группы к классу ВНА, учитываемому по своим правилам:

  • Основное средство;
  • Нематериальный актив;
  • Инвестиционное имущество;
  • Вложения во внеоборотные активы (объекты незавершенного строительства);
  • Биологический актив;
  • Внеоборотный актив для продажи.

Для каждой группы ВНА необходимо указать модель учета, в соответствии с которой данная группа будет отражаться в системе (Учет по переоцененной стоимости либо Учет по фактическим затратам). Начисление (отключение) амортизации регулируется с помощью флага Начислять амортизацию (напоминаем, что инвестиционное имущество, учитываемое по справедливой стоимости, а также ВНА, предназначенные для продажи, не амортизируются).

В области Счета учета ВНА указываются счет учета первоначальной стоимости и счет учета накопленной амортизации, что позволяет автоматически заполнять соответствующие счета в объектах ВНА при формировании документов в зависимости от их класса.

Рис. 3. Параметры учета ВНА

Если для группы ВНА применяется модель учета по переоцененной стоимости, то следует указать параметры переоценки. Параметры переоценки ВНА выбираются из одноименного справочника, в форме элемента которого указывается способ учета накопленной амортизации при переоценке (рис. 4).

Рис. 4. Параметры переоценки ВНА

В случае выбора значения Пропорциональный пересчет амортизация после переоценки начисляется аналогично правилам РСБУ: в качестве базы для вычисления амортизации используется новая первоначальная стоимость после переоценки, а начисленная амортизация прошлых периодов пересчитывается пропорционально изменению первоначальной стоимости.

В случае выбора значения Списание на первоначальную стоимость для целей начисления амортизации в качестве новой первоначальной стоимости используется расчетная величина, равная остаточной стоимости на дату переоценки, увеличенной на сумму переоценки. Амортизация прошлых периодов не пересчитывается. В результате остаточная стоимость объекта с учетом переоценки амортизируется в течение оставшейся части срока полезного использования.

Учет и отчетность по МСФО в «1С»

В карточке Параметры переоценки ВНА также указываются счета и статьи учета доходов и расходов при переоценке, счет учета самой переоценки в активах и счет учета резервов переоценки в капитале.

В поле Параметры обесценения формы Параметры учета ВНА указываются параметры обесценения, которые выбираются из одноименного справочника (рис. 5).

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Рис. 5. Параметры обесценения ВНА

В полях Счет накопленного обесценения, Счет расходов по обесценению и Счет доходов по обесценению указываются соответствующие счета и их аналитики.

В поле Параметры выбытия формы Параметры учета ВНА через выбранный элемент справочника Параметры выбытия ВНА для данного класса выбирается необходимый параметр, созданный для учета выбытия объекта (рис. 6).

В полях Счет расхода при выбытии и Счет выбытия первоначальной стоимости и накопленной амортизации указываются соответствующие счета и их аналитики.

Рис. 6. Параметры выбытия ВНА

Параметры амортизации ВНА указываются в одноименном поле через выбранный элемент справочника Параметры амортизации ВНА (рис. 7).

Рис. 7. Параметры амортизации ВНА

Таким образом, в программе нет необходимости каждому объекту ВНА присваивать счета учета, поскольку все они задаются в данной настройке для определенной группы ВНА.

Что касается самих объектов ВНА, признаваемых таковыми для целей МСФО, то сведения о них хранятся в отдельной группе реквизитов МСФО в справочниках:

  • Основные средства
  • Нематериальные активы
  • Объекты строительства

Иными словами, в «1С:Управлении холдингом 8» не предусмотрено отдельного справочника для объектов ВНА, так как для этой цели используются уже имеющиеся справочники учетной системы. Это обеспечивает возможность более гибкого использования параллельного учета ВНА. На этапе ввода документов по ВНА в НСБУ при создании соответствующих объектов в справочниках НСБУ можно установить параметры их учета в МСФО и определить вариант учета: трансляция или параллельный учет.

После того, как заданы все настройки для внеоборотных активов, можно переходить к вводу начальных остатков и загрузке данных по ВНА.

Учет ВНА в соответствии с МСФО ведется на основании документов параллельного учета ВНА, которые доступны по гиперссылке Документы по ВНА в разделе Учет по МСФО.

Совместное использование программы и ограничение прав доступа

для печати

По данному курсу бесплатно предоставляются дополнительные часы для самостоятельной работы в компьютерных классах Центра, где проводятся занятия. Вы можете закрепить полученные знания, выполнить домашние задания, проконсультироваться у специалистов Центра. Дополнительные часы предоставляются в дни занятий по предварительному согласованию с администратором комплекса.

  • утренним группам с 8:30 до 10:00
  • дневным группам – по 1 ак.ч. до и после занятий (13.15-14.00, 17.10-17.55)

Расписание

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Звоните по тел. 7 (495) 232-32-16

с 10:00 до 17:00 Вечер или Выходные
Стандартная цена
Онлайн Индивидуальное обучение Записаться
Частные лица 14 990 14 990 14 990 48 000 **
Организации 15 990 15 990 15 990

Вы можете оплатить обучение в

кредит от Альфа-банка (не менее 5 рабочих дней до старта группы, сумма кредита 5-200 тыс. рублей, без первоначального взноса). От 800 руб./месяц

Ваша выгода может быть 2 590 рублей

Учет и отчетность по МСФО в «1С»Учет и составление отчетности по МСФО в «1С:ERP Управление предприятием 2», Редакция 2.4 Учет и отчетность по МСФО в «1С»1С:Бухгалтерия 8 (редакция 3.0) Уровень 2. Учет хозяйственных операций = 29 390 руб.*
31 980 руб.

*Данное предложение действует только для частных лиц.

Центр предоставляет специальную услугу

. Длительность индивидуального обучения – минимум 4 академических часа. Стоимость обучения в Москве уточняйте у менеджера. При выездном индивидуальном обучении устанавливается надбавка: 40% от стоимости заказанных часов при выезде в пределах МКАД, 40% от стоимости заказанных часов и 1% от стоимости заказанных часов за каждый километр удаления от МКАД при выезде в пределах Московской области. Стоимость выезда за пределы Московской области рассчитывается индивидуально менеджерами по работе с корпоративными клиентами.

**Указана минимальная цена за индивидуальное обучение. Число часов работы с преподавателем в 2 раза меньше, чем при обучении в группе. Если Вам для полного усвоения материала курса потребуется больше часов работы с преподавателем, то они оплачиваются дополнительно.

Для увеличения эффективности процесса подготовки отчетности менеджмент компании настаивал на создании возможности совместной работы в программе сотрудников финансовой служб, но при условии появления соответствующих разграничений прав доступа для отдельного должностного лица.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Решение. Типовые конфигурации «1С:Управление холдингом 8» и «1С:ERP Управление предприятием 2» позволяют работать в программе одновременно нескольким сотрудникам, а также настроить права доступа пользователей. Например, в «1С:ERP Управление предприятием 2» отдельно выделяются профили групп доступа по международному учету – это аналитик и бухгалтер международного учета, а также пользователь отчетности международного учета.

Актуальные новости

В центре обучения «Специалист» прошла церемония вручения дипломов по программам профессиональной переподготовки

В центре обучения «Специалист» прошла церемония вручения дипломов по программам профессиональной переподготовки

6 августа в «Специалисте» прошло традиционное вручение дипломов выпускникам наших программ переподготовки. 40 квалифицированных профессионалов пополнили ряды бухгалтеров, программистов, дизайнеров, делопроизводителей, специалистов по анализу данных, маркетологов, специалистов по закупкам.

Полный текст новости

Поздравляем июльских победителей  конкурса «Отзыв месяца»!

Поздравляем июльских победителей конкурса «Отзыв месяца»!

В начале месяца мы по традиции подвели итоги нашего конкурса на лучший отзыв об обучении в Центре «Специалист». Представляем победителей!

Полный текст новости

Все новости

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector