Прогрессивный метод налогообложения означает

Чем интересно прогрессивное налогообложение

Для того чтобы понять, что такое прогрессивный налог, нужно более детально разобраться в механизме его начисления. Такой метод характеризуется увеличением ставки налога по мере роста дохода. Иными словами, чем выше доход, тем больше налоговых платежей нужно перечислить в бюджет.

В экономике применяется два вида прогрессий: простая, которая увеличивает ставку налога по мере роста налогооблагаемой базы, и сложная, где доход делится на части, каждая из которых имеет свою ставку. Причём во втором варианте прогрессивным налогом облагается только та часть дохода, которая выходит за рамки установленного лимита. Общая сумма платежа определяется путём сложения всех начислений.

2. Равное налогообложение

Равное налогообложение предполагает установление фиксированной суммы налога, взимаемой с налогоплательщика, что обусловлено использованием налоговой ставки в твердом размере, равном для всех налогоплательщиков. В этом случае вообще нет зависимости между налоговыми ставками и налоговой базой.

Данный вид налогообложения – это самый простой и примитивный, но удобный вид обложения. Использовался в качестве целевых временных или чрезвычайных налогов, которые устанавливались дополнительно к постоянным. Примером такого равного налогообложения может служить подушный налог, исторически один из наиболее ранних.

Прогрессивный метод налогообложения означает

Его платили еще в Китае в XII в. В России подушное налогообложение было введено при Петре I в 1724 г. Этот метод не учитывает ни имущественного положения, ни размера дохода налогоплательщика. Исключение может составлять применение различных налоговых ставок к душам мужского и женского пола, а также в зависимости от звания и чина.

Экономист Н.И.Тургенев писал, что подушные налоги, собираемые с каждого поровну – суть следы необразованности предшествующих времен, когда нужды общественные были малозначащи и когда Правительства, не зная утонченных способов разделения налогов, брали с каждого поровну.

Таким образом, при равном налогообложении бедные несут налоговое бремя в большем размере, чем богатые. Если размер налога составит 1 000 руб., то при годовом доходе 10 000 руб. размер налогового изъятия составит 10% (10 000 руб. / 1 000 руб.), а при годовом доходе 100 000 руб. – 1% (100 000 руб. /1 000 руб.).

Использование метода равного налогообложения объясняется тем, что данные налоги ориентированы не на способность плательщика к уплате налога, а на удовлетворение какой-либо конкретной потребности налогоплательщика как члена общества. Общая потребность удовлетворяется общими равными усилиями налогоплательщиков. Это означает, что никто не должен быть освобожден от уплаты налога.

o налог на уборку территорий;

o пошлина на содержание Торгово–промышленной палаты, вносимая теми, кто уплачивает профессиональный налог;

o пошлина на содержание Палаты ремесел, уплачиваемая предприятиями, которые обязаны быть включенными в реестр предприятий и ремесел;

o местные сборы на освоение рудников;

o сборы на установку электроосвещения;

o пошлина на используемое оборудование;

o пошлина на автотранспортные средства, налагаемая на все автотранспортные средства;

o налог на озеленение, вносимый в бюджеты департаментов и т.д.

Равное налогообложение предполагает установление фиксированной суммы налога, взимаемой с налогоплательщика, что обусловлено использованием налоговой ставки в твердом размере, равном для всех налогоплательщиков. В этом случае вообще нет зависимости между налоговыми ставками и налоговой базой.

Данный вид налогообложения – это самый простой и примитивный, но удобный вид обложения. Использовался в качестве целевых временных или чрезвычайных налогов, которые устанавливались дополнительно к постоянным. Примером такого равного налогообложения может служить подушный налог, исторически один из наиболее ранних.

Прогрессивный метод налогообложения означает

Его платили еще в Китае в XII в. В России подушное налогообложение было введено при Петре I в 1724 г. Этот метод не учитывает ни имущественного положения, ни размера дохода налогоплательщика. Исключение может составлять применение различных налоговых ставок к душам мужского и женского пола, а также в зависимости от звания и чина.

Экономист Н.И.Тургенев писал, что подушные налоги, собираемые с каждого поровну – суть следы необразованности предшествующих времен, когда нужды общественные были малозначащи и когда Правительства, не зная утонченных способов разделения налогов, брали с каждого поровну.

Таким образом, при равном налогообложении бедные несут налоговое бремя в большем размере, чем богатые. Если размер налога составит 1 000 руб., то при годовом доходе 10 000 руб. размер налогового изъятия составит 10% (10 000 руб. / 1 000 руб.), а при годовом доходе 100 000 руб. – 1% (100 000 руб. /1 000 руб.).

Использование метода равного налогообложения объясняется тем, что данные налоги ориентированы не на способность плательщика к уплате налога, а на удовлетворение какой-либо конкретной потребности налогоплательщика как члена общества. Общая потребность удовлетворяется общими равными усилиями налогоплательщиков. Это означает, что никто не должен быть освобожден от уплаты налога.

o налог на уборку территорий;

o пошлина на содержание Торгово–промышленной палаты, вносимая теми, кто уплачивает профессиональный налог;

o налог на озеленение, вносимый в бюджеты департаментов и т.д.

В каком виде может вернуться прогрессивный налог

В связи с тем, что в последнее время законодателями довольно часто поднимается вопрос прогрессивного налогообложения, есть вероятность, что система вернётся в нашу страну.

Современное экономическое развитие диктует свои правила, поэтому применение старой модели, возможно, не принесёт должного эффекта. Законодатели разработали новый многоступенчатый метод начисления налога, в основе которого лежит прогрессивная шкала налогов, ограниченная определёнными нормативами. Для граждан, получивших доход до 60 тыс. руб.

, предлагается использовать ставку 5 %. К такой категории людей относится примерно 13 % работоспособного населения. Следующая планка дохода ограничена 600 тыс. руб. В рамках этого лимита предложено использовать 15% ставку. К такой категории относится основная масса людей (45 %). Налогоплательщики, получившие доход более 600 тыс. руб., будут обязаны платить налог по максимальной ставке 25 %.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Новый законопроект находится в стадии доработки, так как до сих пор не доказана его исключительная эффективность. Кроме того, в результате проведённых расчётов было выяснено, что такая система потребует больших капиталовложений для её внедрения, а в период послекризисного оздоровления такие траты не совсем уместны.

3. Пропорциональное налогообложение

Пропорциональное налогообложение предполагает установление для каждого налогоплательщика фиксированной ставки в долях или процентах, которая не меняется в зависимости от динамики налоговой базы. При таком методе налогообложения налог растет пропорционально росту налоговой базы.

Принцип справедливости уже на протяжении более 230 лет является ориентиром любой цивилизованной системы налогообложения. Данный принцип основывается на высказывании Адама Смита, что «подданные государства должны по возможности, соответственно своей способности и силам участвовать в содержании правительства, то есть соответственно доходу, каким они пользуются, под покровительством и защитой государства».

Принцип пропорционального налогообложения был окончательно закреплен в налоговой практике французской революцией и базировался на провозглашенной ею идее равенства: «Из идеи равенства вытекало не только всеобщее, но и равное обложение, равномерное разверстывание налогов между всеми плательщиками, сообразно средствам каждого, иначе говоря, каждый обязан отдать одинаковую часть своего имущества государству».

Хотя некоторые считали, что идея равенства должна вести к установлению равного налогообложения, большинство все же соглашалось с тем, что налоги должны уплачиваться по средствам каждого, сообразно экономическим возможностям, платежеспособности. Платежеспособность определялась в то время доходами лица.

Большинство российских налогов строятся на основе пропорционального метода. Так, налог на прибыль предполагает установление единой ставки (не зависящей от величины полученной прибыли): 2% – федеральная составляющая и 18% – максимально возможная ставка субъектов Федерации. По НДС установлены три ставки – 18, 10 и 0%.

В Европе ставки центральных налогов на прибыль юридических лиц, как правило, также являются пропорциональными, их уровень в зависимости от применения систем зачетов колеблется от 28% в Швеции до 53,2% в Италии.

Пропорциональное налогообложение предполагает установление для каждого налогоплательщика фиксированной ставки в долях или процентах, которая не меняется в зависимости от динамики налоговой базы. При таком методе налогообложения налог растет пропорционально росту налоговой базы.

Прогрессивная система налогов с дифференцированной ставкой

В альтернативной системе прогрессивного налогообложения предлагается брать за основу стоимость приобретаемых товаров. В этом случае под понятие “прогрессивный налог” попадают такие определения, как НДС и налог с продаж. Суть дифференцированной системы состоит в том, чтобы освободить от налогообложения товары первой необходимости, а на предметы роскоши ввести повышенный налог. Смысл идеи состоит в том, чтобы перераспределить налоговое бремя между разными слоями населения.

Регрессивные, пропорциональные, прогрессивные налоги − что выгоднее?

Если проводить параллельное сравнение наиболее популярных моделей налогообложения, то можно заметить, что все системы имеют право на существование, но в определённый экономический период. Эффективность использования всех моделей очевидна, так как любая система приносит дополнительный доход в бюджет.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

При использовании той или иной модели происходит стимуляция налогоплательщика, направленная на достижение определённой цели. Например, прогрессивный налог нацелен на устранение социального неравенства, а регрессивный – на легализацию дохода. В свою очередь, пропорциональное налогообложение гарантирует стабильность поступления платежей.

Отрицательные стороны прогрессивного метода

Наряду с положительными характеристиками, прогрессивный метод имеет ряд отрицательных сторон. Наиболее значимым минусом следует считать тот факт, что при увеличении суммы налога в связи с ростом налогооблагаемой базы происходит массовое сокрытие реальных платежей. Работникам становится невыгодно получать много, поэтому по договорённости с работодателем принимается решение о сокрытии «белой» заработной платы. Кроме того, в стране возможен рост безработицы.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Анализируя прогрессивный метод налогообложения, можно сделать вывод, что такая система способна, с одной стороны, обеспечить хороший доход казне, а с другой -спровоцировать уход части дохода на теневую сторону.

Новые модели налогообложения, возможно, станут наиболее приемлемыми для нашей экономики и помогут удовлетворить интересы государства и работающих граждан. В настоящий момент плоская шкала налогообложения является наиболее приемлемой.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector