Какие есть режимы деятельности и может ли ИП работать в другом регионе?

Новый бизнес будет работать на общем режиме

Итак, в отношении нового бизнеса будет применяться общая система налогообложения. Это возможно, когда вся деятельность индивидуального предпринимателя ведется на общем режиме налогообложения. Или, например, в своем регионе индивидуальный предприниматель уплачивает единый налог на вмененный доход, а в новом регионе такой специальный налоговый режим не введен.

Это первый вопрос, который возникает при расширении деятельности. А актуален ли он для индивидуальных предпринимателей, чья деятельность облагается в соответствии с общим режимом? Нет, и вот почему.

По общему правилу постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства (п. 1 и 3 ст. 83 НК РФ). Это правило действует и в рассматриваемой ситуации. Таким образом, если ваша деятельность в новом регионе будет работать на общем режиме, регистрироваться в налоговой инспекции по месту ее осуществления вам не нужно.

Ответ на этот вопрос вытекает из предыдущего. Раз не нужно вставать на учет в другой налоговой инспекции, то налоги с доходов от нового направления индивидуальному предпринимателю следует платить по прежним реквизитам. То есть НДФЛ со всех ваших доходов он будет платить по месту жительства.

Аналогично и с отчетностью по НДФЛ. Декларацию по форме 3-НДФЛ (форма утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@) индивидуальному предпринимателю необходимо сдавать в свою налоговую инспекцию по месту жительства, указав в ней все доходы и расходы, в том числе полученные и осуществленные в другом регионе. Отметим, что заводить новую Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций для деятельности в новом регионе также не нужно.

Вместе с тем есть один нюанс. Если в результате расширения деятельности доходы возрастут более чем на 50%, индивидуальному предпринимателю нужно будет подать в свою налоговую инспекцию еще и декларацию с указанием запланированной суммы доходов на 2014 год (п. 10 ст. 227 НК РФ). В этом случае налоговая инспекция пересчитает вам суммы авансовых платежей по НДФЛ.

Порядок регистрации ИП

Правила постановки на учет вне места прописки напрямую зависят от налогового режима. При применении ОСН и УСН выход на рынки осуществляется свободно. Дополнительно уведомлять контролирующие органы о расширении бизнеса не нужно.

Если речь идет о приобретении патента на работу в другом районе, городе или субъекте РФ, придется оформить заявление. С этой целью необходимо заполнить бланк, утвержденный приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/544@. При наличии цифровой подписи отправить документы можно по электронной почте. Доступ предоставляют через личный кабинет на официальном сайте ведомства.

Цена патента будет рассчитываться по стандартным формулам. Увеличение стоимости для предпринимателей, зарегистрированных в другом районе, законом не предусмотрено. Срок рассмотрения заявления останется прежним – 5 рабочих дней. Подать документы необходимо за 10 суток до заключения первой сделки по направлению.

При применении ЕНВД расширение бизнеса также потребует дополнительной постановки на учет. В инспекцию по месту осуществления коммерческой деятельности необходимо отправить уведомление (статья 346.28 НК РФ). Бланк и порядок его заполнения введен в действие приказом ФНС РФ № ММВ-7-6/941@. Направить заявление предприниматель обязан не позднее 5 суток с первой сделки или операции. Документы можно передать лично работникам налогового органа, отправить почтой или составить у нотариуса электронно.

Выход бизнеса за пределы одного субъекта РФ сопровождается полной перестройкой финансовой системы. Открытие ИП в другом регионе в 2018 году потребует разделения учета. Четкое разграничение денежных потоков и движения материальных ценностей сокращает риск хищений, халатности, прочих злоупотреблений. Характер преобразований будет зависеть от налогового режима.

  1. УСН и ОСН. Порядок уплаты налогов и страховых взносов не меняется. Правило распространили на работодателей. Сборы за наемный персонал и НДФЛ, удержанный с трудовых выплат, перечисляют по месту регистрации (пункт 7 статьи 226 НК РФ). Предприниматели могут работать в любом уголке страны. Плательщики единого налога ведут всего одну книгу учета, отражая доходы по всем направлениям. Отчетность, в том числе документы по работникам, сдают по прописке. Соответствующее требование закреплено статьей 230 НК РФ.
  2. ЕНВД. Страховые взносы во внебюджетные фонды плательщики перечисляют по месту регистрации. Налог уплачивают по правилам того субъекта, в котором расположена торговая точка или коммерческий объект. С вознаграждений по трудовым договорам придется удерживать НДФЛ. В письме № 03-04-05/3-47 руководство Минфина России предписало перечислять средства по адресу фактического нахождения бизнеса. Отчетность передают во все инспекции, осуществившие постановку на учет.
  3. ПСН. Расчеты производят по каждому патенту отдельно. Платежи совершают по реквизитам инспекции, выдавшей документ, то есть в месте ведения бизнеса. Декларации предприниматели не сдают. Страховые сборы приходится перечислять по прописке. НДФЛ за работников обладатели патентов платят по месту ведения бизнеса. Соответствующее правило закреплено пунктом 7 статьи 226 НК РФ.

Таким образом, предприниматели могут работать, например, в Москве с пропиской в другом регионе. При этом представителям бизнеса придется учесть региональные законы, особенности выбранной налоговой системы, продумать механизм учета и сдачи отчетности.

Гражданин может зарегистрировать ИП в субъекте РФ по месту постоянной прописки, отметка о которой стоит в паспорте (закон ФЗ-129 «О регистрации юрлиц и ИП»).

Встать на учет в качестве предпринимателя также можно по временной регистрации, но этот вариант возможен, только если у человека нет постоянной прописки на территории РФ. Чтобы у заявителя приняли документы на открытие своего дела, он должен:

  • быть дееспособным;
  • не состоять на государственной службе;
  • быть совершеннолетним;
  • иметь постоянную или временную прописку.

Какие есть режимы деятельности и может ли ИП работать в другом регионе?

Регистрация ИП в другом регионе состоит из следующих действий:

  1. Подготовка документов;
  2. Подача документов в ИФНС или через личный кабинет на портале госуслуг;
  3. Постановка на учет в качестве индивидуального предпринимателя.

Новый бизнес будет облагаться ЕСХН

Предположим, что индивидуальный предприниматель, являющийся сельхозпроизводителем и уплачивающий ЕСХН, расширяет свой бизнес, переведя его часть в другой регион. И доходы от деятельности в новом регионе будут также облагаться ЕСХН.

Отметим, здесь важно и далее соблюдать ограничение, данное в пункте 2 статьи 346.2 НК РФ. То есть для дальнейшего применения режима уплаты ЕСХН индивидуальному предпринимателю важно, чтобы доля доходов от реализации сельхозпродукции в общем объеме доходов была не менее 70%.

Новый бизнес работает на УСН

Налоги и авансовые платежи в этих случаях предприниматель выплачивает по месту своего жительства, здесь же сдается и налоговая отчетность. В отношении своих работников ИП выступает налоговым агентом, удерживая с них НДФЛ, и страхователем, выплачивая страховые взносы. Перечисляют НДФЛ и страховые взносы и сдают отчетность по работникам тоже в том регионе, где предприниматель состоит на учете в качестве ИП, и не имеет значения, где фактически живут и работают его сотрудники. Указание на это есть в п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ.

Ситуация, когда бизнес в новом регионе будет работать на «упрощенке», возможна, если ранее индивидуальный предприниматель подавал заявление о переходе на упрощенную систему.

Необходимость вставать на учет по месту ведения деятельности зависит от налогового режима

Как открыть ИП, если прописан в другом регионе, мы разобрались. Теперь следует понять, как правильно вести отчетность и уплачивать налоги. Если бизнес ведут не по месту прописки, процедура отчетности будет во многом зависеть от выбранной формы налогообложения. Для ИП, работающих на УСН, ОСНО и ЕСХН, отчитываться необходимо в ИФНС по месту прописки. Для этого вы можете:

  • Использовать электронные сервисы.
  • Оформить доверенность на человека, который будет подавать отчетность в ИФНС от вашего имени.
  • Отправить письмо «ПочтойРоссии».

Налоговые отчисления можно делать из любого региона. Главное – указывать реквизиты той налоговой, где вы стоите на учете. Ставки региональных налогов также будут рассчитываться по региону регистрации ИП.

Индивидуальные предприниматели, использующие ЕНВД и ПСН, сдают отчетность и платят налоги по месту ведения бизнеса, а не прописки. При этом по патенту можно работать только в том регионе, где он был выдан.

Какие есть режимы деятельности и может ли ИП работать в другом регионе?

Начисление и уплата взносов во внебюджетные фонды (ПФР, соцстрах, ФОМС), независимо от системы налогообложения и города проживания нанятых работников, выполняется по адресу ведения предпринимательской деятельности.

Вспомним, что ИП может вести деятельность в рамках одного из пяти существующих в РФ налоговых режимов:

  • Общая система налогообложения (ОСН)
  • Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • Патентная система налогообложения (ПСН)

Если новый бизнес предполагается вести на упрощенке, общем режиме или сельхозналоге, то нет необходимости проходить регистрацию в территориальной налоговой инспекции по месту деятельности. Что касается ЕНВД и патента, то они находятся в ведении местных властей, имеют свои региональные особенности, и на учет по месту деятельности надо будет вставать.

Новый бизнес переводится на уплату ЕНВД

Теперь другая ситуация — индивидуальный предприниматель начал бизнес в новом регионе и в отношении него решил уплачивать ЕНВД. Напомним, что на систему налогообложения в виде ЕНВД переводится не весь бизнес, а лишь отдельные виды деятельности, поэтому этот режим налогообложения разрешается совмещать с другими.

И наконец, расширяя свой бизнес в новом регионе, индивидуальный предприниматель решил приобрести патент. Напомним, что применять патентную систему налогообложения возможно, если в регионе введен этот специальный налоговый режим. Кроме того, патент можно получить при осуществлении видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.

Открытие и работа ИП в другом регионе

Пункт 2 ст. 346.28 НК РФ обязывает ИП, желающих применять ЕНВД, вставать на учет по месту осуществления деятельности. В случае, когда предприниматель решает применять этот режим по месту жительства, он должен будет подать заявление и зарегистрироваться как плательщик ЕНВД, даже если он уже прошел регистрацию как ИП в своей инспекции.

Исключением из этого правила являются плательщики ЕНВД, оказывающие автотранспортные услуги по перевозке и услуги по размещению рекламы на транспорте, а также занимающиеся развозной или разносной розничной торговлей. Такие предприниматели встают на учет по ЕНВД только в налоговой инспекции по месту жительства.

Страховые взносы за работников уплачиваются во внебюджетные фонды по месту жительства предпринимателя, а вот с перечислением НДФЛ за работников, занятых во вмененной деятельности, ситуация другая.

Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ, налоговый агент (которым является ИП-работодатель) исполняет свои обязанности по месту своего учета. Предприниматель на ЕНВД, работающий не в своем регионе, состоит на учете в разных налоговых инспекциях – как лицо, зарегистрированное в качестве ИП, и как плательщик вмененного дохода.

Если индивидуальный предприниматель проживает, например, в Реутове, а вести финансово-хозяйственную деятельность в рамках патента планирует в Волгограде, то регистрация проводится 1 раз в администрации субъекта Федерации. В таком случае действие патента распространяется на весь регион. Это значит, что абсолютно законно ИП может оказывать свои услуги на территории всей Волгоградской области. При этом нужно соблюсти некоторые ограничения, существующие в рамках патентного налогообложения:

  • максимальное количество работников не должно превышать 15 человек;
  • система не может применяться в рамках заключенного договора товарищества или в случае доверительного управления бизнесом;
  • ежегодная сумма дохода не должна превышать 60 миллионов рублей;
  • в случае совмещения упрощенной системы налогообложения и патентной сумма дохода учитывается одновременно с двух режимов.

В Российской Федерации созданы необходимые условия для развития частной инициативы. Политика, направленная на оптимизацию процесса деятельности ИП, позволяет в сжатые сроки оформлять легальный статус и приступать к работе. В случае соблюдения всех установленных законом требований индивидуальный предприниматель может спокойно работать. При этом возможный визит контролирующих органов не станет неприятной неожиданностью.

Полезные советы

Несколько советов для новичков:

  • Не ленитесь получить документы лично, не ждите пока ИФНС пришлет их по почте;
  • После получения сделайте по 2 – 3 копии каждого оригинала.
  • Если вы решили работать с печатью, то ее нужно ставить на все документы.
  • Храните все чеки и приходно-расходные документы. Они понадобятся при возникновении спорных ситуаций.

Итак, можно ли открыть ИП в другом регионе, не по месту регистрации? Ответ – да, но только если у вас нет постоянной прописки. При этом заниматься бизнесом предприниматель может не по месту регистрации. Для этого нужно выбрать подходящий налоговый режим и вид деятельности.

Налоги за наемных работников ИП в другом городе

Разберем еще один вопрос. Он может возникнуть у любого индивидуального предпринимателя независимо от применяемой системы налогообложения.

Если предприниматель нанимает работников, ему необходимо выплачивать работникам заработную плату. При этом он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, то есть удерживать налог из дохода работников и перечислять его в бюджет.

Кроме того, с выплат в пользу физических лиц необходимо уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды.

Вопрос: по каким реквизитам платить НДФЛ и страховые взносы и куда отчитываться, если работники трудятся в другом регионе, чем зарегистрирован индивидуальный предприниматель?

Отвечаем. Если индивидуальный предприниматель нанимает работников, он должен встать на учет в отделении Пенсионного фонда РФ в течение 30 дней с момента заключения первого трудового договора (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). В ФСС РФ необходимо встать на учет не позднее 10 дней с момента заключения первого трудового договора ( п. 3 ч. 1 ст. 2.

Получается следующая ситуация. Если у вас уже были работники до того, как вы заключили трудовые договоры с физическими лицами в новом регионе, то дополнительных действий выполнять не нужно. Вы уже состоите на учете в ПФР и ФСС РФ по месту жительства. В ПФР и ФСС РФ по новому месту деятельности регистрироваться не нужно.

Если же в новом регионе вы нанимаете первых работников, то вам нужно зарегистрироваться в качестве плательщика взносов с выплат в пользу физических лиц в ПФР и ФСС РФ. Но опять же по месту жительства.

Соответственно страховые взносы с выплат в пользу всех работающих у вас физических лиц вы будете уплачивать также по месту жительства. И отчитываться вам нужно во внебюджетные фонды, где вы состоите на учете (п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Отметим, что страховые взносы за себя индивидуальные предприниматели уплачивают и отчитываются по ним также по месту жительства.

Что касается НДФЛ, то, выполняя обязанности налогового агента, вы должны перечислять его по месту своего учета (п. 7 ст. 226 НК РФ). А как мы выяснили, все индивидуальные предприниматели должны состоять на учете в налоговой инспекции по месту жительства. И отчитываться о доходах физических лиц налоговые агенты обязаны также по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). То есть также в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя.

В заключение приведем таблицу, в которой свели воедино все сказанное выше.

Какие есть режимы деятельности и может ли ИП работать в другом регионе?

Уплата налогов и взносов предпринимателями при ведении деятельности в другом регионе (не по месту жительства)

Налог или взнос

Нужно ли дополниельно вставать на учет в налоговой инспекции в новом регионе

Куда платить

Где отчитываться

НДФЛ с доходов предпринимателя (общий режим)

Нет

По месту жительства

По месту жительства

ЕСХН

Налог при УСН

ЕНВД

Да, необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД

По месту осуществления деятельности. Если ИП ведет развозную или разносную торговлю, занимается перевозками или оказывает услуги по размещению рекламы на транспорте, платить налог нужно по месту жительства

По месту осуществления деятельности. Если ИП ведет развозную или разносную торговлю, занимается перевозками или оказывает услуги по размещению рекламы на транспорте, отчитываться по налогу нужно по месту жительства

Патентная система

Да, нужно подать заявление в любую налоговую инспекцию нового региона для получения патента

По месту получения патента

По месту получения патента

НДФЛ с выплат в пользу физических лиц

Нет

По месту жительства

По месту жительства

Страховые взносы с выплат в пользу физических лиц

Декабрь 2013 г.

В независимости от того в каком городе у ИП работает сотрудник все отчетности и уплата всех налогов производился по месту регистрации ИП (исключением является налог НДФЛ на ЕНВД и ПСН, он платится по месту ведения деятельности на основании Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ)

Налоги подлежащие уплате за работника ИП:

  1. ПФР (пенсионный фонд России);
  2. ФОМС (фонд медицинского страхования);
  3. ФСС (фонд социального страхования);
  4. НДФЛ (налог на доход физ. лиц 13%).
Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector