Приходный кассовый ордер: бланк и образец заполнения в 2019 году

Как обеспечить сохранность наличных денег в кассе

Наличные деньги подлежат строгому учету в компании. Закон обязывает их хранить только в специально оборудованном помещении кассы. Причем к кассовому помещению есть определенные требования. Например, оно должно быть оборудовано металлическими дверьми, сейфом и т. д.

Есть центральные или главные, а также операционные кассы. Последние применяют для ведения непосредственных расчетов с клиентами. Их может быть несколько. В центральной кассе ведется учет наличных, полученных по всей организации в целом.

Все наличные деньги должны быть оприходованы. Эта процедура включает в себя:

  1. Оформление приходно-кассового ордера на поступившую сумму
  2. Внесение записи в кассовую книгу о том, что деньги были приняты
  3. Сдача наличных средств в банковское учреждение.

При продаже товаров за наличные компания или индивидуальный предприниматель обязаны применять контрольно кассовые машины (онлайн кассы). Если наличные приходуются без их применения – это нарушение за которое могут оштрафовать. Эти правила распространяются и на продажу работ или услуг.

Мероприятия, которые обеспечат сохранность наличных, порядок их хранения, транспортировки, инвентаризации каждая компания разрабатывает самостоятельно (п. 7 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). За сохранность денег в кассе отвечает кассир или сотрудник, исполняющий его обязанности. Поэтому при приеме кассира на работу, помимо оформления обычных документов, нужно:

  • заключить договор о полной материальной ответственности;
  • взять с кассира расписку о том, что он ознакомлен со своими должностными правами и обязанностями.

Приходный кассовый ордер: бланк и образец заполнения в 2019 году

Аналогично поступайте, если обязанности кассира исполняет другой сотрудник по внутреннему совместительству (например, бухгалтер). Все это нужно, потому что кассир – это материально ответственное лицо. А значит, он обязан возместить работодателю ущерб, нанесенный по его вине, в полном размере. Это следует из перечня, утвержденного постановлением Минтруда от 31.12.2002 № 85, и статей 242 и 244 ТК.

Примечание: Письмо ФНС России от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338

В письме особое внимание налоговики уделили оформлению приходного кассового ордера, который составляется в конце дня на сумму денег, принятую через ККТ или по бланкам строгой отчетности. Они пояснили, что составлять «приходник» нужно после того, как закончены все операции с наличными. На общую сумму принятых денег выписывается один документ.

При этом основанием для составления приходного ордера может быть либо контрольная лента, изъятая из ККТ, либо корешки бланков строгой отчетности — если кассовая техника не применяется. А также иные документы, предусмотренные Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…».

В каком случае применяется приходный ордер

Приходный кассовый ордер это бланк первичной документации, который формируется в момент поступления наличности к хозяйствующему субъекту.

Инструкция ЦБ требует, чтобы он составлялся в следующих ситуациях:

  • При поступлении средств от покупателей и заказчиков в качестве выручки за товары, работу и услуги. При оприходовании дохода по расчетам с населением могут использоваться БСО, но также в этом случае рабочий день или смена должны заканчиваться выпиской ПКО на всю сумму принятой выручки по БСО.
  • Приходник выписывается при осуществлении возврата сумм, не использованных подотчетным лицом.
  • Когда осуществляется пополнение средств в кассе за счет снятия денег с расчетного счета на строго определенные цели (выплата вознаграждения за труд, хозяйственные расходы и т. д.)
  • При осуществлении возврата ранее выданных заемных средств.
  • Когда учредитель вносит предусмотренный договорами вклад в уставный капитал.
  • При возмещении нанесенного материального вреда.
  • При возврате излишне выплаченной зарплаты сотрудникам
  • В иных случаях оприходования наличных средств, определенных законодательством.
Внимание:

исключение в отношении выписки приходников действует только в отношении физлиц, которые

зарегистрировали ИП

, если они ведут учет по упрощенной схеме.

Приходный кассовый ордер: бланк и образец заполнения в 2019 году

Расходный кассовый ордер (РКО) – это документ, на основании которого происходит выдача денег из кассы организации.

Его нужно выписывать всегда, когда осуществляется выдача из кассы наличных денег у хозяйствующего субъекта .

Обязательность его оформления предусмотрена нормативным документом ЦБ РФ. Освобождение от выписки этого документа получили только ИП, которые ведут учет по упрощенной схеме.

К расходным операциям, на которые составляется расходник относятся:

  • Выплата из кассы работникам сумм для финансирования хозяйственной деятельности в подотчет.
  • Инкассация выручки и других наличных денег в банк;
  • При выплате сотрудникам зарплаты деньгами из кассы, в том числе физлицам по договорам подряда;
  • В других, предусмотренных законодательством случаях.

Как оформить прием и выдачу наличных

Инструкция ЦБ РФ определяет единый порядок ведения операций по кассе, который должны соблюдать субъекты хозяйствования. ПКО подготавливается бухгалтером, кассиром или иным ответственным лицом в момент поступления наличности.

Эту обязанность могут взять на себя главный бухгалтер или руководитель компании. Подготовкой ПКО может заниматься лицо, которое привлекается к выполнению данной работы со стороны на основании договора.

Важно:нужно помнить, что не допускается проставления подписи на документе лица, не являющегося сотрудником компании.

Субъекты хозяйствования могут применять стандартизированную его форму, или же на основе ее разрабатывать собственные бланки, учитывающие особенности осуществляемой деятельности.

Допускается оформлять бланк приходника вручную чернилами или путем использования специализированных программ.

Приходный кассовый ордер: бланк и образец заполнения в 2019 году

Запрещается при возникновении ошибок, допущенных при внесении в документ данных, производить их исправление. Заметив ошибку, ответственное лицо документ должно заново переоформить.

После составления бланк направляется в кассу, где ответственное лицо перед получением денег, проверяет правильность отраженных в документе сведений, наличие всех подписей, а также производит фиксацию ПКО в журнале регистрации.

После этого кассир может провести оприходование денежных средств от плательщика. Сумма внесенных средств должна точно соответствовать указанной в документе сумме поступления.

Когда происходит оприходование выручки или прочего дохода, кассир должен обязательно зафиксировать полученные суммы на ККМ.

Внимание: вместе с деньгами в кассу могут поступать документы, на основании которых выписывается ПКО. Они являются приложением к приходнику и должны отражаться в качестве таковых в этом документе.

Как только кассир проверил соответствие вносимой суммы данным отраженным в ПКО, он должен отделить квитанцию от приходника, поставить свою подпись в подтверждения получения денег и печать и передать данную часть плательщику.

В конце рабочего дня или смены, ПКО подшиваются к отчету кассира, которые направляется в бухгалтерию для проверки правильности отражения данных и фиксации их в журнале хозяйственных операций.

Приходный ордер необходимо оформлять каждый раз при поступлении денежных средств в кассу организации или индивидуального предпринимателя. Именно такой порядок установлен Банком России в Указании 3210-У от 11.03.2014. ПКО должен быть выписан независимо от того, по какой причине поступили деньги:

  • в оплату товаров, работ, услуг;
  • от работников (например, возврат излишне выплаченной зарплаты или излишне полученные подотчетные суммы);
  • при получении наличности в банке;
  • иные основания поступления денег.

Обратите внимание, что оформление кассового чека не освобождает от необходимости составления ПКО.

ПКО — это одни из немногих бланков, которые утверждены законодательно. Как известно, ныне существующий Закон о бухгалтерском учете (402-ФЗ от 06.12.2011) позволяет компаниям самим разрабатывать первичные документы, предусмотрев в них наличие обязательных реквизитов. Но именно рассматриваемые документы должны составляться по унифицированным формам. Связано это с тем, что их форма установлена уполномоченным органом. Именно такие разъяснения дает Минфин в Информации № ПЗ-10/2012.

Применяемые унифицированные документы утверждены Постановлением Госкомстата РФ № 88 от 18.08.1998.

Компании и ИП обязаны фиксировать поступления наличности в кассу. Для этого они оформляют приходный кассовый ордер (далее ПКО). И неважно, что фактически послужило поводом для кассовой операции:

  • возврат сотрудников подотчетных средств;
  • поступления денег с расчетного счета;
  • возврат займов;
  • взносы в уставный капитал и др.

Чтобы оформить приходный ордер используйте бланк № КО-1 (утв. постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88). Этот бланк обязательный, несмотря на то, что некоторые кассовые документы признаны рекомендацией (информация Минфина № ПЗ-10/2012).

Приходный кассовый ордер: бланк и образец заполнения в 2019 году

ПКО признают первичным документом. Поэтому при его составлении опирайтесь на нормы статьи 9 Федерального закона № 06.12.2011 № 402-ФЗ. Так в бланке приходника должны быть все обязательные реквизиты певички: наименование документа и компании, дата, сам факт операции – поступление наличности в кассу, а также сумма, должность и подписи ответственных сотрудников.

Кассовые операции регулирует Банк России. Поэтому именно он установил правила, кто может оформлять приходные ордера. Так согласно подпункту 4.2 пункта 4 Указаний № 3210-У, составить документ вправе:

  • главбух;
  • руководитель ООО, либо сам бизнесмен;
  • ответственный сотрудник.

Обычно в малых или средних компаний численность бухгалтерии незначительная. Оттого обязанность за приходники возлагают на кассиров. Такие полномочия вносят в должностные инструкции, трудовые договоры. Это не запрещено. Причем  даже в случаях, когда ведение бухучета поручаете специализированной организации.

Ведение кассовых операций может осуществляться кассиром, назначенным из числа работников юрлица или ИП, или самим руководителем. Ознакомление с обязанностями и правами осуществляется под подпись. У кассира должна быть печать с реквизитами для подтверждения проведения им операции и образцами подписей лиц, имеющих право подписывать кассовые документы.

Все операции по приходу наличных средств могут быть оформлены ПКО по унифицированной форме № КО-1. Предлагаем вам образец заполнения приходного кассового ордера 2019 года.

Между контрагентами также могут быть осуществлены наличные расчеты при наличии соответствующего договора. В этом случае также применяется приходный кассовый ордер.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Не забывайте об ограничениях расчета наличными между юрлицами — в текущем году это 100 000 руб. в рамках одного договора.

Если поступление денег связано с получением выручки, то одновременно с выдачей ПКО необходимо применение кассового аппарата и оформление кассового чека. Исключением являются лица, освобожденные от применения ККТ.

О том, какие изменения произошли в работе с денежной наличностью в связи с внесением изменений в закон о ККТ, читайте в материале «Как вести учет денег при использовании онлайн-кассы?».

Заполнение полей следующее:

  • Проводки в ПКО — Дт 50 – Кт 62, 76.
  • В поле «Принято от» будет указано наименование организации-контрагента.
  • «Основание» — следует указать номер договора.
  • «В том числе» — нужно проставить сумму НДС.
  • Приложением будет являться договор.

Данные в квитанции к ПКО будут аналогичными.

При выдаче денег из кассы составляется РКО. Для этого может применяться стандартизированная форма или же разработанный на ее основе с учетом существующей специфики деятельности предприятия бланк.

Выписку документа осуществляет специалист из бухгалтерии, кассир и другое должностное лицо, который в силу обязанностей должен заниматься оформлением данных документов.

Основанием для выплаты наличных денег является, в большинстве случаев, заявление сотрудников, являющихся материально ответственными лицами. В нем нужно обязательно отражать цель использования денежных средств, а также визу директора. Заявление не нужно составлять только в случае выплаты зарплаты сотрудникам.

Внимание! С 19 августа 2017 года по Указанию ЦБ РФ заявление на выдачу денег можно не оформлять, если существует приказ или иное распоряжение руководства фирмы о выплате наличных по определенным направлениям.

После первоначального составления документа, он передается в кассу, в которой кассир проверяет его правильность, наличие всех обязательных реквизитов, в том числе подписи руководителя.

Если при выписке расходника допущена ошибка, то вносить с него исправления нельзя. Необходимо заново произвести его выписку. Далее кассир фиксирует бланк в журнале регистрации.

Внимание! Перед фактической выплатой денег, кассир должен проверить личность получателя. Для этих целей он должен сверить данные указанные в РКО с предъявленным ему удостоверением личности. Кроме этого, работник кассы должен вписать в РКО основные реквизиты предъявленного документа.

После этого необходимая сумма, указанная в расходнике, вместе с ним передается получателю, который проверяет фактическое наличие денег, а после этого ставит свою визу в подтверждение получения наличности.

Затем РКО возвращается кассиру, который в подтверждение выдачи также проставляет свою подпись на этом документе, а также оттиск «Оплачено». Получателем денег может выступать доверенное лицо, в этом случае он должен предъявить еще и доверенность на право представлять интересы лица. При этом доверенность прикладывается к расходнику.

Приходный кассовый ордер: бланк и образец заполнения в 2019 году

При завершении смены кассир должен представить в бухгалтерию отчет, к которому прикладывает все кассовые документы за день, в том числе и расходные.

Когда по расходному ордеру выполняется выдача денег юридическому лицу (например, оплата за товар или материалы), то просто вносить его название как получателя нельзя.

В графу «Выдать» нужно записать Ф.И.О. работника фирмы-поставщика, который производит получение денежных средств. Либо, если все же необходимо указать название компании, то допускается запись следующего содержания: «ООО Фирма через Иванов А. А.». В графу «Приложение» в этом случае записывается реквизиты предъявленной доверенности.

Если расходник выписывается для сдачи наличной выручки в банк, то в графе «Выдать» нельзя записывать фразы типа «Выручка», «Сдача выручки» либо аналогичные. Здесь нужно указать Ф.И.О. ответственного работника, который производит это действие, а в графе «Приложение» – реквизиты объявления на сдачу наличности.

При выдаче работникам зарплаты можно оформить единый расходный ордер на всю сумму выплаты. В этой ситуации в графе «Выдать» записывается – «Работникам предприятия». В графу «Основание» записываются сведения о платежной ведомости. Поля ордера «По», «Получил» и «Подпись» нужно оставить незаполненными.

Все организации независимо от их организационно-правовой формы и применяемой системы налогообложения обязаны соблюдать порядок учета и ведения кассовых операций (п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК). Таким образом, он распространяется:

  • на организации вне зависимости от форм собственности (государственная, частная и т. д.)
  • на индивидуальных предпринимателей, которые принимают наличные
  • на организации и ИП, которые работают с кассовой техникой;
  • на организации или ИП, которые используют бланки строгой отчетности.

Какую форму использовать

Все поступления денег в кассу, сопровождаются оформлением приходно-кассового ордера. Его использование для компаний в 2019 году никто не отменял, несмотря на то, что бланк утвержден в стародавние времена постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Заполнять именно унифицированную форму – одно из требований Банка РФ (указание от 11.03.2011 № 3210-У).

Несмотря на то, что внедрение онлайн-касс идет очень активно, некоторые хозяйствующие субъекты все еще имеют право их не использовать. Например, индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению. Вместо чека ККТ эти лица при получении денег от покупателя или заказчика обязаны выдать бланк строгой отчетности (БСО).

Нередко возникает вопрос: можно ли в качестве БСО использовать квитанцию к приходному кассовому ордеру? Ответ на этот вопрос отрицательный. Связано это с тем, что унифицированная форма приходного кассового документа не отвечает требованиям, предъявляемым к БСО. БСО, как правило, изготавливаются типографским методом, хотя их оформление с помощью автоматизированных систем допускается.

Образец заполнения ПКО при получении денег от контрагента

Приходный кассовый ордер (ПКО) оформляется в одном экземпляре. Заполняет его сотрудник бухгалтерии (обычно кассир) на основании документа, который подтверждает оплату (кассовый чек, товарный чек и др.).

ПКО состоит из собственно приходного ордера и квитанции.

Попробуйте программу для магазинов Бизнес.Ру, которая позволит вам заполнять бланки в пару кликов. Автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе всех взаиморасчетов с сотрудниками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь вовремя напомнит о важных событиях.Ознакомьтесь с полным функционалом программы Бизнес.Ру бесплатно{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;

Помарки и исправления при заполнении не допускаются. Ордер заполняется вручную или электронным способом.

После заполнения, ПКО и квитанцию подписывают кассир, его составивший, и главный бухгалтер (или замещающее его уполномоченное лицо); ордер заверяют печатью: основное расположение печати – на квитанции, краешек её оттискивается на ПКО.

Выписку ордера отмечают в журнале регистрации расходных и приходных кассовых документов (форма № КО-3).

Рассмотрим подробно образец заполнения РКО. В верхней части бланка нужно записать полное название компании, а также ее код по справочнику ОКПО.

Если расходный ордер оформляется в каком-то отдельном подразделении, то его название нужно внести в графу «Структурное подразделение». В противном случае здесь необходимо поставить прочерк.

Справа от названия находится графа, в которую нужно занести порядковый номер бланка, а затем и дату его оформления. Дату надо вписывать в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Дальше располагается таблица, в которую нужно занести информацию по бухгалтерскому учету:

  • операции — корреспондирующие счета по дебету и кредиту;
  • код структурного подразделения (если он есть);
  • счет аналитического учета.

Важно! Счет по аналитическому учету надо заносить только в том случае, если они применяются на предприятии.

Далее нужно указать сумму, на которую оформляется ордер, в цифровом выражении.

Последнее поле в этой таблице – «Код целевого финансирования». Это поле также необходимо заполнить только тогда, когда такие коды используются в компании.

В графу «Выдать» вносятся полные Ф.И.О. гражданина, которому передаются денежные средства. Сюда нельзя заносить название компании.

В графу «Основание» нужно записать причину, по которой выполняется выдача денег из кассы. Сюда можно занести, например, «Выдача зарплаты», «В подотчет», «На материалы» и прочее.

В графу «Сумма» записывается сумма операции прописью, оставшееся место в поле необходимо прочеркнуть.

В графу «Приложение» нужно записать сведения о документе, на основании которых выполняется выдача. Это могут быть реквизиты квитанции, заявления работника, платежной ведомости и т. д.

После этого на данном документе проставляют свою подписи руководитель компании и главный бухгалтер, которые проверяют правильность его оформления, а также дают разрешение на проведение операции.

Далее получатель должен полностью без любых сокращений написать прописью сумму денег, которую ему выдают. После этого он проставляет свою подпись.

В следующую графу кассир должен занести информацию о документе, который предъявил получатель — обычно им является паспорт.

После оформления всех необходимых полей, ордер также должен подписать кассир, выполнявший операцию.

Бланк № КО-1 включает в себя две составные части – сам приходный кассовый ордер и квитанция к нему. Но оформлять ПКО удобнее с основной части. 

Вверху бланка в первой строчке внесите наименование своей компании. Не обязательно вносить именно полное название, допустимо указать кратное. К примеру, ООО “Салют” и затем отразите ОКПО. Следом строчку заполняйте только в случаях, если у вас несколько структурных подразделений. Если же таковых нет, то проставьте прочерк.

Ниже в бланке располагается таблица. Все графы в ней нужно заполнить, а именно: отразите проводку бухгалтерской операции –  в графах “Дебет” и “Кредит”.

В графе “Дебет” внесите номер счета, по которому принимаете поступления наличности. К примеру, 50-“Касса”, либо отразите субсчет. А вот в графе “Кредит” – корреспондирующий счет, к примеру, могут быть такие счета:

  • 90.1 – “Выручка от продаж”;
  • 51  – “Расчетные счета”;
  • 62 – “Расчеты с покупателями и заказчиками”;
  • 71 – “Расчеты с подотчетными лицами”;
  • 73 – “Расчеты с персоналом по прочим операциям”;
  • 75 – “Расчеты с учредителями”.

Приходный кассовый ордер: бланк и образец заполнения в 2019 году

Кроме этого, в таблице пропишите сумму, которую приходуете по ордеру. Но только ее цифровое значение, без денежного эквивалента. Так как в самой графе отражены условия, как ее заполнить – руб. коп.

Следом под таблицей заполните строку “Принято от”. В ней отражают Ф.И.О. сотрудника, от которого принимаете наличность. Но если денежные средства вносит в кассу представитель контрагента, то так и вносите: наименование контрагента и далее Ф.И.О его представителя. К примеру, ООО “Рунет”, Петров Иван Иванович, действующий по доверенности.

Далее отразите сумму поступлений прописью, а также выделенный с нее НДС. В качестве приложений, отразите отчет о закрытии смены – номер и его дату.

После этого заполните квитанцию – корешок к ордеру. Его оформить просто, перенесите в него сведения из основной части приходного ордера:

  • наименование компании;
  • номер и дата составления документа;
  • “Принято от”;
  • “Основание”;
  • “Сумма”;
  • “В том числе”.

Рассмотрим образец заполнения ПКО.

Основная часть

Составление документа начинается с указания наименования субъекта бизнеса — названия организации либо Ф.И.О. предпринимателя. Далее в отдельной графе необходимо указать код ОКПО, который был присвоен при регистрации в Росстате. Если данного кода нет, то допускается поставить прочерк.

Приходник может быть составлен в каком-либо структурном подразделении. Тогда его наименование нужно записать в графе после названия фирмы.

Внимание: если же такое разделение не используется, либо правом оформлять данные документы наделена только бухгалтерия, в графе можно проставить прочерк.

Дальше на бланке идет наименование. Рядом с ним проставляется порядковый номер и дата, когда документ был оформлен. Дату необходимо записать полностью, в формате ДД.ММ.ГГГГ.

После этого нужно заполнить таблицу с данными бухгалтерского учета. В частности, здесь нужно проставить счета дебета, кредита, код аналитического учета. Дальше находится графа, где цифрами проставляется вносимая в кассу сумма.

Последняя колонка в таблице — это код целевого финансирования. Обычно она заполняется, когда в компании принята данная кодировка. Иначе поле нужно просто оставить пустым.

В графу «Принято от» необходимо записать данные о человеке, который вносит денежные средства в кассу. Они указываются с применением родительного падежа. Когда денежные средства вносит физическое лицо, работник компании, то в графу записываются полные Ф.И.О.

Часто встречается ситуация, когда оплату от лица компании вносит работник. В этой ситуации оптимальнее будет указать и Ф.И.О. работника, и название компании. Производится это следующим способом при помощи слова «через» – «ООО Звезда через Семенова Петра Петровича».

В графе «Основание» нужно указать причину, по которой денежные средства вносятся в кассу. Это может быть приобретение товара, оплата за услугу, возврат подотчета либо излишней зарплаты и т. д.

В поле «Сумма» необходимо снова указать размер денежных средств, поступающих в кассу, но при этом их нужно записать словами. Если сумма содержит копейки, то этот показатель проставляется в конце цифрами.

Внимание: оплата за товар либо услугу может приниматься вместе с включенными налогами, к примеру НДС. Тогда сумму налогового платежа необходимо после слов «В том числе».

Если субъект бизнеса не является плательщиком данного налога (находится на льготном режиме налогов, либо освобождена от НДС и т. д.), то обязательно указывается фраза «Без НДС», либо «НДС не облагается».

В поле «Приложение» необходимо указать реквизиты прилагаемых документов. Это может быть ведомость, распоряжение, отчет о смене и т. д. Если такого рода документов нет, то эту графу нужно прочеркнуть.

Полностью составленный документ проверяет и подписывает главный бухгалтер. После этого свою подпись на документе проставляет кассир.

В квитанции необходимо продублировать главную информацию из основной части приходного ордера.

Сначала необходимо записать название компании. После этого в графе «К приходному ордеру» необходимо вписать номер и ату документа, к которому составляется квитанция.

Графы «Принято от» и «Основание» должны содержать ту же самую информацию, что была проставлена в основной части документа.

Следующим этапом указывается сумма принятых денежных средств. Это производится сначала цифрами, после чего выполняется расшифровка словами.

В принятую сумму могут быть включены налоговые платежи. Тогда необходимо в графе «В том числе» указать размер включенного налога. Если же налогов нет, то в это же графе проставляется словами фраза «Без налога НДС».

В нижней части квитанции расположена графа для указания даты.

После заполнения, квитанцию ПКО должен подписать главный бухгалтер, подтверждая правильность составления. Далее, кассир ставит подпись в подтверждение получения средств.

При оформлении приходного ордера необходимо помнить, что закон разрешает производить расчеты между юридическими лицами суммами не более 100 тысяч рублей за один раз.

Если кассиру предлагают получить в качестве оплаты большую сумму, необходимо отказаться. Если это сделать, то на кассира, как должностное лицо, а также на предприятие будут наложены штрафы за нарушение кассовой дисциплины.

Внимание: выход из такой ситуации есть — достаточно разбить данную сделку на несколько сумм по 90-95 тысяч рублей, которые необходимо приходовать каждый день.

В случаях, когда в организации выручка принимается путем пробития чеков на кассовом аппарате, либо выпиской БСО, то разрешается в конце рабочего дня составить один единый приходный ордер.

На какие цели можно расходовать наличную выручку

Как заполняется приходный кассовый ордер (ПКО)?

Наличную выручку от реализации можно расходовать только на строго определенные цели. В противном случае, например, при нецелевой выдаче, это приравнивается к нарушению кассовой дисциплины.

Цели расходования выручки

1

Выплату заработной платы и других начислений работникам

2

Выплату различных социальных пособий (например, по уходу за ребенком)

3

Оплату покупаемых товаров, работ или услуг, приобретаемых за наличный расчет. Исключение – ценные бумаги

4

Выдачу наличных денег под отчет. Например, при направлении работника в командировку

5

Возврат денег, если покупатель отказался от ранее купленного товара или услуги, которые приобретатель оплатил наличными

6

Компенсацию расходов сотрудникам, которые оплатили страховку наличными

7

Выплату наличных средств банковскому платежному агенту или субагенту

8

Личные нужды предпринимателя

На эти цели можно расходовать выручку только от реализации собственных товаров, работ и услуг. Наличные, принятые от граждан в оплату другим лицам, в полном объеме сдавайте в банк. Закон не допускает выдачу наличной выручки на те цели, которые не перечислены выше. Например, они не могут быть израсходованы на передачу займа работнику или оплату аренды недвижимости.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector