Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Кто предоставляет декларацию 3-НДФЛ

НК РФ определяет, что заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно физлицам, которые производят исчисление и уплату 3-НДФЛ самостоятельно.

К ним относятся:

  • Вставшие на налоговый учет предприниматели, использующие ОСНО.
  • Государственные служащие и члены их семей.
  • Ведущие частную практику нотариусы, юристы, врачи и т. д.
  • Физлица, которыми в текущем году  был получен доход в виде выигрышей.
  • Физлица, получившие доход в текущем периоде от реализации имущества. Чаще всего – это при продаже машины или недвижимого имущества.
  • Физлица, оформляющие в ИФНС предоставление имущественных, социальных вычетов.
  • Лица, признаваемые резидентами России, когда они получают доход за рубежом.
  • Граждане иностранных государств, осуществляющие деятельность на основании патента.
  • Физлица, у которых налоговый агент не смог произвести удержание НДФЛ.
  • Лица, получающие авторские вознаграждения за созданные ими произведения искусства, науки, литературы, изобретения и т. д.
  • Физлица, у которых источником дохода являются другие физлица и организации, не являющиеся при этом налоговыми агентами.

Работники предприятия и предпринимателей, осуществляющие деятельность по трудовым и гражданским договорам, эту декларацию не должны представлять. На них их работодатели подают ежегодно отчет 2-НДФЛ.

Однако, если они хотят осуществить возврат налога в связи с применением имущественных или налоговых вычетов, то на основе справок работодателей им нужно подать в ИФНС отчет 3НДФЛ.

Внимание! Если ИП применяют специальные режимы налогообложения, то в некоторых случаях им нужно сдавать эту форму, даже когда существует освобождение в силу используемой системы. Например, при продаже имущества или получения выигрыша.

В некоторых случаях ИП должны также составлять отчет форма 4-НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ за 2017 год, как и в предыдущих периодах, должна отправляться в налоговые органы, располагающиеся по месту постоянного жительства физлица, то есть по прописке.

Чтобы определить точно, в какую именно налоговую надо отчитываться, можно воспользоваться сервисом на сайте этого органа. В соответствующие поля необходимо вбить из справочника физлицу свой адрес, а сайт подскажет в какое учреждение именно ему надо обратиться.

Однако, лица, оформляющие 3 НДФЛ не в обязательном порядке, могут сдавать отчет 3 НДФЛ по адресу своего пребывания.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ

Предприниматель, который отчитывается за полученный доход, должен заполнить титульный лист, листы с разделами 1 и 2, а также лист В.

Титульный лист

Заполнять лист нужно с верхней части, где записывается ИНН предпринимателя. Ниже находится поле для порядкового номера листа.

Поле «Номер корректировки» заполняется так:

  • Если декларация сдается впервые, то в первую клетку записывается «0», а остальные прочеркиваются.
  • Если необходимо подать уточняющий отчет, сюда вносится цифра, обозначающая номер корректировки. В этом случае заполнение также необходимо выполнять с первой клетки.

В графу «Код налогового периода» заносится значение «34», это значит, что форма предоставляется за календарный год. В следующей графе указывается сам год. Далее, необходимо проставить код ФНС, куда отправляется отчет, он состоит из четырех цифр.

После этого идет подраздел «Сведения о налогоплательщике». Первым шагом нужно указать код страны, гражданство которой имеется у ИП. Для России здесь указывается «643».

В поле «Код категории плательщика» нужно указать «720», обозначающее что декларацию подает предприниматель.

Далее находятся три строки, куда нужно вписать полностью Ф.И.О. без сокращений. Отчество записывается при его наличии. Для иностранцев допускается эти сведения заносить латинскими буквами.

После этого необходимо записать дату и место рождения.

Следом идет подраздел с информацией о подтверждающем личность документе. В поле «Код документа» записывается его цифровое обозначение. Например, 10 — иностранный паспорт, 21 — российский паспорт и т. д.

Далее находятся графы, в которые нужно занести сведения об этом документе — его номер и серию, когда и кто его выдал.

В поле «Статус налогоплательщика» может быть занесено:

  • «1» – если ИП является резидентом.
  • «2» – предприниматель не является резидентом.

Дальше идет подраздел для указания адреса.

Сначала нужно проставить код, который определяет какой адрес указывается в документе:

  • «1» – если места жительства.
  • Либо «2» – если места пребывания.

После этого в специально отведенные графы заносятся элементы адреса — код региона, название населенного пункта, улицы и т. д. Делать это необходимо в точном соответствии со сведениями из документа, подтверждающего личность.

Если у предпринимателя-иностранца нет адреса на территории России, ниже есть поле для написания его зарубежных данных.

Следом необходимо записать телефон для контакта и число страниц, из которых состоит документ. Последнюю указанную графу лучше всего заполнять после того, как составлена вся декларация, и точно известен ее объем. Рядом располагается поле, в которое нужно внести количество листов с приложениями. К таковым относится, например, доверенность, если отчет сдает уполномоченное лицо.

Под конец бланк разделяется на две части, и заполнять нужно только левую.

Здесь указывается код, кто подает форму:

  • «1» – сам ИП.
  • либо «2» – его доверенное лицо.

Внимание!Предприниматель просто ставит подпись и дату, а доверенное лицо записывает еще свои полные Ф.И.О, а также указывает реквизиты доверенности.

Раздел 1

Сверху записывается ИНН предпринимателя, номер листа в общей пачке. Далее указываются фамилия полностью и инициалы.

В строке 010 обычно проставляется значение «1» – рассчитан налог, предназначенный к уплате. Код «2» обозначает возврат налога и применяется для вычетов, а код «3» – для нулевого отчета.

В строку 020 заносится код КБК, по которому производится перечисление налога.

В строке 030 нужно записать код ОКТМО, на территории которого предприниматель перечисляет налог.

В строке 040 проставляется сумма налогу, которую необходимо перечислить.

Строка 050 прочеркивается — она используется при возврате.

В конце лист должен быть заверен подписью предпринимателя.

Раздел 2

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Заполнение раздела снова начинается с указания ИНН, номера листа и Ф.И.О. предпринимателя.

Строка 001 — записывается ставка налога, для резидента это «13».

В строке 002 указывается код получения дохода. Для предпринимательской деятельности это «3».

В строку 010 заносится общий размер дохода, полученного за период формирования отчета. В него не включается доход от иностранных компаний.

Строка 020 заполняется, если были получены доходы, которые не подлежат обложению.

Строка 030 — это сумма доходов, на которую нужно начислить налог. Она рассчитывается как разность строк 010 и 020.

Если предприниматель пользуется стандартными либо профессиональными вычетами, их размер нужно записать в строке 040.

Если у предпринимателя есть расходы, на которые можно уменьшить базу (к примеру, при операциях с ценными бумагами), их размер указывается в строке 050.

В строку 051 заносятся доходы от прибыли контролируемых иностранных фирм.

Налоговая база по строке 060 определяется по формуле: строки 030 051-040-050.

Далее производится расчет самого налога.

Строка 070 — это умножение базы строки 060 на ставку строки 001.

Если некоторая сумма налога уже удерживалась, то она указывается в строке 080.

Строка 090 заполняется только для ставки 35%. В обычном случае она прочеркивается.

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

В строке 091 записывается сумма торгового сбора, если он уплачивался предпринимателем. Данная сумма не может превышать значение строки 070.

В строке 100 указывается размер уже уплаченных авансовых платежей по налогу.

Строка 110 прочеркивается — она заполняется для патента на работу.

В строку 120 заносится размер налога, которая уже выплачивалась на территории иных государств, но может быть зачтена в России.

В строке 121 производится расчет суммы налога к уплате. Это выполняется по формуле: строки 070-080-090-091-100-110-120.

В строке 122 проставляется сумма налога, перечисленная по ПСН. Предприниматель на ОСНО эту строку прочеркивает.

В строку 130 переносится значение из строки 121.

Строка 140 предназначена для возврата налога — в рассматриваемом случае ее нужно прочеркнуть.

Лист В

В верхней части указывается ИНН и порядковый номер листа, а также фамилия и инициалы налогоплательщика.

В разделе 1.1 нужно проставить код, определяющий статус налогоплательщика, для ИП здесь записывается код 1.

В разделе 1.2 фиксируется код ОКВЭД, определяющий вид деятельности. С 2017 года нужно использовать коды ОКВЭД2.

В разделе 2 налогоплательщик отражает сведения необходимые для расчета налога.

В строке 030 отражается полученный ИП доход, а в строке 040 — произведенные им расходы. Строки 050-100 поясняют и расшифровывают данные, отраженные в предыдущей строке.

В разделе 3 подводится итог, при этом в строке 110 отражается доход предпринимателя, в строке 120 — сумма вычета, в строке 130 — сумма начисленных авансовых платежей по налогу, в строке 140 — оплаченных.

Раздел 4 нужно заполнять только главам крестьянских хозяйств, ИП этот раздел пропускают.

Пункт 5 нужно заполнить только, если ИП самостоятельно после истекшего периода скорректировал базу и налог по НДФЛ за это время.

Страница должна содержать подпись налогоплательщика или его представителя, а также дату оформления платежа.

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.

На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2019 году могут понадобиться:

  • образец декларации 3-НДФЛ за 2016 год;
  • справка 3-НДФЛ образца 2017 года;
  • образец справки 3-НДФЛ 2018 года.

Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на нашем сайте. Здесь же же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году:

  • образец заполнения декларации 3-НДФЛ 2016 года; 

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2016 год см. здесь.

  • образец заполнения 3-НДФЛ 2017 года;

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ правильно? Нужно соблюсти следующую последовательность действий:

  • Найти форму декларации за соответствующий год. Собрать все необходимые документы, на основании которых в декларацию будут заноситься данные. В частности, порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога из бюджета предусматривает использование сведений из справок о доходах с мест работы по форме 2-НДФЛ.
  • Выбрать из декларации листы, которые необходимо заполнить.
  • Найти в справочно-правовых базах или интернете по запросу «налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения» пример заполнения декларации 3-НДФЛ для своей ситуации и заполнить декларацию.

Если декларация будет заполняться на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика, то нужные листы декларации для соответствующей ситуации будут отобраны автоматически. Благодаря системе подсказок, имеющихся в личном кабинете, можно обойтись без поиска образца заполнения 3-НДФЛ.

Для формирования отчета можно воспользоваться также программой для заполнения декларации 3-НДФЛ, имеющейся на сайте ИФНС. 

Ознакомиться с образцами заполнения 3-НДФЛ (при продаже имущества и заявлении налоговых вычетов) можно на этой странице.

Примечание: форма действующей в 2018 году декларации утверждена Приказом ФНС от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (ред. от 25.10.2017).

Приложения №6 и №7 в 3-НДФЛ заполняют налогоплательщики-физлица, которые:

  • являются налоговыми резидентами РФ;
  • произвели операцию (операции) с недвижимым имуществом, которая дает им право на налоговый вычет в отчетном году в соответствии со ст. 220 НК РФ.

Однако при этом:

  • в приложении 7 производится расчет вычета, связанного с покупкой имущества, указанного в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
  • в приложении 6 отражается формирование вычета, связанного с реализацией имущества, поименованного в подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

В данном материале мы рассмотрим порядок формирования приложения 7, заполняемого в случаях:

  • если плательщик НДФЛ приобрел жилую недвижимость (квартиру, дом и т. п.);
  • если плательщик НДФЛ приобрел землю под жилым домом или пригодную для строительства на ней такого дома;
  • если плательщик сам построил дом;
  • если для целей приведенной выше покупки или стройки плательщик брал кредит под проценты и выплатил проценты.

По всем этим основаниям плательщик НДФЛ может уменьшить размер удержанного у него налога и затребовать возврат из бюджета перечисленных за него ранее сумм НДФЛ.

Куда сдавать 3-НДФЛ

Законодательством устанавливается, что налоговая декларация 3-НДФЛ должна подаваться в общем порядке физическим лицом до 30 апреля. Это правило распространяется на зарегистрированных в ИФНС ИП. Если такой день приходится на выходной или праздничный день, то окончательный срок подачи отчета переносится на следующий ближайший рабочий день.

В 2018 году отчитаться физлица и ИП за 2017 год должны будут до 30 апреля 2018 года включительно.

Нарушение данного срока сдачи возможно только для физлиц, у которых их налоговые агенты исчислили и подали за них налоги, а сами граждане подают форму для получения вычетов.

Внимание! Если предприниматель, применяющий общую систему налогообложения (ОСНО), закрывает ИП и снимается с налогового учета, то он должен оформить бланк 3-НДФЛ в срок пяти рабочих дней с даты снятия с учета.

Налоговый кодекс устанавливает ответственность за то, если налоговая декларация 3-НДФЛ была подана не вовремя, либо не сдана вообще.

Нарушение срока отправки документа влечет за собой наложение штрафа в размере пяти процентов от размера налога за каждый месяц (как целый, так и не полный), который прошел с закрепленного крайнего дня подачи. При этом его минимальный размер 1000 руб, а максимальный не может превышать 30% от суммы налога по этой декларации.

Если предприниматель не подаст нулевую декларацию, ему необходимо будет уплатить минимальный штраф 1000 руб.

Внимание!Кроме этого, если ИП не подает декларацию в течение 10 дней с момента истечения срока, то ФНС имеет право в одностороннем порядке заблокировать ведение операций по его расчетным счетам.

Отчитаться по подоходному налогу и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в 2018 году обязаны:

  1. ИП на ОСНО (общей системе налогообложения).
  2. Нотариусы, адвокаты и иные частнопрактикующие лица.
  3. Граждане, в установленных законом случаях.

Обычные граждане обязаны представить в налоговый орган по месту прописки декларацию по форме 3-НДФЛ при получении дохода:

  • резидентом РФ* за пределами России;
  • от продажи имущества или сдачи его в аренду;
  • в виде вознаграждения, полученного не от налогового агента (работодателя);
  • в виде выигрыша в лотерею и иные азартные игры;
  • в случае если работодателем не был удержан налог;
  • наследниками авторов произведений искусства, науки и литературы;
  • от других граждан в порядке дарения (за исключением случаев дарения имущества близкими родственниками).

* Примечание: резидентом РФ является гражданин, проживающий на территории РФ не менее 183 дней в году.

Срок сдачи декларации 3-НДФЛ для тех, кто это сделать обязан (см. выше) – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

За 2017 год 3-НДФЛ нужно сдать до 3 мая 2018 года.

Примечание: так как 30 апреля, 1 и 2 мая выпадают на праздничные дни, последний срок сдачи 3-НДФЛ в 2018 году переносится на первый рабочий день после праздников – 3 мая.

Обратите внимание, что при заявлении вычетов предельного срока сдачи декларации 3-НДФЛ – нет. Она может быть направлена в налоговый орган в любое время как в начале, так и в конце года.

Декларация по подоходному налогу сдается в инспекцию по месту регистрации (прописки по паспорту) гражданина РФ (ИП, нотариуса или адвоката).

Сдать декларацию в налоговую можно несколькими способами:

  • Лично обратившись в ИФНС.
  • Через представителя по нотариально заверенной доверенности.
  • По почте заказным письмом с описью вложения.
  • Через “Личный кабинет налогоплательщика” на сайте ФНС РФ.

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Налоговым законодательством установлены сроки сдачи декларации только для тех налогоплательщиков, которые обязаны отчитываться о полученных доходах. Отчет за прошедший налоговый период (календарный год) должен быть сдан не позднее последнего числа апреля. Так, за 2017 год налоговую декларацию надо сдать в период с января по апрель 2018 года.

Налогоплательщики, оформляющие декларацию добровольно (желающие получить вычеты), могут сдавать ее в течение всего года. Но при соблюдении одного условия: документы должны быть оформлены после окончания того года, за который будет получен вычет.

Пример 1. Иванова Анна Сергеевна купила квартиру в январе 2017 года и решила оформить налоговый вычет на ее приобретение. Когда подавать 3 НДФЛ за 2017 год? Для того, чтобы получить возврат налога на новое жилье, Иванова должна сначала эти налоги заплатить в бюджет, иначе ей нечего будет возвращать.

Образец заполнения 3-НДФЛ

  • порядок обращения за вычетом (остатком) сохранится — снова в налоговую с заявлением, документами и новой декларацией 3-НДФЛ;
  • появятся нюансы в заполнении раздела 2 приложения 7 декларации.

Как заполнять лист 7 декларации 3-НДФЛ в случае переноса остатка положенного вычета на другой период, рассмотрим на примере.

Пример

Топорков П. Б. приобрел квартиру в 2017 году за 4 000 000 рублей. При этом на часть суммы Топорков взял кредит, который выплачивал в 2017 и 2018 годах. В 2017-м — в первый раз подал заявление на вычет по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка недвижимости) и получил его в размере 514 200 рублей. А также задекларировал и подтвердил проценты за 2017 год, уплаченные банку по кредиту, который потратил на покупку квартиры, — 120 000 рублей.

Как все это отразится в приложении 7, рассмотрим далее:

  • подразд. 2.1 – сумма налогового вычета за 2017 год – 514 200 руб.;
  • подразд. 2.2. – величина вычта по процентам за 2017 год – 120 000 руб.;
  • подразд. 2.6 – сумма документально подтвержденных расходов за отчетный 2018 год – 702 540 руб.;
  • подразд. 2.7 – размер расходов по процентам за 2018 год – 240 000 руб.;
  • подразд. 2.8 – остаток имущественного вычета, переносимый на последующие годы 783 260 руб. (2 000 000 – 514 200 – 702 540);
  • подразд. 2.9 – остаток вычета по процентам – 0, т.к. уплаченная сумма поцентов соответствует утвержденному лимиту в 360 000 руб. (3 000 000 * 13%).

Таким образом, в следующем году Топорков будет иметь право снова подать на вычет и возврат НДФЛ на сумму 783 260 рублей по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка квартиры).

Лист В

Способы предоставления отчетности

Налогоплательщик имеет право отправить отчет в ИФНС несколькими способами:

  • Непосредственно инспектору лично — физлицо составляет отчет в двух экземплярах и сдает его в ИФНС. После приема отчета на руках у него остается второй экземпляр с отметкой налоговой.
  • Через представителя — данный способ похож на предыдущий, только отчеты в ИФНС подает не сам ИП или гражданин, а лицо, на которое оформлена доверенность.
  • С помощью отправления через отделение связи — отчет вкладывается в конверт, в котором также должна присутствовать опись вложения. После этого надо послать его заказным отправлением.
  • Через систему электронного документооборота — для этого способа необходимо иметь квалифицированную электронную цифровую подпись (ЭЦП). Если отчет подается через специализированную программу, то нужен еще договор спецоператора.

Если у предпринимателя отсутствовал облагаемый доход в течение отчетного периода, ему все равно нужно передать в налоговую отчет 3-НДФЛ с нулевыми показателями. Ее заполнение имеет некоторые особенности.

В документ обязательно включаются три листа — титульный, раздел 1 и раздел 2.

Титульный лист оформляется стандартно, как и для простой декларации.

На листе с разделом 2 необходимо указать:

  • ИНН предпринимателя;
  • Фамилию и инициалы;
  • Налоговую ставку.

Все остальные графы на этом листе необходимо прочеркнуть.

На листе с разделом 1 заполняются:

  • Снова ИНН и Ф.И.О.;
  • В строку 010 записывается код «3» – отсутствие выплаты налога;
  • Код КБК, соответствующий уплате НДФЛ предпринимателем;
  • Код ОКТМО.

Все оставшиеся графы также прочеркиваются. После полного оформления листов они нумеруются по порядку, а также каждый лист подписывается ИП.

Инструкция по заполнению декларации

Заполнять декларацию 3-НДФЛ в 2018 году нужно за 2017 год. В программе последовательно нужно выполнить 3 шага:

  • Шаг 1. Задать начальные условия.
  • Шаг 2. Заполнить сведения о физическом лице или ИП.
  • Шаг 3. Показать размеры полученных доходов за 2017 год, если в первом шаге выбран тип налогоплательщика “Иное физическое лицо”.
  • Шаг 4. Заполнить вкладку “Предприниматели”, если в первом шаге выбран тип “ИП”.
  • Шаг 5. Заполнить вкладку по вычетам. Здесь можно отдельно показать данные по каждому типу вычета: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные.

Далее последовательно разберем, как заполнять декларацию 3-НДФЛ в программе “Декларация 2017” в следующих случаях:

  • при продаже и покупке квартиры для получения имущественного вычета;
  • при оплате лечения для получения социального вычета;
  • при оплате обучения для получения социального вычета;
  • для получения стандартных вычетов;
  • для уплаты НДФЛ от деятельности ИП.
★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников
(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: 

7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: 7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Задание условий

Данная вкладка программы “Декларация 2017” предназначена для внесения общей информации о типе отчета, месте подачи, назначении, причины заполнения. Заполнить эту вкладку должны все налогоплательщики независимо от основания для подготовки 3-НДФЛ.

1

Отмечаем нужный тип декларации. По умолчанию стоит 3-НДФЛ, это поле и оставляем.
2 Выбирается номер ИФНС, куда будет подаваться отчет. Следует нажать на многоточие и выбрать нужный номер налоговой. После выбора нажать «да», номер отделения автоматически выскочит в окошке. Если номер ИФНС не известен, можно его уточнить на сайте налоговой по адресу происки.
3 Номер корректировки. Если подача 3-НДФЛ за 2017 год осуществляется впервые, нужно оставить 0. В противном случае указывается нужный номер в зависимости от очередности исправления налоговой декларации.
4 ОКТМО – если не известен, можно посмотреть здесь.
5 Признак плательщика подоходного налога, можно выбрать интересующий вариант. Например, при заполнении 3-НДФЛ ИП нужно выбрать первый пункт «Индивидуальный предприниматель», при подаче декларации физическим лицом при продаже квартиры, машины, иного имущества, для получения имущественного, стандартного или социального вычета, нужно отметить пункт «иное физическое лицо».

Если будет выбран пункт “ИП”, то заполнять нужно будет вкладку “Предприниматели”.

Если будет выбран пункт “Иное физлицо”, то заполнять нужно вкладку  “Доходы, полученные в РФ”.

6 Пояснения о доходах, с которых платится НДФЛ. ИП при заполнении декларации за 2017 год отмечают «от предпринимательской деятельности». Физические лица, получившие доход от продажи имущества, от работодателя отмечаются первый вариант.
7 Лицо, заполняющее 3-НДФЛ. При личном заполнении и подаче, отмечается пункт «лично», если это действие поручается представителю, отмечается пункт справа и заполняются данные о представителе (ФИО, паспорт).

Следующая вкладка программы для заполнения 3-НДФЛ – называется «сведения о декларанте», она также обязательная для всех.

Декларант – это лицо, которое декларирует свои доходы и при необходимости расходы с целью уплаты с них налога или получения вычета.

1

Заполняется ФИО полностью, как в паспорте

2

Вносится ИНН. Данный номер присваивает ИФНС при постановке на налоговый учет физического лица.

3

Заполняется дата рождения физического лица в формате ДД.ММ.ГГГГ.

4

Место рождения – вносится наименование населенного пункта.

5

Гражданство – это поле уже заполнено, стоит код 643 – РФ. Если требуется иное гражданство, следует нажать на многоточие и выбрать нужное из открывшегося списка.

6

Наименование и реквизиты паспорта. Вид документа можно выбрать самостоятельно из списка, наиболее распространенный вариант для российского гражданина или ИП – паспорт РФ. Далее указывается серия, номер, дата и место выдачи.

7

Номер телефона для связи.

Физическим лицам, которые хотят самостоятельно уплатить подоходный налог или получить имущественный вычет при продаже или покупке квартиры, социальный вычет за обучение или лечение, нужно заполнить третью сверху вкладку программы “Декларация 2017” под название “Доходы, полученные в РФ”.

ИП данную вкладку заполнять не нужно.

Ставка НДФЛ зависит от типа дохода физического лица. В программе для заполнения 3-НДФЛ предусмотрены 4 вкладки по ставкам: 13, 9, 35 и 13. Первая и последняя имеют одинаковое наименование «13», но применяется в отношении различных доходов.

Что выбирать:

  • Первая вкладка 13 выбирается, если налогооблагаемые доходы – это зарплата и прочие, облагаемые по ставке 13%;
  • 9 – если доходы – это дивиденды, начисленные до 01.01.2015;
  • 35 – выбирается в отношении таких доходов физического лица, как призы, выигрыши;
  • 13 – для доходов в виде дивидендов, если они начислены после 01.01.2015.

Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год. Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом. Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2019 году может быть сдана декларация за 2016, 2017 и 2018 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть.

О том, какова процедура возврата, читайте в материале «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».

Вносим основные сведения

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример – приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.

К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.

Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС. Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет (с 2016 по 2018-й) она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.

Подробнее о сроках сдачи 3-НДФЛ читайте в статье «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?».

Порядок оформления отчета 3-НДФЛ устанавливается соответствующей инструкцией:

  • Отчет можно сформировать на компьютере или заполнить в ручную типографский бланк. При этом должны использоваться чернила синего или черного цвета.
  • Если декларация составляется с помощью компьютера, то надо использовать шрифт Courier New, а размер 16-18 пунктов.
  • Заполняя 3-НДФЛ, нужно помнить, что он должен располагать по одной странице на листе. Двухстороннюю печать нельзя использовать. Каждый лист декларации нумеруется, при этом у титульного листа должен быть номер «001». Помимо номера, на каждом листе отчета должен присутствовать ИНН.
  • Данные в декларацию необходимо переносить из соответствующих подтверждающих документов, которыми могут выступать справки 2-НДФЛ, расчетные и платежные документы.
  • Данные в отчетность должны заноситься таким образом, чтобы в поле присутствовал только один символ.
  • Когда составляется объемный отчет, и места для сведений не хватает на одной странице, то заполняется еще один такой же лист.
  • Исправлять ошибки в данной отчетности не допускается. Если она была допущена, то отчет следует оформить заново.
  • Стоимостные показатели должны выражаться в рублях и копейках. При этом размер налога фиксируется без копеек.
  • Числовые и текстовые поля необходимо заполнять начиная с левой ячейки.
  • Если к отчету идут приложения, то число их страниц должно указываться на титульном листе.

Теперь о том, как заполнить 3-НДФЛ за 2017 год в программе. Инструкция предлагает начинать с главного окна (см. рисунок выше). Здесь вводят основные условия (причину) заполнения этой декларации.

Если вы сдаете первичный отчет 3-НДФЛ, в поле «Номер корректировки» ставьте «0». В обратной ситуации инструкция к программе заполнения 3-НДФЛ за 2017 год требует проставлять ту цифру, в который раз вы сдаете уточненную декларацию.

Панель «Имеются доходы» как бы логически разделяет ввод сведений. Для неё подробная инструкция заполнения 3-НДФЛ в программе показана ниже в таблице.

Как заполнять «Имеются доходы»
Опция Пояснение
Выбирайте первую опцию, если есть доходы:
• согласно справкам 2-НДФЛ;
• по гражданско-правовым договорам;
• авторские гонорары;
• от продажи имущества, и др.
Это данные по доходам, которые облагаемы по ставкам 13, 9 и 35% (в случае нерезидента – 13, 15 и 30%).
Исключение составляют:
• доходы в иностранной валюте;
• доходы ИП;
• прибыль от частной практики;
• поступления от участия в инвестиционных товариществах.
Если есть доходы в иностранной валюте Ставьте галочку напротив «В иностранной валюте»
Если есть доходы от предпринимательской деятельности Ставьте галочку напротив «От предпринимательской деятельности»
Когда есть поступления от участия в инвестиционных товариществах Галочка напротив «Инвест. товарищества»

Имейте в виду: пошаговое заполнение 3-НДФЛ в программе организовано таким образом, что каждый из этих пунктов разрешает либо запрещает доступ к вводу соответствующей информации. Если вы не выбрали ни один из пунктов, вводить сможете только данные о себе.

Однако, как заполнить 3-НДФЛ с помощью программы, если в этом перечне вдруг нет вашего налогового органа? ФНС заверяет, что его можно отредактировать самостоятельно в любом текстовом редакторе.

Второй подход заполнения 3-НДФЛ через программу «Декларация» в этой части – воспользоваться встроенным режимом обновления списка инспекций. Правда, он более сложный: нужно самостоятельно закачать из Интернета архив и распаковать его в соответствующее место.

Также см. «Как правильно указать ИФНС в 3-НДФЛ».

В целом, как заполнить декларацию 3-НДФЛ через программу по этим графам, полностью соответствует оформлению титульного листа этой формы в бумажном варианте.

Если ранее получалось заполнить 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация» прежних версий (2002 – 2016) и остался файл со сведениями о себе, вы фактически освободили себя от необходимости заполнения большей части данных о себе. Просто откройте старый файл в новой программе: сведения о прошлых доходах будут проигнорированы, а личная информация будет извлечена. Это сэкономит время на заполнение отчета.

Код страны приводите согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). Если гражданства/подданства вообще нет, то в поле «Код страны» указывайте государство, которое выдало документ, удостоверяющий личность.

Следующая основная вкладка – «Доходы, полученные в РФ». Для ввода здесь предусмотрено 4 экрана. Переключение между ними происходит с помощью цифровых кнопок со ставками НДФЛ сверху главного окна (см. рисунок ниже).

Заметьте, что экраны разделены по ставкам: 13, 9, 35% (Лист А декларации). При этом доходы от дивидендов, которые с 2015 года идут по ставке 13%, показывают на отдельном экране («13» зеленого цвета).

А для нерезидентов заложен другой набор налоговых ставок: 30, 15 и 13 процентов.

Добавляют источник выплаты с помощью кнопки « », удаляют «-», а отредактировать – самая нижняя кнопка (см. рисунок).

Также см. «Источники выплаты в 3-НДФЛ: раскрываем карты».

Кнопка «…» открывает справочник доходов (вычетов, если по данному доходу положен вычет, иначе эта кнопка недоступна). Выбор вычета автоматически добавит в 3-НДФЛ соответствующие листы.

Заполнение 3-НДФЛ через ПО

Успех того, как работать с программой для 3-НДФЛ, во многом зависит и от качества заполнения справок 2-НДФЛ. ФНС советует не забывать заполнять итоговые суммы по источнику выплат (это пункты 5.2 – 5.4 формы справки). Когда источник дохода не рассчитывал облагаемый доход и налог, это нужно сделать самостоятельно.

Также см. «В чем отличие 2-НДФЛ от 3-НДФЛ».

Как правильно заполнить 3-НДФЛ для подачи на налоговый вычет

В отличие от счастливых новоселов, продавцы жилья обязаны отчитываться перед государственными органами за полученный от продажи доход. Но и тут есть некоторые льготы. Если собственник владеет жилым помещением более 5 лет, то при продаже он не обязан сдавать декларацию и платить налог.

Кроме того, в 2018 году остается в силе трехлетний срок владения собственностью для налогоплательщиков на жилье:

  • полученное по наследству;
  • приватизированное;
  • полученное в дар от близкого родственника.

Если владелец продает жилое помещение ранее льготного срока (пяти и трех лет соответственно), то он имеет право на налоговый имущественный вычет в размере 1 миллиона рублей. Этот вычет можно получить один раз в один налоговый период (календарный год). Если в течение года продается несколько объектов, то вычет всё равно не может быть больше 1 миллиона рублей со всех объектов.

Важное условие: налог с дохода от продажи считается в соответствии с кадастровой стоимостью объекта – цена не должна быть ниже 70% от кадастровой оценки. Но если даже продавец и покупатель намерено занизили в договоре сумму жилья, то подоходный налог все равно будет считаться с кадастровой стоимости.

У продавцов жилья есть еще одна льгота: новая декларация 3 НДФЛ за 2017 год, как и в прошлом году, может быть дополнена финансовыми документами, подтверждающими расходы на покупку продаваемой квартиры. Тогда налог будет рассчитываться с разницы между суммами покупки и продажи жилья.

Пример 4. Комаров Иван Петрович купил в 2016 году квартиру за 2,5 миллиона рублей и сохранил все финансовые документы. В сентябре 2017 года Комаров продал эту квартиру за 3 миллиона рублей. Кадастровая стоимость ее 3,5 миллиона рублей. Расчет налога:

  • 1 вариант: 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей;
  • 2 вариант: 3 000 000 – 2 500 000 = 500 000 * 0,13 = 65 000 рублей.

Естественно, Комарову выгоднее применить 2 вариант и заполнить форму 3 НДФЛ за 2017 год с приложением финансовых документов, которые доказывают его расходы на приобретение квартиры.

Образец 3 НДФЛ за 2017 год при продаже квартиры

Правила формирования 3-НДФЛ установлены порядком, который утвержден приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ (далее по тексту — Порядок).

1. В декларации обязательно формируется титульный лист, содержащий сведения, предусмотренные Порядком.

2. Формируется раздел 1, в котором указывается итоговая сумма, которую плательщик намерен вернуть из бюджета, и КБК и ОКТМО, по которым произошла переплата в отчетном году.

3. Заполняется раздел 2, где отображается расчет образовавшейся переплаты. Как правило, это происходит за счет того, что в течение года налоговые агенты удерживали из выплат претендующего на вычет лица НДФЛ и направляли его в бюджет. Сведения о таких суммарных выплатах и удержаниях и раскрываются в приложении 1 формы.

ВАЖНО! К расчету в приложении 1 также рекомендуется запастись подтверждающими доходы и удержания документами (например, справками 2-НДФЛ от работодателей). Данное требование законодательно не установлено, но инстпекторы вправе ее истребовать. Подробности см. здесь.

3. Заполняются листы-расшифровки:

  • приложение 1 — доход от источника в РФ (заполняется столько листов А, сколько было источников в отчетном году);
  • приложение 7 — расчет имущественного вычета по приобретению (постройке) объекта жилой недвижимости (заполняется тоже по каждому объекту отдельно, то есть будет столько разделов приложений 7, сколько было куплено или построено объектов);
  • приложение 6 — расчет вычета, полагающегося при продаже недвижимых объектов (сведения по каждому объекту заполняются по аналогии с приложением 7).

Приложение 7 состоит из 2 разделов:

  • в 1-й по пунктам вносятся сведения об объекте недвижимости и типах произведенных по нему расходов (оплата самой покупки (стройки) или проценты по кредиту);
  • во 2-м производится сам расчет с учетом предельно допустимой суммы вычета (по приобретению недвижимости — это 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ) и по процентам – 3 000 000 рублей (п.4 ст. 220 НК РФ)).

Как уже отмечалось ранее, порядок заполнения формы предусматривает столько разделов 1 (и соответственно, приложений 7), сколько объектов заявляет плательщик. А вот раздел 2 будет один, сводный на последнем листе приложения 7.

1. Подраздел 1.1 стр. 010 — кодировка установлена приложением к порядку заполнения:

  • 1 — дом (жилой);
  • 2 — квартира;
  • 3 — комната;
  • 4 — доля в объектах из п. 1–3;
  • 5 — земля под индивидуальную жилую застройку;
  • 6 — земля под готовым жильем (домом);
  • 7 — дом на земельном участке (в комплексе).

2. Подраздел 1.2 стр.020 — вносится признак налогоплательщика:

  • 01 — сам собственник;
  • 11 – пенсионер – собственник имущества, заявляющий вычет в порядке, предусмотренном п.10 ст. 220 НК РФ;
  • 02 — супруг собственника (для случаев, когда право на вычет делится между супругами);
  • 12 – супруг собственника – пенсионер;
  • 03 — родитель несовершеннолетнего собственника;
  • 04 – родитель-пенсионер несовершеннолетнего собственника
  • иные варианты кодов для различных ситуаций по приложению 7 к порядку заполнения.

3. Подраздел 1.3 стр. 030 – фиксируется код номера объекта:

  • 1 – кадастровый номер;
  • 2 – условный номер;
  • 3 – инвентарный номер;
  • 4 – номер отсутствует.

В стр. 031 – приводится номер объекта.

В стр. 032 – информация о местонахождении недвижимости.

Декларация 3 НДФЛ за 2017 год

4. Подраздел 1.4 служит для указания даты акта передачи имущества.

5. Подразделы 1.5 и 1.6 содержат информацию о дате регистрации недвижимости и участка.

6. Подраздел 1.7 – о величине доли в праве собственности.

7. В подразделе 1.8 отражается общая сумма вычета, на которую может претендовать обращающийся. Для нее установлен верхний предел — 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть сумма, заявляемая на вычет, может быть меньше (по фактически произведенным и подтвержденным расходам), но не больше. В случае превышения фактическими расходами верхнего предела в 2 млн рублей в подразделе все равно указывается предельная величина.

ВАЖНО! Если заполняются несколько разделов 1 приложения 7 по нескольким объектам, суммарное значение к вычету в подразделе 1.8 все равно не должно превышать 2 млн рублей.

8. В подраздел 1.9 проставляется величина уплаченных процентов по кредитам (займам), израсходованным на покупку (стройку) жилой недвижимости. Для процентов также установлена предельная величина, в которой можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, — это 3 000 000 рублей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В п. 1.8 указывается сумма только фактически уплаченных процентов по заемным средствам. Для их подтверждения нужно брать справку в кредитной организации, которая предоставляла заем и получала проценты.

Заполнить отчетность по налогу на доходы можно несколькими способами:

  • от руки – получив бланк в любом налоговом органе;
  • с помощью программ Adobe Acrobat Reader или Excel – скачав форму для заполнения из Интернета;
  • в специальной программе “Декларация”, разработанной ФНС;
  • в “Личном кабинете налогоплательщика” на сайте налоговой службы.
Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector