Новые налоги с 1 января 2019 года – какие налоги появятся в новом году

Экологический налог

Правительство вводит в стране экологический налог для организаций, ИП и физлиц. Компании и ИП должны платить новый налог — экологический. От уплаты никто не освобожден, даже малые компании и ИП. Глобальные изменения подготовило Правительство в виде проекта закона.

Сейчас экологические платежи взимаются в виде сборов, а не налогов. При этом размер сборов установлен Постановлением Правительства РФ. Власть разработала проект, которым в Налоговый кодекс РФ вносится новая глава «Экологический налог».

Объект налогообложения — негативное воздействие на окружающую среду в результате:

  • выброса в атмосферный воздух стационарными источниками загрязняющих веществ, включенных в перечень
  • сброса в водные объекты сточных вод, содержащих вещества, включенные в перечень
  • образования, хранения, захоронения, накопления, размещения отходов производства и потребления каждого класса опасности

В течение налогового периода налогоплательщики должны уплачивать в бюджет авансовые платежи. При этом компании, которые относятся к малым, авансы не уплачивают, а сразу платят налог по итогам года. Правила взимания налога читайте в статье Экологический налог в России в 2019 году.

В журнале «Упрощенка» опубликованы статьи о том, как платить экологический сбор в 2019 году:

  • Экологи разъяснили, кто должен платить за загрязнение окружающей среды
  • Должны ли офисы платить за загрязнение и сдавать отчетность об отходах

Плательщиками нового налога станут организации, ИП и физические лица. При этом льгот для малого бизнеса или крупных корпораций не предусмотрено. Основное отличие от действующих сборов за загрязнение окружающей среды – администрирование налоговой службой.

Экологический налог появится в НК РФ в виде отдельной главы, разработка проекта уже завершена. Плательщиками вводимого налога в новом году станут:

  • компании любых организационно-правовых форм собственности;
  • простые граждане;
  • индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы на территории РФ и осуществляющие любую деятельность.

Объектом налогообложения выступит негативное воздействие, направленное на окружающую среду. Причиной такого воздействия станут следующие действия:

  1. выброс в атмосферу загрязняющих веществ (по прилагаемому перечню);
  2. сброс стоков в водоемы;
  3. образование вредных и опасных отходов – продуктов жизнедеятельности, потребления или производства; их захоронение, накопление и размещение (отличается по классам опасности).

Вносятся налоги в казну авансовыми платежами, исключение составляют ИП и малые предприятия – им разрешат перечислять итоговый платеж сразу за год.

Увеличение налогов с 1 января 2019 года

Налоговые изменения с 1 января 2019 года ожидаются по спецрежимам (ЕНВД, ПСН), по НДФЛ и по торговому сбору. Налоговая нагрузка по этим платежам возрастает в новом году в связи с повышением коэффициентов-дефляторов. Все подробности – в таблице далее.

Но этим увеличение налогов с 1 января 2019 года не ограничивается. Главная новость – повышение двух ставок НДС:

  • общей (с 18-ти до 20-ти процентов);
  • расчетной (с 18/118 до 20/120).

Кроме того, возрастут платежи по пеням при просрочке перечислений по налогам, взносам и сборам.

Налог для самозанятых

Президент Владимир Путин поручил руководителю ФНС Михаилу Мишустину провести пилотный проект по отработке технологии работы с самозанятыми с 1 января 2019 года.

Технологию планируется протестировать в четырех регионах: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан. Ранее эти регионы участвовали в пилотном проекте по внедрению онлайн-касс. Совместно с Минфином сейчас разрабатывается проект закона. Как рассказал Михаил Мишустин, уже создан прототип специального мобильного приложения для самозанятых.

Приложение позволит регистрироваться в налоговой службе, не приходя в центры регистрации, и осуществлять платежи фактически без налоговой отчетности, без сдачи каких-то специальных справок и документов. Мы также считаем, что может быть сделано так, чтобы соответствующие страховые платежи были включены в сам налог», — отметил Михаил Мишустин.

На встрече глава ФНС подвел итоги поступлений за пять месяцев 2019 года. По словам главы ФНС России, Служба продолжает положительную тенденцию по собираемости налогов: в консолидированный бюджет поступило 8,3 трлн рублей, на 1 трлн рублей больше чем за аналогичный период прошлого года, в федеральный бюджет – 4,4 трлн рублей, рост на 18,9%.

Михаил Мишустин подчеркнул, что хотя значительный прирост дал НДПИ (плюс 29,5%) также продолжается рост поступления ненефтегазовых доходов:

  • НДС – плюс 14%;
  • налог на прибыль – плюс 12,5%;
  • НДФЛ – плюс 12,9%.

Руководитель Налоговой службы особо отметил снижение количества фирм-однодневок. Благодаря совместной работе с правоохранительными органами, Центробанком и Росфинмониторингом компании, которые занимаются агрессивным налоговым планированием, исключаются из реестра. Если в 2016 году количество однодневок было на уровне 1,6 млн, что составляло 34,2% от общего количества компаний в России, то сейчас таких осталось около 300 тысяч – 7,3%.

Инициатива введения этого налога исходила от президента страны и была реализована руководителем налогового ведомства М. Мишустиным. Разработанный им совместно с Минфином пилотный проект начнет работать сначала в 3 регионах России – Татарстане, Калужской и Московской областях. Тестирование системы будет осуществляться и в самой столице.

Назначением приложения станет возможность перечисления налоговых взносов самозанятым населением напрямую в ИФНС РФ, сокращение объема бумажного документооборота. Цель введения этих правил – включение страховых выплат данной категории работающих граждан в налоговый бюджет. Для самих людей новшество по задумке разработчиков должно принести свою пользу: они смогут пользоваться всеми услугами наравне с гражданами, которые трудоустроены в организациях.

Полезные документы

С начала следующего года предпринимателям не придется сдавать декларацию 4-НДФЛ. Они будут уплачивать авансовые платежи, для чего учитываются полученные доходы, а не предполагаемая прибыль.

Закон вступил в силу еще 15 апреля 2019 года, но некоторые его положения начинают действовать немного позже.

Как вы знаете,  «налоговые» пени рассчитывают за каждый день просрочки платежа исходя из суммы недоимки и официальной ставки рефинансирования в этот период. В соответствии с правками в части первой Налогового кодекса расчет пеней уточнен. По новым правилам:

  • пени начисляются еще и за тот день, когда налоговая недоимка была погашена;
  • сумма пени к уплате не может превысить размер недоимки.

То есть теперь пени начисляются за один дополнительный день, так как по прежним правилам день погашения недоимки при расчете не учитывался.

Туристический налог

В перечне «Новые налоги с 1 января» появится туристический платеж, который вводится во всех 85 регионах страны. В настоящее время 3 края – Ставропольский, Алтайский и Краснодарский, а также республика Крым уже знакомы с курортным сбором. Остальные регионы смогут взимать с туристов плату за проживание в размере не более 2% начиная с 2020-го года.

Пилотный проект активно разрабатывается и по оценке экспертов, в 2019 г. с большой долей вероятности может заработать в Санкт-Петербурге. Цель реформы туристической сферы – пополнение федерального бюджета. В условиях постоянного дефицита даже 1-2% от стоимости размещения способны исправить ситуацию.

Налогоплательщиками станут все туристы, в т.ч. иностранные, которые приезжают в конкретный регион для знакомства с достопримечательностями или отдыха. И часть регионов уже заинтересовались инициативой разработчиков, поэтому Министерство культуры РФ вынесло предложение о туристическом налоге на обсуждение Министерством культуры и Министерством финансов.

Сейчас в Краснодарском крае, Крыму, Ставропольском и Алтайском крае введен Курортный сбор.Остальные регионы с 2020 года могут получить право взимать до 2% от цены проживания по аналогии с курортным сбором. Пилот может быть реализован в 2019 году Санкт-Петербурге, пишет РБК.

Новые налоги с 1 января 2019 года – какие налоги появятся в новом году

В конце августа о туристическом сборе на фоне сокращения доходов бюджета вспомнил комитет по финансам Санкт-Петербурга. Вопрос о введении сбора в размере 1–2% от стоимости проживания по примеру европейских стран поставил председатель комитета Алексей Корабельников во время «нулевых» чтений бюджета на 2019 год.

Взимать сбор на развитие туристической инфраструктуры хотел бы не только Петербург, но и другие субъекты, в Минкультуры обратился уже ряд регионов с историческими поселениями. Предлагается в рамках Налогового кодекса создать некий инструмент — назовем его туристический сбор, который давал бы регионам возможность получать дополнительные доходы на гостях, приезжающих из других регионов или стран», — пояснил он. Предложения о внесении соответствующих изменений в Налоговый кодекс обсуждаются с Минфином и Минкультуры.

Налоговые изменения с 1 января 2019 года в таблице

К имущественным платежам относятся три налога: «имущественный»,  транспортный и  земельный. По «имущественному» платежу ФНС успела обновить бланки отчетов в соответствии с налоговыми правками. По остальным платежам изменения пока затронули только нормы Налогового кодекса. Подробнее об изменениях в 2019 году для бухгалтеров читайте в таблице 1.

Таблица 1. Изменения для бухгалтеров в 2019 году по имущественным налогам  

Изменения для бухгалтеров в 2019 году

Пояснение

Выводы

Земельный налог

Уточнен расчет платежа за землю

Определено, как учитывать кадастровую оценку земли при расчете базы по налогу, если она менялась в середине года по решению суда или комиссии по спорам, и эти изменения учтены в ЕГРН

Если решение изменить оценку принято после 31.12 18, то новый показатель учитывается со дня начала его применения

Транспортный налог

Уточнен расчет налога и авансов по нему

Платежи в систему «Платон» за вред автодорогам от проезда «большегрузов» не уменьшают налог

Платежи полностью включаются в расходы по налогу на прибыль

Имущественный налог юрлиц

Отменено обложение движимых объектов

Если имущество движимое, то его стоимость не нужно включать в расчет платежей

Учитывать движимый объект при расчете с 2019г. можно, если он:

  • не связан с землей;
  • может быть перемещен без повреждений;
  • не внесен в ЕГРН

Уточнены формы налоговых отчетов

Изменения в работе бухгалтера в 2019 году – уточнены бланки декларации и расчета  налогового аванса, отчитываться по которым нужно за все периоды 2019г.

В расчете аванса и в декларации уточнения коснулись разделов 2, 2.1 и 3. Речь идет о добавлении таких реквизитов, как:

  • кадастровый номер гаража,
  • кадастровый номер машино-места,
  • «адрес недвижимости» для объектов, имеющих только  инвентарный номер,
  • “Коэффициент Ки”

Отменена общая отчетность 

С 2019г. запрещено сдавать один общий отчет по месту нахождения юрлица, его подразделений с отдельным балансом и его недвижимых объектов

ФНС отозвала свои письма, дававшие такое разрешение

На этот раз новшества по кадровой работе не ограничиваются только правками Трудового кодекса. Безусловно, сотрудники получили право на выходной для диспансеризации, а многодетные родители – на отпуск в удобное для них время. Но, кроме этого, в новом году ожидается изменение лимитов по социальным пособиям из-за повышения МРОТ, усиление контроля за занятостью предпенсионеров (вплоть до уголовной ответственности за их увольнение), а также изменения объема прав персонала по смене «зарплатного» банка. Подробнее обо всем – в таблице 3.

Таблица 3. Таблица изменений для бухгалтера с 2019 года по работе с персоналом

Какие изменения ждут бухгалтеров в 2019 году

Пояснение

Выделены выходные дни для диспансеризации

По общему правилу сотрудники могут получить один оплачиваемый выходной раз в три года, чтобы пройти диспансеризацию.

Специальное правило установлено для двух категорий сотрудников:

  • пенсионеров;
  • предпенсионеров.

Они могут получить для диспансеризации два оплачиваемых выходных в году.

Оплату работодатель начисляет по средней зарплате на основании письменного заявления сотрудника

Уточнены правила по отпускам для многодетных сотрудников

Независимо от дат, зафиксированных в графике отпусков, могут взять очередной оплачиваемый отпуск в любое удобное для себя время многодетные сотрудники, у которых трое или более детей

Повышен МРОТ

Прежний МРОТ – 11 163р. Новый МРОТ – 11 280р., он равен минимальному прожиточному лимиту за II кв. 2018г. В связи с повышением  МРОТ увеличатся минимальные лимиты по социальным пособиям

Вводится уголовная ответственность за:

  • отказ трудоустроить предпенсионера,
  • его незаконное увольнение

Предполагается установить «вилку» по санкциям:

  • или штраф в сумме от 200 000р. до 18-ти зарплат виновного лица;
  • или обязательные работы длительностью дол 360ч.

Кроме того, определен перенос праздничных дат по году:

  • новогодние выходные (10 дн.) – с 30-го декабря по 8-е января;
  • День защитника Отечества (2 дн.) – 23-е и 24-е февраля;
  • Международный женский день (3 дн.) – с 8-го по 10-е марта;
  • майские праздники – 5 дней с 1-го по 5-е мая; 4 дня с 9-го по 12-е мая;
  • День России – 12-е июня;
  • ноябрьские праздники (3 дн.) – со 2-го по 4-е ноября.

Главное новшество в бухучете – это корректировка правил учета валютных обязательств и активов ценностей в ПБУ 3/2006. Подробнее о том, что изменится по валютным ценностям – в таблице 4.

Таблица 4. Таблица изменений для бухгалтера с 2019 года

Изменения для бухгалтеров в 2019 году

Пояснение

Введен пересчет валюты по кросс-курсу

Если Банк России не определяет официальный курс какой-либо валюты, то пересчитывать валютные ценности в рубли нужно по кросс-курсу.

Кросс-курс – это соотношение между двумя валютами, которое определяется исходя из их курса по отношению к иной валюте с официально определенным курсом

Уточнен пересчет выручки в валюте

Часть выручки, которая превышает полученный аванс, пересчитывается на каждую отчетную дату

Уточнен учет операций по страхованию (хеджированию) от валютных рисков

Разрешено отражать по правилам МСФО  курсовые разницы от пересчета валютных ценностей, образовавшихся при хеджировании.

Хеджирование – это защита валютных ценностей от обесценения при колебаниях курсов валют. Хеджировать валютные риски можно сделками купли-продажи валюты или сделками с производными инструментами, базисные активы которых оцениваются в валюте

Уточнен учет заграничных обязательств и активов

Предписано учитывать по общим правилам валютные ценности, которые используются в бизнесе за рубежом

Уточнен учет превалирующих валютных операций

Можно отражать по правилам ПБУ 3/2006 для зарубежных ценностей те  валютные обязательства и активы, которые связаны с ведением бизнеса. Но только если юрлицо ведет учет преимущественно в валюте

Закон № 302-ФЗ ограничил предмет проверки при повторной выездной проверке (пп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ). С 03.09.2018 инспекторы могут проверить только правильность исчисления налога на основании измененных показателей уточненной налоговой декларации, которые привели к уменьшению ранее исчисленной суммы налога либо к увеличению убытка. Ранее было ограничение лишь по проверяемому периоду.

С 03.09.2018 налоговые инспекторы обязаны выдавать свидетелю копию протокола допроса лично под роспись (п. 6 ст. 90 НК РФ). Об отказе свидетеля от получения копии протокола делается пометка в самом протоколе.

С этой же даты в налоговый орган можно не представлять документы и информацию, ранее представленные по любым основаниям. Для этого налоговый орган надо уведомить, что истребуемые документы или информация были представлены ранее (п. 5 ст. 93 НК РФ).

В некоторых случаях все же придется повторно представлять документ. Это случаи:

  • представляемые ранее подлинники возвращены впоследствии проверяемому лицу;

  • документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие обстоятельств непреодолимой силы.

С 03.09.2018 увеличился срок представления информации или документов, истребованных налоговыми органами по конкретным сделкам: с 5 до 10 рабочих дней (п. 5 ст. 93.1 НК РФ). В этот же срок подается уведомление о том, что налогоплательщик не располагает истребуемыми документами или информацией, либо о необходимости дополнительного времени на ее представление.

Кроме того, с 03.09.2018 по итогам дополнительных проверок обязательно оформляется дополнение к акту налоговой проверки (п. 6.1 ст. 101 НК РФ). В нем указываются дополнительные доказательства, подтверждающие факт совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых, выводы и предложения по устранению нарушений.

Законом № 302-ФЗ также внесены изменения по контролируемым сделкам. Больше нет критерия суммы дохода в сделках между налоговыми резидентами РФ: порог свыше 1 млрд руб. исключен (пп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ).

Применение ставки 0% по налогу на прибыль больше не является критерием контролируемости сделки, впрочем, как и тот факт, что одна их сторон сделки является резидентом особой экономической зоны или участником свободной экономической зоны, а также участником регионального инвестиционного проекта, применяющим налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 0%.

Кроме того, увеличены пороги доходов по сделкам для признания их контролируемыми:

  • сделки, предусмотренные п. 1 ст. 105.14 НК РФ, признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам за соответствующий календарный год превышает 60 млн руб.;

  • сделки между налоговыми резидентами признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 млрд руб.

Много поправок было внесено в Налоговый кодекс в текущем 2018 году. Я хочу вам показать, какие изменения вступают в силу с 1 января 2019 года.

Представляю Обзор изменений налогового законодательства в удобной таблице.

Новшества, вступающие в силу с начала года, охватывают практически все виды налоговых платежей – НДС, «прибыльный», «имущественный», транспортный и земельный платежи, торговый сбор, а также платежи в рамках спецрежимов – ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Все изменения по налогам с 1 января 2019 года смотрите в таблице 1.

Таблица 1. Налоговые изменения с 1 января 2019 года

Суть налоговых изменений с 1 января 2019 года

Пояснение к изменению по налогам с 1 января 2019 года

Практические выводы

НДС

Возрастет общая ставка по налогу

Главные изменения по налогам с 1 января 2019 года – возрастет общая НДС-ставка (с 18-ти до 20-ти процентов)

Изменение ставки скажется на таких операциях, как:

  • внутрироссийские отгрузки товаров, работ, услуг;
  • импорт имущества в Россию;
  • монтажно-строительные работы для собственных нужд

Возрастет расчетная ставка НДС

Ставка повышается с 18/118 до 20/120

Изменение ставки скажется на таких операциях, как:

  • получение или внесение полной или частичной предоплаты;
  • аренда гос- или муниципального имущества

Плательщиков НДС станет больше

Теперь платить НДС должны фирмы и предприниматели, работающие на ЕСХН

Налогоплательщики ЕСХН должны перечислять НДС при  реализации на территории России имущества, услуг, работ и т.д.

На плательщиков ЕСХН распространяются общие правила по:

  • вычетам НДС,
  • освобождению от НДС

Стало меньше агентов по НДС

При перечислении иностранным юридическим лицам платы за электронные услуги, оказанные в России в электронной форме через Интернет, российские заказчики больше не считаются агентами по НДС

Российские заказчики больше не должны удерживать налог из сумм, перечисляемых иностранным юрлицам за оказание электронных услуг.

Если 2019г. российский заказчик услуг удержит агентский НДС и перечислит его в бюджет, то получить вычет он не сможет

Появилось новое основание для восстановления «входного» и «ввозного» НДС

Восстанавливать НДС придется фирмам и предпринимателям, которые не вели раздельный учет НДС, когда приобрели имущество или права либо импортировали товары полностью или частично за счет бюджетных субсидий или инвестиций

Главное условие для восстановления НДС – субсидии или инвестиции были нецлевыми, то есть не под конкретное имущество или права

Налог на прибыль

При налогообложении расходы учитываются по-новому

Работодатели могут учитывать в расходах оплату отдыха сотрудника и его семьи

Включить в расходы можно  сумму не более 50 000 р. на одного человека в году. Лимит по таким расходам для работодателя по всем сотрудникам – сумма в пределах 6 процентов от затрат на оплаты труда

Платежи в систему «Платон» за вред автодорогам от «большегрузов» полностью учитываются в «прибыльных» расходах

Для отнесения платежей на расходы теперь не нужно их корректировать с учетом транспортного налога

Упразднены права субъектов РФ по снижению налоговой ставки

С 2019г. регионы не могут издавать нормативные документы, снижающие ставку по региональной части платежа

Если в субъекте РФ ставка уже снижена, то она сохраняется, но не только до конца 2022г.

Уточнено понятие дивидендов для целей обложения прибыли

Теперь к дивидендам отнесено превышение:

  • суммы, полученной фирмой при выходе из АО или ООО, над его подтвержденными расходами на покупку доли;
  • суммы, полученной фирмой при ликвидации АО или ООО, над его подтвержденными расходами на покупку доли

Превышение, которое теперь считается дивидендами, может возникать, если фирма получила:

  • деньги,
  • имущество,
  • имущественные права.

Освобождены от налогообложения некоторые безвозмездные поступления фирмам

По новым правилам не нужно включать в доходы полученные обратно средства, ранее вложенные в имущество АО или ООО, долей в котором владеет налогоплательщик

Суммы, полученные от АО или ООО сверх ранее внесенного вклада в имущество, подпадают под налогообложение

Появилось новое основание для ускорения амортизации ОС с применением  повышающего коэффициента

Изменения по налогам с 1 января 2019 года – амортизировать с учетом повышающего коэффициента  можно технологические объекты ОС, которые эксплуатируются с применением наилучших технологий

Речь идет об оборудовании из списка в распоряжении от 20.06.17 No 1299-р

Появился новый инвестиционный вычет

Фирма, перечисляющая средства на благотворительность, может включить в расходы до 100% своих пожертвований

Расходы можно признать, если пожертвования фирмы адресованы:

  • гос- и муниципальным  учреждениям культуры;
  • некоммерческим организациям, в том числе фондам

Обязательные страховые взносы

Упразднены сниженные тарифы взносов для отдельных юрлиц и предпринимателей

Изменения по налогам с 1 января 2019 года – упразднение сниженных ставок для:

  • фирм на «упрощенке»,
  • аптек на ЕНВД,
  • предпринимателей на ПСН

Теперь фирмы на «упрощенке», аптеки на ЕНВД и ИП на ПСН перечисляют страховые взносы по общим ставкам

Возросли годовые лимиты выплат физлицам для начисления взносов

На 2019г. повышены лимиты годовых вознаграждений физлицам для начисления взносов:

  • на ОПС;
  • на ОСС по больничным и материнству

Начислять взносы нужно по ставкам в зависимости от суммарных выплат физлицу с начала 2019г.

По взносам на ОПС:

  • до 1 150 000 р. – по тарифу 22 процентов,
  • свыше 1 150 000 р. – по тарифу 10 процентов.

По взносам на ОСС по больничным и материнству:

  • до 865 000 р. – по тарифу 2,9 процента;
  • свыше 865 000р. – по тарифу 0 процентов

Повышены фиксированные взносы для предпринимателей и частников без наемных сотрудников

За 2019г. «самозанятые» ИП и частнопрактикующие лица должны уплатить больше пенсионных и медицинских взносов

Сумма взносов за год составит:

  • медицинских – 6884р.
  • пенсионных с выплат в пределах 300 000 р. за год – 29 354р.
  • пенсионных с выплат свыше 300 000 р. за год – 1 процент, не более 234 832р.

Уменьшены добровольные  пенсионные взносы

Снижена минимальная сумма добровольных пенсионных платежей для:

  • россиян, трудящихся за рубежом;
  • ИП и частнопрактикующих лиц;
  • иностранных граждан, живущих в России постоянно или временно

Новый минимум – это произведение 12 МРОТ на начало года и ставки пенсионных взносов. Добровольно уплатить пенсионные взносы можно до 31-го декабря отчетного года

НДФЛ

Повышен коэффициент-дефлятор

Дефлятор на 2019г. равен 1,729. Он требуется иностранцам, желающим трудоустроиться в России, чтобы рассчитать фиксированный авансовый платеж

Базовая сумма фиксированного аванса для иностранного гражданина – 1200 рублей. С учетом корректировки на дефлятор аванс по НДФЛ на 2019г. составляет 2023,2р. 2074,8 р. (1200р. * 1,729)

Переиздана справка 2-НДФЛ

Появились два разных бланка:

  • для направления справки в инспекцию;
  • для выдачи справки сотрудникам на руки

Справка под названием 2-НДФЛ теперь направляется только в инспекцию, причем по новой форме – уже за 2018г.

На руки сотрудникам придется выдавать другой документ – из приложения 5 к приказу  от 02.10.18 No ММВ-7-11/566@

Появился новый социальный вычет по НДФЛ

Физлицо, перечисляющее средства на благотворительность, может вывести из-под  налогообложения до 30-ти процентов своего годового дохода

Вычет применяется, если пожертвования физлица адресованы:

  • гос- и муниципальным  учреждениям культуры;
  • некоммерческим организациям, в том числе фондам

Уточнено понятие дивидендов для целей обложения НДФЛ

Теперь к дивидендам отнесено превышение:

  • суммы, полученной физлицом при выходе из АО или ООО, над его подтвержденными расходами на покупку доли;
  • суммы, полученной физлицом при ликвидации АО или ООО, над его подтвержденными расходами на покупку доли

Превышение, которое теперь считается дивидендами, может возникать, если физлицо получило:

  • деньги,
  • имущество,
  • имущественные права.

В двух последних случаях доход считается натуральным

ЕНВД

Повышен коэффициент-дефлятор К1

На К1 корректируют базу по ЕНВД –  вмененный доход. К1 отражает влияние инфляции на базу по налогу. На 2019г. К1 равен 1,915

Вмененный доход рассчитывают как произведение двух показателей:

  • базового дохода за квартал, который установлен в целом по России для каждого вида ЕНВД-деятельности;
  • суммы ежемесячных  физических показателей за квартал

ЕСХН

Появилась обязанность начислять НДС

С 2019г. фирмы и предприниматели на ЕСХН считаются налогоплательщиками НДС на общих основаниях

Налогоплательщики ЕСХН должны перечислять НДС при  реализации на территории России имущества, услуг, работ и т.д.

На плательщиков ЕСХН распространяются общие правила по:

  • вычетам НДС,
  • освобождению от уплаты налога

ПСН

Повышен коэффициент-дефлятор

Для расчета стоимости патента предприниматели умножают налоговую ставку на потенциально возможный доход по своему виду деятельности. Размер дохода устанавливают региональные власти, но не более 1 000 000 рублей.

Минэкономразвития утвердило коэффициент дефлятор на 2019 год для патента в размере 1,518. В 2018 новом году Значит, потенциальный доход, установленный регионом, не должен перешагнуть планку в 1,481 1,518 млн. рублей (1 млн. руб. * 1,518 1,481).

Экспериментальный спецрежим налогообложения для физлиц – непредпринимателей

Разрешены эксперименты по введению налоговых спецрежимов и платежей

Экспериментальные платежи и спецрежимы могут быть установлены:

  • Налоговым кодексом;
  • общероссийскими законами

Экспериментальные налоги, сборы и спецрежимы могут действовать определенное время в одном или нескольких регионах России или местностях

Появился первый экспериментальный спецрежим

Физлица без статуса предпринимателей, получающие предпринимательские доходы, смогут платить налог на профессиональный доход

Эксперимент проводится в четырех регионах. Физлица, перешедшие на спецрежим, могут добровольно платить пенсионные взносы и не применять онлайн-ККТ

«Имущественный» налог организаций

Отменен платеж с  движимых объектов

С 2019г. стоимость имущества, которое относится к движимому, не нужно учитывать при расчете платежа

Не учитывать объект при налогообложении имущества можно, если он:

  • не включен в Единый реестр недвижимости;
  • не связан безраздельно с землей;
  • может быть перенесен без потерь по его эксплуатации

Обновлены декларация и авансовый расчет по «имущественному» платежу

Отчитываться по обновленным бланкам предстоит за все периоды 2019-го года, начиная с 1-го квартала

В декларации и авансовом расчете изменения коснулись разделов 2, 2.1 и 3. В формах отчетности появились такие реквизиты, как:

  • «адрес недвижимости» – для объектов, имеющих только  инвентарный номер;
  • кадастровые номера машино-места или гаража;
  • показатели Ки и Кв

Транспортный платеж

Уточнен расчет годового платежа и авансовых платежей

Отчисления в систему «Платон» за вред автодорогам от «большегрузов» теперь не уменьшают транспортный платеж, а полностью учитываются в «прибыльных» расходах                  

Корректировать транспортный платеж на отчисления за вред автодорогам больше не нужно

Земельный платеж

Изменен расчет налога

Уточнен расчет налоговой базы, если кадастровая стоимость участка менялась в середине года в связи с:

  • решением комиссии по спорам,
  • судебным решением

Если по итогам спора решено изменить кадастровую оценку участка после 31.12.18, и эти уточнения внесены в ЕГРН, то считать платеж за землю по новой стоимости можно с даты начала ее применения

Торговый сбор

Повышен коэффициент-дефлятор

Показатель применяется при расчете платежа управляющими структурами розничных рынков в Москве

На 2019 год индексация по торговому сбору – 1,317 

Какие налоги вырастут с 1 января 2019 года: коротко

Если говорить в целом, то с 1 января 2019 года налоговая нагрузка вырастет по многим налогам. Так, малые компании будут платить взносы за работников по ставке 30% вместо 20%. Рост налогов затронет плательщиков УСН, ЕНВД, патента. Абсолютно все предприниматели будут платить больше взносов на свое страхование в ПФР.

Крупным компаниям подняли налоги в нефте-газовой сфере, производителям подакцизных товаров — акцизы. Кроме того, выросла ставка НДС с 18 до 20%. За все эти повышения заплатят потребители и продавцы. По некоторым позициям будет солидарное разделение убытков. Например, если продавцы заложат рост налогов (акцизов на бензин, НДС и др.

Акцизы

С нового года акцизы на товары вырастут на 10%. Первыми изменятся акцизы на табачную продукцию. Увеличение акцизов также коснется российских вин. Если ранее для данной продукции предполагались льготы, в отличие от импортных вин, то сейчас их решили уровнять. Раньше российские производители платили сбор в 18 рублей за каждый литр, теперь цена возрастет до 36 рублей.

Наиболее масштабным является повышение ставок на топливо. Если сигареты и алкоголь – это продукция не первой необходимости, то цена на топливо косвенно влияет на стоимость любых товаров. Акцизы планируют увеличить на 30%.

Изменения по налогам с 1 января 2019 года: экспериментальный спецрежим

В 2019г. появился первый экспериментальный спецрежим – налог на профессиональный доход. Эксперимент проводится в четырех регионах – в Москве, Московской и Калужской областях, в  Татарстане. Под новый спецрежим подпадают физлица без статуса предпринимателей, которые фактически получают предпринимательские доходы.

Если человек вносит платеж на профессиональный доход, то он вправе:

  • добровольно вносить пенсионные взносы (до 31-го декабря отчетного года);
  • не применять онлайн-кассы.

МРОТ

Изменения налогового законодательства с 01.01.2019

Министерство труда разработало законопроект, в котором планируется повышение с 01.01.2019 величины минимальной оплаты труда и приравнивание ее к прожиточному минимуму. МРОТ будет рассчитываться из величины прожиточного минимума за второй квартал предыдущего года. Так, во втором квартале 2019 он был установлен в размере 11 280 рублей. Таким образом, МРОТ в 2019 году будет составлять эту сумму, что на 1,05% больше предыдущей величины.

В регионах минимальная оплата труда устанавливается в зависимости от местного прожиточного минимума. Он рассчитывается региональным правительством в зависимости от условий жизни на данной территории.

Оценка экспертов

Планируемые изменения не встречаются с энтузиазмом простыми гражданами. Несмотря на ожидаемые увеличения социального обеспечения, новые налоги ударят непосредственно по карманам конечных потребителей. Повышение налога на добавочную стоимость, совершенно закономерно, вкладывается в стоимость товара, которую платит обычный гражданин.

Таким образом, это приведет к росту цен на продовольственные и непродовольственные товары и услуги. Также, прогнозируется увеличение стоимости стройматериалов и недвижимости на 3%. По мнению экспертов, стремительный рост цен спровоцирует ухудшение уровня инфляции, и вместо запланированных 3,6% показатели могут возрасти до 5%.

https://www.youtube.com/watch?v=d_zxQiEddL0

Повышение налоговых ставок предположительно снижает платежеспособность населения, а также стимулирует предпринимателей скрывать свои реальные доходы. Уже были случаи, когда после повышения налогов работодатели начинали вести две бухгалтерии, чтобы не показывать реальное положение вещей в своем бизнесе.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector