Как платить налоги фрилансеру

Фриланс налогообложение: как выбрать оптимальный вариант

Фриланс считается предпринимательской деятельностью тогда, когда физлицо получает прибыль от неё на постоянной основе. Единичные случаи заработка сюда не относятся. Согласно законодательству РФ, если фрилансер получил за последние 3 года доход от 900 тысяч рублей без уплаты налогов и страховых сборов (или общая сумма превышает 2,7 млн. рубл.

), то за это предусмотрены штрафные санкции начиная от 100 до 500 тысяч рублей (ст. 198 УК РФ). К тому же нарушитель за недоимку в крупных и особо крупных размерах может быть привлечен к уголовной ответственности (лишение свободы до 3 лет, принудительные работы, арест на 6 мес). Уголовного наказания можно избежать, если нарушитель попался налоговикам впервые и полностью уплатил недоимку,  пени и штраф в соответствии с НК РФ.

Фрилансер может оформить свою работу гражданско-правовым или трудовым договором, выступать как физлицо либо как частник. Форма налогообложения зависит от правовой формы регистрации деятельности.

Согласно условиям трудового договора, обязанность начисления и уплаты налогов с дохода фрилансера перекладывается только на работодателя. Но такой вид взаимных отношений не выгоден ни одной стороне. Работодатель обязан уплатить 13% НДФЛ из зарплаты рабочего и 30% в различные внебюджетные фонды сверх этого. По гражданско-правовому договору типичная ситуация.

Самым выгодным для всех участников сделки остаётся договор с частным предпринимателем. Здесь сторона заказчика не облагается налогами. Фрилансер обязан сам уплатить их, а также взносы в страховые фонды. Но эти суммы будут поменьше, чем по условиям договора с физлицом.

Для ИП по упрощенной системе налогообложения (УСН) предлагается 2 варианта уплаты налогов:

  • ставка налога 6% от полученного дохода;
  • 10-15% от величины прибыли, уменьшенной на сумму расходов, в зависимости от месторасположения региона Российской Федерации.

Однако сегодня большинство фрилансеров работает вне закона, предпочитая получать черную зарплату и оставаться в тени для налоговиков. Такая ситуация опасна. Ведь они не имеют никаких гарантий оплаты своего труда. А также рискуют быть накрытыми налоговой, которая сделает начисление вовремя неуплаченных сборов.

Как платить налоги фрилансеру

Физлицо, получив доход, с которого не было сделано удержание налога, должно заполнить и сдать налоговую декларацию 3НДФЛ любым из трёх способов:

  • лично обратившись в налоговую организацию;
  • путём отправления по почте;
  • посредством сайта государственных слуг.

По гражданско-правовым и трудовым договорам налоговым агентом выступает заказчик, поэтому бремя по удержанию налога и сдаче отчетности ложиться на плечи последнего.

ИП декларируют свои доходы аналогично. Разница состоит в том, что налоговые органы могут блокировать движение денег на счетах ИП до подачи декларации. Они имеют право обратиться в банк о предоставлении выписки по счетам клиентов. Также могут сделать доначисление налога, пени и штрафов при условии, если им стало известно о получении незадекларированных сумм доходов.

Платить нужно как физлицо или как индивидуальный предприниматель (ИП), в зависимости от деятельности. Если она приносит доход с частотой 2-3 раза в год, то её вряд ли можно отнести к предпринимательской, потому что она носит периодический, непостоянный характер. Тогда регистрироваться как ИП, чтобы платить налоги, нет необходимости.

Если же ваша деятельность направлена на систематическое получение прибыли, нужно зарегистрироваться в качестве ИП (п.1 ст.23 Гражданского кодекса РФ).

Физлицу необходимо при получении дохода подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и приложить к ней документы, подтверждающие получение этого дохода (договор на оказание услуг, расписку и т.д.). Сделать это можно лично, через представителя по нотариальной доверенности, в электронном виде через личный кабинет или же отправить по почте.

Индивидуальный предприниматель может выбрать из нескольких налоговых режимов. Я бы рекомендовала рассмотреть два варианта:

  • упрощённую систему налогообложения (УСН) со ставкой 6%, которая уплачивается с доходов, или со ставкой 15% с доходов за минусом понесённых затрат;
  • патентную систему налогообложения (ПСН) со ставкой 6% от потенциально возможного дохода (базовый доход по каждому виду деятельности, который устанавливается на региональном уровне).

Представим, что дизайнер заработал за год 2 млн рублей, однако базовый доход в его городе установлен на уровне 500 тыс. рублей, в таком случае он должен будет заплатить государству 6% с этих 500 тыс. рублей, а не со всей суммы — то есть налог составит 30 тыс. вместо 120 тыс.

Однако нужно учитывать, что предприниматель вне зависимости от системы налогообложения обязан не только платить налоги, но и осуществлять за себя и своих сотрудников страховые взносы и дополнительные страховые взносы. 

За себя предприниматель фрилансер должен оплатить:

  • обязательное пенсионное страхование. Оно рассчитывается по формуле: МРОТ (на текущий момент равен 7,5 тыс. руб.) * 12 * 26%, что составляет 23,4 тыс. рублей. Эта формула действует, когда доходы ИП за год не превышают 300 тыс. руб. Правило расчёта дополнительного взноса при доходах свыше 300 000 рублей за год следующее: взимается 1% от суммы сверх лимита, но не более 163 800 рублей;
  • обязательное медицинское страхование. Его считают по формуле МРОТ * 12 * 5,1%, т.е. 4 590 рублей.

Страховые взносы за себя фрилансер должен оплатить до 31 декабря текущего года. Можно это делать частями. 

Патентную систему целесообразнее использовать, если вы уверены, что реальный доход будет значительно превышать базовый доход, установленный для вашего региона. В противном случае лучше выбрать упрощённую систему со ставкой 6%. А вот налоговая ставка 15% по системе «доходы минус расходы» больше всего подходит тем, у кого деятельность сопряжена с большим количеством затрат.

При упрощённом режиме налогообложения предприниматель может сократить сумму налога на размер уплаченных им страховых взносов. Поэтому налоги, которые фрилансер платит как ИП, чаще всего выгоднее, чем налоги, которые обязано заплатить физлицо. 

Доход ИП УСН (6%) НДФЛ (налог 13%)
100 000 руб. Налог 6 000 руб.
Страховые взносы 27 990 руб.
Всего нужно оплатить только 27 990 руб. страховых взносов.
13 000 руб.
500 000 руб. Налог 30 000 руб.
Страховые взносы 27 990 руб.
Дополнительные страховые взносы 2 000 руб.
Всего нужно оплатить 30 000 руб. — 29 990 руб. страховых взносов и 10 руб. налога.
65 000 руб.
2 000 000 руб. Налог 120 000 руб.
Страховые взносы 27 990 руб.
Дополнительные страховые взносы 17 000 руб.
Всего нужно оплатить 120 000 руб. — 44 990 руб. страховых взносов и 75 010 руб. налога. 
260 000 руб.

Так как фрилансер является физическим лицом, то он имеет все налоговые льготы, предусмотренные для физлиц: стандартный вычет, социальный вычет или имущественный вычет.

Также он может воспользоваться льготами в виде освобождения от подоходного налога на пособия от государства, пенсии, субсидии, компенсации работникам, алименты, материальную помощь от работодателя, доходы от продажи недвижимости при условии владения ею более трёх лет.

Начнем с того, что согласно законодательству, любой человек, получающий систематический доход за предпринимательскую деятельность (а именно так и рассматривается работа фрилансера), обязан платить налоги. В обратном случае за уклонение можно понести ответственность. В зависимости от размера получаемого дохода, от которого не отчисляются налоговые взносы, она может быть административной или даже уголовной.

В общем-то, если фриланс является для вас дополнительным вариантом заработка, и вы получаете ежемесячно совсем небольшие суммы, то налоговая инспекция вами, скорее всего, не заинтересуется. Собственно говоря, это единственный способ избежать отчислений в государственную казну, потому что если размер доходов от деятельности в интернете будет составлять суммы больше нескольких тысяч рублей, то налоговая рано или поздно обратит на вас внимание.

Доходы от фриланса могут быть и более крупные. Если, к примеру, специалист выполняет какой-нибудь серьезный заказ и получает за это сумму в несколько десятков, а то и тысяч рублей. Не обязательно речь идет о регулярных доходах – это может быть крупный перевод раз в полгода или несколько месяцев.

Как платить налоги фрилансеру

Необходимо иметь в виду, что банк сам сообщит в налоговую инспекцию, если с вашей карточки за один раз будет снято 600 тыс. руб. или же сумма финансовых операций на вашем счету составит порядка 3 миллионов рублей в год.

Также вами может заинтересоваться налоговая, если вы будете регулярно обналичивать крупные суммы денег. Фриланс специалист может стать объектом заинтересованности налоговой инспекции и тогда, когда она будет проверять заказчика услуг, у которого в графе «расходы» будет значиться пункт об оплате работы удаленного сотрудника (в вашем лице).

Еще один способ вести законную трудовую деятельность без официального трудоустройства – это зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью. Для фриланс специалистов, работающих в одиночку, более удобным будет первый вариант организационно-правовой формы. В таком случае ИП сможет выбрать упрощенную модель налогообложения и выплачивать 6% с доходов.

На наш взгляд, это наиболее правильный способ ведения собственных дел для тех, кто выбрал такой способ занятости, как фриланс. Кроме того, что можно быть спокойным на счет отношений с налоговой, фрилансер-индивидуальный предприниматель получит ряд других плюсов. Это – дополнительные гарантии при оформлении договоров с заказчиками, а также возможность официально выполнять заказы крупных компаний.

Зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель удобней всего будет тем приверженцам фриланса, кто получает стабильный и регулярный доход в размере порядка 40 тысяч рублей ежемесячно.

Сотрудничать с фрилансерами бывает выгодно, но компании не всегда готовы их приглашать. С ними нужно заключать договор и платить налоги.

ИП: налоги при работе фрилансером

Вместо сотен договоров с разными исполнителями у компании появляется договор с одним подрядчиком. Он ведёт документооборот за клиента: заключает договоры, создаёт акты выполненных работ, контролирует подписание документов. Также подрядчику можно поручить расчёт налогов и их выплату.

Для оплаты услуг фрилансеров достаточно передать подрядчику размер выплаты, деньги для оплаты, срок и данные исполнителя: СНИЛС, ИНН, паспортные данные. Далее сервис выплатит деньги удобным для исполнителя способом: на электронный кошелёк, банковскую карту или расчётный счёт.

В конце месяца платёжные сервисы предоставляют клиенту отчёт по проведённым выплатам и комплект закрывающих документов — и таким образом забирают у бизнеса лишнюю нагрузку и помогают ему сфокусироваться на своём деле.

Каким образом можно по-честному платить налоги?

Чтобы не бояться внезапной облавы, стоит самостоятельно обратиться в налоговую службу и оформить декларацию по доходу физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В таком случае вы будете отчислять в государственную казну 13% от своих заработков.

Но не факт, что в налоговой вас будут ждать с распростертыми объятьями, ведь вполне возможно, что сотрудники не смогут вас достаточно компетентно проконсультировать по этому вопросу.

Загвоздка заключается в том, что в настоящее время такой рынок труда как фриланс до сих пор законодательно не регламентирован, поэтому представители налоговой не смогут ответить на все интересующие вас вопросы.

Добавим еще, что поскольку биржи удаленного труда с каждым годом пользуются все большим спросом, государство может вскоре заинтересоваться денежными потоками, «проплывающими» мимо казны, и законодательно прописать конкретные рамки для фрилансеров-налогоплательщиков.

Заключение договорных отношений с заказчиком

Начиная работу, партнёры подписывают договор. Такой документ содержит информацию о перечне услуг, сроках выполнения и действия отношений, цене и условиях оплаты. Он даёт возможность закрепить документально права и обязанности всех сторон во избежание проблем.

Но в большинстве случаев фрилансеры не могут подписать договор лично, так как работают дистанционно. Потому закон закрепил норму заключения договорных отношений путём переписки между партнёрами по электронной почте.

Главное заключается в том, что во всех случаях надо письменно зафиксировать (в самом договоре или в сообщениях) точный объём работы, сумму, порядок расчёта, термины и другие немаловажные условия.

Фрилансер как индивидуальный предприниматель – еще один способ законной деятельности

Чтобы физическому лицу заплатить подоходный налог, регистрироваться нигде не надо. Налоговую декларацию заполняют в бумажном варианте по форме 3-НДФЛ или в специальной программе «Декларация». Туда надо внести личные данные и список всех полученных доходов, за которые не платился налог. В итоге рассчитывается сумма к уплате. Квитанцию выдадут в налоговой.

Заплатить НДФЛ можно любым способом: наличными в банке, в системе онлайн-банкинга, по карте через «Госуслуги» или с помощью сервиса ФНС. Это вопрос удобства.

По срокам правила такие: все расчёты делаются за год. Декларация подаётся не позже 30 апреля следующего года. А деньги надо перевести до 15 июля.

Налоговые льготы для фрилансеров

Налоговым органам банки должны предоставлять сведения, касающиеся организаций, предприятий, учреждений, предпринимателей. Кроме того, у них есть дополнительный «негласный» источник информации от заявлений сердобольных доброжелателей и сведения, полученные на линию телефона доверия.

Однако работу контролирующих структур осложняет тот факт, что большинство фрилансеров для взаиморасчетов с заказчиками используют не банковские счета, а электронные платежные системы, а также выводят деньги на мобильный телефон, обналичивают через терминалы. Кроме того электронная валюта может быть использована для онлайн-покупок, поэтому доказать факт получения прибыли и уклонения от уплаты налогов крайне сложно.

Как правильно платить налоги с заработанных электронных денег?

obrazovanie

Фриланс очень часто предполагает получение оплаты труда в виде электронных денег. Если вы решитесь зарегистрировать ИП или ООО, советуем вам также завести электронный кошелек на выбранную организационно-правовую форму, чтобы избежать возможных проблем с налоговой инспекцией. Дело в том, что как налогоплательщик вам придется отчислять в казну определенный процент от всех своих денежных поступлений на электронный кошелек, даже если это личные переводы.

Какие риски существуют для тех, кто не платит налоги?

Как мы уже говорили, уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой ответственность. Согласно отечественному законодательству, такие нарушители будут обложены штрафами налоговой инспекции. Кроме них налоги все же удастся уплатить за весь период, когда ваша предпринимательская деятельность будет доказана официально.

Если же государство узнает о ваших систематических доходах и длительном умышленном уклонении от налогообложения, придется уплатить административный штраф. Статья 14 Кодекса об административных правонарушениях предусматривает его размер от 500 р. до 2 тыс. р.

Смотрите видео – Нужно ли платить налоги фрилансеру?

Особо грубые нарушения (длительное уклонение от налогов при  получении очень крупных сумм) могут повлечь также уголовную ответственность – арест, общественные работы или очень крупные штрафы.

Однако юристы утверждают, что такие формы наказания вряд ли могут коснуться фриланс специалистов, ведь для этого правоохранительным органам придется доказать, что вы принесли урон государственной казне в размере от 1,5 миллионов рублей.

Подытожив все вышесказанное, можно сделать вывод, что для любого фрилансера лучше всего оформить свою деятельность официально, чтобы избежать возможных проблем и, как говорится, «спать спокойно». Для этого нужно зарегистрировать ИП или ООО или же обратиться в налоговую службу для оформления доходной декларации физического лица.

2fa5af33eaa4c72d09575cd441306f0d?s=100{amp}amp;d=mm{amp}amp;r=g - Нужно ли платить налоги фрилансеру

Андрей Меркулов

Инвестор, учредитель проекта Территория Инвестирования
Владелец ряда активов — доходный дом, доходные квартиры, доходные сайты
Предприниматель, эксперт по трафику, тиражированию бизнеса и бизнес системам

Платят ли блоггеры налоги?

Налоги блоггеров аналогичны тем отчислениям, которые производят фрилансеры и интернет-предприниматели. Если основной статьей доходов владельца сайта является РСЯ, то в этом случае «Яндекс» предлагает 2 варианта сотрудничества:

  • Заключение гражданско-правового договора с физическим лицом, если доходы в течение года не превышают 300 тысяч рублей. В этом случае «Яндекс» выступает налоговым агентом и перечисляет подоходный налог (13%) и страховые взносы.
  • Партнерство с индивидуальным предпринимателем (при величине доходов более 300 тыс. р. в год). В этом случае обязанность по уплате налога 6% от суммы прибыли, страховых взносов и подаче налоговой отчетности ложиться на плечи ИП.

Как платить налоги фрилансеру

При получении прибыли от рекламы в Google Adsence, партнерских программ, приеме платежей на сайте от физлиц блоггер обязан отчислять налог на прибыль в качестве индивидуального предпринимателя.

Оцените, пожалуйста, статью, я старалась. Заранее благодарю!  ?

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector