Формирование книги покупок и книги продаж

Книга покупок и Книга продаж — что это такое в бухгалтерии

Отечественное законодательство наделяет одну из категорий налогоплательщиков — ИП и организации на общем налогообложении — обязанностью платить налог на добавленную стоимость. Строго говоря, НДС включается напрямую в цену товара, поэтому уплачивают его покупатели — 10% или 20% стоимости продукции. Но требование переводить эти деньги государству и отчитываться об их суммах предъявляется именно к продавцам и производителям.

Книга продаж — это таблица, в которой собраны данные для расчёта и выплат НДС. Книга покупок — это таблица, которая выполняет ту же функцию и включает аналогичные данные, с той разницей, что она необходима для расчёта входящего НДС (уплаченного самой компанией при покупках у других плательщиков налога на добавленную стоимость). Его можно компенсировать у государства.

Закон обязывает вести такой учёт всех, кто платит НДС самостоятельно, а также так налоговых агентов по НДС. Других функций у этих документов нет, поэтому от их заполнения освобождены:

  • организации, освобождённые от уплаты НДС;
  • компании, чьи товары и услуги реализуются исключительно вне границ России;
  • ИП и юридические лица, работающие на специальных режимах — упрощённом, вменённом, патентном.

Содержание книг напрямую привязано к разделам налоговой декларации по НДС:

  • для покупок — раздел 8;
  • для продаж — раздел 9.
Ведение книги покупок и книги продаж

Книгу покупок и книгу продаж ведут только те налогоплательщики, кто платит НДС

Чтобы избежать санкций при расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость, налогоплательщикам следует обеспечить такой порядок ведения учета, который в полной мере раскроет информацию, представленную в декларации по НДС. Для накопления и систематизации информации из первички используются специальные регистры бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерские регистры по учету входного и исходящего НДС:

  • законодательно обязательной формы не имеют и могут быть разработаны компанией самостоятельно в соответствии со ст. 10 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ;
  • оформляются на бумаге или в электронном виде с возможностью распечатки.

Налоговые регистры по учету НДС:

  • оформляются в законодательно утвержденной форме книг покупок и продаж, с помощью которых обобщаются сведения о входящих и исходящих счетах-фактурах;
  • подлежат обязательному заполнению всеми плательщиками налога на добавленную стоимость.

Как правило, в бухгалтерском учете используются формы книг покупок и продаж, установленные для налогового учета.

О требованиях к регистрам и правилах закрепления их в учетной политике читайте в статье «Регистры налогового учета по НДС: закрепляем в учетной политике».

Кто обязан заполнять

Если организация начисляет и уплачивает НДС, то ее прямой обязанностью является ведение книги покупок и продаж. Первая, например, применяется для расчета налоговых вычетов по НДС. При этом необходимо внимательно следить за порядком оформления. Во время камеральных проверок налоговых органов эти документы обязательно предоставляются. В статье вы найдете актуальный образец книги покупок и продаж с 1 января 2019 года.

Учреждения вправе отказаться от ведения такого регистра при условии, что они:

  • освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
  • реализуют товары, работы или услуги только за пределами территории РФ;
  • исполняют только те операции, которые не облагаются НДС согласно ст. 149 НК РФ.

Бухгалтерские документы не имеют унифицированной формы, ведутся как в бумажном, так и в электронном виде и могут заполняться в том формате, который закреплен в учетной политике бюджетной организации (ст. 10 402-ФЗ). Налоговые регистры формально строго регламентированы ПП РФ № 1137 от 26.12.2011.

Проводки по НДС

Поводка

Дебет

Кредит

Учет входящего НДС при поступлении товаров, услуг или иных материальных ценностей от поставщиков

Предъявление входного НДС к вычету (включение его в книгу покупок)

68/НДС

Отражение в учете НДС, начисленного при реализации товаров, работ, услуг

По итогам квартала:

  • дебетовое сальдо счета 68 по НДС подлежит возмещению;
  • кредитовое — уплате в бюджет.

Итоговые обороты за квартал по кредиту 68 счета по НДС должны быть равны исходящему НДС по книге продаж, а по дебету — входящему НДС, зафиксированному в книге покупок.

Пример

ООО «Смайлик» приобрело товары для продажи на сумму 118 000 руб. (включая 18 000 руб. НДС). Данные товары были проданы на сумму 141 600 руб. (включая 21 600 руб. НДС).

№ п/п

Дт

Кт

Сумма (руб.)

Описание проводки

100 000

Поступил товар для продажи

18 000

Зафиксирован входящий НДС

18 000

Входной НДС включен в книгу покупок и предъявлен к вычету

141 600

Отражена реализация товаров покупателям

21 600

Начислен исходящий НДС с реализации

Дт 18 000 Кт 21 600 — сальдо 3 600 кредитовое

То есть ООО «Смайлик» заплатит в бюджет НДС в сумме 3 600 руб. (21 600 – 18 000).

Рассмотрим форму и алгоритм заполнения книг продаж и покупок.

Правила оформления

Налогоплательщики имеют право вести такие книги как в бумажном, так и в электронном виде. Оба варианта допускаются законом, но второй представляется более удобным. Когда организация будет отчитываться перед ФНС об уплате НДС, данные нужно представить именно в электронном виде, строго в формате xml. Ежеквартально, до 25-го числа следующего месяца после окончания квартала, в ФНС направляют подписанные и прошнурованные таблицы с пронумерованными страницами. Хранить документы следует минимум 4 года с даты последней записи.

Бланки приняты постановлением правительства от 26 декабря 2011 года №1137, а их обновлённая версия — новым постановлением от 19 января 2019 года №15. Менять или редактировать их нельзя, ФНС не примут отчётность.

В таблицы налогоплательщик вносит данные не обо всех сделках. Не нужно включать информацию о платёжных документах:

  • при безвозмездной передаче материальных ценностей, оказании услуг;
  • при покупке иностранной валюты и ценных бумаг;
  • при получении продукции на реализацию от принципала;
  • при выдаче денег на приобретение продукции.
Книга покупок и книга продаж

В книге продаж содержится информация по всем сделкам: на основе этих данных рассчитывается НДС

Рассмотрим образец книги продаж — книга покупок, как мы упоминали, содержит аналогичную информацию и заполняется по тем же правилам. В этом документе бухгалтер соберёт для налоговой инспекции целый комплекс информации о сделках компании:

  • данные о продавце;
  • отчётный период;
  • коды операций;
  • номера счетов-фактур продавца;
  • регистрационный номер таможенной декларации (при наличии);
  • код вида продукции;
  • название организации-покупателя, её ИНН и КПП;
  • величина продаж в сумме с НДС по всем видам ставок— 0%. 10%, 18%, 20%;
  • величина продаж без НДС;
  • общая сумма налога по всем видам ставок.

Коды операций нужно смотреть в приказе ФНС от 14 марта 2016 №ММВ-7-3-/136@. Известно, что в этот акт планируется внести изменения, поэтому рекомендуется использовать разъяснения из другого приказа налоговой службы — от 16 января 2018 года №СД-4-3/480@. Наглядный образец заполнения документов изучите на изображениях к материалу.

Документацию можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде — на усмотрение налогоплательщика (п. 1 Правил ведения книг покупок и продаж, утвержденных ПП РФ от 26.12.2011 № 1137). Однако в территориальные органы ИФНС требуемые документы направляются только электронно, наравне с декларацией НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если учреждение ведет бумажный документооборот, то по факту окончания квартала, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, экземпляры налоговых регистров необходимо подписать, прошнуровать, пронумеровать каждую страницу и закрепить их «живой» печатью. Подписывает бумажный экземпляр руководитель учреждения либо ответственное лицо, назначенное непосредственно руководителем.

Если документация ведется в электронном формате, процедура оформления значительно упрощается: печатный экземпляр к предоставлению не требуется, а при отправлении в локальный налоговый орган через электронную систему документооборота сформированный пакет подписывается посредством ключа усиленной квалифицированной электронной подписи.

Согласно положениям Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, данные, отраженные в регистрах, указываются напрямую не только в бухгалтерской, но и в налоговой отчетности — в разделах 8 (покупки) и 9 (продажи) декларации по налогу на добавленную стоимость построчно. Каждая запись за определенный квартал соответствует отдельному разделу в декларации.

Книги продаж и покупок можно вести как в бумажном, так и в электронном виде (п. 1 Правил ведения книги покупок, п. 1 Правил ведения книги покупок и книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Способ налогоплательщик выбирает самостоятельно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Книги покупок и продаж направляются в ФНС вместе с декларацией по НДС исключительно в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

По окончании квартала, до 25 числа следующего месяца бумажные варианты книг покупок и продаж необходимо:

  • подписать (это делает руководитель организации или уполномоченное им лицо, либо индивидуальный предприниматель);
  • прошнуровать;
  • пронумеровать страницы.

Формирование книги покупок и книги продаж

Организация также должна скрепить страницы книг печатью (при наличии).

С книгами продаж и покупок, составленными в электронном виде, ничего делать не требуется: их не нужно распечатывать и подписать придется только в случае отправки в налоговый орган (при этом следует использовать усиленную квалифицированную электронную подпись).

О том, как подписать документ электронной подписью, читайте .

Хранить книги продаж и покупок— как бумажные, так и электронные — следует не менее 4 лет с даты последней записи.

Такие нормы установлены п. 24 Правил ведения книги покупок и п. 22 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Формирование книги покупок и книги продаж

Согласно принятой форме по закону 1137 от 26.12.2011, книга покупок и продаже ведется на бумажном или электронном носителе. Форма выбирается на усмотрение налогоплательщика. После окончания квартала после двадцатого числа, книги покупок и продаж, оформленные на бумаге, должны:

  • Иметь подпись руководителя организации юридического лица или ответственным лицом, имеющим нотариально заверенное право подписи документации. Те же условия сохраняются для индивидуальных предпринимателей.
  • Документ прошнуровать.
  • Вручную проставляются страницы.

Полученный документ подтверждается синей печатью организаций или ИП. Говоря об электронном варианте, система проще. Документ не нуждается в проведении вышеперечисленных манипуляций. Каждая организация обязана проставить усиленную электронную подпись с цифровой защитой. Налоговая документация хранится в течение четырех лет с момента подписания.

Рекомендуется обратить внимание на нововведения при оформлении дополнительных листов. При корректировке и добавлении новых данных в книгу покупок, согласно действующему законодательству применяется новая форма отчетности. Производятся следующие манипуляции:

  1. В «Итого» переносятся конечные данные: из шестнадцатой графы за прошлый налоговый отчетный период, где зарегистрирована ошибка в счет-фактуре или в случае не оформления дополнительных листов. Из шестнадцатой графы за прошлый налоговый отчетный период, где зарегистрирована ошибка в счет-фактуре или в случае оформления дополнительных листов
  2. При выявлении ошибок до 16-ой строки, следующая запись идет с отрицательным показателем. В случае аннулирования документа, с восьмой по тринадцатую графы остаются пустыми.
  3. В шестнадцатом пункте должны быть подведены конечные расчеты и отображены в графе «Итого».

Книга продаж и покупок – бланки

Ведение учета продаж и покупок оформляется согласно принятыми формами №4 и №5 в соответствии с принятым законом 1137. Для сокращения ошибок, рекомендуется принять к ознакомлению составленные примеры, где подробно указано, каким образом должны заполняться бланки книги продаж и покупок.

При формировании бухгалтерской отчетности учитывается нововведение об оформлении дополнительных листов в соответствии с законом 735. При необходимости внести изменения в книгу покупок и продаж до срока наступления отчета в налоговой службе, формируется нулевая счет-фактура с указанием отрицательных показателей и документ с указанием положительных показателей.

При необходимости внести изменения в книгу после окончания отчетности в налоговых органах, коррективы вносятся в виде дополнительных листов за новый период.

В сложившейся ситуации дополнительные листы в книге покупок являются обязательным условия для формирования правильной отчетности. В листе указываются неверные данные, подлежащие аннулированию и последующие корректировки.

Книги покупок и продаж и НДС-декларация

Сведения из книги покупок и книги продаж не только используются для формирования отчетных показателей, но и включаются прямо в декларацию. Так, показатели книги покупок отражаются в разделе 8, а книги продаж — в разделе 9 декларации, составляемой по форме, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Причем отражаются построчно. И данные каждой записи из книг участвуют в формировании цифр в соответствующих разделах декларации.

Описание особенностей заполнения декларации по НДС смотрите в статье «Образец заполнения и бланк налоговой декларации по НДС — 2017-2018».

Чтобы избежать проблем при камеральной проверке, стоит позаботиться о правильном заполнении книг покупок и продаж. При этом важную роль играют коды книги покупок и книги продаж – с 01.07.2016 для заполнения графы 2 используются коды видов операций из перечня, утвержденного приказом ФНС России от 14.03.

Как в книге продаж отражать счета-фактуры в валюте, читайте в этом материале.

Согласно изменениям, произошедшим в 2015 году, информация, внесенная в книгу продаж и покупок, служит не только источником формирования налоговой декларации, но и должна быть в нее включена. В восьмом пункте отображаются данные из книги покупок, а в девятом – книги продаж. В качестве доказательства правильных расчетов и соответствия информации, документ прилагается вместе с декларацией.

Данные для удобства проведения финансового и налогового анализа представляются в построчной форме. Каждая запись, указанная в книге продаже и покупок отображается в соответствующем разделе налоговой декларации.

Для успешного прохождения камерального контроля рекомендуется тщательно проверять информацию из книг покупок и продаж, соответствие именуемых кодов и соответствующих операций. 01.07.2016 были сделаны поправки, согласно новому принятому закону № ММВ-7-3/136. Поэтому проверка кодов и обозначений в финансовой отчетности обязательна.

Формирование книги покупок и книги продаж

Регистрировать счет-фактуры, относящиеся к книге продаж и покупок обязательно соответствующей хронологии. Важно учитывать период, в котором происходит возмещение налога добавленной стоимости. В случае оплаты НДС за провоз через таможенный коридор товаров, налог оплачивается контролируемому органу – таможне.

В документации отображаются следующие данные:

  • Предъявляемая поставщиком расчетная документация, в которой отображены все показатели по ставке НДС. Учетные сведения об отгрузке имеющегося товара.
  • Документация, подтверждающая оплату НДС при отгрузке надлежащего товара. В обязательном порядке указываются юридические реквизиты в процессе возникновения вычетов по НДС.

Порядок заполнения книги покупок

Основные правила работы с книгой покупок:

  • заполняйте книгу покупок удобным для вас способом — на бумаге или электронно;
  • стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках (исключение — графа 15, заполняемая при приобретении ТРУ или имущественных прав за инвалюту);
  • для исправления неверных записей в книге покупок регистрируйте или аннулируйте исправленный счет-фактуру в доплисте книги покупок в том же квартале, когда был получен первый счет-фактура;
  • бумажный вариант книги покупок по окончании каждого квартала (не позднее 25-го числа следующего за окончанием квартала месяца) подпишите у руководителя (или уполномоченного лица), прошнуруйте и пронумеруйте страницы, скрепите их печатью (при ее наличии);
  • храните книги продаж не менее 4 лет с даты последней записи.

Что учесть при заполнении счета-фактуры, узнайте из материалов этой рубрики нашего сайта.

Когда вести книгу продаж?

В книге продаж фиксируются расчеты оплаты НДС налога. Вся информация, относящаяся к исчислению налогообложения, фиксируется в книге. Ведение книги согласно действующему законодательству не обязательно при следующих условиях:

  • Имеют законное освобождение от оплаты НДС.
  • Юридические лица, занимающиеся проведением торговых и иных операций, не подлежащих оплате НДС налога.
  • Реализация товаров осуществляется за границей.

Обязательное оформление книги продаж трактуется в следующих случаях:

  • Для организаций, обязанный оплачивать НДС и плательщиков, имеющих законные основания на освобождение от оплаты. Во втором случае книга продаж необходима для предоставления в налоговый орган информации об освобождении.
  • Налоговые агенты, освобожденные от оплаты НДС.

Формирование книги покупок и книги продаж

Что такое книга жалоб и предложений, как ее оформить? Читайте в нашем материале.

Тут вы узнаете, что такое кассовая книга и как ее правильно вести? Об этом более подробно в нашей статье.

Можно ли вести кассовую книгу в электронном виде? Об этом вы узнаете .

Нововведения 2018 года

С 01.04.2018 правила составления книги покупок и продаж изменены (Постановление № 98 от 01.02.2018). Ключевые нововведения связаны с системой Tax-free. Теперь компании вправе включать в КП данные по чекам, выписанным иностранцам, для получения компенсации НДС (п. 1 ст. 169.1 НК).

Отметим, что данную информацию о чеке необходимо регистрировать в КП на дату возникновения права на вычет по налогу на добавленную стоимость, в соответствии с пунктом 11 статьи 172 НК РФ.

Как регистрировать данные:

  • в 3 графе указываем номер и дату чека, выписанного по системе Tax-free;
  • в 7 графе проставляем порядковый номер, а также дату фискального чека Tax-free;
  • 13 графа — указываем сведения о проставленной отметке представителя Таможенной службы, сделанной на чеке Tax-free;
  • в 15 графе прописываем стоимость товаров из фискального чека. Указываем стоимость с учетом НДС;
  • в 16 графе проставляем сумму НДС, указанную в чеке Tax-free, и которые подтверждены отметкой таможни.

Напомним, что данные правила обязаны применять только те организации, которые реализовали товары иностранцам по системе «Такс-фри». Остальные налогоплательщики формируют книги покупок и продаж по общим правилам.

Общие сведения ↑

Формирование книги покупок и книги продаж

Сначала разберемся, что такое Книга покупок и книга продаж, когда и зачем используется. Перечислим основные законодательные акты, которыми регулируется порядок составления отчетности такого типа.

Определения

Покупатели-налогоплательщики обязаны вести учет счетов-фактур. Все приобретенные товары, работы, услуги отражаются в

Книге покупок – специальной форме отчетности. А учет оплаты покупки и других затрат нужен для того, чтобы получить величину НДС, что может компенсироваться.

Таким же налоговым регистром является и книга продаж, в которой лица фиксируют счета, выписанные предприятием в налоговом периоде.

Если в такой документ не будет включен счет-фактура, по которому нужно платить НДС, то фирма понесет ответственность в виде штрафа.

Кто ведет отчет?

Плательщиками НДС В том числе и теми, что не должны уплачивать налоги в соответствии со ст. 145 НК
Налоговыми агентами по НДС Даже если они работают на специальном режиме (УСН, ЕНВД)

Книга покупок ведется всеми налогоплательщики НДС, кроме таких лиц:

  • что освобождены от обязательств плательщиков НДС;
  • которые ведут операции, что не облагаются данным видом налога, даже в тех случаях, когда место продажи располагается за пределами страны.

Формирование книги покупок и книги продаж

Книга покупок и продаж ведется компаниями или ИП, что платят налоги в соответствии с ОСНО для расчета сумм налога на добавленную стоимость, которые начислены и принимаются к вычетам.

При составлении декларации плательщики будут использовать данные, что отражены в Книге покупок и продаж, а также сведений регистра бухучета лица (Приказ Министерства от 7 июля 2006 года № 136н).

По всем налоговым периодам в Книге покупок и продаж стоит провести итоги по пунктам, что используются при оформлении отчетности по НДС. Что попадает в книгу продаж?

Продавцам она необходима, чтобы осуществлять регистрацию счетов-фактур, лент кассовых устройств, бланков строгой отчетности, что составляются в хронологическом порядке в определенном налоговом периоде:

  • при осуществлении операций, что облагаются налогом;
  • при совершении операций, по которым не возникает обязательства уплачивать НДС.

Покупатель должен вести Книгу покупок, в которой осуществляется регистрация счетов-фактур, выставленных продавцом. Она необходима для расчета суммы НДС, что предъявляется к вычетам в соответствии с правилами ст. 171 – 172 НК.

То есть, такие книги используются исключительно в целях использования налогового вычета по налогу на добавленную стоимость, а также оформления отчетов по такому виду налога. А значит, такие документы нужны для осуществления налогового учета.

Составлять Книгу покупок и продаж стоит каждый квартал (ст. 163 НК), так как такой период является налоговым в соответствии с правками, внесенными документом от 27 июля 2006 г № 137-ФЗ.

По истечению налогового периода стоит определить налоговую базу, а также исчислить сумму платежа, которую нужно внести в государственный бюджет (п. 1 ст. 55 НК).

работодатель не платит зарплату что делать

Платить НДС следует до 20 числа по истечению налогового периода, а в уполномоченный орган предоставляется в те же сроки отчетность в виде налоговой декларации (ст. 174 НК).

Особенности формирования книги покупок и книги продаж ↑

Если на фирме было передано нематериальные активы, права на имущественные объекты, что закреплено вложениями в уставные капиталы, сопроводительную документацию стоит отражать в книге покупок.

Какого размера ставки страховых взносов смотрите в статье: таблица ставок страховых взносов.

Какая предельная база для начисления страховых взносов в 2015 году, .

Документ заполняется руководством компании или назначенными лицами. Если предприятие покупает товар по импорту, то НДС ей платит таможенная инстанция.

Счета-фактуры не будет, а значит, в книгу стоит зарегистрировать только таможенную декларацию на импорт продукции и документацию, что подтвердит уплату сумм налога таможенным структурам.

В книге стоит регистрировать документы, которыми оформляют передачу в уставные капиталы имущественных объектов, прав, нематериального актива.

При получении средств (полностью или частично) в счет ожидающейся поставки, плательщик фиксирует счета-фактуры, которые регистрируют в книге продаж в момент отгрузки продукции. При этом отражается сумма НДС.

Командировочные затраты регистрируются. Основание для этого – бланки строгой отчетности, что прилагаются к отчетной документации по служебным командировкам, где отдельными строками выделяется НДС.

Регистрировать счет-фактуру не нужно в таких ситуациях:

  • если осуществляется безвозмездная передача покупателям продукции, работ;
  • если продукция передается от комитентов для продажи комиссионерам;
  • если совершается сделка купли-продажи акций, иностранной валюты брокерами.

Формирование книги за прошедший период начинается после сверки с контрагентами и проверки, все ли счета плательщик внес в систему.

Оформление журналов осуществляется на титульной странице, где отражают:

  1. Название предприятия.
  2. ИНН.
  3. Сроки ведения документа.

Далее заполняют 12 граф в таблице книги покупок (второй лист). Стоит указать:

  • номер документа;
  • дату, когда книга составляется;
  • номер счетов-фактур;
  • дату, когда оплачено товар в соответствии с платежной документацией;
  • дату, когда продукция принята на учет;
  • название продавца, его ИНН и КПП;
  • страну, в которой произведен товар (если это РФ, то так и пропишите это, если иное государство, то стоит указывать номера таможенных деклараций);
  • средства за приобретенный товар, учитывая НДС;
  • ставку налога;
  • сумму продукции без налога и величину НДС.

Формирование книги покупок и книги продаж

Далее ставится подпись. Книга продаж имеет 9 пунктов, в которых прописывается:

  1. Дата, номер выставленных счетов-фактур.
  2. Название организации, ИНН, КПП.
  3. Дата, когда произведено оплату.
  4. Стоимость продукции.
  5. Ставка.
  6. Сумма приобретенного товара без учета налога на добавленную стоимость.
  7. Величина налога.
  8. Подведение итога.
  9. Подпись.

Согласно ст. 17 ч. 1 документа от 22 октября 2004 года № 125-ФЗ, компании должны сохранять архивную документацию. Это касается и документации по личному составу.

Хранить документы необходимо в течение срока, указанного в нормативных актах – ч. 3 статьи 6 и ч. 1 статьи 23 закона об архивном деле.

Существует список документов, в отношении которых стоит руководствоваться указанными правилами, что были утверждены 25 августа 2010 года № 558.

В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 НК плательщик должен на протяжении 4 лет сохранять данные налогового и бухучета, а также документов, что необходимы для проведения расчетов сумм платежей в бюджет и перечисления.

Это касается и документов, что могут подтвердить доходы и затраты. Все документы необходимы налоговым представителям для проведения контроля о соблюдении законов о налогах и сборах.

В законах о бухучете установлено минимальные сроки – 5 лет, о чем говорится в акте № 402-ФЗ, утвержденном 6 декабря 2011 года.

О сроках хранения документации упоминается и в Постановлении № 1137. В соответствии с таким документом Книга покупок и продаж, а также дополнительные листы, что формируются, должны храниться не меньше 4 лет с момента внесения последних записей.

Если в книге нет номеров страниц, то их необходимо проставить. Проверьте, чтобы не было пропущено ни одной страницы. Затем листы скрепляются. Как сшивать книгу? – Для этого стоит взять нитки и иголку.

Нельзя скреплять документ другими держателями. Концы нитей сшитой книги должны быть не слишком короткими, чтобы на них можно было приклеить лист бумаги таким образом, чтобы концы выглядывали.

Здесь же стоит поставить подпись руководителя, указать количество страниц и дату, когда документ сшито. Печать ставится так, чтобы ее часть находилась на листе, а часть – на самой книге.

Прошитый документ стоит заверить в налоговом органе и только после этого приступать к регистрации счетов в ней.

В том случае, когда документация велась в электронном формате, по истечению налогового периода распечатайте ее и сшейте аналогичным образом. Затем документ относится в отделение налоговой для проведения проверки.

Часто задаваемые вопросы ↑

Есть определенные нюансы, в которых стоит разобраться плательщикам НДС. К примеру, какие особенности заполнения книги в программе 1С, должны ли компании-упрощенцы вести такую документацию и как быть с восстановлением НДС.

При создании книги продаж стоит ориентироваться на такой порядок:

  1. С помощью документа «Отражение продажи товара и услуг для налога на добавленную стоимость» формируются выданные счета, что не создавались в первичной документации. К примеру, реализацию в системы было отражено документом «Операция БУ и НУ», то есть не автоматически.
  2. Осуществление обработки – «Регистрация счета-фактуры на авансы».
  3. Реализация обработки «Регистрация счетов на суммовую разницу». Используется, если суммовая разница отражена как сумму, что связана с расчетом по оплате (ст. 162 НК).
  4. С помощью документа «Подтверждение нулевой ставки налога». Используется при продаже по ставке 0%.
  5. С помощью документа для формирования записей в книге. Данные затем попадут в книгу по продажам.

При формировании документации Книги покупок стоит руководствоваться таким порядком:

  1. С помощью документа, что отражает поступившие товары и услуги для налога, формируются счета, что не создавались в первичной документации.
  2. Документом для проведения регистрации оплаты поставщику НДС.
  3. Формирование документа для начисления налога по СМР осуществляется, если в квартале проводилось СМР своими силами.
  4. С помощью документа для регистрации оплаты налога в госказну.
  5. Документа для распределения налога по косвенным затратам.
  6. Осуществление восстановления НДС. Документ актуален при необходимости налог восстановить.
  7. С помощью документа для формирования записей.

Книга по купленным товарам – это отчетность, что должна формироваться, основываясь на факты отражения результата финансовой хозяйственной деятельности организации. Рассмотрим детальнее.

Зайти можно в главном меню, найдя закладку «Покупка», а далее – «Ведение книги покупок». Можно найти документ и на панели, где отражаются функции. Формировать книгу в 1С можно несколькими способами.

Записи, что основаны на документе «Поступление товара и услуг».

Ведение электронных книг покупок и продаж 2017 — право, ставшее необходимостью

Заполняется закладка по счетам-фактурам так — ставится галочка «Предъявлены счета-фактуры», после чего будет активной информация счетов, коды вида и операции, а также появится возможность отразить вычет в книге.

Помните, что таким методом не получится создать отдельные документы по счетам-фактурам. Отражаются только их реквизиты.

Формирование записи по документу «Полученный счет-фактура».

  1. Создавать стоит с помощью документа «Поступление товара и услуг» — сначала он заполняется, а затем нажимается ссылка «Ввести счета-фактуры».
  2. Затем появляется документ, отражающий полеченные счета-фактуры, где стоит проставить номер и дату.
  3. Основание, коды вида осуществляемых операций, суммы будут скопированы из документа по поступившей продукции.
  4. Поставьте галочку «Отразить вычеты налога на добавленную стоимость.
  5. Вы увидите строку, что создается на основании полученных счетов-фактур.

При формировании записей в книге приобретений стоит выбрать соответствующий документ. Операция проводится в последний день отчетного периода.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector