Отчетность за девять месяцев: кардинальных изменений нет || Актуальные вопросы составления отчетности за 9 месяцев

Горячие вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ

Основные поля титульника включают в себя «стандартные» сведения страхователе:

  1. Название.
  2. ИНН/КПП.

Обособленные подразделения, самостоятельно выплачивающие доходы работникам, указывают свой КПП.

  1. Номер корректировки (001, 002 и т. д.). Для первичного расчета в этом поле ставим 000.
  2. Код отчетного периода — 33 для 9-тимесячного отчета.
  3. Код ФНС, куда представляется расчет.
  4. В поле «по месту нахождения» зафиксируйте код, соответствующий тому, куда сдается расчет. Поможет в этом наша таблица:
  1. Код по ОКВЭД.
  2. ФИО лица, подписывающего отчет и дату подписания.
  3. Поле «заполняется работником налогового органа» оставьте пустым.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Здесь следует отобразить индивидуальные сведения на каждого работника:

  • ФИО;
  • СНИЛС;
  • ИНН;
  • день, месяц и год рождения;
  • код страны гражданства, для россиян — 643;
  • пол;
  • реквизиты удостоверяющего личность работника документа.

В стр. 160-180 укажите значение «1», если работник застрахован в системе обязательного страхования, или «2», если не застрахован.

Укажите значение «1» даже если начисляете страхвзносы по тарифу 0%, т. к. сотрудники застрахованы в страховой системе.

В стр. 190 запишите номер месяца. В 3-м квартале это июль — 07, август — 08, сентябрь — 09.

Отчетность за девять месяцев: кардинальных изменений нет || Актуальные вопросы составления отчетности за 9 месяцев

В стр. 200 укажите код застрахованного лица, выбрав его из приложения 8 к порядку заполнения расчета. Для наемных работников это значение «НР».

В стр. 210-240 зафиксируйте суммы доходов, начисленных сотруднику, и величину страхвзносов на ОПС.

Если вы пересчитывали выплаты работникам за предыдущие периоды, все перерасчеты отразите в уточненном расчете. Если вы покажете их в текущем расчете и в раздел 3 попадут отрицательные значения, то специалисты пенсионного фонда не смогут разнести сведения на индивидуальные счета физлиц и налоговики потребуют сдавать уточненный расчет.

Поскольку расчет 6-НДФЛ появился лишь в 2016 году, налоговики часто дают пояснения и рекомендации о порядке оформления документа в том или ином случае.

Рассмотрим некоторые из них:

  1. Как отразить в форме 6-НДФЛ суточные или иные необлагаемые доходы?

Суточные в размере установленных в НК лимитов (700 руб./сутки — по России и 2 500 руб./сутки — загранкомандировки) в расчете 6-НДФЛ не отражаются, поскольку не облагаются налогом. А необлагаемые суммы в форму 6-НДФЛ не включаются (см. вопрос 4 письма ФНС от 01.06.2016 № БС-4-11/13948@). Сверхлимитные суточные (также, как и иные выплаты сверх установленных в НК норм, например, стоимость подарков более 4 тыс. руб.) признаются доходом налогоплательщика, и с них удерживается налог в ближайший за датой утверждения авансового отчета день выплаты зарплаты.

  1. Сдавать ли уточненный расчет за 1-й квартал и полугодие, если в августе была обнаружена ошибка за февраль 2018, которая привела к занижению налогооблагаемой базы?

Корректировку следует подать за 1-й квартал и за полугодие, поскольку форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом. При этом на титульнике указывается номер корректировки.

  1. Сдавать ли уточненный расчет, если работнику предоставили излишние вычеты?

Если ошибочно работнику представили лишний вычет, например, сотрудник поздно уведомил об утрате права на стандартный вычет на обучение студента (ребенка отчислили), то корректировку можно не подавать, а зафиксировать результаты перерасчета в форме за 9 месяцев (письмо УНФС от 03.07.2017 № 13–11/099595).

Не нужно сдавать уточненку и в случае позднего представления работником уведомления о праве на имущественный вычет. Например, сотрудник принес уведомление в августе, а право на вычет возникло в феврале. Сумму возвращенного работнику налога следует зафиксировать в стр. 030 и 090 в расчете за текущий период. При этом в стр. 070 налог не уменьшается (письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6925@).

  1. 09.2018 года работнику в качестве увольнительных выдали доход в натуральной форме. Как отразить выплату в форме 6-НДФЛ и нужно ли уведомить налоговиков о неудержанном налоге?

Стр. 100 — 10.09.2018;

Стр. 110, 120 — 00.00.0000;

Стр. 130 — сумма дохода;

Стр. 140 — 0, т. к. налог фактически не удержан (см. вопрос 2 письма ФНС от 01.06.2016 № БС-4-11/13948@).

По окончании года до 01.03.2019 направьте справку 2-НДФЛ с признаком 2 в ФНС по месту учета и уведомление налогоплательщику о сумме неудержанного налога.

  1. Нужно ли сдавать 6-НДФЛ по обособленному подразделению, если головная организация и обособка зарегистрированы в одной ФНС, но с разными ОКТМО?

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Да. Форма 6-НДФЛ подается отдельно по каждому подразделению, даже если они зарегистрированы в одном налоговом органе.

  1. Нужно ли включать в отчет за 9 месяцев пособие по беременности и родам (БиР), выплаченное 10.09.2018 года?

Нет. Пособие по БиР, так же, как и выплаты по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются подоходным налогом. Следовательно, отражение данных выплат в формуляре за 9 месяцев будет ошибочным.

  1. В отчете за какой период нужно отразить больничное пособие по уходу за больным ребенком, начисленное в сентябре, а выплаченное 05.10.2018?

Отчетность за девять месяцев: кардинальных изменений нет || Актуальные вопросы составления отчетности за 9 месяцев

Стр. 100 — 05.10.2018;

Стр. 110 — 05.10.2018;

Стр. 120 — 31.10.2018.

В октябре организации будут предоставлять Расчет по страховым взносам и 4-ФСС. Контролирующие органы напоминают о необходимости своевременной сдачи отчетности в строго установленные сроки как в электронном виде, так и на бумажных носителях и призывает организации составлять отчетность согласно актуальным и необходимым разъяснениям и норм законодательства, в противном случае обещают штрафные санкции.

Ольга Толоконникова, бухгалтер-консультант Линии консультацийкомпании «ГЭНДАЛЬФ».

В октябре 2018 года все страхователи должны представить в соцстрах форму 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года. Мы расскажем о том, как без проблем отчитаться перед фондом.

Все страхователи в обязательном порядке должны представить в фонд титульный лист, таблицы 1, 2, 5. Остальные таблицы при отсутствии показателей заполнять и представлять не нужно.

Отчетность за девять месяцев: кардинальных изменений нет || Актуальные вопросы составления отчетности за 9 месяцев

При заполнении титульного листа прежде всего следует обратить внимание на показатель «Код подчиненности». Здесь нужно указать присвоенный страхователю 5-значный код, который обозначает тот территориальный орган фонда, в котором страхователь зарегистрирован в настоящее время.

В поле «Среднесписочная численность работников» следует указать среднесписочную численность работников за полугодие 2018 года. Данный показатель рассчитывается в соответствии с Приказом Росстата от 26.10.2015 № 498.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

В поле «Численность работающих инвалидов» нужно отразить количество таких работников на 30.09.2018

ТАБЛИЦА: «Структура формы 4-ФСС»

Что показывает форма 6-НДФЛ

6 НДФЛ — это сравнительно новый, обязательный для всех работодателей, отчет, применяемый с 1-го квартала 2016 года.

В него включают информацию о:

  • вознаграждениях (доходах) сотрудников;
  • начисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ;
  • сроках назначения, удержания и перечисления налога.

Бланк документа и алгоритм его оформления утвержден приказом ФНС 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Для расчета за 9 месяцев следует брать форму в ред. приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@.

Сроки сдачи и ответственность за непредоставление отчетности по взносам

Крайний срок предоставления Расчета по страховым взносам (РСВ) за 9 месяцев приходится на 30 октября 2018 г., расчетный период – год. Те же сроки установлены для нулевого расчета, который также необходимо подавать в случае, если организацией или ИП не осуществлялась фактически финансово-хозяйственная деятельность (Письмо ФНС от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 и Письмо от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190).

Налоговое законодательство предусматривает штраф за опоздание с РСВ в минимальном размере 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). Однако ФНС обращает внимание на то, что этот штраф предусмотрен только за опоздание с РСВ, за просрочку с перечислением взносов предусмотрены штрафные санкции, указанные в Письме ФНС от 30.12.

2016 № ПА-4-11/25567. И это не единственное наказание за опоздание с РСВ для недобросовестных организаций: с 30 августа 2018 г. в Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ вступили в силу нормы, согласно которым налоговые органы вправе принять решение о приостановлении операций по расчетному счету налогоплательщиков в течение 10 дней по истечении установленного срока.

Что касается 4-ФСС, то крайний срок сдачи этой отчетности за 9 месяцев приходится на 25 октября 2018 г., на бумажном носителе – 20 октября 2018 г. Непредоставление в срок 4-ФСС грозит организациям штрафом в 200 руб. (ст. 26.31 Федерального закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

Одним из частых вопросов, которые вызывают споры у бухгалтеров стало отражение договоров гражданско-правового характера (ГПХ) в отчетности по взносам. Стоит напомнить, что страховые взносы на вознаграждения по ГПХ начисляются на ОПС и ОМС (ст. 420 НК РФ). На ОСС по нетрудоспособности и материнству не начисляются (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

В письме ФНС от 08.08.2017 № ГД-4-11/[email protected] сказано, как заполнять отчет по доходам застрахованных лиц. Сначала надо определить состав застрахованных лиц, а затем их доходы, являющиеся объектом обложения страховыми взносами.

Для Приложения 2 Расчета по страховым взносам застрахованными лицами являются принятые на работу по трудовым договорам сотрудники, поэтому физические лица, являющиеся только договорниками не являются застрахованными и суммы их выплат по договорам ГПХ не включаются в отчет совсем, в отличие от сумм по договорам ГПХ, выплаченных сотрудникам, принятым по трудовым договорам, для которых они являются объектом обложения взносами, но не входят в облагаемую базу, то есть отражаются по обеим строкам 020 и 030.

Отчетность за девять месяцев: кардинальных изменений нет || Актуальные вопросы составления отчетности за 9 месяцев

Что касается 4-ФСС, то вознаграждения по ГПХ только тогда облагаются взносами «на травматизм», когда соответствующее условие есть в самом договоре (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). Если договор ГПХ предусматривает начисление взносов «на травматизм», то сумму такого вознаграждения нужно указать в графе 1 таблицы 1.

Кто, в какие сроки и на каком бланке сдает расчет?

Расчет по страхвзносам (РСВ) обязаны сдавать абсолютно все работодатели:

  • Компании, их филиалы и обособленные подразделения (если эти обособки самостоятельно исчисляют и уплачивают взносы) «сдаются» в ФНС по месту учета или ведения деятельности (п.7 ст.431 НК РФ).
  • Индивидуальные предприниматели и самозанятое население — в инспекцию по месту прописки (регистрации).

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Если в отчетном периоде не было начислений, вы обязаны сдать нулевой расчет, оформив обязательные разделы и приложения. Это позволит налоговикам отличить те организации, у которых не было начислений, от тех, кто забыл представить расчет (для предпринимателей подобная обязанность законодательно не установлена).

Крайний срок представления РСВ установлен НК РФ на 30 число месяца, идущего после отчетного квартала. По итогам 9 месяцев 2018 года нужно отчитаться не позднее 30 октября. Это рабочий вторник, а потому переноса сроков на более поздние даты не будет.

В случае представления РСВ на 10 дней позже установленного срока налоговики вправе заблокировать расчетный счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Такая же неприятность грозит страхователю, представившему расчет своевременно, но с ошибочными сведениями: налоговики отчет не примут, и он будет считаться несданным.

Бланк РСВ в 3-м квартале не менялся. Расчет по-прежнему подается по форме, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7/11/551. Рассмотрим, как правильно его заполнить.

Отчет может быть представлен на бумаге страхователями, списочный состав которых за прошлый год не превышает 24 работников включительно. Все наниматели с большим списочным составом обязаны отчитываться электронно по телекоммуникационным каналам связи. За нарушение данного требования страхователя ждет штраф за неправильный способ подачи расчета — 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Форма представляется в ФНС по месту учета налоговых агентов, выплачивающих доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам физлицам. Агентами по НДФЛ считаются организации и ИП, а также частные нотариусы, адвокаты и иные самозанятые лица, платящие доходы «физикам».

Филиалы также обязаны представлять форму 6 НДФЛ в налоговую по месту учета. При этом на титульнике формы указываются КПП и ОКТМО, соответствующие территориальному расположению данной обособки. Исключение – крупные налогоплательщики, которые вправе сдавать формуляр по месту учета головной организации.

Также см. “Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года“.

Проверка контрольных соотношений при корректировочных отчетах

Бухгалтеры при работе в программах «1С» озадачены тем, что корректировочный РСВ не проходит проверку контрольных соотношений (КС), несмотря на, казалось бы, верное составление отчетности. Причины ошибок могут быть различными, но следует понимать, что основной сутью работы механизма проверки КС Расчета в «1С» является то, что после каждой корректировки программа сама свяжет все первичные и корректирующие отчеты текущего и прошлых кварталов (в пределах года) и покажет несоответствие в данных.

Что касается корректировки Раздела 3 Расчета по страховым взносам, то при составлении отчета корректировочного следует руководствоваться принципами, представленными в письмах ФНС России от от 28.06.2017 № БС-4-11/[email protected] и от 18.07.2017 № БС-4-11/[email protected] На этих письмах и основан алгоритм «сборки» данных первичных и корректирующих отчетов РСВ при проверке контрольных соотношений в программах «1С». Ниже представлены основные понятия работы данного механизма для понимания и использования в программах «1С»:

  1. Программа аккумулирует только те расчеты, которые не помечены на удаление в программе.
  2. Сотрудники идентифицируются только по СНИЛС. Программа не «считает» данные по ФИО или по прочим персонифицированным сведениям, поэтому нужно быть внимательным при указании СНИЛС.
  3. Данные третьего раздела замещают друг друга по СНИЛС с приоритетом номера корректировки (то есть данные более младших отчетов более старшими в хронологии внутри квартала).
  4. При расшифровке КС видно, какая запись из какого отчета была взята. В окне расшифровке достаточно кликнуть на необходимые данные, и программа «отнесет» пользователя на тот отчет (первичный или корректирующий) откуда эти данные тянутся.

Алгоритм заполнения раздела 3

Форму заполняют на основании налоговых регистров по учету НДФЛ. К общим требованиям заполнения относятся:

  • внесение информации в каждую отдельную ячейку слева направо;
  • обязательное заполнение суммовых и реквизитных показателей, в случае отсутствия каких-либо данных проставляется 0;
  • если в процессе оформления остаются незаполненные знакоместа, в них проставляют прочерк;
  • страницы имеют сквозную нумерацию.

В расчетах, сдаваемых на бумаге, запрещается:

  • внесение исправлений штрих-корректором;
  • двусторонняя печать.

Форму разрешено заполнять синими, фиолетовыми или черными чернилами.

Месяц Июль Август Сентябрь
Зарплата 750 000 710 000 780 000
Премия по итогам месяца 15 000 10 000
Компенсация отпуска при увольнении 17 000
Отпускные 32 000
Больничные пособия 12 000
Вознаграждение по договору ГПХ 20 000

Компенсация отпуска при увольнении была выплачена работнику 10.09.2018., отпускные — 20.08.2018, больничные пособия — 16.07.2018.

15 августа выплачено вознаграждение физлицу, выполнявшему по гражданско-правовому договору монтаж оборудования, в сумме 20 000 руб. (НДФЛ — 2 600 руб.). Дата выплаты аванса — 20 число каждого месяца, зарплаты — 5 число месяца, следующего за месяцем начисления дохода.

Датой получения дохода в виде зарплаты, включая премии по итогам месяца (письмо Минфина России от 04.04.2017 № 03-04-07/19708), считается последний день месяца, а не день фактической выплаты денежных средств сотруднику (п. 2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, зарплату за месяц можно включить в один блок строк 100-140. Срок удержания налога – дата фактической выплаты средств сотрудникам, крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет – следующий за выплатой день.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

При выплате премий за квартал или за год датой получения дохода является день фактической выплаты средств работнику (письмо Минфина от 23.10.2017 № 03-04-06/69115). Следовательно, такая выплата фиксируется в отдельный блок строк 100-140.

Датой получения дохода в виде отпускных и больничных считается день их выплаты, срок удержания налога – следующий за выплатой дохода день, крайний срок перечисления налога – последний день месяца, в котором осуществлялись выплаты.

Работодателю запрещено перечислять неудержанный у налогоплательщика налог из собственных средств (письмо Минфина России от 30.08.2012 № 03-04-06/9-263).

Строка Дата
100 30.06.2018 16.07.2018 31.07.2018 15.08.2018 20.08.2018 31.08.2018 10.09.2018
110 05.07.2018 16.07.2018 03.08.2018 15.08.2018 20.08.2018 05.09.2018 10.09.2018
120 06.07.2018 31.07.2018 06.08.2018 16.08.2018 31.08.2018 06.09.2018 11.09.2018
130 752 000 12 000 765 000 20 000 32 000 710 000 17 000
140 97 760 1 560 99 450 2 600 4 160 92 300 2 210
Расшифровка Зарплата за июнь 2018 Больничные пособия Зарплата за июль 2018 Выплата по договору ГПХ Отпускные Зарплата за август Компенсация отпуска при увольнении

Изучая вышеприведенный пример заполнения формы 6-НДФЛ, вы, возможно, зададитесь вопросом: не ошибся ли бухгалтер ООО «Альянс», отразив в документе за 9 месяцев зарплату за июнь и не зафиксировав данные за сентябрь. Как правильно отобразить в формуляре переходящую зарплату? Ответ на данный вопрос дала ФНС в своем письме от 25.02.

То есть в условиях примера доход за сентябрь считается полученным, но срок удержания налога и его перечисления наступит лишь в октябре (в день выплаты зарплаты), т. е. уже в 4-м квартале 2018 года. Следовательно, и фиксировать эти сведения следует в отчете за 2018 год (Письмо ФНС от 25.01.2017 №БС-4-11/1249). При этом в стр. 020 разд. 1 отражается обобщенная сумма дохода работников с января по сентябрь.

Аналогичным образом отображается зарплата за июнь 2018 года. Поскольку налог был удержан и перечислен в бюджет уже в июле 2018 года, то и сведения о июньском заработке сотрудников фиксируются в отчете за 9 месяцев.

Отчет состоит из 3-х разделов и 24 листов, в которых отображаются сведения обо всех страхвзносах, кроме «несчастных». Но заполнять нужно лишь те, которые являются обязательными и для которых у вас есть показатели.

Рассмотрим, кто и какие листы должен оформить, подготавливая отчетность за 9 месяцев 2018 года.

Лист Обязательно ли заполнять Кто заполняет
Титульный Да Все страхователи
Лист «Сведения о физлице, не являющемся ИП» Нет Только физлица, которые не зарегистрированы в качестве предпринимателей
Раздел 1 Да Все
Приложение 1 Да Подразделы 1.1 и 1.2 — заполняют все страхователи, Подразделы 1.3, 1.3.1., 1.3.2, 1.4 оформляются только при наличии выплат взносов по доптарифам
Приложение 2 Да Все наниматели указывают данные о страхвзносах на случай временной нетрудоспособности и по материнству
Приложения 3 и 4 Нет Заполняют только те работодатели, которые выплачивали больничные пособия в отчетном периоде
Приложение 5 Нет Заполняют ИТ-фирмы, которые вправе применять пониженные тарифы
Приложение 6 Нет Оформляют упрощенцы, которые вправе применять пониженные тарифы согласно пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ
Приложение 7 Нет НКО, занятые в деятельности, поименованной в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ, которая позволяет уплачивать взносы по сниженным тарифам
Приложение 8 Нет Оформляют бизнесмены на патенте, за исключением тех, кто работает в общепите, рознице или сдает недвижимость в аренду
Приложение 9 Нет Предназначен для тех работодателей, которые выплачивают доходы иностранцам и/или временно пребывающим на территории РФ лицам
Приложение 10 Нет Оформляется только в отношении выплат студентам, работающим в студотрядах по договору ГПХ или трудовому
Раздел 2 и приложение 1 Нет Только главы КФХ в отношении взносов за себя и членов хозяйства
Раздел 3 Да Работодатели фиксируют перс. сведения по всем наемным лицам
  1. Название.
  2. ИНН/КПП.

Титульный лист

  1. Название.
  2. ИНН/КПП.

Титульник формы 6-НДФЛ заполняется как налоговым агентом, так и работником налогового органа в специально отведенных ячейках. В нем приводятся:

  1. ИНН КПП организации (или только ИНН для предпринимателей или самозанятого населения) в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет.
  2. В строке «Номер корректировки» указывают порядковый номер уточненки. Для первичного отчета фиксируется значение 000.
  3. В поле «Период представления» приводят кодовое обозначение отчетного периода:
Отчетный период В общем случае При ликвидации
1 квартал 21 51
полугодие 31 52
9 месяцев 33 53
год 34 90

За 9 месяцев 2018 года в данном поле следует указать код 33. А в строке налоговый период код указывается «2018».

  1. В поле «Представляется в налоговый орган» указываем код налогового органа, куда сдаем формуляр.
  2. По строке «по месту нахождения учета» указываем код места представления расчета по Приложению 2 к Порядку представления расчета. Российские организации, не являющиеся крупными налогоплательщиками, как правило, указывают здесь код 214, а предприниматели — код 320.
  3. Далее указывается сокращенное название налогового агента, код ОКТМО в соответствии с территориальным делением, место осуществления деятельности хозсубъекта, а также подписи ответственного лица и дата формирования документа.

Работник ФНС проставляет сведения о количестве листов, форме и дате представления на бланке налогового агента (если расчет сдается на бумаге лично или через представителя) и возвращает экземпляр со своей подписью и номером регистрации.

С образцом заполнения основных полей титульника можно ознакомиться ниже.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС

При несвоевременной сдаче 4-ФСС организацию могут привлечь к ответственности по ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. То есть 5 % от суммы взносов, начисленной за последние три месяца отчетного или расчетного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи расчета. При этом штраф не должен превышать 30 % этой суммы и быть меньше 1 000 рублей.

Кроме этого, за нарушение порядка сдачи отчетности — например, когда численность сотрудников на предприятии больше 25 человек, но отчет сдали в бумажном виде — предусмотрен штраф 200 рублей.

Отчетность за девять месяцев: кардинальных изменений нет || Актуальные вопросы составления отчетности за 9 месяцев

Если вы хотите передать право сдавать ваши отчеты в ФСС уполномоченному представителю, вы должны оформить соответствующую доверенность. Образец доверенности можно найти в Приложении А инструкции ФСС.

Перед отправкой отчета, удостоверьтесь, что вы не сделали ошибок. Если вы формируете отчет в системе Контур.Экстерн, то проверка отчетов произойдет автоматически. Экстерн найдет все формальные ошибки, которые чаще всего совершают страхователи, и покажет их. А значит, вам не придется отправлять отчеты повторно.

Согласно данным статистики, 98% отчетов, сформированных в Экстерне, получают положительные протоколы.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Форма 6-НДФЛ формируется раз в квартал и направляется в ФНС не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть по итогам 9 месяцев формуляр следует представить налоговикам до 31.10.2018.

Если налоговый агент по какой-либо причине опоздает, и расчет попадет налоговикам позднее установленного срока, то ФНС выставит санкции за каждый месяц просрочки (полный или неполный) в размере 1 тыс. руб. (п. 1.2 ст. 126 НК РФ), а также заблокирует расчетный счет, если просрочка превысит 10 дней (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Раздел 2

Строка Показатель
010 Ставка налога
020 Сумма дохода работников
025 Величина исчисленных дивидендов
030 Сумма стандартных, имущественных и соцвычетов
040 Сумма исчисленного НДФЛ
045 Величина начисленного налога с дивидендов
050 Сумма авансов, уплаченных за иностранного работника
060 Общее количество работников, которым начислен доход
070 Величина удержанного НДФЛ
080 Сумма неудержанного НДФЛ
090 Возврат удержанного НДФЛ налогоплательщику (например, если работнику пересчитали зарплату и сумма удержанного налога превысила исчисленный)

Отчетность за девять месяцев: кардинальных изменений нет || Актуальные вопросы составления отчетности за 9 месяцев

Рассмотрим пример заполнения разд. 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года.

ООО «Альянс» за 9 месяцев 2018 года начислило своим сотрудникам доход в сумме 6 832 350 руб. Сумма вычетов составила 210 000 руб. Сумма исчисленного НДФЛ —860 906 руб. Сумма неудержанного налога — 102 700 руб.

Строка Сведения
100 Дата получения дохода, сумма которого отражена в стр. 130
110 Дата удержания НДФЛ с суммы, зафиксированной в стр. 130
120 Крайняя дата перечисления налога в бюджет
130 Величина дохода с НДФЛ, фактически полученного в день, указанный в стр. 100
140 Сумма НДФЛ, удержанного в дату, отраженную в стр. 100

Если хотя бы по одному виду дохода, полученному в дату, указанную в стр. 100, отличается день удержания или перечисления налога, по этому доходу формируется отдельный блок стр. 100-140.

Далее рассмотрим порядок заполнения разд. 2, продолжив предыдущий пример.

Начинать заполнение расчета следует с приложения 1 к разделу 1, посвященному взносам в ПФР. Оно состоит из подразделов:

  • обязательных к заполнению — 1.1 и 1.2;
  • заполняемых при наличии показателей (начисления взносов по доптарифам) — 1.3 и 1.4.

Рассмотрим построчный алгоритм заполнения данных.

Строка Что указывать
010 Количество застрахованных лиц — всего с начала года и в помесячной разбивке за последний квартал
020 Число сотрудников, которым начислялись страхвзносы
021 Количество работников, доход которых превышает предельную базу
030 Сумму доходов сотрудников, на которые начисляются страхвзносы, с начала года, за 3 месяца и в помесячной разбивке. Не забудьте исключить необлагаемые выплаты, например, по договору аренды
040 Величину необлагаемых страхвзносами доходов, например, компенсации или больничные пособия. Полный перечень таких доходов см. в ст. 422 НК РФ
050 Разницу между стр. 030 и 040
051 Сумму, превышающую предельную базу для расчета взносов
060 Рассчитанную сумму страхвзносов (умножив данные стр. 050 на 22%)
061, 062 Разбивку величины исчисленных взносов, рассчитанных с сумм, не превышающих предельную базу и превышающих ее

Подраздел 1.2 заполните аналогичным образом, но только в отношении взносов на медстрахование. Подраздел обязателен к заполнению, даже если вы применяете пониженный тариф, равный 0%.

Здесь рассчитываются взносы на соцстрахование. При этом в стр. 001 внесите соответствующий код:

  • 1 — если вы работаете в регионе проведения пилотного проекта ФСС, т. е. если Соцстрах оплачивает больничные пособия напрямую струдникам;
  • 2 — если вы рассчитываете и оплачиваете пособия самостоятельно, а с Фондом рассчитываетесь путем взаимозачета.

Строки 010-050 заполните соответствующими сведениями из подраздела 1.1. Строки 051-054 заполняйте только в случае, если относитесь к перечисленным в них организациям.

Для заполнения строки 060 умножьте значения стр. 050 на тариф 2,9%. В стр. 070 укажите величину издержек на выплату пособий, а в стр. 080 — суммы, возмещенные Соцстрахом. Данные строки заполняют только те страхователи, которые указали значение «2» в стр. 001.

Если ваша фирма не участвует в пилотном проекте, то сумму взносов можно уменьшить на величину пособий. Эти показатели зафиксируйте в стр. 090.

Показатели стр. 090 всегда положительны, даже если отчисления в фонд превысили сумму исчисленных страхвзносов. Если программа автоматом заполнит строку с минусовыми показателями, это будет считаться ошибкой и придется уточнять расчет (письмо ФНС от 23.08.2017 № БС-4-11/16751).

Чтобы указать отрицательные значения, поставьте в поле «признак» стр. 090 значение «2». Если сумма взносов подлежит уплате, зафиксируйте код «1».

Раздел 1

Теперь можно заполнить раздел 1. В нем приводится код ОКТМО согласно территориальному месту учета вашей компании, а также коды бюджетной классификации (КБК) для исчисленных сумм страхвзносов. КБК состоят из 20 знаков, и их следует проверять особенно тщательно. Ведь в случае сдачи расчета с некорректными кодами платежи и начисления окажутся на разных лицевых счетах.

Проверьте коды по каждому виду страхвзносов:

  • пенсионное страхование (ОПС) — 182 1 02 02010 06 1010 160;
  • медстрахование (ОМС) — 182 1 02 02101 08 1013 160;
  • соцстрахование (ОСС) — 182 1 02 02090 07 1010 160.

В данном разделе также укажите величину взносов по видам страхования за 9 месяцев 2018 года и в разбивке по месяцам. Проверьте, чтобы в стр. 110-123 автоматически не перенеслись отрицательные значения.

Как подготовить отчет 4-ФСС в электронной форме

Сформировать электронный отчет 4-ФСС вы можете в системе Контур.Экстерн: выберите меню «ФСС» {amp}gt; «Создать отчёт».

После этого выберите вид отчета, отчетный период и организацию, за которую нужно сдать отчет и нажмите на кнопку «Создать отчёт». Если отчет начинали заполнять ранее, то по кнопке «Показать отчёт в списке» можно открыть его для редактирования и отправки.

Чтобы подгрузить готовый из вашей бухгалтерской программы, выберите меню «ФСС» {amp}gt; «Загрузить из файла». Загруженный отчет можно просмотреть и при необходимости отредактировать, для это нажмите на кнопку «Загрузить для редактирования».

После заполнения отчета он появится в разделе «ФСС» {amp}gt; «Все отчёты». Наведите курсором на строку с нужным отчётом и выберите необходимое действие.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

После перехода к отправке отчета выберите сертификат для подписи и нажмите на копку «Проверить отчет». Если при проверке отчета будут обнаружены ошибки — нажмите на кнопку «Открыть редактор», исправьте ошибки и перейдите к отправке отчета снова.

Если ошибок нет — нажмите на кнопку «Перейти к отправке».

После этого достаточно кликнуть «Подписать и отправить», и система подгрузит отчет на портал ФСС.

Далее вы можете отследить статус прохождения отчета — протокол контроля и квитанции о приеме отчетности придут прямо в Экстерн.

Когда статус сменится на «Получена квитанция», это значит, что отчет сдан. Квитанцию можно открыть и просмотреть, при необходимости — сохранить. Если у расчета статус «Ошибка отправки», значит, что расчет не отправлен и нужно повторить попытку.

Если же статус обозначен как «Ошибка расшифровки» — в ФСС не смогли расшифровать расчет или проверить электронную подпись. Убедитесь, что вы выбрали верный сертификат для того, чтобы подписать расчет, и отправьте снова.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Статус «Ошибка форматного контроля» говорит о том, что расчет не сдан. Необходимо исправить ошибки и заново отправить отчет. Если статус обозначен как «Ошибка логического контроля», значит, получена квитанция с ошибками. О необходимости их исправления нужно сообщить в ФСС.

Выводы

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector