Как заполнить поле 107 в платежном поручении 2019 при уплате НДФЛ

Значение поля 108 при налоговых платежах

Значение поля 108 зависит от основания платежа. Если погашается текущая задолженность по налогам (страховым сборам) или речь идет о добровольной уплате недоимки, в поле 108 платежного поручения следует поставить значение 0. В этом случае основание платежа (ТП или ЗД) указывается в поле 106.

Но в некоторых случаях при перечислении денег в бюджет поле 108 следует заполнить, указав в нем номер документа – основания платежа. Для этого необходимо наличие документа, который обязывает налогоплательщика погасить задолженность на основании вынесенных решений налоговых или судебных органов. Номеру документа должен соответствовать один из следующих кодов, проставленных в поле 106:

  1. ТР. Означает выставленное требование налоговых органов. При обнаружении недоимки инспекция вправе прислать налогоплательщику документ с указанием вида налога или страхового взноса и суммы на перечисление. Срок погашения задолженности указывается в требовании.
  2. РС. Погашение задолженности в рассрочку. В соответствии с п. 3 ст. 61 НК РФ налогоплательщики, не имеющие возможность погасить задолженность перед бюджетом вовремя, могут получить рассрочку. Налоговый орган может выдать разрешение, позволяющее вносить требуемый платеж равномерно в течение года. Но для этого необходимо привести веские основания (ущерб, полученный в результате стихийного бедствия, сезонный характер работ) с подтверждающими документами. Кроме того, придется оплатить проценты на сумму задолженности, не погашенной в установленный срок (п. 2 ст. 61 НК РФ).

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

О нюансах получения рассрочки читайте здесь.

  1. ОТ. Номер решения об отсрочке текущего платежа, принятого налоговым органом. В некоторых обстоятельствах субъекты не имеют возможности уплатить сумму начисленного налога полностью в срок. В таком случае можно обратиться в инспекцию с заявлением об отсрочке платежа. Налоговые органы обязаны принять соответствующее решение не позднее 30 дней.
  2. РТ. Указывается номер принятого налоговиками решения о реструктуризации. В случае невозможности погашения организацией задолженности по налогам и пеням она может воспользоваться льготными условиями в соответствии с принятым графиком погашения долговых обязательств.
  3. ПБ. Номер дела по вынесенному арбитражным судом решению. Иногда между налогоплательщиками и контролирующими органами возникают споры по поводу правильности начисления и полноты уплаты бюджетных обязательств. Если арбитражный суд согласится с требованиями налоговиков, плательщику придется перечислить недостающие суммы по налогам на основании решения, вынесенного арбитражным судом.
  4. ПР. Используется номер решения о приостановлении взыскания при погашении плательщиком этой задолженности.
  5. АП. Подразумевается номер акта выездной или камеральной проверки, в результате которой произошло доначисление налогов, пеней и штрафов.
  6. АР. Оплата по номеру исполнительного документа, выданного в результате возбужденного дела.

С 2015 года в поле 108 указываются также номера следующих документов, на основании которых совершается платеж:

  1. ИН. Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита — еще одного способа изменения установленного срока уплаты по налогам. Помимо отсрочки исполнения платежа, он несет в себе некоторые признаки бюджетного кредитования с последующей уплатой начисленных процентов и основной суммы долга. Период пользования средствами может достигать 10 лет. Часто применяется при начислении налога на прибыль.
  2. ТЛ. Проставляется номер определения арбитражного суда, удовлетворяющего заявление о погашении требований к должнику.

Подробности см. в материале «Когда может быть предоставлен инвестиционный налоговый кредит?».

Значение поля 107 налоговой платежки может принимать следующий вид:

  • «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер месяца (от 01 до 12), а ГГГГ – год, за который производится платеж. Например, при перечислении авансового платежа по налогу на прибыль за март 2019 г. в поле 107 платежки нужно проставить «МС.03.2019»;
  • «КВ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер квартала (от 01 до 04), ГГГГ – год, за который уплачивается налог. Так, при перечислении очередного платежа по НДС, допустим, за II квартал 2019 г., в поле 107 должно быть указано «КВ.02.2019»;
  • «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер полугодия (01 или 02), ГГГГ – год, за который перечисляется налог. К примеру, при перечислении платежа по ЕСХН за 1-е полугодие 2019 г. ставьте в платежке «ПЛ.01.2019»;
  • «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ – год, за который уплачивается налог. Например, производя окончательный расчет по налогу на прибыль за 2019 год, в поле 107 платежки нужно будет поставить «ГД.00.2019».

Понятие платежного поручения

Платежное поручение – это документ, который имеет установленную форму, с помощью которого владелец банковского счета разрешает банку провести расходную операция со  своего расчетного счета по указанным реквизитам. Платежное поручение составляется отправителем самостоятельно или попросить составить сотрудника банка, в котором обслуживается клиент. Оно может быть составлено в двух видах:

  • На бумаге в формате А4 – заполняется на компьютере в специальной программе, в документе Word или pdf-формате;
  • В электронном виде (только в специальной программе, не выводя на бумагу).

Поле 107 в платежном поручении в 2019 году: когда ставится конкретная дата

Как заполнить поле 107 в платежном поручении 2019 при уплате НДФЛ

Если НК РФ по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты и установлены конкретные даты уплаты этого налога, то в поле 107 платежки указываются эти даты (п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Ярким примером такого налога является НДФЛ, уплачиваемый ИП на ОСН за себя (не в качестве налогового агента). Ведь налог по итогам года он должен перечислить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным, а в течение года перечисляются авансы (п. 9 ст. 227 НК РФ): не позднее 15 июля, 15 октября отчетного года и 15 января года, следующего за отчетным.

Как видим, в Кодексе в отношении данного налога нет формулировок, как для других налогов (например, «налог уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом»), а указаны конкретные даты. Соответственно, в поле 107 платежки по НДФЛ у ИП за себя нужно ставить именно дату, к примеру, «15.07.2019» при уплате аванса за январь – июнь 2019 года.

Если вы ошиблись только в поле 107 платежного поручения, то ничего страшного в этом нет – деньги все равно поступили в бюджет (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Но вы вправе направить в ИФНС заявление с просьбой уточнить налоговый период в платежке, в которой ошиблись при заполнении поля 107 (п. 7 ст. 45 НК РФ).

С 2017 года администрированием страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») занимается ФНС. Поэтому при заполнении платежных поручений на перечесление взносов в ИФНС (взносы на ОПС, взносы на ОМС, взносы на ВНиМ) поле 107 платежного поручения заполняется в формате «МС.ХХ.ХХХХ» (как в платежках по агентскому НДФЛ). А при уплате взносов в ФСС (взносы «на травматизм») в поле 107 ставится «0» (п. 5 Приложения № 4 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Поле 109 «Дата документа» заполняется при формировании платежных поручений для перечисления налогов в бюджеты всех уровней. При этом нужно руководствоваться Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Как заполнить поле 107 в платежном поручении 2019 при уплате НДФЛ

В поле 109 «Дата документа» указывается дата налогового отчета, на основании которого перечисляется платеж. Если же отчет еще не был сдан, то ставится ноль. То есть в любом случае графа рекомендована к заполнению Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в счет платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Какие операции оформляются с помощью платежного поручения?

С помощью платежного поручения можно  осуществить разные операции, а именно:

  • Отправить денежные средства контрагентам за товар или услугу;
  • Отправка средств в бюджетные и вне бюджетные фонды разного уровня;
  • Отправлять денежные средства на погашение кредита, пополнять депозитные счета и т.д.;
  • Совершение регулярных платежей, например, оплата коммунальных платежей, интернета, мобильной связи и т.д.
★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Платежка НДФЛ: образец заполнения

Образец платежки по НДФЛ вы найдете в отдельном материале.

Проконтролируйте, чтобы в платежке по НДФЛ стоял правильный код периода. Иначе рискуете, что на лицевом счете так и останется недоимка (письмо Минфина от 11.06.2019 № 21-08-11/42596).

Тут стоит пояснить. Пени появились из-за того, что инспекции переходят на новую программу АИС «Налог-3». В программе инспекции платежи по налогу должны привязываться к их начислению. Если программа по каким-то причинам не сможет привязать платежку компании к начислению, то она автоматически рассчитает пени.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Налоговики сообщают: платежи не сопоставляются с начислениями, потому что в поле 107 платежки стоит не тот код. В этом поле компании ставят код периода.

Так вот, некоторые инспекторы сами запутались в правилах заполнения поля 107 в платёжном поручении на НДФЛ в 2019 году. Как удалось выяснить редакции журнала «Главбух»,  иногда налоговики советуют указывать не «МС», а конкретную дату — срок уплаты налога. А это неправильно. Заполнять платежку на НДФЛ можно только одним верным способом.

Согласно приложению 4 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н физлицом (статус 24) при уплате страхсборов в фонд соцстрахования в поле 108 указывается цифровое 2-значное обозначение документа – идентификатора физлица, а затем проставляется его номер, если перечисление платежа осуществляется в отношении физлица:

  • отделением почты (статус 03 в поле 101) при составлении поручения на оплату страховых взносов или иных платежей от имени физлица;
  • работодателем (статус 19 в поле 101) при составлении распоряжения об оплате задолженности сотрудника в бюджет, удержанной из его зарплаты на основании исполнительного документа;
  • кредитными учреждениями (статус 20) при перечислении средств на уплату страхвзносов или прочих платежей, принятых от физлиц.

Используются следующие удостоверения личности граждан:

  • паспорт гражданина РФ (01);
  • выданное ЗАГС или прочими муниципальными органами свидетельство о рождении (02);
  • паспорт моряка (03);
  • документ, подтверждающий личность военнослужащего (04);
  • билет военнообязанного (05);
  • временное удостоверение о гражданстве РФ (06);
  • справка об освобождении (07);
  • документ, удостоверяющий личность иностранного подданного (08);
  • оформленный вид на жительство (09);
  • документ на временное проживание лиц без гражданства (10);
  • удостоверение беженца (11);
  • выданная миграционная карта (12);
  • паспорт, подтверждающий гражданство СССР (13);
  • карточка СНИЛС (14);
  • водительские права (22);
  • документ, подтверждающий регистрацию автомобиля (24).

Цифровые значения в поле 108 проставляются с использованием разделительного знака «;». Например, паспорт РФ 5800 № 111222 в поле 108 будет обозначен так: 01;5800111222.

Платежное поручение заполняется отправителем самостоятельно. Платежное поручение имеет утвержденную законодательством форму, которую необходимо соблюдать и бланк считается бланком строгой отчетности. Добавлять или убирать какие либо строки строго запрещено.

Наименование поля Какая информация отражается в поле
Поле 62 и 71 Составитель платежного поручения ничего в этих полях не ставит, так как они заполняются банком самостоятельно
Поле 1 Наименование документа, а именно «Платежное поручение»
Поле 2 Всегда проставляется код 0401060 – это код неизменный. Он означает номер унифицированной формы платежного

поручения, которую устанавливает Центробанк России.

Поле 3  Номер составленного документа
Поле 4  Дата составления документа в формате дд.мм.гггг
Поле 5 Вид платежа, если клиент отправляет платеж через систему «Клиент-банк» тогда проставляется  вид платежа электронно, если документ относиться в банк для исполнения тогда это поле остается пустым
Поле 6 Указывается сумма прописью, при этом слова рубль и копейки не сокращаются
Поле 7 Сумма указывается цифрами. Рубли отделяются от копеек знаком тире
Поле 60 указывается ИНН налогоплательщика (Для  ООО  это 10 цифр, для ИП – это 12 цифр)
Поле 102 Указывается КПП – это пункт заполняют только юридические лица
Поле 8 Наименование налогоплательщика; ЮЛ  – полное наименование; ИП  – полностью фамилия, имя и отчество в скобках необходимо указать (ИП или нотариус, или адвокат, или КФХ)
Поле 9 Номер расчетного счета налогоплательщика, с которого будет осуществляться оплата
Поле 10 Полное наименование банка с указанием города, с которого будет осуществляться платеж
Поле 11 БИК банка, с которого отправляется перевод
Поле 12 номер корреспондентского счета банка плательщика
Поле 13 Полное наименование банка получателя
Поле 14 БИК банка получателя
Поле 15 номер корреспондентского счета банка получателя
Поле 61 и 103 Указывается ИНН и КПП получателя средств
Поле 16 Полное наименование  получателя перевода
Поле 17 Номер расчетного счета получателя
Поле 18 Указывается вид операции, он всегда 01 – он банковский шифр оплаты платежного поручения
Поле 19 Срок оплаты – не заполняется
Поле 20 Название платежа не заполняется до указания Банка России
Поле 21 Очередность платежа  -заполняется в какой очередности необходимо отправить платеж
Поле 22 Код УИН – уникальный идентификатор начисления .Данное поле заполняется только при оплате штрафов или иных нарушениях
Поле 23 Это резервное поле
Поле 24 Назначение платежа  – указывается вся дополнительная информация по осуществляемому платежу
Поле 43 Место для проставления печати. Печать необходимо ставить строго в отведенном месте
Поле 44 Подписи. В этом месте имеет право ставить подпись только то лицо, которое имеет право на распоряжение счетом и она указана в карточке образцов подписи.

Основания и случаи оформления некоторых разделов платежного поручения разрабатываются Министерством финансов Российской Федерации. Данное предписание отражено Центральным банком России в Положении от 19.06.2012 N 383-П.

Реализуя свои полномочия, Минфин РФ издал Приказ от 12.11.2013 N 107н, которым среди прочего утвердил Правила указания информации, служащей для идентификации платежа.

В соответствии с п. 10 Правил поле 109 предназначено для отображения даты документа в платежном поручении в 2017 году.

Данный реквизит состоит из десяти знакомест, из которых:

  • первые два показателя содержат календарный день;
  • следующее место предназначено для проставления точки;
  • месяц указывается в 4 и 5 поле;
  • затем проставляется разделитель в виде «.»;
  • последние разделы служат для отражения года.

Важно помнить, что поле 109 служит не для отражения даты платежа в платежном поручении, а для указания момента создания документа, служащего основанием для перечислений в пользу бюджетной системы Российской Федерации.

Как заполнить поле 107 в платежном поручении 2019 при уплате НДФЛ

При заполнении платежки для уплаты налогов в текущем году в указанном поле следует отражать дату подписания соответствующей декларации.

Также надо учесть, что Министерство финансов Российской Федерации в своем Приказе от 12.11.2013 N 107н допустило проставление в поле 109 значения, равного нулю, но только при условии добровольной уплаты соответствующих сумм, не дожидаясь получения требования. В иных случаях в описанном разделе необходимо указывать дату документа, содержащего обязанность предприятия по уплате сумм налогов или сборов.

Если же платеж совершает физическое лицо, которое направило соответствующую декларацию посредством почтовой связи, то в поле 109 платежного поручения следует указывать дату отправления. В случае сдачи расчета в инспекцию лично в соответствующем разделе надо указывать дату его подачи в налоговый орган.

В заключение надо отметить, что если основание платежа имеет значение, то в разделе 109 платежки необходимо отражать один из показателей, приведенных Министерством финансов Российской Федерации в п. 10 соответствующих Правил.

При уплате в бюджет налогов и страховых взносов используйте типовые бланки платежек. Форма и поля платежного поручения, номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П.

Что за статью сметы нужно заполнить в платежке? Правила заполнения новых платежных поручений в 2019 году при перечислении налогов платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

  • плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
  • налоговых агентов;
  • плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.

Из-за новых сроков уплаты НДФЛ нужно заполнять не одну платежку по НДФЛ, а несколько. Например, по зарплате, отпускным и больничным. В письме от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@ ФНС напомнила, что с 2016 года действуют новые сроки уплаты НДФЛ. А именно, теперь установлены отдельные сроки уплаты для НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных.

Все надо делать так же, как и раньше!!!!!: «При оформлении платежного поручения на перечисление в бюджет НДФЛ с дохода в виде заработной платы сотрудника в поле 107 платежного поручения необходимо указывать месяц и год, за который перечисляется налог. Например, при перечислении налога, удержанного с дохода в виде заработной платы за август, в реквизите 107 следует указать «МС.08.2016», а не конкретную дату!

Как заполнить поле 107 в платежном поручении 2019 при уплате НДФЛ

Если же речь идет о перечислении отпускных и пособий, то в поле 107 нужно указать месяц, на который приходится день их выплаты.

https://www.youtube.com/watch?v=playlist

Если компания в один день перечисляется НДФЛ с зарплаты и с отпускных, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение. Письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@

Как разъяснила ФНС, если законодательством предусмотрено более одного срока уплаты налога и при этом для каждого из сроков установлены конкретные даты перечисления платежа, налогоплательщик должен сформировать отдельную платежку по каждому из сроков. Ведь установленный законодательством срок перечисления налога следует указать в поле 107 платежного поручения.

Поле 110 предназначено для указания типа платежа. Находится оно в верхней части платежки, где указывают данные о получателе.

Изменения порядка заполнения этого реквизита происходили довольно часто. Так, 30 апреля 2014 года Минфин разрешил не заполнять его, начиная с 2015 года (приказ Минфина № 126н). В декабре 2014 года Банк России порекомендовал указывать тип платежа “0” (письмо ЦБ РФ от 30.12.2014 № 234-Т), а через год отменил эту рекомендацию (указание ЦБ РФ от 06.11.2015 № 3844-У).

Почему компании стали заполнять поле 107 платежки по НДФЛ с зарплаты по-новому

Как заполнить поле 107 в платежном поручении 2019 при уплате НДФЛ

При перечислении страховых взносов в поле 101 указывать статус 01 для работодателей и 09 для ИП (ранее было 08).

В поле 104 указывается значение КБК.

В поле 105 пишется код ОКТМО. Размер кода имеет 8 знаков (для муниципальных образований и межнаселенных территорий) или 11 знаков (для населенных пунктов).

Значения полей платежки 106-109 смотрите ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ полей 104-110, 22 (код), 24 (назначение платежа) ПРИКАЗ 107н.

В поле 110 при перечислении налогов с 2015 года не нужно будет заполнять поле «110» указывать в нем тип платежа (пени, проценты, штраф, задолженность). Тип платежка налоговики и фонды могут идентифицировать по КБК.

Значение поля 108 при налоговых платежах

Сумма платежа прописью поле 6 указывается только в платежках на бумажном носителе, в электронном варианте сумма прописью не проставляется.

В поле 21 ” Очередность платежа” нужно писать цифру 5, а раньше было 3.

Примечание

: Изменения внесены в

статью 855 ГК РФ

. Банк не должен отказывать в приеме бумажного платежного поручения, если в нем неверно заполнен реквизит «Очередность платежа». Eсли ваш обслуживающий банк отказался исполнить платежку по этой причине, об этом можно сообщить в Центробанк. (Письмо Минфина от 04.10.2017 № 05-09-06/64623)

В поле 22 реквизите “Код” распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления УИН. Пишется вместо УИН значение 0, если платеж вы перечисляете самостоятельно, а не по требованию.

Примечание: Письмо ФСС РФ от 21 февраля 2014 г. № 17-03-11/14–2337 , разъяснения ФНС России

Требование о необходимости заполнения реквизита “Код” распространяется на распоряжения о переводе денежных средств, формы которых установлены Положением Банка России № 383-П.

к меню ↑

Юридические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств. Это справедливо и в отношении сборов, пеней, штрафов, страховых взносов и распространяется на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Примечание: ФНС России в письме от 25.01.18 № ЗН-3-22/478@ рассказала, как в таких случаях нужно заполнять поля «ИНН», «КПП» и «Плательщик» платежных документов.

В заполнении поля платежки 24 «Назначение платежа» указывается дополнительная информация, связанная с перечислением средств в бюджет и внебюджетные фонды.

Например, при уплате страховых взносов в данном поле можно указать краткое наименование внебюджетного фонда (ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер организации.

Если перечисляется налог, укажите наименование налога и за какой период производится уплата. Например: «Уплата НДС за I квартал 2017 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2017 года».

При этом общее количество знаков в поле «Назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

Как заполнить поле 107 в платежном поручении 2019 при уплате НДФЛ

Индивидуальные Предприниматели (ИП) при заполнении платежки, новых платежных поручениях 2019 должны также указывать адрес своей регистрации или места жительства, заключенный в символы «//».

В поле 8 платежки предприниматель заполняет фамилию, имя, отчество и в скобках – “ИП”, а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак “//”.

Пример: Петров Иван Петрович (ИП) //г.Москва, Петровка 38, каб.35//

Ставьте КПП и ОКТМО того обособленного подразделения, за работников которого компания перечисляет НДФЛ

Примечание: Письмо ФНС России от 12 марта 2014 г. № БС-4-11/4431@

Письмом Федерального казначейства № 42-7.4-05/5.3-836 от 20.12.2013 г. время с 01.01.2014 по 31.03.2014 назначено переходным периодом, в течение которого указывать УИН можно, но не обязательно. С 1 апреля 2014 порядок указания идентификаторов будет обязательным.

Количество символов в полях 8 и 16: «плательщик» и «получатель» не должно быть больше 160.

Примечание: См. письмо ПФР №АД-03-26/19355 от 05.12.13

Правила оформление всех других платежей, кроме налогов, взносов и оплаты муниципальных и государственных услуг, остаются прежними.

Важно!

Налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении, налог не отражен на лицевом счете, должен совершить определенные действия. О них читайте тему “

Примечание

: Открыт раздел с

образцами платежных поручений

для организаций и ИП по всем налогам и сборам. Заходите в любое время. Скачивайте заполненные примеры платежек 2019.

к меню ↑

Реквизиты для заполнения платежек на уплату налогов и взносов изменятся в 26-ти регионах

С 4-го февраля 2019 года нужно быть внимательнее при заполнении платежек на уплату налогов, взносов, штрафов и других платежей. ФНС России сообщила, что в ряде регионов изменится номер управления федерального казначейства. Таблица соответствия прежних и новых банковских счетов приведена в письме ФНС от 28.12.18 № КЧ-4-8/25936@.

Новые номера УФК нужно будет указывать в платежках уже с 4 февраля. При этом Центробанк установил «переходный» период. Так, при заполнении платежек допускается функционирование двух банковских счетов (старых и новых) до 29 апреля 2019 года. После этой даты плательщикам нужно будет указывать только новые реквизиты (письмо Федерального казначейства от 13.12.18 № 05-04-09/27053).

к меню ↑

к меню ↑

Как заполнить поле 107 в платежном поручении 2019 при уплате НДФЛ

Поле 109 в платежном поручении заполняется только тогда, когда отправляются денежные средства в пользу уплаты налогов в бюджетную систему всех уровней. При заполнении данного поля в платежном поручении необходимо руководствоваться правилами по указанию информации в платежном поручении при отправке в Бюджетную Систему РФ, которые утверждены приказом Минфина России от 12.11.2013 №107н.

Поле 109 состоит из 10 знаков, где 8 знаков это цифры и 2 знака препинания. Первые две цифры это дата по календарю, вторые две цифры – это месяц по календарю, третьи две  – календарный год.

Какую именно дату необходимо поставить в 109 поле зависит от вида бюджетного платежа, и за какой период перечисляются денежные средства, и данное поле напрямую связано в поле 106.

Заполнение даты в поле 109 выполняется по следующим правилам:

  • Если в поле 106 «ТП», значит, в поле 109 проставляется  «0»;
  • Если в поле 106 указано «ЗД», тогда в поле 109 проставляется «0»;
  • Если в поле 106 указано «ТР», тогда в поле 109 проставляется дата требования, выписанное налоговиками;
  • Если в поле 106 указано «РС», тогда в поле 109 проставляется дата, когда налоговики приняли решение о предоставляемой рассрочке;
  • Если в поле 106 указано «ПБ», тогда в поле 109 проставляется дата решения арбитража начать процесс банкротства;
  • И т.д.

Формат поля 109 предполагает внесение 10 знаков, из которых 8 – это цифры, а еще 2 – знаки препинания. Первая группа цифр (1 и 2 места) обозначают дату по календарю, вторая группа (4 и 5 места) – месяц, третья группа (с 7 по 10 места) – год. При этом значения могут приниматься с 01 по 31/12 для даты/месяца. Соответственно, 3 и 6 разделительные места – это точки.

Какую именно дату вносить в 109 поле? Ответ дан в п. 10 Приказа № 107н. Значение показателя различается в зависимости от вида бюджетного платежа, а также от периода, за который он перечисляется.

Заполнение даты выполняется по следующим правилам:

  • При перечислении платежей текущего периода – года (проставляется значение «ТП» в поле 106) – приводится дата подписания налогоплательщиком расчета или декларации, сданной в налоговые органы. В случае перечисления платежей до того, как будет подготовлена, подписана и сдана соответствующая отчетность, в поле 109 следует указывать «0».
  • При добровольном перечислении долгов за прошедшие налоговые или отчетные периоды (заполняется как «ЗД» в поле 106) – приводится значение «0».
  • При перечислении платежей на основании требований ИФНС (указывается «ТР» в поле 106) – приводится значение даты требования налоговиков.
  • При перечислении реструктуризированных, отсроченных долгов; обязательств, возникающих в ходе банкротства компании; при уплате сумм по итогам проверок или по инвестиционным кредитам; а также согласно исполнительным документам – поле 109 подлежит заполнению только при наличии документального основания для платежа (налогового требования, решения об отсрочке/рассрочке платежа, решения арбитражного суда и т.п.).

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Поле 109 состоит из 10 символов. Разберемся, что они обозначают:

  • Сначала идет день календаря в пределах 01–31.
  • Разделение отражается в 3-м и 6-м знаках в виде символа «.».
  • Календарный месяц определяется 4-м и 5-м знаками в пределах 01–12.
  • И наконец, год выражается знаками с 7-го по 10-й.

Следует понимать, что поле 106, где прописывается платежное основание, непосредственно влияет на содержание поля 109. Например, если платежи идут в текущем периоде, то в поле 106 указывается «ТП», а в поле 109 нужно поставить дату подписанной декларации для сдачи в налоговую инспекцию.

Если имела место налоговая задолженность, то в поле 106 пишут «ЗД», а в поле с датой документа ставят ноль (но только в случае, если плательщик сам установил факт недоплаты).

За редким исключением в поле 109 необходимо указывать конкретную дату. Такой порядок действует, когда поле 106 заполняют следующим образом:

  • ТР – дата, когда пришел документ – требование от налоговиков;
  • РС – дата, когда налоговики приняли решение о предоставляемой рассрочке;
  • ОТ – дата, когда налоговики приняли решение о предоставляемой отсрочке;
  • ПБ – дата решения арбитража начать процесс банкротства;
  • РТ – дата решения начать реструктуризацию;
  • ПР – дата решения приостановить взыскивание долга;
  • АП – дата принятия решения привлечь / не привлекать к ответственности за правонарушение в части уплаты налогов;
  • АР – дата решения об исполнении;
  • ИН – дата принятия решения о выдаче кредита по налогу;
  • ТЛ – дата принятия решения арбитража удовлетворить заявление о погашении налоговых требований.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Что такое платежное поручение и зачем она составляется?

Ответ: Платежное поручение – это документ, который имеет установленную форму, с помощью которого владелец банковского счета разрешает банку провести расходную операция со  своего расчетного счета по указанным реквизитам.

Вопрос №2 С помощью платежного поручения какие можно совершить платежи?

Ответ: С помощью платежного поручения можно перевести денежные средства с расчетного счета за оплату товара или услуг, в бюджетные и вне бюджетные фонды разного уровня, погасить кредит, пополнит вклад, оплатить коммунальные услуги и т.д.

Вопрос№3 При формировании платежного поручения для оплаты налога в бюджетную систему РФ, в поле 109 какую дату необходимо заполнить?

Ответ: При формировании платежного поручения на уплату налога, который уплачивается в соответствии с декларацией, которая еще не сдана и  в поле 106 указывается значение «ТП», тогда в поле 109 указывается «0»

Вопрос №4 Если налоговая инспекция прислала требование по уплате какого налога, какую дату в поле 109 платежного поручения необходимо поставить?

Ответ: При формировании платежного поручения на уплату по требованию налоговой в поле 109 будет проставляться дата выписанного требования.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector