Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года: образец заполнения

Единый расчет по страховым взносам 2019: бланк

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от
статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В
таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые
они должны заполнять.

Категория страхователя

Что нужно заполнить в РСВ

Все страхователи (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Кроме того, должны заполнить:

Дополнительно к вышеперечисленному:

Страхователи, которые имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

  • подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • приложения № 5–10 к разделу 1;
  • раздел 3.

Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные
с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному
страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с
материнством

  • приложение № 3 к разделу 1;
  • приложение № 4 к разделу 1.

В РСВ приводят следующие показатели:

  • суммы облагаемых страховыми взносами вознаграждений физлицам;

  • обязательные страховые начисления на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству;

  • суммы взносов, перечисленные в налоговую инспекцию.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года инспекция принимает по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Также см. как правильно заполнить расчет страховых взносов за 4 квартал 2018 года.

Срок сдачи отчетности в ФСС

Форма расчета по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ (далее — ЕРСВ) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Отчет за полугодие 2019 года должен быть оформлен и передан в налоговую инспекцию до 30 июля текущего года. Отметим, что данные для заполнения берутся:

  • полугодовые, но с выделением данных, относящихся к месяцам последнего квартала отчетного периода — при составлении раздела 1;
  • квартальные — при составлении раздела 3.

В отчете должны быть указаны общие выплаты нарастающим итогом с начала года, не облагаемые взносами выплаты и рассчитанные суммы взносов к уплате. Раздел 3 содержит данные персучета — здесь отражены суммы выплат в пользу каждого физлица по отдельности и взносы, рассчитанные с них.

Узнать о том, как рассчитать страховые взносы за 2 квартал 2019 года и заполнить указанный отчет по ним, можно из следующего раздела статьи.

Расчет взносов на НС и ПЗ формируется по форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275) и представляется в Фонд соцстраха в срок:

  • до 20 июля при сдаче отчета на бумаге;
  • 25 июля в случае электронной отправки.

Отчетным периодом для 4-ФСС является полугодие. То есть данные в расчет попадают общие за все 6 месяцев текущего года, но с выделением сумм отдельно по каждому месяцу, входящему в последний квартал отчетного периода. Сюда также должны быть включены размеры баз, с которых рассчитываются взносы, суммы необлагаемых выплат, величина тарифа и, соответственно, суммы самих взносов, в т. ч. уплаченных. Форма 4-ФСС содержит данные о расчетах с фондом по состоянию на начало и на конец отчетного периода.

расчет по страховым взносам - пример заполнения

Если у страхователя существуют обособленные подразделения, которые
самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7
статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать свой отчет в
налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет
роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего
отдельного баланса и расчетного счета.

Более того, организация обязана
заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих
обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений
работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ.
Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с
01.01.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года фискалы планируют обновить к первой отчетной кампании 2019 года.

Подробности см. здесь.

Если же обновления не вступят в силу до наступления отчетной даты, расчет нужно будет сформировать по правилам заполнения этого отчета, утвержденным тем же документом, который ввел в действие его форму (приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). И сама форма, и правила внесения данных в нее действуют с начала 2017 года, т. е.

По отчету РСВ в 2019 году сроки сдачи нужно соблюдать юрлицам и ИП, которые перечисляют взносы с выданных физлицам вознаграждений:

  • сотрудникам – в виде выплат денежного и неденежного характера в рамках трудовых отношений;
  • исполнителям по ГП договорам – в виде вознаграждений;
  • собственникам исключительных прав – в виде лицензионным платежей или платы за покупку исключительных прав и т.д.

Фирмы и предприниматели, выдающие физлицам облагаемые вознаграждения, должны сдавать отчетность не только в инспекцию, но и в фонды. Календарь бухгалтера, когда и куда отчитываться в 2019г. – читайте в таблице 2.

Таблица 2. Вся отчетность по сотрудникам – онлайн

Отчетная форма

Крайний срок в 2019 г.

РСВ

К 30-му дню  месяца после истекшего периода

2 НДФЛ

К 1-му апреля после окончившегося года

6-НДФЛ

За год – 1-му апреля следующего года

СЗВ-М

К 15-му дню после истекшего месяца

4-ФСС на бумаге

К 20-му дню месяца после истекшего периода

4-ФСС в виде файла

К 25-му дню месяца после истекшего периода

Компании и предприниматели, у которых есть хотя бы одно физлицо, с которым заключен трудовой договор или договор ГПХ, обязаны сдать нулевой РСВ, даже если они не начисляли вознаграждения.

Таким физлицом может быть сотрудник, исполнитель работ, услуг либо единственный учредитель, исполняющий обязанности генерального директора.

Если не сдать нулевой РСВ, инспекция может оштрафовать и заблокировать счет.

Приведем сроки сдачи основной отчетности, подаваемой в ИФНС.

Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ИФНС
Справки 2-НДФЛ За 2018 год (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) Не позднее 01.03.2019
За 2018 год (по всем выплаченным доходам) Не позднее 01.04.2019
За 2019 год (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) Не позднее 02.03.2020
За 2019 год (по всем выплаченным доходам) Не позднее 01.04.2020
Расчет 6-НДФЛ За 2018 год Не позднее 01.04.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 30.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 31.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 31.10.2019
За 2019 год Не позднее 01.04.2020
Расчет по страховым взносам За 2018 год Не позднее 30.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 30.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 30.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 30.10.2019
За 2019 год Не позднее 30.01.2020
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2018 год Не позднее 28.03.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 29.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 29.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 28.10.2019
За 2019 год Не позднее 28.03.2020
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2018 год Не позднее 28.03.2019
За январь 2019 года Не позднее 28.02.2019
За январь – февраль 2019 года Не позднее 28.03.2019
За январь – март 2019 года Не позднее 29.04.2019
За январь – апрель 2019 года Не позднее 28.05.2019
За январь – май 2019 года Не позднее 28.06.2019
За январь – июнь 2019 года Не позднее 29.07.2019
За январь – июль 2019 года Не позднее 28.08.2019
За январь – август 2019 года Не позднее 30.09.2019
За январь – сентябрь 2019 года Не позднее 28.10.2019
За январь – октябрь 2019 года Не позднее 28.11.2019
За январь – ноябрь 2019 года Не позднее 30.12.2019
За 2019 год Не позднее 30.03.2020
Декларация по НДС За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019
За IV квартал 2019 года Не позднее 27.01.2020
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2018 года Не позднее 21.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 22.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 22.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 21.10.2019
За IV квартал 2019 года Не позднее 20.01.2020
Декларация по налогу при УСН За 2018 год (представляют организации) Не позднее 01.04.2019
За 2018 год (представляют ИП) Не позднее 30.04.2019
За 2019 год (представляют организации) Не позднее 31.03.2020
За 2019 год (представляют ИП) Не позднее 30.04.2020
Декларация по ЕНВД За IV квартал 2018 год Не позднее 21.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 22.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 22.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 21.10.2019
За IV квартал 2019 года Не позднее 20.01.2020
Декларация по ЕСХН За 2018 год Не позднее 01.04.2019
За 2019 год Не позднее 31.03.2020
Декларация по налогу на имущество организаций За 2018 год Не позднее 01.04.2019
За 2019 год Не позднее 30.03.2020
Расчет по авансам по налогу на имущество организаций (сдается, если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды) За I квартал 2019 года Не позднее 30.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 30.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 30.10.2019
Декларация по транспортному налогу (представляют только организации) За 2018 год Не позднее 01.02.2019
За 2019 год Не позднее 03.02.2020
Декларация по земельному налогу (представляют только организации) За 2018 год Не позднее 01.02.2019
За 2019 год Не позднее 03.02.2020
Единая упрощенная декларация За 2018 год Не позднее 21.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 22.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 22.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 21.10.2019
За 2019 год Не позднее 20.01.2020
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2018 год Не позднее 30.04.2019
За 2019 год Не позднее 30.04.2020

Сроки представления специфической отчетности, например такой, как декларация по водному налогу или по НДПИ, вы найдете в нашем Календаре бухгалтера.

Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ПФР
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2018 года Не позднее 15.01.2019
За январь 2019 года Не позднее 15.02.2019
За февраль 2019 года Не позднее 15.03.2019
За март 2019 года Не позднее 15.04.2019
За апрель 2019 года Не позднее 15.05.2019
За май 2019 года Не позднее 17.06.2019
За июнь 2019 года Не позднее 15.07.2019
За июль 2019 года Не позднее 15.08.2019
За август 2019 года Не позднее 16.09.2019
За сентябрь 2019 года Не позднее 15.10.2019
За октябрь 2019 года Не позднее 15.11.2019
За ноябрь 2019 года Не позднее 16.12.2019
За декабрь 2019 года Не позднее 15.01.2020
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) За 2018 год Не позднее 01.03.2019
За 2019 год Не позднее 02.03.2020
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2018 год Не позднее 01.03.2019
За 2019 год Не позднее 02.03.2020
Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге За 2018 год Не позднее 21.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 22.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 22.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 21.10.2019
За 2019 год Не позднее 20.01.2020
Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2018 год Не позднее 25.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 25.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 25.10.2019
За 2019 год Не позднее 27.01.2020

В каком составе сдавать расчет по страховым взносам

РСВ сдают:

  • российские компании (ООО, АО), а также их филиалы;
  • иностранные предприятия, работающие на территории РФ;
  • предприниматели и главы КФХ-работодатели;
  • физлица, не зарегистрированные в качестве ИП, но выплачивающие доходы нанятым сотрудникам.

Отчет сдают в ФНС по итогам каждого квартала не позднее 30 дней по его окончании. Если крайний срок приходится на нерабочую дату, он смещается на следующий ближайший рабочий день. Но в 2019 году таких переносов нет. Крайний срок представления отчета в 2019 году смотрите на схеме.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года: образец заполнения

Подробнее о сроках сдачи зарплатной отчетности в 2019 году читайте здесь.

Рекомендуем не откладывать сдачу РСВ на последний отчетный день, а сдать его заранее, т. к. в случае опоздания налоговики выставят санкции по п. 1 ст. 119 НК РФ.  Сумма штрафа составит 5% от величины взносов за каждый просроченный месяц. НК РФ предусматривает ограничения: минимальная сумма штрафа равна 1 тыс. руб., максимальная 30% от величины взносов из «просроченного» отчета.

Бланк РСВ по-прежнему утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Хотя налоговики собирались изменить форму расчета, и за 1 квартал 2019 года мы должны были бы отчитываться на обновленном бланке, но пока изменения не приняты, и отчитываться за 1 квартал нужно на старом, хорошо знакомом бланке.

Обратите внимание: если вы в 1 квартале 2019 года не начисляли выплат «физикам», в ФНС сдайте нулевой расчет по страховым взносам. Включите в него обязательные листы, а Раздел 3 заполните данными на руководителя организации (Письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940).

Лист (раздел) Кто заполняет
Титульный лист Все организации и предприниматели, которые выплачивали доходы физлицам
Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» Физлица, которые не являются индивидуальными предпринимателями и не указали в расчете свой ИНН
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 и 2 к Разделу 1, Раздел 3 Все организации и предприниматели, которые выплачивали доходы физлицам
Раздел 2 и Приложение 1 к Разделу 2 Главы крестьянских фермерских хозяйств
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Приложения 1 к Разделу 1 Организации и предприниматели, которые платят взносы по доптарифам
Приложения 5-8 к Разделу 1 В отчете за 1 квартал 2019 года не заполняются. Ранее заполняли организации и предприниматели, которые применяли пониженные тарифы
Приложение 9 к Разделу 1 Организации и предприниматели, которые выплачивают доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в России
Приложение 10 к Разделу 1 Организации и предприниматели, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах
Приложения 3 и 4 к Разделу 1 Организации и предприниматели, которые выплачивали страховое обеспечение по обязательному соцстрахованию: выдавали больничные, детские пособия и т. д.

Бланк РСВ состоит из 24-х листов, объединенных в разделы:

  • титульный лист;

  • страница  “Сведения о физлице, не являющемся ИП”;

  • раздел 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика взносов” и 10 приложений к нему;

  • раздел 2 “Сводные данные об обязательствах плательщиков взносов – глав КФХ” и одно приложение к нему;

  • раздел 3 “Персонифицированная информация о застрахованных лицах”.

Сдаваемый состав отличается в зависимости от группы плательщиков. Как правило, фирмы и предприниматели сдают:

  • титульный лист,

  • первый раздел,

  • подразделы 1.1 и 1.2 из приложения No 1 к первому разделу,

  • приложение № 2 к первому разделу,

  • третий раздел.

О дополнениях к РСВ для всех групп плательщиков читайте в таблице 2.

Таблица 2. Состав РСВ в 2019 году

Категория плательщика взносов

Особенности состава сдаваемого РСВ

Если выплачивали больничные и прочие социальные пособия по нетрудоспособности и материнству

  • прил. № 3 к первому разделу

  • прил. № 4 к первому разделу

Главы КФХ

  • титульный лист,

  • второй раздел,

  • приложение № 1 ко второму разделу

Фирмы и предприниматели, где сотрудники заняты на работах с особыми условиями труда

  • подраздел 1.3.1 приложения № 1 к первому разделу,

  • подраздел 1.3.2 приложения № 1 к первому разделу

Если начислены взносы на дополнительное социальное обеспечение:

  • летчиков гражданской авиации,

  • сотрудников организаций в сфере угольной промышленности

Подраздел 1.4 приложения № 1 к первому разделу

Если фирма или предприниматель платили взносы по пониженным ставкам

Приложения с № 5 по № 8 к первому разделу

Если фирма или предприниматель платили обязательные социальные взносы по нетрудоспособности и материнству с вознаграждений временно пребывающим в России:

  • иностранцам

  • лицам без гражданства

Прил. № 9 к первому разделу

Если физлица платили взносы с вознаграждений иным физлицам не являющимся ИП за услуги личного, домашнего и иного подобного характера, например:

  • уход и присмотр за детьми, больными, престарелыми в возрасте от 80 лет, иными лицами, нуждающимися в уходе по медицинскому заключению;

  • репетиторские услуги;

  • уборка жилья;

  • помощь по ведению домашнего хозяйства

Прил. № 10 к первому разделу

Физлица, не зарегистрированные как ИП, не указавшие в РСВ свой ИНН

Лист “Сведения о физлице, не являющемся ИП”

Когда в реальности оно может возникать? Например:

  • при временной приостановке деятельности;
  • сезонно возникающей загруженности;
  • еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;
  • уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.

РСВ 1 кв. 2019

О том, как приостановка деятельности сказывается на взносах ИП, уплачиваемых им за себя, читайте в материале «Приостановление деятельности не снимает с ИП обязанности платить взносы».

Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует. Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.

На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос по исчислению и уплате взносов с заработной платы, а также сдачи отчетности по ним. Например, тут можно узнать, нужно ли предоставлять в ПФР форму СЗВ-М учредителем при ликвидации организации.

А вот форму передачи отчета в ИФНС можно выбрать любую из существующих (электронную или бумажную), поскольку ограничение, обязывающее применять только электронный способ, зависит от количества лиц, по данным о выплатах которым формируется отчет. Для нулевого отчета их количество также равно нулю, т. е. ограничение по численности для такого отчета не имеет силы.

Отчетный период Срок сдачи
4 квартал 2018 года не позднее 30 января 2019 года
1 квартал 2019 года не позднее 30 апреля 2019 года
2 квартал 2019 года не позднее 30 июля 2019 года
3 квартал 2019 года не позднее 30 октября 2019 года
4 квартал 2019 года не позднее 30 января 2020 года

Общие правила оформления РСВ от руки

Да, изменения есть, и связаны с отменой льгот по страхвзносам для некоторых страхователей. Так, фирмы на спецрежимах с льготными видами деятельности используют теперь обычные тарифы, а не пониженные. Налоговики обращают внимание на следующие изменения (Письмо ФНС РФ от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@):

  • те, кто раньше был льготником, указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»;
  • не используются коды тарифов «08», «09» и «12»;
  • не используются коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»;
  • не заполняются Приложения 6 и 8, где ранее подтверждалось право на использование пониженных тарифов.

Поля расчета заполняйте текстовыми, числовыми, кодовыми показателями слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках.

Расчет заполняйте чернилами синего, черного или фиолетового цвета. На компьютере расчет заполняйте заглавными печатными символами шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

Если показатели отсутствуют, поступайте так:

  • «0» («ноль») ставьте в полях для количественных и суммовых показателей. Например, там, где ставите суммы доходов, взносов, ИНН, количество сотрудников.
  • Прочерк ставьте там, где должны быть текстовые данные, но их нет. Например, у сотрудника нет отчества по паспорту.
  • Ничего не ставьте в пустых клетках, если заполняете расчет на компьютере.

Важно:  отрицательных значений в расчете быть не должно. Сумма на лицевом счете застрахованного лица не может быть меньше нуля. Отчет с отрицательными значениями инспекторы не примут (Письма ФНС от 23.08.2017 № БС-4-11/16751 и от 24.08.2017 № БС-4-11/16793). 

В готовом расчете поставьте номер каждой страницы в поле «Стр.». У страниц расчета сквозная нумерация, начинающаяся с титульного листа. И неважно, сколько разделов вы заполнили, какой включили, а какой пропустили. Номер для первой страницы «001». Об этом сказано в п. 2.1-2.21 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Контрольные соотношения показателей расчета приведены в Письмах ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417, от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043 и от 05.02.2018 № ГД-4-11/2121. Контрольные соотношения по части расходов на соцобеспечение — в Письме ФСС от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313.1

Разберем пошагово алгоритм заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года на примере.

Заполнять расчет следует:

  • ручкой с черной, фиолетовой или синей пастой;

  • печатными заглавными буквами.

При этом запрещается:

  • исправлять ошибки с применением корректирующего средства;

  • печатать РСВ на обеих сторонах бумаги;

  • делать при скреплении листов отверстия, портящие документ.

Стоимостные показатели приводят в рублях и копейках.

Если количественный или стоимостной показатель отсутствует, то в ячейках, отведенных под его заполнение, ставят нули “0”. При отсутствии иных показателей в ячейках ставят прочерки.

Разрешено печатать документ на принтере.

Заполнение раздела 3

На титульном листе не нужно заполнять поле, отведенное для отметок налоговиков. Как оформить остальные показатели, читайте в таблице 3.

Таблица 3. Как заполнить титульный лист РСВ

Поле титульного листа

Как оформлять

Номер корректировки

  • код «0–» при первичном заполнении

  • коды «1—«, «2—« и т.д. при следующих заполнениях

Отчетный (расчетный) период

Когда отчитываются за 1 квартал ставит код «21»

В остальных случаях:

  • код «31» –  за полугодие

  • код «33» – за 9 месяцев

  • код «34» – за год

Календарный год

2019

ИНН

Номер указанный в свидетельстве о постановке на учет в инспекции

КПП

  • юрлица – код причины постановки на учет из свидетельства

  • ИП – прочерки (от руки) или пустое поле (на компьютере)

Представляется в налоговый орган

Код инспекции – получателя

По месту нахождения

  • код «120» – для предпринимателей

  • код «214» – для российской фирмы

  • код «222» – для подразделения российской фирмы

  • код «124» – для главы КФХ

  • код «335» – для подразделения иностранной формы и т.д.

Наименование/фамилия, имя, отчество

  • для юрлица – название

  • для подразделения юрлица – название его или фирмы

  • для ИП – ФИО по паспорту, без сокращений

Код по ОКВЭД2

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2

Номер контактного телефона

Телефон в формате: «8», код, номер с пробелами между каждой группой цифр

Достоверность и полнота сведений

Ф.И.О. и подпись лица, которое сдает расчет по страховым взносам за 3 квартал

В первом разделе должны быть отражены показатели по видам обязательных страховых взносов к уплате:

  • на ОПС;

  • ОСС по больничным и материнству;

  • ОМС.

Как оформить строки первого раздела, читайте в таблице 4.

Таблица 4. Как заполнить раздел 1 РСВ

Строка раздела 1

Название строки

Как оформляется

010

Код по ОКТМО

ОКТМО муниципальной территории, в инспекцию на которой перечислены взносы на ОПС, ОСС и ОМС.

Если код ОКТМО восьмизначный, то в правых ячейках нужно:

  • проставить прочерки – при заполнении от руки

  • ничего не ставить – при заполнении на компьютере

020

КБК по взносам на пенсионное страхование

030

Взносы на пенсионное страхование к уплате

Платежи на ОПС к уплате по накоплению с начала года

031 – 033

Платежи на ОПС к уплате за каждый из трех последних месяцев

040

КБК по взносам на медицинское страхование

см. справочник выше

050

Взносы на медицинское страхование к уплате

Платежи на ОМС к уплате по накоплению с начала года

051 – 053

Платежи на ОМС к уплате за каждый из трех последних месяцев

060

КБК по взносам на пенсионное страхование по доптарифам

см. справочник выше

070

Взносы на пенсионное страхование по доптарифам к уплате

Платежи на ОПС по доптарифам к уплате по накоплению с начала года

071 – 073

Платежи на ОПС по доптарифам к уплате за каждый из трех последних месяцев

080

КБК по взносам на дополнительное соцобеспечение

см. справочник выше

090

Взносы на дополнительное соцобеспечение

Платежи на дополнительное соцобеспечение к уплате по накоплению с начала года

091 – 093

Взносы на дополнительное соцобеспечение к уплате за каждый из трех последних месяцев

100

КБК по взносам на социальное страхование

см. справочник выше

110

Взносы на социальное страхование к уплате

Платежи на ОСС к уплате по накоплению с начала года

111 – 113

Платежи на ОСС к уплате за каждый из трех последних месяцев

120

Превышение расходов над взносами на социальное страхование

Превышение расходов над платежами на социальное страхование по накоплению с начала года

121 – 123

Превышение расходов над платежами на социальное страхование за каждый из трех последних месяцев

Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Приложение № 1

В подразделе 1.1 прил. № 1 к первому разделу должен быть отражен расчет облагаемой базы по ОПС. Все показатели необходимо привести:

  • нарастающим итогом с начала года;

  • суммарно за последние три месяца;

  • за каждый из последних трех месяцев.

Как оформить строки подраздела 1.1, читайте в таблице 5.

Таблица 5. Как заполнить подраздел 1.1 прил. № 1 к разделу 1

Строка подраздела 1.1 приложения № 1 к разделу 1

Как заполнить

010

Общее число физлиц, застрахованных по ОПС

020

Число физлиц, на выплаты которым начислены платежи на ОПС

021

Число физлиц из строки 020, вознаграждения которым нарастающим итогом с начала 2019 г. превысили 1 150 000 р.

030

Сумма выплат физлицам

040

  • выплаты, освобождаемые от обложения;

  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;

  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;

  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

050

Сумма облагаемых выплат физлицам

051

Сумма облагаемых выплат, которая для каждого физлица превышает по накоплению с начала 2019 г. предельную базу – 1 150 000 р.

060

Сумма рассчитанных взносов на ОПС

061

Сумма рассчитанных платежей на ОПС с облагаемых выплат физлицам в пределах 1 150 000 р. по накоплению с начала года

062

Сумма рассчитанных платежей на ОПС с облагаемых выплат физлицам свыше 1 150 000 р. по накоплению с начала года

Как оформить строки подраздела 1.2, читайте в таблице 6.

Таблица 6. Как заполнить подраздел 1.2 прил.№ 1 к разделу 1

Строка подраздела 1.2 приложения № 1 к разделу 1

Как оформляется

010

Общее число физлиц, застрахованных по ОМС

020

Число физлиц, на выплаты которым начислены платежи на ОМС, в том числе по пониженной ставке 0%

030

Сумма облагаемых выплат физлицам

040

  • выплаты, освобождаемые от обложения;

  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;

  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;

  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

050

Сумма облагаемых выплат физлицам

060

Сумма рассчитанных платежей на ОМС

Как оформить строки приложения № 2 к первому разделу, читайте в таблице 7.

Таблица 7. Как заполнить приложение 2 к разделу 1

Строка приложения № 2 к разделу 1

Как оформляется

001

Признак участия в пилотном проекте:

  • код «1» – регион участвует в пилотном проекте (прямые выплаты)

  • код «2» – регион не участвует в проекте (зачетная система)

010

Общее число физлиц, застрахованных по ОСС

020

Сумма облагаемых выплат физлицам

030

  • выплаты, освобождаемые от платежей на ОСС;

  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;

  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;

  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

040

Сумма облагаемых выплат, которая для каждого физлица превышает по накоплению с начала 2019 г. предельную базу – 865 000р.

050

Сумма облагаемых выплат физлицам

051

У фирм и предпринимателей, имеющих фармацевтическую лицензию – сумма облагаемых вознаграждений физлицам, участвующим в фармацевтической деятельности

052

У фирм, выплачивающих вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре – сумма облагаемых вознаграждений членам экипажей судов

053

У ИП на ПСН, имеющим наемных сотрудников, по видам предпринимательства, указанным в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК – сумма облагаемых выплат сотрудникам

054

У фирм и предпринимателей, выплачивающих вознаграждения сотрудникам – временно пребывающим в России иностранцам из-за пределов ЕАЭС – сумма облагаемых выплат таким сотрудникам

060

Сумма рассчитанных платежей на ОСС

070

Сумма расходов на выплату пособий за счет ФСС

080

Полученное от ФСС возмещение расходов на выплату пособий

Третий раздел должен быть заполнен на каждое физлицо, застрахованное по ОПС. Как оформить строки третьего раздела и подраздела 3.1, читайте в таблице 8.

Таблица 8. Как заполнить раздел 3

Строка раздела 3

Как оформляется

010

Номер корректировки:

  • код «0–» при первичном заполнении отчета

  • коды «1—«, «2—« и т.д. при следующих заполнениях отчетов

020

Код периода:

  • «21» – по РСВ за 1 квартал

  • «31» – по РСВ за полугодие

  • «33» – по РСВ за 9 месяцев

  • «34» – по РСВ за год

020

Как на титульном листе в поле «Расчетный (отчетный) период»

030

2019 – как в поле титульного листа «Календарный год»

040

Номер сведений о физлице

050

Дату подачи сведений о физлице

060

ИНН физлица, которому начислены вознаграждения

070

СНИЛС физлица, которому начислены вознаграждения

080 – 100

Ф.И.О. физлица по паспорту

110

Дата рождения по паспорту

120

Код страны гражданства физлица по Классификатору стран мира или код страны, выдавшей физлицу документ, удостоверяющий личность

130

Код пола:

  • «1» – мужской

  • «2» – женский

140

Код вида удостоверения личности

150

Реквизиты удостоверения личности (серия и номер документа)

160, 170 и 180

Признак застрахованности физлица по ОПС, ОМС и ОСС:

«1» – является застрахованным лицом

«2» – не является застрахованным лицом.

образец нулевого РСВ за 1 квартал 2018 года

Подраздел 3.2 третьего раздела заполняют только в ненулевых отчетах. Здесь должны быть отражены данные о:

  • вознаграждениях физлицам;

  • начисленных платежах на ОПС.

Как оформить строки подраздела 3.2 третьего раздела, читайте в таблице 9.

Таблица 9. Как оформить раздел 3

Строка/графа раздела 3

Как оформляется

190

Номер месяца в году:

  • «01» – январь 2019 г.

  • «02» – февраль 2019 г.

  • «03» – март 2019 г.

200

Код категории застрахованного физлица

210

Сумма вознаграждений физлицу за каждый из месяцев – январь, февраль и март 2019 г.

220

Сумма облагаемых вознаграждений физлицу

230

Вознаграждения по ГП договорам

240

Сумма платежей на ОПС

250

Сумма облагаемых вознаграждений, которая для физлица не превышает по накоплению с начала 2018 г. предельную базу по платежам на ОПС – 1 021 000р.

260

Номер месяца в году:

  • «01» – январь 2019 г.

  • «02» – февраль 2019 г.

  • «03» – март 2019 г.

270

Код тарифа

280

Суммы вознаграждений, на которые начислили платежи на ОПС по доптарифам

290

Сумма платежей на ОПС по доптарифам

300

Итоговые суммы

Пример заполнения

Указания и инструкция к заполнению отчетной формы РСВ за 1 квартал
2019 года приведены в приложении № 2 к приказу, которым она была
утверждена. Страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. При
заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки
необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16-18.

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, можно указывать
рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, нужно поставить
прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули.
Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и
двусторонняя печать документа.

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим порядок заполнения
расчета по страховым взносам 2019 по частям. Для примера мы возьмем
организацию, которая начала вести деятельность в IV квартале 2018 года. В
ней трудоустроено два человека, включая директора. Один специалист
оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера.

1. Титульный лист. Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное
наименование организации-страхователя или Ф.И.О. ИП. Особое внимание
уделяем коду отчетного периода. В отчетности за 1 квартал 2019 года
указываем код «21». Тут же следует написать отчетный год, а также код
налогового органа, куда направлен отчет.

Далее нужно указать номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц отчета.

Кроме того, необходимо отметить, кто именно направляет документ: сам
плательщик или его представитель. Плательщику соответствует код «1», а
представителю — «2». В конце листа необходимо поставить дату, а
уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

2. Раздел 1 содержит сводные данные по обязательствам плательщика,
поэтому в нем нужно обязательно указать корректный код КБК по каждому
виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по
пенсионному. А также по социальному и медицинскому страхованию.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже
нужно указать отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице,
поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. При этом внизу
каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на
обязательное пенсионное и медицинское страхование». Здесь следует
указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и
медицинскому страхованию, а также количество застрахованных лиц в каждом
месяце.

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на
обязательное социальное страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством», в котором соответственно
приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Очень важно
не забыть указать, как происходит оплата пособий по временной
нетрудоспособности: зачетом или напрямую. Опять нужно указать количество
застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений.

На следующей странице нужно указать суммы исчисленных платежей, а также
суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно нужно
отметить сумму, возмещенную ФСС.

После этого необходимо указать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования.

Далее идут сведения о сумме выплат, а также исчисленных взносах.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года: образец заполнения

Итак, мы заполнили бланк расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года.

ФИО Январь Февраль Март Итого
Артеменко В.М. 50 000,00 50 000,00 40 000,00 пособие 8 329,14 148 329,14
Бушмин А.Р. 70 000,00 70 000,00 70 000,00 210 000,00
Итого 120 000,00 120 000,00 118 329,14 358 329,14

Всего начислено: 350 000 руб. и пособие.

Месяц Облагаемая база ОПС (22%) ОМС (5,1%) ОСС (2,9%)
Январь 120 000 26 400 6 120 3 480
Февраль 120 000 26 400 6 120 3 480
Март 110 000 24 200 5 610 3 190
Итого 350 000 77 000 17 850 10 150

Помимо обязательных листов фирма заполнила Приложение 3 к Разделу 1.

Проверка и отправка РСВ

Перед отправкой отчета проверьте его с помощью программы tester, скачав ее с официального сайта ФНС.

Отчет сдайте в электронном виде, если среднесписочный состав работников за 2018 год превысил 25 человек. Если же количество работников 25 и менее, его можно представить и на бумаге.

Итоги

Расчет взносов на обязательное соцстрахование производится на последний день месяца — в момент формирования базы по ним. Перечислить их нужно не позднее 15-го числа следующего месяца. По окончании отчетного периода — полугодия — отчетность по взносам подается в ИФНС (в части взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ) и ФСС (в части взносов на НС и ПЗ). Сроки представления отчетов в каждое из ведомств различаются.

Составляя РСВ за 1 квартал 2019 года, следует ориентироваться на форму этого отчета и правила его заполнения, применяемые с начала 2017 года. Сдача его обязательна для всех работодателей, в т. ч. для тех, кто не осуществлял в отчетном периоде выплату доходов. Срок подачи отчета за 1 квартал 2019 года истечет 30.04.2019.

В ситуации отсутствия деятельности у работодателя может сложиться ситуация, при которой в течение 1 квартала года начисление доходов работникам отсутствует. Такое положение не освобождает от сдачи РСВ, но в этом случае надо сформировать нулевой отчет. Оформляется и сдается он по общеустановленным правилам в составе обязательных для заполнения разделов. Единственным его отличием будет наличие в полях, предназначенных для количественных и суммовых показателей, нулей.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года обязаны сдать все страхователи, в т. ч. те из них, кто не выплачивал вознаграждения сотрудникам, но состоит на учете в качестве плательщика взносов. Срок представления — 30.04.2019 года. Не опаздывайте! Иначе налоговики вас оштрафуют.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector