Образец заполнения единой упрощенной декларации за 2 квартал 2019 год

Единая упрощенная налоговая декларация – образец заполнения

1.в отчетный период, то есть квартал не велась деятельность на предприятии, отчитаться за один месяц по упрощенной системе не возможно

2.отсутствовали объекты налогообложения по налогам, соответствующим выбранным режимам;

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

3.отсутствовали платежи в кассу или из нее и операции по расчетному счету, причем даже если по счету прошло снятие комиссии банком- это тоже считается операцией, и налоговая расценивает это именно так

Лишь при соблюдении этих трех условий, организации и предприниматели имеют право сдавать единую упрощенную декларацию.

Для подачи данного отчета используется квартал. Раз в квартал, не позднее двадцатого числа, следующего месяца за отчетным предприятия и предприниматели обязаны сдать отчет в налоговую инспекцию.

В случае, если юридическое лицо или предприниматель не вовремя сдаст отчет, то будет привлечен к ответственности.

Образец заполнения единой упрощенной декларации за 2 квартал 2019 год

Обычно штраф и пеня исчисляется в процентном соотношении от суммы долга по налогу, но поскольку отчет нулевой, то по каждому насчитывают минимальный штраф в размере 1000 рублей, а также на должностных лиц от 300-500 рублей.

Организация или предприниматель не обязаны отчитываться по единой декларации, даже если выполнены все условия для ее применения. Они могут так же сдать нулевые отчеты по каждому налогу и это не будет ошибкой и не приведет к начислению пеней и штрафов.

Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации приведен в Приложении № 2 к Приказу Минфина от 10.07.2007 № 62н, которым была утверждена сама форма.

Для заполнения декларации от руки можно использовать шариковую или перьевую ручку с чернилами черного или синего цвета (Порядок заполнения, утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н).

По строке «Вид документа» указывается: 1 – первичный, 3 – корректирующий (а через дробь – номер корректировки).

Вместо ОКАТО с 01.01.2014 в декларации нужно указывать ОКТМО (Письмо ФНС от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Наименование налогов, по которым представляется единая декларация, указывается в той очередности, которая соответствует нумерации глав в НК РФ. Это значит, что сперва идет НДС, а уже потом налог на прибыль.

Какие общие требования по заполнению единой декларации

В графе «Налоговый (отчетный) период» по строке «НДС» указывается значение «3», а в графе «Номер квартала» — соответственно, номер квартала, за который представляется декларация (к примеру, «01» – это первый квартал).

Налог Налоговый (отчетный) период
Налог на прибыль 3 (за 1-ый квартал)
6 (за полугодие)
9 (за 9 месяцев)
0 (за год)
УСН 0 (поскольку декларация представляется только по итогам года)
ЕСХН

Приведем для единой упрощенной налоговой декларации образец заполнения за 1 квартал 2018 года. Предположим, что декларацию заполняет находящаяся на ОСНО организация, имеющая право на представление единой декларации вместо составления отдельных отчетов по НДС и налогу на прибыль.

Такую декларацию могут подать организации и ИП, у которых в отчетного периода не было движения денег по счету в банке (в кассе) и не имеющие объекта налогообложения по отдельным налогам.

Важно отметить, что представление единой упрощенной декларации (ЕУД) – право, а не обязанность. То есть вместо ЕУД можно сдать нулевые декларации по соответствующим налогам.

Представить ЕУД нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.2 ст.80 НК РФ).

Если организация/ИП не подаст Единую упрощенную декларацию и при этом не представит декларации по тем налогам, указание на которые могло бы быть в ЕУД, то налоговики оштрафуют организацию/ИП за несдачу не ЕУД, а именно деклараций по налогам.

Приказ Минфина от 10.07.2007 № 62н

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Форма декларации была утверждена приложением 1 к приказу Минфина РФ «Об утверждении формы единой налоговой декларации и порядка ее заполнения» от 10.07.2007 № 62н.

Единая декларация подается поквартально: за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Декларация представляется в ИФНС по месту нахождения компании или по месту регистрации ИП не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Так, единая налоговая декларация за 3 квартал 2018 года должна быть представлена не позднее 20 октября. Но поскольку этот день выпадает на субботу, налогоплательщики смогут отчитаться до 22 октября 2018 года.

Единая декларация за 9 месяцев может быть представлена в ИФНС как на бумаге, так и электронно, по каналам ТКС.

Отчет, составленный на бумажном носителе, может быть:

  • лично сдан налогоплательщиком;
  • отправлен через представителя;
  • отослан по почте ценным письмом с описью вложения.

Единой (упрощенной) декларации посвящено 3 абзаца в п. 2 ст. 80 НК РФ. Из содержания этого пункта можно узнать:

  • при каких условиях налогоплательщик может сдать в налоговую инспекцию единую (упрощенную) декларацию;
  • кем утверждается форма декларации;
  • куда и когда она представляется.

Как видите, применение единой (упрощенной) декларации в качестве универсального отчета взамен нескольким нулевым декларациям доступно далеко не всем налогоплательщикам.

Даже при полном отсутствии деятельности любое минимальное движение по расчетным счетам или в кассе не позволит налогоплательщику воспользоваться упрощенным порядком декларирования.

Образец заполнения единой упрощенной декларации за 2 квартал 2019 год

Далее подробнее остановимся на форме декларации и порядке ее заполнения.

Такой документ могут отправлять в налоговую плательщики, которые в течение отчетного периода соответствовали установленным требованиям:

  • У фирмы не должно быть вообще никаких операций по кассе либо расчетному счету. При этом тип этой операции не имеет значения. Даже если покупатель произвел ошибочное зачисление средств, которые затем вернулись к нему назад, сдавать упрощенную декларацию уже будет нельзя;
  • Отсутствие любых объектов и операций по налогам, которые нужно включить в отчет.

Обычно на практике таким критериям соответствуют только вновь образованные компании и недавно заргистрированные индивидуальные предприниматели, а уже существующие субъекты редко отвечают данным требованиям.

Иногда налогоплательщики не знают, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию и ошибочно считают, что они имеют права подать упрощенную декларацию, если у них отсутствует выручка, но это не так, поскольку расходы также вызывают движение средств.

Если субъект полностью отвечает данным условиям, то он может заменить несколько нулевых отчетов единым бланком. В том случае, когда компания не стоит на учете как плательщик определенного налога (транспортного, на имущество и т. д.), то и включать его в эту декларацию не нужно.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Внимание!Как правило, если организации или предприниматель применяют общую систему налогообложения, то они могут с помощью единой декларации одновременно отчитаться по налогу на прибыль (НДФЛ) и НДС.

Для специальных налоговых режимов такой отчет могут предоставлять те, кто использует упрощенную систему налогообложения  либо единый сельхозналог.

Для подачи упрощенной декларации, налоговое законодательство устанавливает следующие периоды. Ее необходимо сформировать и отправить в ФНС не позднее 20 числа с момента окончания отчетного квартала. Если в документ включаются налог на прибыль, налог на имущество либо УСН, то бланк нужно сдать до 20 января года, идущего за отчетным.

В 2019 году единая упрощенная налоговая декларация должна сдаваться:

  • За 1 квартал до 22 апреля 2019.
  • За 2 квартал до 22 июля 2019 года.
  • За 3 кв. – до 21 октября 2019 г.;
  • За 4 кв. и по годовым налогам — до 20 января 2020 г.

В декларацию входят два листа. При этом второй заполняется не всеми видами налогоплательщиков.

Титульный лист

Первым листом отчета является титульный. Начинать заносить в него данные необходимо с указания ИНН компании либо предпринимателя. Для этих целей предназначена графа с 12 полями. В том случае, когда отчет заполняется по организации, у которой ИНН состоит из 10 символов, в первые две клетки нужно записать нули.

Поле КПП заполняют данными только компании. Предпринимателю его нужно оставить пустым, без прочеркивания либо заполнения нулями.

С правой части находится поле, куда записывается номер страницы.

После наименования формы идут два поля, в которые заносится код сдаваемого документа:

  • В первую клетку можно занести «1», если документ сдается впервые в этом периоде. Тогда во второй клетке следует ставить «0».
  • Ставим «3» – если это корректирующий отчет. Во втором случае также необходимо использовать вторую клетку, где записывается номер корректировки.

Важно! Если была подана упрощенная декларация, а потом выяснилось, что одно из условий не соблюдается, то подавать уточненные формы необходимо уже по каждому из проставленных в бланке налогов. При этом статус у них также будет «Корректирущий».

Далее, рядом с типом отчета, проставляется год, за который он подается.

После этого словами указывается наименование ФНС, куда направляется отчетность, и ее код из 4-х символов.

На следующей строке записывается полное название фирмы, согласно учредительных документов, либо Ф.И.О. предпринимателя. Далее следует поле для указания территориального кода ОКАТО.

Внимание!

Поскольку произошла смена ОКАТО на ОКТМО, а форма данной декларации за это время не изменялась, то в это поле необходимо записывать именно

код ОКТМО

. Оставшиеся клетки нужно просто оставить пустыми.

На следующую строку заносится главный код деятельности по справочнику ОКВЭД. Все клетки, которые остались пустыми, необходимо прочеркнуть.

После этого в документе находится таблица, в которую нужно внести необходимые налоги.

Важно! Делать записи в таблице необходимо в том порядке, как идут главы этих налогов в НК РФ!

Единая (упрощенная) декларация: бланк

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Для подготовки единой декларации при отсутствии деятельности 2018 бланк нужно использовать тот, что утвержден Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

При этом для единой упрощенной декларации (нулевой) для ИП образец нужно применять тот же, что и для организаций.

Приведем для единой (упрощенной) налоговой декларации 2018 бланк в формате Excel и PDF.

Поле Что и по каким правилам заполнять

ИНН

Должны заполнить все налогоплательщики, как ИП, так и юрлица. Если у организации ИНН состоит из 10 знаков, то в первых двух клетках поля ИНН необходимо поставить нули. Пустые клетки система не пропустит

КПП

Заполняют только юридические лица на основании своих документов

Вид документа

Если отчет сдается в этом периоде впервые, то в этом поле необходимо поставить «1». При подаче уточненного отчета в этом поле ставится значение «3» , а также указывается порядковый номер корректировки, например, если уточнения были поданы в первый раз, нужно указать «3/1»

Отчетный год

Год, за налоговый период которого предоставляется отчет

Орган ФНС

Наименование инспекции ФНС, в которую подается отчет, и в которой состоит на учете налогоплательщик

Наименование организации

Полное наименование организации. Необходимо расшифровать такие аббревиатуры, как АО или ООО. Индивидуальный предприниматель указывает полностью свои фамилию, имя и отчество

ОКАТО

Поле для кода ОКТМО (его необходимо указывать до утверждения нового бланка ЕУД). Если у налогоплательщика код короче 11 знаков, то в последних пустых клетках нужно поставить нули. В Письме ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18585 содержится рекомендация вписывать в эту графу код ОКТМО.

ОКВЭД2

Код основного вида экономической деятельности налогоплательщика, указанный в выписке из ЕГРЮЛ для юрлица, или ЕГРИП для ИП

Налоги

Далее необходимо указать налоги, по которым предоставляется декларация. Если налогов несколько, их следует указывать в том порядке, в котором они расположены в Налоговом кодексе

Номер главы

В этом поле нужно указать номер главы Налогового кодекса, которая регулирует налог, записанный в предыдущем поле. Например, для НДС — 21 глава НК РФ.

Налоговый период

Если периодом по налогу является квартал, необходимо поставить «3».

Если налоговым периодом является год, а отчетными — квартал, то:

  • При заполнении строки НДС нужно отмечать
    • «1» — 1 квартал;
    • «2» — 6 месяцев;
    • «3» — 9 месяцев;
    • «4» — год
  • При заполнении строки по налогу на прибыль:
    • «3» — 1 квартал;
    • «6» — 6 месяцев;
    • «9» — 9 месяцев;
    • «0» — год

Номер квартала

При подаче единой налоговой декларации за год это поле следует оставить пустым. В квартальной декларации необходимо указать порядковый номер квартала в форме 01, 02 или 03

Номер телефона

Телефон налогоплательщика, по которому с ним можно связаться. Заполняется только цифрами с указанием кода страны, без знака « »

Количество листов

В этом поле нужно поставить «001», если декларацию подает ИП или юрлицо, поскольку второй лист отчета предназначен только для физлиц

ФНС давно собирается привести единый нулевой отчет в соответствие с действующими в настоящий момент требованиями к налоговой отчетности. В частности, утвердить электронный формат отчета, а также заменить в его бланке ОКАТО на ОКТМО. Кроме того, налоговики разрешат использовать декларацию плательщикам УСН, не имеющим доходов в отчетном периоде.

Как заполнить

В единой (упрощенной) декларации всего 2 страницы:

  • Лист 1 заполняют компании и ИП;
  • Лист 1 и Лист 2 ─ физлица, не являющиеся ИП.

То есть для организаций декларация будет состоять только из одного листа, а физлицо обязано заполнить ее в полном составе (при этом заполняя Лист 2, ИНН на Листе 1 он может не указывать).

Как заполнить единую (упрощенную) декларацию? Порядок описан в приказе Минфина № 62н. Посмотрим, как оформить декларацию юрлицам.

Как мы уже выяснили, компании и ИП заполняют только первый лист декларации. Он объединяет в себе привычные для налогоплательщика титульный лист (с общими данными о налогоплательщике) с необычной таблицей. В ней нет цифровых данных: налоговой базы, налоговых ставок и итоговой суммы налога. У таблицы особое назначение ─ информационное. С ее помощью налогоплательщики сообщают налоговым инспекторам о том, по каким налогам и за какой период у них нулевые показатели.

Образец заполнения единой упрощенной декларации за 2 квартал 2019 год

Откуда взять данные для заполнения ОКТМО и ОКВЭД:

  • ОКТМО ─ из классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013.
  • ОКВЭД ─ из общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2).

ООО «Привет» зарегистрировался в налоговых органах в сентябре 2018 года. Компания не подавала уведомления о переходе на специальный налоговый режим и планирует применять ОСНО. Это означает, что по окончании 3 квартала она обязана отчитаться как минимум по НДС и налогу на прибыль (если объекты налогообложения отсутствуют вообще), а также по другим налогам, если объекты налогообложения по ним имеются.

Представить в инспекцию:

  • две нулевые декларации (по НДС и налогу на прибыль) ─ вариант № 1.
  • одну единую (упрощенную) декларацию ─ вариант 2.

ООО «Привет» по окончании 3 квартала представило декларацию в инспекцию по месту своего нахождения 22.10.2018. Думаете, что компания опоздала с отчетом? Оказывается, декларация подана вовремя ─ эта последний день, когда можно отчитаться за 3 квартал без штрафа. Установленная в п. 2 ст. 80 НК РФ дата (20-е число после окончания отчетного/налогового периода) для отчетного периода за 3 квартал 2018 года совпадает с выходным и переносится на ближайший рабочий понедельник (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Принимая решение в пользу единой (упрощенной) декларации, обязательно проверьте себя перед каждым отчетным периодом на соответствие условиям, указанным в п. 2 ст. 80 НК РФ.

Покажем на примере, как можно пострадать материально, если не учесть эти условия.

ООО «Красное поле» применяет ОСНО. Компания зарегистрировалась в апреле 2018 года, но пока никакой предпринимательской деятельностью не занималась. По итогам полугодия она отчиталась с помощью единой (упрощенной) декларации. Таким же способом она планировала отчитаться и за 3 квартал. Однако она учла, что с расчетного счета компании в сентябре 2018 год (за счет собственных средств учредителя) были перечислены денежные средства в оплату за услуги оператору ЭДО.

По п. 2 ст. 80 НК РФ движение денег по расчетному счету ─ это нарушенное условие, не позволяющее заменить представление деклараций единой (упрощенной) декларацией. В результате компании назначили штраф в размере по 1 000 руб. по каждой несданной декларации (НДС и налогу на прибыль) ─ п. 1 ст. 119 НК РФ.

Образец заполнения единой упрощенной декларации за 2 квартал 2019 год

Если бы вовремя было проверено выполнение критериев по п. 2 ст. 80 НК РФ и представлены налоговикам нулевые декларации вместо единой (упрощенной), штрафа удалось бы избежать.

  • в отчетном периоде у них нет движения денег на расчетных счетах и по кассе,
  • объект налогообложения по налогам, которые они должны платить, отсутствует.

Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация – нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.

Единая декларация, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (форма по КНД 1151085). Она состоит всего из двух листов, один из которых предназначен для заполнения только физлицами, не являющимися ИП.

В первый лист вносится информация о налогоплательщике и налоговые показатели. В декларации можно отражать данные только по налогам, налоговый период которых равен кварталу или году, поэтому сюда нельзя включать, например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых, где период составляет месяц.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.

В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения. Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так. Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства, а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах.

Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.

Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ, отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.

С подробной инструкцией по заполнению единой упрощенной декларации вы можете ознакомиться на этой странице.

ЕУД: за какой период можно представить

Единаю упрощенную декларацию можно подать по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года (п.2 ст.80 НК РФ). 

– в ИФНС по месту учета организации;

– в ИФНС по месту жительства ИП.

Представление налоговой отчетности в установленные сроки — это одна из обязанностей, возложенных на налогоплательщика п. 4 ст. 23 НК РФ. Причем исполнить ее лица, признаваемые плательщиками налогов, должны независимо от налогооблагаемых операций в отчетном периоде.

Образец заполнения единой упрощенной декларации за 2 квартал 2019 год

В случае отсутствия таких операций налогоплательщик представляет нулевую декларацию. А при соблюдении некоторых условий подача нескольких нулевых деклараций может быть заменена единой налоговой декларацией (ЕУД). Такими условиями является отсутствие:

  • объектов налогообложения в отчетном периоде;
  • движения наличных или безналичных денег.

Единая декларация может заменить нулевые отчеты по налогу на прибыль, добавленную стоимость, УСН и ЕСХН.

Лица, применяющие ЕНВД, при отсутствии деятельности на этом режиме, должны сняться с налогового учета согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ. Налогоплательщики, не снявшиеся с учета, считаются отчитывающимися и уплачивающими налог в полном объеме. Данная позиция поддерживается и рядом писем Минфина РФ, в частности письмом от 30.01.2015 № 03-11-11/3564.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

А вот подавать нулевые декларации 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, согласно письмам ФНС РФ от 23.03.2016 № БС-4-11/4958 и от 23.03.2016 № БС-4-11/4901, налогоплательщику не нужно.

Не нужно также подавать нулевую отчетность при отсутствии объектов налогообложения по налогу на имущество, транспортному, земельному и водному налогам.

Единая налоговая декларация за 2 квартал 2019: ответственность за просрочку

К основным требованиям по заполнению единой декларации относятся:

  • Заполняем отчет или от руки или с помощью компьютера, где нет данных ставим либо ноль, если числовое значение, или прочерк.
  • При заполнении декларации используются чернила черного или синего цвета.
  • Использование корректора не разрешается.
  • Декларация состоит из двух листов. Организации и индивидуальные предприниматели заполняют только первую страницу. Обе страницы заполняют только физические лица, не являющиеся предпринимателями, которые по каким-либо причинам не хотят указывать свой ИНН.
Раздел Правила заполнения
Титульный лист Заполняется первым, на нем ставим ИНН компании либо предпринимателя, если отчитывается организация, так же укажем КПП. Если ИНН предприятия, то впереди пропишем два нуля для ИП пункт с КПП останется пустым. Далее следует вид документа-впервые он подается или нет, если первый раз, то ставим 1.

Затем период, за который отчитывается, год и код налоговой.

Далее полное наименование организации либо предпринимателя и его ОКТМО  из статистики, который говорит о принадлежности к конкретному региону, узнать его можно на сайте статистики, запросив уведомление по ИНН., либо ранее оно выдавалось на руки в отделе статистики после регистрации предприятия в налоговой инспекции.

Заполняем также ОКВЭД- виды деятельности, вернее указываем основной вид, который можно посмотреть в листе записи при регистрации в ИФНС.

Следующий столбец говорит  о налогах,  по которым отчитываемся.

Второй столбец соответствует статье налогового кодекса по каждому налогу, по которому составляется декларация. Вписать можно четыре налога, если этого недостаточно, то включите в декларацию первые две страницы.

Если по данному налогу нужно отчитываться один раз в квартал, то в столбец 3 записывается «3», а в столбце 4 указывается порядковый номер квартала – от 01 до 04;

Если у отчета налоговым периодом считается год, тогда в столбец 3 необходимо внести – «3» – если отчет за первый квартал, «6» – если за полугодие, «9» – если за 9 месяцев и «0» – если за год. В графе 4 нужно каждый раз ставить прочерки.

Далее идет поле с номером телефона, можно указать как мобильный так и стационарный в любом удобном формате.

В поле  «Декларация составлена на страницах» укажите количество используемых страниц в отчете.

В случае, когда отчет сдает доверенное лицо по доверенности, в поле приложения ставится так же этот документ, например, доверенность. При их отсутствии ставим прочерк.

Если сдает директор, то пишет свою фамилию, и инициалы, ставит печать и подпись.

если декларацию сдает физлицо (ИП) – необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации; если декларацию сдает представитель, дополнительно необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).

Второй лист Заполняется если нет идентификационного номера , тогда вносятся данные паспорта

Формирование ЕУД имеет пару важных нюансов:

  1. Код налогового периода. Указывается в реквизитах декларации:
  • 3 — если налоговый период по налогу — квартал (пример — НДС);
  • 3, 6, 9, 0 — соответствуют 1-му кварталу, полугодию, 9 месяцам и полному году для тех налогов, по которым налоговый период — год, а отчетный — квартал и отчетность формируется нарастающим итогом по году (пример — налог на прибыль).
  1. Номер квартала для квартальных налогов. Указывается в табличной части декларации в графе 4.

ВАЖНО! Год в табличной части в графе 4 никак не помечается.

Единая налоговая декларация за 3 квартал 2018 года заполняется в соответствии с требованиями приложения 2 к приказу № 62н.

Декларацию можно заполнить вручную — ручкой синего либо черного цвета — или с применением компьютерной техники.

В верхней части обеих страниц нужно указать ИНН отчитывающейся компании или предпринимателя, а также КПП. При этом недостающие первые левые разряды поля «ИНН» юридические лица заполняют нулями.

При допущении ошибочной записи она перечеркивается и заменяется верной. Исправление подтверждается лицом, подписавшим декларацию, и скрепляется печатью (при ее наличии). Рядом с записью ставится дата исправления.

При включении в список налогов НДС, а это единственный квартальный налог, который обычно попадает в ЕУД за 9 месяцев, в столбце «Налоговый период» указывается код «З», а в столбце «Номер квартала» — порядковый номер квартала, за который сдается отчет.

В случае включения иных налогов в 3-м столбце указывается код отчетного периода:

  • 03 — квартал,
  • 06 — полугодие,
  • 09 — 9 месяцев,
  • 0 — год.

В этом случае 4-й столбец остается пустым.

Пример

ООО «Находка» было зарегистрировано в 25.09.2018 и планирует работать на общей системе налогообложения. Единственный учредитель ООО на 30.09.2018 не трудоустроен, кассы и расчетных счетов у предприятия пока нет, никакой деятельности им не велось.

Налог, по которому представляется декларация

Номер главы НК РФ

Номер отчетного периода

Номер отчетного квартала

НДС

21

3

0

3

Налог на прибыль организации

25

9

Единая (упрощенная) налоговая декларация включает два листа.

Первый лист, как и у большинства деклараций, содержит стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование компании и т. п.

Помимо привычных реквизитов в упрощенной декларации следует заполнить небольшую таблицу, указав названия налогов, по которым отсутствовали объекты налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

В таблице на первом листе по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог.

Также следует указать код налогового периода:

  • код 3 для квартальных налогов (например, НДС);
  • коды 3 (I квартал), 6 (полугодие), 9 (9 месяцев) и 0 (год) указывают по налогам, по которым отчитываются нарастающим итогом (например, налог на прибыль).

В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала (только для квартальных налогов).

Образец заполнения единой упрощенной декларации за 2 квартал 2019 год

В табличной части можно отметить только четыре вида налогов. Если налогов больше, нужно заполнить два листа 001.

Страница 002 единой (упрощенной) декларации предназначена для заполнения физическими лицами, организации и ИП ее не заполняют.

Подробная инструкция по заполнению

Форма состоит из двух листов 001 и 002. 

Сразу отметим, что второй лист заполняют только граждане-налогоплательщики, которые не являются ИП. 

Единую (упрощенную) декларацию можно заполнять ручкой от руки либо на компьютере. При рукописном варианте ручка должна быть шариковая или перьевая с чернилами черного или синего цвета. 

Допущенные ошибки устраняют путем зачеркивания таких записей и внесения корректных. Каждая правка заверяется подписью директора компании либо представителя компании. На документе ставят фирменную печать.

Верхняя часть первого листа предназначена для отражения:

  1. ИНН/КПП компании (ИНН в ячейках указывают справа налево, в оставшихся незаполненными ставя “0”).
  2. Кода вида (по первичной декларации ставят “1”, а по уточненной – “3”).
  3. Отчетного года.
  4. Полного названия и кода ИФНС.
  5. Кода ОКТМО.
  6. Кода ОКВЭД.
  7. Номера телефона компании. 

Основная часть состоит из таблицы. В ней перечисляют названия налогов. Их нужно указывать в порядке нумерации глав части 2 НК РФ. 

В первой графе вписывают номер главы НК РФ, которая устанавливает налог.

Вторая предназначена для кода налогового или отчетного периода.

В третьей указывают номер квартала, в котором отсутствовали объекты обложения налогом, по которому приводят информацию.

Когда налоговый период налога составляет квартал, код периода – 3. Его указывают в части НДС и водного налога.

“3” – по данным, подаваемым за первый квартал;

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

“6” – за 1 полугодие;

“9” – за 9 месяцев;

“0” – за год (4 квартал).

Если налоговый период составляет год, то в четвертой графе не нужно указывать номер квартала.

Такой порядок указания информации предусмотрен:

  • для налога на прибыль ;
  • ЕСХН;
  • налога при “упрощенке”;
  • налогов на имущество, транспорт и землю.

Таблица первой страницы позволяет указать в ней данные только о четырех налогах. Если налогов больше, то в декларации можно использовать две страницы 001.

ЕНД подписывает директор компании либо ее представитель.

В первом случае указывают ФИО директора. На документе он ставит свою подпись и заверяет его печатью фирмы.

Образец заполнения единой упрощенной декларации за 2 квартал 2019 год

Во втором указывают ФИО представителя и, кроме того, название документа, который обосновывает его полномочия. Когда в роли представителя выступает юридическое лицо, то декларацию подписывает его директор. Подпись заверяют печатью этого юрлица.

А с образцом заполнения декларации можно ознакомиться здесь.

Титульный лист

А вот заполнение 3-го и 4-го столбца имеет свои особенности:

  • Если по данному налогу нужно отчитываться один раз в квартал, то в столбец 3 записывается «3», а в столбце 4 указывается порядковый номер квартала – от 01 до 04;
  • Если у отчета налоговым периодом считается год, тогда в столбец 3 необходимо внести – «3» – если отчет за первый квартал, «6» – если за полугодие, «9» – если за 9 месяцев и «0» – если за год. В графе 4 нужно каждый раз ставить прочерки.

Если в таблице остаются незаполненные строки, их все необходимо прочеркнуть. С другой стороны, если у хозяйствующего субъекта возникает необходимость отчитаться более чем по 4 налогам, то в документ можно добавить еще один титульный лист и пронумеровать его как 002.

  • Организации и ИП заполняют только первую страницу; физлица (не ИП) заполняют обе страницы.
  • Укажите свои реквизиты: ИНН, КПП, коды ОКТМО и ОКВЭД, полное название организации или фамилию, имя и отчество ИП.
  • Наименования налогов в графе 1 указываются в той последовательности, в которой они перечислены во второй части НК РФ.
  • В графе 2 проставляется номер главы НК, соответствующей налогу.
  • Налоговый (отчетный) период в единой упрощенной декларации указывается в графе 3: для налогового периода, равного кварталу, ставим цифру «3» (при этом в графе 4 пишется номер квартала – от «01» до «04»); для налогового периода равного году – «0», а для отчетных периодов равных кварталу, полугодию, 9 месяцам – «3», «6» и «9» соответственно, графа 4 при этом останется пустой.
  • Декларация подписывается физлицом, а от организации – ее руководителем, или представителем.

Срок сдачи декларации

Таблица 1. Сроки сдачи ЕНД в 2018 году

Отчетный (налоговый) период

Крайняя дата сдачи

1 квартал

20.04.2018

полугодие / 2 квартал

20.07.2018

9 месяцев / 3 квартал

22.10.2018

год / 4 квартал

21.01.2019

Плательщикам на «упрощенке» сдавать единую упрощенную декларацию с нулевым показателем по УСН можно один раз в год, так разъяснил Минфин РФ в своем письме от 08.08.2011 № АС-4-3/12847. Хотя это не всегда целесообразно: «упрощенцы» и так не платят налоги на прибыль, на имущество, НДС и НДФЛ, а значит сдать им нужно лишь одну нулевую декларацию по УСН и заменять ее единой отчетностью нет смысла.

Образец заполнения единой упрощенной декларации за 2 квартал 2019 год

Представить декларацию можно на бумаге, посетив инспекцию лично, либо направить почтой, или по электронным каналам связи (если численность сотрудников превышает 100 человек). Получив бумажный отчет, на нем ставят отметку о дате принятия, а в подтверждение приема электронной декларации плательщик получает электронную квитанцию.

В итоге заметим, что единая декларация – это отчетность, которую на практике могут сдавать далеко немногие налогоплательщики. Ведь не так часто встречается абсолютное отсутствие денежных операций – списываются услуги банка, платится зарплата хотя бы руководителю организации и т.п. Но в то же время – это удобная форма нулевой отчетности для вновь созданных плательщиков, которые еще не успели поработать, а отчитаться по налогам уже обязаны.

Подается декларация ежеквартально.

за 2018 год — до 21.01.2019 включительно;

за I квартал 2019 года — до 22.04.2019 включительно;

за полугодие — до 22.07.2019 включительно;

за 9 месяцев — до 21.10.2019 включительно.

  • за I квартал — до 22 апреля;
  • за II квартал — до 22 июля;
  • за III квартал — до 21 октября;
  • за IV квартал — до 20 января.

Единая налоговая декларация за 2 квартал 2019: ответственность за просрочку

Налоговый кодекс и КоАП содержат меры ответственности за нарушение срока сдачи ЕНД для компаний и их должностных лиц (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП).

Штрафы будут взимать по каждому указанному в ЕНД налогу. Причем, плачивать их придется по разным КБК.

По общему правилу, размер санкций составляет 5% от суммы налога к уплате по декларации, не перечисленной вовремя. При этом максимум штрафа за весь период просрочки не может превышать 30% от суммы налога к уплате по декларации и быть менее 1000 рублей.

Что касается должностных лиц компаний, то за просрочку или несвоевременную сдачу ЕНД им могут вынести предупреждение или оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей, если налоговая обратится суд (ст. 15.5 КоАП).

Так как упрощенная декларация включает информацию по ряду налогов, штрафы берутся по каждому из них (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

В общих случаях штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Что учесть спецрежимникам при использовании упрощенной отчетности?

Образец заполнения единой упрощенной декларации за 2 квартал 2019 год

При подаче уточненки за полугодие используйте указанную выше форму, а не действующую в настоящее время!

Налогоплательщики, применяющие УСН или ЕСХН могут применять единую (упрощенную) декларацию. Но пользуются они этим не часто. Почему?

Рассмотрим ситуацию на примере УСН. Налоговым периодом по этому налогу является календарный год. Внутри года отчетность представлять не требуется. Получается, что по окончании года у упрощенца есть выбор:

  1. Представить нулевую декларацию по УСН.
  2. Оформить единую (упрощенную) декларацию.

В первом случае упрощенец заполнит привычную для себя декларацию по УСН и проставит в ней прочерки, если деятельность он в течение года не осуществлял. Этим он полностью исполнит свою обязанность по представлению отчетности.

Во втором случае ему тоже потребуется заполнить только одну декларацию ─ она меньше по количеству заполняемых листов, но ее применение требует обязательного выполнения 3-х условий по п. 2 ст. 80 НК РФ. А если налоговики посчитают, что налогоплательщик, подавший упрощенную отчетность, не выполнил хотя бы одно из этих условий? Тогда будет считаться, что:

  • Права на подачу единой (упрощенной) декларации у него нет.
  • На него наложат штраф, так как он не сдал декларацию по УСН.

Применяющее УСН ООО «Визит» в 2018 году коммерческой деятельностью не занималось. У него был действующий счет в банке с минимальным остатком средств, лежащих без движения с 2017 года. По итогам 2018 года встал вопрос о представлении в инспекцию отчетности за истекший период. Учредитель поручил этот вопрос своему родственнику-студенту, считая, что в условиях отсутствующей деятельности справиться с отчетностью будет легко.

Студент решил сдать вместо нулевой декларации по УСН единую (упрощенную) декларацию. В результате контролеры выписали ООО «Визит» штраф. Они по выписке из банка увидели движение денежных средств по расчетному счету ООО «Визит» ─ это было списание средств за банковское обслуживание (ведение счета). В результате штраф для ООО «Визит» составил 1 000 руб.

Нельзя оставить без внимания и такой спецрежим, как ЕНВД. Отчетность по нему нужно сдавать ежеквартально. Формально при выполнении условий, указанных в п. 2 ст. 80 НК РФ, у налогоплательщика существует возможность подачи единой (упрощенной) декларации. Но этого делать не стоит.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Применяющим данный режим налогоплательщикам нужно учесть, что для ЕНВД представление нулевых отчетов по мнению чиновников невозможно (за редким исключением). Поэтому про единую (упрощенную) декларацию им лучше забыть (письма Минфина России от 14.09.2009 № 03-11-06/3/233, от 02.07.2012 № 03-11-11/196) ─ этот отчет для них не подходит.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector