Налог на землю в 2019-2020 году для физических и юридических лиц

Земельный налог: ставка 2019

Согласно действующему порядку налогообложения, оплата сбора за предыдущий год осуществляется в следующем периоде. Соответственно, заплатить земельный налог за 2018 год гражданин будет обязан до 1 декабря 2019 года (расчет будет производиться с учетом того, что стоимость объекта составляет 80% от ее реального значения). Но уже в 2020 году россияне будут вынуждены платить государству без ранее используемого понижающего коэффициента.

Актуальная ставка фискального сбора в казну определяется ст. 394 НК РФ. Ее размер составляет 0,3% для земельных участков следующего назначения:

  • предназначенных для ведения любых видов сельскохозяйственных работ;
  • выделенных для осуществления жилищного строительства;
  • для садово-огородных работ или другого личного использования (строительства, разведения птиц или животных и т. д.).

По ставке 0,3% также начисляется налог на земли, которые ограничены в использовании в целях национальной безопасности. Для всех других объектов действующая ставка составляет 1,5%.

Следует отметить, что местные власти могут менять размер фискального сбора в меньшую сторону, исходя из категории объекта, наличия инфраструктуры или расположения. Как правило, на меньшую сумму налога могут рассчитывать собственники земель, которые находятся далеко от крупных городов. Если местные власти не пересмотрят установленное процентное значение, то для граждан налог будет начисляться на общих основаниях (по действующим ставкам).

Налог на землю в 2019-2020 году для физических и юридических лиц

Как рассчитывается налог на землю и где можно перепроверить эту информацию: видео

Возможно, земельный налог в 2019 году будет меньше в связи с переоценкой кадастровой стоимости. О необходимости пересмотра оценки участков и других недвижимых объектов сообщил Аверкиев, глава министерства земельных и имущественных отношений по Московской области. Поскольку во многих регионах оценочные мероприятия проводились 5-6 лет назад, требуются обновить эти сведения.

Кроме того, с 2019 года будет проведено реформирование самой системы кадастровой оценки. Сейчас таким видом деятельности занимается множество частных компаний, и отрегулировать единый подход не всегда возможно. Однако государство планирует поручить эту отрасль государственному бюро «Центр кадастровой оценки». Чиновники полагают, что это позволит систематизировать и «выровнять» стоимостные показатели.

Если гражданин считает, что оценка его объекта завышена, он может обратиться в органы Росреестра за переоценкой имущества. До 2019 года можно было оспорить в рамках действующего и предыдущего налогового периода, однако с 1 января нового года такая переоценка перестанет иметь обратную силу (п.2 ст.2 закона от 03.08.

Пакет документов

Чтобы уменьшить плату в ФНС, надо подать заявление о переоценке стоимости в органы Роскадастра. Также физическое лицо может обратиться сразу в суд с иском об оценке участка, без предварительного запроса в комиссию ГКН. При обращении в ГКН и судебные органы следует подготовить пакет документов:

  • бумаги, подтверждающие право владения объектом;
  • документ о принадлежности к категории использования земель;
  • справка, подтверждающая существующую оценку стоимости;
  • технический паспорт и межевой план участка;
  • квитанция об уплате пошлины (в суд).

Большинство обращений о пересмотре кадастровой оценки решаются в пользу собственников (более 55% за 2017 год).

Есть категории налогоплательщиков, определенные законодательством, которые освобождаются от уплаты взносов за 600 кв.м. любого участка, которым они владеют, независимо от назначения земли. Если объект превышает указанную площадь, налоговая база составит часть участка за вычетом 6 соток. Если владение меньше данного размера, налог не платится полностью.

К получателям государственной льготы относятся:

  • Пенсионеры (как по старости, так и по другим основаниям),
  • Лица, имеющие государственную поддержку: инвалиды 1 и 2 групп, дети-инвалиды, ветераны военных действий и другие категории, указанные в п.5 ст.391 НК РФ.

В ст. 122 НК РФ предусмотрены меры ответственности за несвоевременные отчисления фискальных взносов:

  • 20% от суммы неуплаты при неумышленном нарушении;
  • 40% от суммы при умышленной неуплате.

При этом просрочка по умолчанию считается умышленной, и факт незнания или невозможности вовремя произвести отчисления нужно доказать через суд.

Помимо штрафов за период просроченных платежей начисляются пени.

Также с 2017 года вступили в силу положения, регламентирующие санкции за несвоевременное оформление построек на земельном участке. При выявлении такого факта владельцу будет начислен земельный налог в двойном размере.

Обратите внимание, что на приобретенном участке категории ИЖС следует возвести хотя бы одну постройку в течение 10 лет и официально зарегистрировать ее, иначе по истечении этого срока налог будет увеличен в два раза.

Пока сохраняется ставка 0,3%. Это та цифра, на которую нужно умножать 80% от полной кадастровой стоимости участка, указанной на сайте Росреестра, чтобы определить, какую сумму нужно уплатить государству при наличии земельной собственности следующих типов:

  • садового или огородного участка (бывшие дачные владения теперь тоже подпадают под эту категорию);
  • земельного надела, на котором осуществляются сельхозработы или разведение животных, даже если там расположены строения;
  • строительства индивидуальных жилых домов (частных, не многоквартирных);
  • возведение объектов коммунальной собственности и жилья;
  • участки, оборот которых ограничен государством в целях национальной безопасности.

Налоговый платеж за землю юридическими лицами оплачивается по месту нахождения участка, то есть в местный бюджет. Соответственно, правила, по которым рассчитывается налог на землю 2019 для юридических лиц, устанавливаются не только НК РФ, но также и законами, издаваемыми местными органами власти. В главе 31 НК РФ прописаны общие правила налогового администрирования:

  • объект обложения;
  • налогоплательщики;
  • максимальная ставка;
  • порядок расчета;
  • сроки предоставления отчетности.

Местные власти наделены правом устанавливать дифференцированную ставку платежа и сроки его перечисления.

Налоги на строения на земельном участке 2019 взимаются в соответствии со статьями 30 и 32 НК РФ. То есть они облагаются налогом на имущество. Введение иных сборов пока не планируется, что неоднократно разъяснял Минфин (Письмо от 27.06.2018 № 03-05-06-01/44126).

Сроки перечисления устанавливаются законодательными актами муниципалитетов. При этом они не должны быть ранее даты предоставления налоговой декларации. Пунктом 3 статьи 398 установлено, что декларация предоставляется организациями в ИФНС не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Платеж может перечисляться организацией один раз в год либо в местном законе может быть предусмотрено перечисление авансовых платежей. Чтобы узнать, в какие сроки уплачивается налоговый сбор в вашем регионе, необходимо обратиться к законодательству муниципального образования.

Земельный налог: авансовые платежи, сроки уплаты 2019 в городах федерального значения
Муниципальное образование Закон Сроки перечисления
годового платежа авансовых платежей
Санкт-Петербург 617-105 от 23.11.2012 10 февраля 2019 года Последний день месяца, следующего за расчетным кварталом
Москва 74 от 24.11.2004 1 февраля 2019 года Последний день месяца, следующего за расчетным кварталом
Севастополь 81-ЗС от 26.11.2014 1 февраля 2019 года Последний день месяца, следующего за расчетным кварталом

Ставки, так же как и сроки перечисления, устанавливаются местными властями. Они могут устанавливать дифференцированные ставки для разных видов деятельности или статуса организации. Но в любом случае ставки не могут превышать те, которые установлены в статье 394 НК РФ. Для организаций это:

  • 0,3 % — для участков сельхозназначения, жилищного фонда, земель ЖКХ, личных подсобных хозяйств, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
  • 1,5 % — в отношении иных участков.

Также могут быть местным законодательствам установлены налоговые льготы.

Ставки земельного налога в Санкт-Петербурге
Ставка Вид земель, размещаемые объекты
0,01 Жилищный фонд, инфраструктура ЖКХ
Многоэтажные и подземные гаражи
0,03 Сады, скверы, парки, пляжи
0,04 Ветучреждения, крытые спорткомплексы без трибун
0,042 Для личного подсобного, дачного хозяйства
Рыбное хозяйство, стоянки транспорта
0,06 Для объектов образования, соцобеспечения, физкультуры и спорта, больничных учреждений
0,1 Объекты культуры и искусства, религиозные объекты
0,3 Сельскохозяйственного назначения
Для оздоровительных целей
0,4 Для рекреационных целей, размещение аттракционов, аквапарков
0,42 Стоянки индивидуального легкового автотранспорта
1,4 Гостиницы
1,5 Прочие

Налоговый платеж за землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Налоговая база определяется в отношении каждого участка исходя из кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, за который производится расчет (статья 391 НК РФ). Изменение стоимости в течение года не влияет на расчет налогового платежа.

Нюансы Проведения Соут На Рабочих Местах Водителей 2019

Чтобы определить размер авансового платежа, необходимо посчитать сумму к уплате за год и умножить ее на ¼.

Юридическое лицо определяет налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости. Для этого можно воспользоваться открытыми данными, размещенными на сервисе «Публичная кадастровая карта». Поиск участка удобнее всего производить по кадастровому номеру. По результатам поиска будут получены следующие сведения об участке:

  • адрес места нахождения;
  • площадь;
  • кадастровая стоимость;
  • назначение.
  • Ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации земельных участков, которые заняты музеями-заповедниками, археологическими памятниками, а также другими особо ценными объектами российской и мировой культуры.
  • Земель, принадлежащих лесному фонду.
  • Участков, ограниченных в обороте и занятых государственными водными объектами.
  • Общих земельных участков в составе многоквартирного дома.
  1. Тем, кто перенёс лучевую болезнь, либо получил её в результате работ любого вида, связанных с ядерными установками.
  2. Физическим лицам, ставшим участниками испытаний ядерного и термоядерного оружия.
  3. Физические лица, имеющие право на получение дополнительной поддержки от государства.
  4. Ветераны и инвалиды военных действий, ВОВ.
  5. Инвалидам с 1 и 2 группами.
  6. Полные кавалеры Ордена славы.
  7. Герой РФ.
  8. Герои СССР.
  1. Водные объекты, относящиеся к государственной собственности.
  2. Участки земли, под которыми – многоквартирные дома.
  3. Часть, относящаяся к лесному фонду.
  4. Участки, на которых находятся объекты, признанные ценными для государства.
  5. Объекты с ограниченным оборотом, либо полностью из него извлечённые.

Как исчисляется налоговая база

Согласно законодательству, налог на землю является местным налогом, уплачиваемый собственником земельного участка в бюджет на территории, где находится участок. Исходя из этого, наравне со сбором на имущество и торговым сбором, данный вид сбора подлежит зачислению в местный бюджет.

Для наилучшего понимания как правильно высчитать земельный налог в Налоговом кодексе (НК РФ) существует глава 31.

Общая характеристика ЗН – вид прямого налога, выплачиваемого физическими лицами и компаниями, которые обладают участками. Согласно закону, субъекты и объекты налогообложения тесно взаимосвязаны и составляют элементы ЗН.

Земельный налог для физических лиц в 2019 году

Объект налогообложения – это участок земли, кадастровая стоимость которого может отличаться от рыночной цены.

Земля делится на семь категорий:

  • резервная земля;
  • земля сельскохозяйственного предназначения;
  • земля, отведенная для объектов экономической деятельности;
  • земли под лесной фонд;
  • земли под водный фонд;
  • особо охраняемые земли, приграничные фонды;
  • земли муниципальных образований.

Элементы налогообложения – это принципы организации взимания налоговых платежей, определяемые законодательством, к которым относятся:

  • объект платежа;
  • налоговые льготы;
  • ставка;
  • источник налоговых платежей;
  • единица обложения.

Для физических лиц выделяются участки для фермерства, для ведения личного хозяйства, под застройку, которые облагаются налоговой ставкой 0,3, согласно налоговому законодательству. Однако органы управления имеют право устанавливать ставку ниже ставки, определенной федеральным законодательством.

Ставка 0,3% распространяется:

  • на налог на земли сельскохозяйственного назначения;
  • на дачный участок СНТ;
  • на землю ИЖС;
  • на садовый участок;
  • на участки земли, которые согласно законодательству ограничены в обороте.

Земельный участок ЛПХ облагается также по данной ставке, а ставка 1,5% предназначена для прочих земель.

Земельный налог платится с земельных участков, расположенных на территории муниципальных образований, где определяется установление величины налога и прекращение его действия.

Налог на землю в 2019-2020 году для физических и юридических лиц

Платить взносы за участок придется только тем гражданам, которые являются собственниками земли или распоряжаются ей на праве бессрочного пользования, а также наследуемого владения. То есть арендующим и пользующимся землей в срочном порядке платить налог не нужно.

Базой для налогообложения будет являться любой земельный участок на территории РФ, за исключением следующих категорий (ст.389 НК РФ):

  • площадь вокруг многоквартирного дома;
  • объекты особого назначения (территории, признанные культурным наследием страны, заповедники, участки на берегу рек и озер, относящиеся к водному фонду, ограниченные в обороте земли и т.д).

Налоговой базой – суммой, на основании которой исчисляется ежегодный взнос – является кадастровая стоимость объекта. С 1 января 2019 года она равняется полной стоимости участка, зафиксированной в базе данных ЕГРН.

Еще в 2014 году начал применяться новый алгоритм расчета стоимости объекта при уплате фискальных отчислений. Если ранее применялась балансовая (инвентаризационная) оценка, которая была намного меньше рыночной цены, то в последние несколько лет применяется кадастровая оценка, приближенная к рыночной.

Оплата налога за каждый год происходит в следующем периоде. То есть до 1 декабря 2019 года граждане будут отчислять взносы за 2018 год, где стоимость объекта применяется в размере 80% от реальной, а в 2020 году придется заплатить за 2019 год уже без понижающего коэффициента – сумма будет исчисляться от 100% стоимости.

Как проверить задолженность и какое наказание за неуплату налога

Ответственность за неуплату земельного налога физическим лицом выражается в штрафе и начислении пени. Штраф за неуплату земельного налога составляет процент от суммы неуплаты, размер процента зависит от обстоятельств неуплаты:

  • 20% в случае неумышленной неуплаты;
  • 40% в случае умышленной неуплаты.

Последствия неуплаты налога на землю отражаются в начислении пени, которая начисляется к ЗН. Расчет пени по земельному налогу можно произвести посредством калькулятора. Кроме того, уведомление о задолженности налогоплательщика может быть отослано работодателю должника для взыскания задолженности с заработной платы.

Срок исковой давности по земельному налогу – период, когда с физического лица могут в принудительной форме взыскать задолженность по оплате. Налогоплательщику направляется требование об оплате с информацией:

  • о размере пени;
  • общей сумме долга;
  • периоде исполнения требования (обычно равном восьми рабочим дням);
  • о мерах, которые будут применены в случае, если налогоплательщик проигнорирует требование.

Транспортный налог в 2019 году

По состоянию на сегодня транспортный налог имеет фиксированную ставку и рассчитывается администрациями региональных субъектов Российской Федерации. Таким образом, мы видим, что суммы, уплачиваемые гражданами, как налог на автомобиль, не одинаковые, а зависят от региона регистрации транспортного средства. Предлагаем таблицу, демонстрирующую транспортный налог для юридических и физических лиц с привязкой к региону нашей страны.

Ставки транспортного налога в России регулируются государством и являются фиксированной величиной, уплачиваемой автолюбителем вне зависимости от того, насколько активно эксплуатируется его автомобиль. То есть, даже если ваша машина находится круглый год в отапливаемом гараже, а вы ходите на работу пешком, то платить транспортный налог все-равно придется.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector