Какие налоги платит ООО

ИП и ООО на ОСНО: система налогообложения — переход, учет, налоги

Это общая или основная система. Такой вид применяется по умолчанию. То есть любые созданные компании автоматически будут обязаны работать по этой системе до тех пор, пока не подадут уведомление о переходе на другую. ОСНО не предполагает каких-либо ограничений по величине прибыли, количеству сотрудников или видам деятельности.

ООО, применяющие такую систему, обязаны платить в бюджет следующее:

  • Налог на прибыль, имеющий ставку 20%. Эта ставка применяется практически ко всем категориям, исключая некоторых налогоплательщиков, входящих в состав особых категорий. Платежом облагается разница между доходом организаций и обоснованными расходами. При этом расходы должны быть подтверждены документами и быть экономически обоснованными. Ко льготной категории организаций относятся компании, работающие в области медицины и образования (в этих случаях ставка нулевая)
  • НДС (налог на добавленную стоимость) является косвенным налогом от 0 до 18% — в зависимости от категории. Таким образом, бремя оплаты этого вида сборов ложится на плечи конечных покупателей товаров и услуг. Этот налог включается в конечную стоимость в следующих случаях: продажа товаров и услуг на территории нашей страны, передача прав на имущество, строительно-монтажные работы, импорт товаров и др. Налог может составлять 0%, 10% и 18%.
  • Налог на имущество, которое находится на балансе общества, оплачивается по ставке до 2,2%. В налогооблагаемую базу входит недвижимость и движимое имущество, учтенное на балансе в качестве основных средств. Важно, что движимое имущество будет облагаться сбором только в том случае, если его поставили на баланс до начала 2013 года.

ОСНО может применяться в нескольких случаях:

  • В случае, если ООО не проходит по требованиям для применения льготного режима, либо подходило под такие требования, но со временем перестало им удовлетворять.
  • В случаях, когда для ведения бизнеса необходимым условием является работа с НДС.
  • Вследствие отсутствия грамотности в бухгалтерской сфере. Иногда руководители не осведомлены о возможности применения льготных систем.
  • В ситуациях, когда организации попадают в категорию льготных по налогу на прибыль. Это относится к компаниям, работающим в сфере медицины и образования.

Общая система налогообложения может применяться вместе с ЕНВД либо самостоятельно.

Организации, применяющие данную систему, обязаны предоставлять следующие отчеты:

  • Декларацию по НДС необходимо предоставлять до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Налог можно оплачивать полностью одной суммой, можно поделить на три части и оплатить до 25 числа каждого из трех месяцев следующего квартала.
  • По налогу на прибыль компании обязаны отчитаться до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом – в большинстве случаев. Если в организации авансовые платежи платятся в зависимости от полученной прибыли, то отчет по прибыли сдается ежемесячно до 28 числа, следующего за отчетным. Оплату этого налога необходимо осуществлять до 28 числа каждого месяца, следующего за отчетным.
  • Декларации по налогу на имущество необходимо подавать ежегодно до 31 марта года, следующего за отчетным. Сроки оплаты этого сбора зависят от региона.

Каждый начинающий бизнесмен столкнулся с вопросом выбора формы, в которой будет существовать бизнес. Самой распространённой формой существования малого бизнеса для России считается ООО (хозяйственное общество, ответственность которого по его собственным обязательствам ограничивается уставным капиталом).

Если для ведения бизнеса выбрана именно эта форма, то самое время определиться с налогообложением компании, так как оно повлияет на количество и размер различных отчислений.

Сразу после государственной регистрации ООО становится плательщиком налогов и встает на ОСНО — общую (стандартную) систему налогообложения. Если бизнес-процессы подразумевают определенные нюансы, то руководство может решить перейти к УСН (упрощенное налогообложение, т. Для этого подается соответствующая бумага в ФНС с 1.10 по 30. 11. ка

Новый налоговый режим начнет действовать для такого Общества с первого дня нового года.

  • Акцизы.
  • Налог транспортный, водный, земельный и на добываемые полезные ископаемые.
  • Различные государственные, таможенные платежи.
  • Сборы за эксплуатацию элементов животного мира и водных биоресурсов.

Общая система выплаты фискальных сборов (ОСНО) для резидента, существующего в форме ООО, содержит целый список налогов, среди которых:

  1. федеральные
  2. региональные
  3. местные отчисления.

Федеральные отчисления взымаются с налогоплательщиков в любом регионе РФ, а региональные — только там, где приняты законы об их начислении. Местные налоги устанавливаются соответствующими органами власти.

  • НДС (0%, 10% и стандартная ставка – 18%).
  • Налог на определенное имущество, принадлежащее ООО.
  • Налоговый сбор на прибыль (действующая ставка – 20%).

Какие налоги платит ООО

Для каждого из них устанавливается свой объект налогообложения и налоговая база.

  • бизнес подразумевает ввоз товаров из-за рубежа и их растаможивание (во время которого и платится НДС)
  • основная часть контрагентов такого юр. лица также находится на ОСНО.
  • выбирать совсем не приходится, если численность сотрудников Общества превышает количество 100 человек, а деятельность не отнесена к налоговому режиму с уплатой налогового сбора ЕНВД.

Эти условия указаны в статье 346 НК РФ.

Невыгодность такой системы сбора налоговых отчислений заключается в том, что фискальный сбор на прибыль считается с той суммы, которая осталась после вычета расходов. Серьезной нагрузкой также ложится до 18% налога за добавленную стоимость (НДС). Плюс ко всему Общество, находящееся на ОСНО, ведет самый сложный бухгалтерский учет, требующий дополнительных расходов на опытных бухгалтеров.

Чтобы продолжать быть резидентом на ОСНО, не установлено никаких лимитов по годовой выручке Общества.

ООО на УСН

  • Уплата 15% разницы между доходами и затратами организации согласно КУДИР (книге учтенных доходов и подтвержденных расходов ООО).
  • Уплата 6% от доходов (доходами считаются все поступления денежных средств).

Некоторые регионы могут снижать эти ставки, поэтому они могут колебаться от 1 до 6 процентов, когда объектом налогообложения будет доход организации, и от 5 до 15% — когда разница между доходами и подтверждеными затратами Общества.

Какие налоги платит ООО

Упрощенцы освобождены от внесения платы налоговых отчислений со своей прибыли, кроме ситуации получения доходов в форме дивидендов и совершения операций с определенными типами долговых обязательств. Налоговый сбор НДС также может быть вычтен с ООО, находящегося на ОСН, в определенных случаях, предусмотренных статьями 151, 173, 174 НК РФ.

При упрощенке ООО не должно производить никаких отчислений за имущество, используемое для проведения основных приносящих доход хозяйственных операций.

В статье 346 НК России определен список тех лиц, кто не вправе надеяться на упрощенку.

ООО, состоящее на упрощенке, подает отчетную декларацию в ФНС до 31 марта.

На УСН можно продолжать оставаться пока годовая выручка ООО не более шестидесяти миллионов рублей.

ООО на ЕНВД

На ЕНВД (единый налог на вмененный доход) переходят сразу после постановки хозяйственного общества на фискальный учет в качестве резидента, уплачивающего такой налог.

Если ООО ведет хозяйственные операции, подпадающие в регионе под ЕНВД, то уплата этого налога обязательна вне зависимости от используемого им налогового режима и прочих начисляемых налогов. Для правильного расчета и отчисления платы по ЕНВД потребуется ознакомиться с местным законодательством.

Вот лишь неполный список видов хозяйственной деятельности, подпадающих под начисление ЕНВД:

  1. Бытовое и ветеринарное обслуживание, ремонт, тех. обслуживание и мойка автомобильного транспорта и его хранение на оплачиваемых стоянках.
  2. Услуги перевозчиков пассажиров и грузов.
  3. Торговля в розничных магазинах, палатках, киосках, лотках и прочих объектах торговой сети.
  4. Деятельность общепита.
  5. Рассылка и (или) размещение внешней рекламы на физических носителях.
  6. Другие виды деятельности и подвиды вышеперечисленных хозяйственных отраслей.

Юридические лица при «вмененке» обязаны отчитываться и производить выплаты по налогу на их прибыль лишь по основаниям, указанным в статьях 284, 151, 173 и 174 НК РФ. Если же организация переведена на уплату ЕНВД, то она обязана нести траты по выплате налога на имущество (в отношении активов, применяемых для отчетности по ЕНВД).

Объем годовой выручки никак не лимитирует возможность применения этого налогового режима.

Еще одним преимуществом такой системы исчисления и уплаты фискальных отчислений является отсутствие необходимости применять в работе кассовый аппарат (кроме продажи алкоголя), а также – вести КУДИР (книгу учтенных доходов и подтвержденных расходов).Для ЕНВД возможно совмещение с прочими системами налогообложения.

  • Отчисления в ПФР-Пенсионный фонд России (необходимо поставить ООО на учет в течение 30 дней с даты его регистрации в ФНС).
  • Отчисления в ФСС — Фонд социального страхования (зафиксировать свой статус налогоплательщика необходимо по истечении десяти дней после регистрации юр. лица).
  • Отчисляются платежи также и в ФОМС — Фонд обязательного медицинского страхования (вставать туда на учет требуется в течение 30 дней с момента гос. регистрации).
  • Налог на доходы физ. лиц (НДФЛ) в размере тринадцати процентов от заработной платы сотрудника должен быть перечислен в день выплаты ему зарплаты.
  • Также работодатель вынужден делать отчисления в ФСС от несчастного случая (от 0,2% применительно к офисным условиям). Ставка для отчислений в ФСС от несчастного случая определяется по основному для Общества ОКВЭДу.

Общая система налогообложения

Для юрлиц у нас действует только четыре режима: общий и 3 специальных. Здесь вы можете прочитать о выборе режима. Патентный спецрежим могут использовать исключительно ИП. Получается, что ООО уплачивает:

  • Налог на прибыль плюс НДС – если юрлицо находится на ОСНО;
  • УСН (здесь базу можно выбрать — либо с доходов, либо с доходов за вычетом расходов) – если использует упрощенку;
  • ЕНВД (с вмененного дохода, который рассчитывается умножением физического показателя на установленную величину доходности и коэффициенты) – если перешел на вмененку;
  • ЕСХН (база для расчета налога –доходы за вычетом расходов) – если, являясь с/х производителем, перешел на единый с/х налог плюс НДС, обязанность платить введена с 01.01.2019 г.

Параметры для перехода на каждый из них разные, но основными являются:

  • для упрощенки – размер выручки;
  • для ЕНВД – вид деятельности;
  • для ЕСХН – отнесение юрлица к числу с/х товаропроизводителей.

На всех этих трех режимах юрлицо считает и платит налог с доходов по выбранному спецрежиму (по установленной ставке с установленной базы). Что касается НДС, то предприниматели, находящиеся на УСН и ЕНВД, платят его лишь в специальных случаях, на ЕСХН – в обязательном порядке, начиная с 01.01.2019 г.

НК РФ установлены пять систем налогообложения (налоговые режимы):

  1. общая (или сокращенно – ОСН, уплачивается налога на прибыль)
  2. упрощенная (УСН)
  3. единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  4. единый сельхозналог (ЕСХН)
  5.  патентная (ПСН)

Патентная система применяться ООО применять не может, так как она предназначена только для ИП.

ЕСХН накладывает обязательство к виду деятельности налогоплательщика. ООО вправе применять режим только при условии, что занимается производством и переработкой сельхозпродукции, т.е. является сельхозтоваропроизводителем.

Таким образом, организация с организационно-правовой формой вправе выбрать одну из трех систем: ОСН, УСН и ЕНВД.

У ЕНВД и УСН есть ряд требований. В целом, они предусмотрены для небольших компаний (условия: ограничение по выручке, численности и др.).

Упрощенная система является самой популярной в малом и среднем бизнесе. Это вызвано менее заметной налоговой нагрузкой и относительной простотой в сдаче отчетности. Эта система разделяется на 2 типа в зависимости от того, что является базой для подсчета налога: доходы или доходы за вычетом расходов.

Если в качестве базы берется доход, то ставка по налогу составляет 6%, если доход за вычетом расхода – до 15%, но это максимальная ставка, которая может изменяться в зависимости от региона. В некоторых регионах установлена ставка в 5% от разницы доходов и расходов.

Ставку по сборам можно значительно снижать за счет включения в расходы платежей по страховым взносам.

Налоговая отчетность на УСН подается один раз в год до 31 марта года, следующего за отчетным.

Для того чтобы применять этот режим, необходимо соответствовать нескольким требованиям:

  • Доходы от деятельности организации не превышают 45 млн. рублей.
  • Компании не занимается деятельностью, указанной в 346 статье Налогового кодекса. К таким предприятиям, например, относятся банки и ломбарды, страховые компании, казенные учреждения и пр.

Рассчитывается налог следующим образом: при выборе в качестве базы доходов, платеж составляет 6 процентов от их суммы. При выборе в качестве базы разницы между доходом и расходом, сбором будет облагаться сумма дохода за вычетом документально подтвержденного расхода. Ставка здесь зависит от региона, узнать ее можно в налоговом органе по месту ведения бизнеса.

Налог по упрощенке необходимо оплатить до 30 марта следующего за отчетным года.

Переход на упрощенку носит уведомительный характер. Для созданных организаций срок подачи уведомления составляет 30 дней с момента регистрации ООО, его можно подать и сразу с регистрационными документами.

Компании, которые уже вели деятельность, могут подать уведомление о переходе со следующего года до 31 декабря текущего года.

Организации, применяющие ЕНВД, могут подать это уведомление и в течение года.

Для многих начинающих предпринимателей тема открытия своего бизнеса в России является чем-то неизведанным и не совсем понятным. Если с выбором формы собственности более или менее все ясно, то последующая уплата налогов – словно дебри темного леса.

Стоит отметить, что одной из наиболее удобной формой собственности в Российской Федерации считается Общество с Ограниченной Ответственностью. А вот какую систему налогообложения следует выбирать, и какие налоги платит ООО в результате принятого решения, нам с вами придется разобраться по ходу этой статьи.

Существует 4 системы налогообложения для фирмы, которая зарегистрирована в качестве ООО:

  1. Общая.
  2. Упрощенная.
  3. Сельскохозяйственная.
  4. Вмененная.

Какой бы не был выбран в данном случае налоговый режим, выплата по нему не является единственной. Кроме этого существуют другие виды взносов, некоторые из которых являются обязательными для всех.

  • для Пенсионного фонда она составляет 22%;
  • для ФСС – 2,9%;
  • на обязательное медицинское страхование уходит 5,1%.

Чтобы вам было проще разобраться в вопросе выплаты налогов, рассмотрим по отдельности каждую систему.

С помощью данной системы платить налоговые отчисления достаточно хлопотно. Такой способ налогообложения характерен для больших корпораций и компаний, например, торговых центров, где осуществляется огромный оборот денежных средств (доходы и расходы).

Если предприятие предпочло использовать ОСНО, то оно берет на себя обязательство платить налоги на имущество, прибыль, добавленную стоимость, единый социальный налог.

Также закон требует ежеквартально предъявлять в различные учреждения следующую финансовую отчетность:

  1. Документы в ФСС (фонд социального страхования).
  2. Документы в ПФР (пенсионный фонд России).
  3. Заполненную декларацию НДС.
  • можно использовать в любом виде бизнеса;
  • нет ограничений на размер прибыли;
  • нет ограничений в количестве сотрудников;
  • предоставляется возможность арендовать неограниченное количество помещений;
  • если предприятие работает в убыток, налог на прибыль можно не платить.
  • большой размер взносов в государственную казну;
  • строгое соблюдение правил к хранению всех отчетов и документации.

Чтобы платить соответствующие взносы за осуществления предпринимательской деятельности, начинающие бизнесмены предпочитают использовать вариант УСН. Он отлично подходит для фирм, которые не могут предугадать свою будущую прибыль.

Еще одной причиной, почему этим способом пользуется малый бизнес для того, чтобы платить налоги, являются заявленные требования по количеству персонала (до 100 человек) и размеру дохода (до 20 млн. рублей).

Используя данную систему налогообложения, ООО имеет право не платить налоговый вычет на доход, имущество, ЕСН и НДС. Закон предусматривает только оплату единого налога, осуществление страховых взносов и НДФЛ.

Таким образом, ООО должно вовремя подавать следующую документацию в налоговый орган:

  1. Заполненный бланк НДФЛ.
  2. Данные о количестве сотрудников в организации.
  3. Декларацию УСН.
  4. Финансовую отчетность.
  5. Отчет ФСС.
  6. Форму расчета по страховым взносам.
  7. Бухгалтерский баланс.
  • небольшой размер взносов;
  • требования к ведению отчетности упрощены;
  • минимальное количество предоставляемых документов в налоговые органы.
  • ограничения по видам деятельности;
  • запрещается открывать филиалы предприятия;
  • ограничение в размере доходов.

Из названия можно догадаться, что данный вариант оплаты налогов предназначен для компаний, которые работают в сфере сельского хозяйства (животноводство, растениеводство и т.д.)

  • доход предприятия должен составлять больше 70% общего дохода;
  • численность сотрудников не превышает 300 людей.

Этот вариант применим, как к ООО, так и к ИП, при котором отчисления государству высчитываются не из прибыли, а из вмененного дохода. Тем самым ООО может не платить налог на прибыль, имущество и НДС.

Организации, которые имеют право перейти на такую систему, занимаются следующей трудовой деятельностью:

  1. Ветеринарная.
  2. СТО.
  3. Грузоперевозки.
  4. Розничная продажа.
  5. Услуги по наружной рекламе и т.д.
  • фиксированный налог;
  • уменьшение НДФЛ;
  • простота в ведении отчетности.
  • не все виды деятельности доступны;
  • платить налоги приходится даже в период отсутствия прибыли;

Некоторые предприниматели оформляют свое ООО таким образом, что в нем формально не числятся сотрудники. Такие действия, естественно, совершаются с целью сэкономить деньги на взносах в государственную казну. Владелец в такой ситуации идет на рискованное дело, нанимая работников за зарплату в конвертах.

Почему так поступать опасно? Потому что достаточно одной жалобы неудовлетворенного работника, звонка конкурента в налоговую службу, чтобы к вам нагрянули с проверкой. А такие моменты чреваты большими штрафами и проблемами с законом.

Лучше не делать попыток сэкономить путем нарушения трудового законодательства, а согласно всем правилам предоставлять финансовую отчетность.

Даже если у вас на самом деле не числятся сотрудники в предприятии, сдавать отчеты все равно необходимо, только указывать в декларациях нулевые показатели. Однако такие действия целесообразны, если предприятие работает на «упрощенке». А вот для ЕНВД такой подход недопустим.

Единственным правовым вариантом, чтобы вообще не платить никаких налогов, является приостановка деятельности фирмы. Для этого нужно написать заявление о снятии ООО с учета.

Существование ООО без единого сотрудника, конечно, возможно. Однако специалисты советуют все же трудоустроить хоть одного работника, например, себя в качестве директора. Таким образом, вы не только избежите проблем во время проверок, но и сохраните свою нервную систему.

Упрощенная система (УСН)

Ее могут применять те, кто имеет доход не более 150 млн. Количество нанятого персонала ограничено сотней. Другие организации могут владеть ООО частично (доля не больше 25%).

Варианты налогообложения:

  • доходы (6%);

  • доходы минус расходы (15%).

В зависимости от региона ставка может быть ниже, этот момент надо уточнить на сайте местной налоговой.

Переход на УСН надо подтвердить специальным заявлением.

При расчете УСН необходимо учитывать:

  • год как налоговый период;

  • отчетные периоды – первый квартал, полугодие и 9 месяцев – оплата аванса без сдачи отчетности;

  • по окончанию года надо заплатить платеж за вычетом предыдущих авансовых платежей и сдать отчетность по УСН.

Налог рассчитывается как 6% от доходов или 15% от разницы доходов и расходов.

Для примера рассчитаем УСН 6% для ООО “Звезда”, в котором доходы от реализации товаров в интернет-магазина составили 560 тысяч с января по март (включительно). Компания использует УСН “доходы”.

560 тысяч X 6% = 33,6 тысяч.

Также в ООО “Звезда” работает два сотрудника, которые получают зарплату в 30 тысяч рублей (всего 60 тысяч). Организация платит страховые взносы, и платеж можно уменьшить на половину этой суммы.

Какие налоги платит ООО

Рассчитаем общую сумму страховых взносов.

60 тысяч X 30% = 18 тысяч. 18000/2 = 9 тысяч.

На эту сумму можно уменьшить налоги ООО “Звезда”. Следовательно, компания должна заплатить 33600-9000=24600 рублей.

Нюансы при оплате

Авансовые платежи – обязательное условие упрощенного налогового режима. В таблице ниже предлагаем последние сроки выплат авансов – если заплатить позже этого времени, начисляется пени.

Другой нюанс уплаты связан с возможным убытком. Если он зафиксирован по итогам года, налог ООО все равно надо платить, так как по Налоговому кодексу есть положение о минимальном налоге (1% со всех доходов).

По НК, этот убыток можно зафиксировать в качестве расхода в следующем году (или в течение последующих 10 лет).

Программа для упрощения ведения финансовой отчетности магазина Бизнес.Ру обладает большим набором возможностей и решений для вашего бизнеса. Вы сможете автоматизировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, ускорить выписку документов и исключить возможные ошибки при заполнении.Попробуйте полную версию программы для автоматизации работы магазина Бизнес.Ру бесплатно{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;

В Налоговом Кодексе установлено 3 режима налогообложения, которые обладают некоторыми особенностями.

Какие налоги платит ООО в 2019 году: УСН, ЕНВД  и ОСН

В процессе регистрации ООО возникает необходимость в выборе той или иной системы налогообложения.

Чтобы правильно выбрать режим, необходимо рассмотреть каждый из них по отдельности и понять, какие налоги нужно платить в каждой конкретной ситуации.

Основные моменты

Прежде чем приступить к рассмотрению налогов, которые должны платить ООО, необходимо хорошо разбираться в базовых понятиях по этому вопросу.

Какими нормами закона регулируется налогообложение? Что понимается под термином “налог” и так далее.

Что нужно знать

В общем виде, под определением “налоговая система” подразумевается совокупность налогов и требований к правилам их расчета и уплате.

  • правила расчета и признания прибыли и финансовых затрат, которые берутся во внимание в процессе расчета налоговых сборов;
  • список не облагаемой прибыли;
  • правила отнесения лиц к категории налогоплательщиков;
  • порядок использования той или иной налоговой ставки;
  • период сдачи всей необходимых отчетов внесения налогов в бюджет;
  • основные условия сохранения льготного режима налогообложения либо же освобождение от уплаты тех или иных налогов;
  • основные условия, при которых налогоплательщики вынуждены осуществить переход на иной режим налогообложения и когда возникает в этом необходимость.
Включать в себя несколько налогов По сути, это совокупный либо стандартный режим налогообложения – он состоит из имущественного налога, налога на доходы и добавленную стоимость. При этом компания не в обязательном порядке должно осуществлять все перечисленные налоги либо же формировать по ним отчеты. Во многом это зависит от того, должна платить организация обязательно конкретный налог либо нет. В частности, если компания использует общий режим, но при этом у нее отсутствует личное транспортное средство, это может означать, что нет необходимости предоставлять нулевую отчетность
Состоять исключительно из одного налога Который в полной мере способен заменить несколько. Это применимо к специальным режимам

Одновременно с этим, существует такие налоги, которые не зависят от применяемого компанией того или иного режима налогообложения и обязательны к уплате.

На прибыль физических лиц В такой ситуации организация берет на себя роль налогового агента, определяя и перечисляя в бюджет налог на прибыль своего штата сотрудников либо же внештатных работников, осуществляющих трудовую деятельность на основании гражданско-правового соглашения
На добавленную стоимость Обязанность совершать уплату данного налога может возникнуть в тот момент, когда ООО, находящееся на специальном режиме, совершает операцию, которая Налоговым Кодексом РФ признается облагаемой вне зависимости от используемой системы налогообложения
Акцизы Если же ООО работает в сфере реализации подакцизной продукции – вне зависимости от принятой ею. режима налогообложения
Транспортный налог Оплачивается при условии, что в организации имеются собственные транспортные средства, причем не учредителей, арендованных, а именно персональных

Исходя из этого, можно говорить о том, что в процессе выбора системы налогообложения необходимо брать во внимание немало факторов. При нехватке опыта рекомендуется обращаться к соответствующим специалистам.

Общий режим налогообложения ОСНО
Упрощенный режим налогообложения УСН
Единый налог на вмененную прибыль ЕНВД

Для того чтобы минимизировать риски совершения ошибки в процессе выбора налогообложения для ООО в 2018 году, необходимо помнить о некоторых нюансах.

Общий режим налогообложения отлично подойдет для всех без исключения разновидностей трудовой деятельности, чего нельзя говорить о принятых специальных системах.

  • в сфере предоставления банковских услуг;
  • ломбарды;
  • нотариусы;
  • адвокаты.

Полный список можно узнать в ст. 346.12 Налогового Кодекса РФ. Сделать выбор сферы предпринимательской деятельности для ЕНВД проще: данная система налогообложения используется исключительно для розничной торговли и некоторых иных видов предоставления услуг, о которых указывается в ст. 346.26 НК РФ.

В процессе выбора УСН либо ЕНВД необходимо обращать внимание на то, что число наемного штата сотрудников в такой ситуации не может превышать отметки в 100 человек.

Если говорить о ЕНВД, то в таком случае ситуация изменяется кардинально — облагаемая налогом прибыль ООО подразумевает под собой фиксированный размер, который устанавливается на государственном уровне.

Страховые взносы (Не нужно путать пенсионный взнос) переданы в налоговую службу, причем тарификация остается
Появилась возможность списывать затраты на оценку квалификации наемного штата сотрудников в процессе определения налога на доходы либо УСН На основании ФЗ № 251 от июля 2016 года
Был утвержден новый классификатор ОК 013-2014 СНС 2008
Появился отдельный код для налога на доходы Который контролирует действие иностранный организаций

Дополнительно стоит обращать внимание на то, что с апреля 2018 года используются новые реквизиты счета-фактуры – идентификационный код государственного контракта.

В зависимости от выбранной системы налогообложения, у ООО возникает необходимость в уплате того или иного налога.

  • страховые и пенсионные взносы;
  • НДФЛ.

Рассмотрим подробней, что нужно платить организациям при различном режиме налогообложения.

На УСН

Использовать данную систему налогообложения могут использовать только те фирмы, которые были созданы не только недавно, но и уже работают достаточно длительный период.

Иные налоги, различные взносы и сборы, к примеру, в ПФР, ООО вынуждено уплачивать в установленном порядке.

6% применяется только для прибыли Затраты в такой ситуации во внимания не берутся
15% — высчитывается между прибылью и затратами Причем во внимание берутся исключительно ту прибыль и финансовые затраты, которые считаются оплаченными, но не начисленными

Важно помнить: прибыль для УСН можно рассчитать по тем же правилам, который применяются с целью определения налога на доходы.

Что касается затрат, то они представлены закрытым списком и своими непосредственными правилами признания. Налог может считаться нарастающим итогом каждого квартала и должен уплачиваться в виде аванса. Отчет должен быть сдан в налоговый орган только единожды в год – не позднее 30 апреля.

Говоря о том, какие налоги платит ООО за сотрудника, то можно сказать: правила начисления налогов являются для всех ООО на основании НК РФ стандартными.

На ОСНО

НДФЛ Данный налог определяется исключительно с тех доходов, которые были получены в виде превышения прибыли над финансовыми затратами. И если организация по итогам своей предпринимательской деятельности получает убыток, то она в обязательном порядке должна отчитаться, сдавая составленную декларацию, но не уплачивать налог. Для определения налога можно применять кассовый метод либо способ начислений (иными словами, не беря во внимание оплату текущих затрат и прибыли). Общая ставка составляет 20%, включая 2% непосредственно для федерального бюджета и 18% — для местного. Декларация подлежит сдаче с нарастающим итогом по завершению каждого квартала, до 28 числа следующего месяца
НДС Ставка является дифференцированной: 0% — применяется для уникальных экспортных операций, 10% — для установленного закрытого списка продукции, указанной в главе 21 НК РФ, на остальные – 18%. Налог определяется как разница между входящим размером от непосредственных поставщиков и исходящей суммой, которая выставляется организациями своим конечным потребителям. Получить НДС в виде выручки можно исключительно при наличии счета-фактуры, который формируется достоверно и отображает в себе выделенный размер отдельного налога. Декларация подлежит формированию и сдаче поквартально – до 25 числа следующего месяца. Причем это относится и к нулевым ставкам
На имущество Данную разновидность налога компания обязательно должна рассчитываться исключительно при условии, что имеется собственное имущество, находящееся на балансе. Если же его нет, то необходимости в сдаче отчетов нет необходимости. Если же имущество имеется, то налоговая база рассчитывается по сведениям бухгалтерского учета, как среднегодовая себестоимость актива. Определения налога осуществляется по сведениям каждого без исключения квартала с нарастающим итогом по стандартной ставке в 2,2%
На транспорт В такой ситуации, немаловажно наличие обязанностей по определению налога и его дальнейшего внесения в бюджет. Если же организация не владеет собственным транспортным средством, которые по ст. 358 НК РФ признается налогооблагаемым, то у компании отсутствует необходимость в сдаче даже нулевой декларации. Если же такое транспортное средство имеется, то для определения налоговой базы во внимание берется мощность мотора. Исходя из его показателей, будет установлена и ставка (на основании ст. 361 НК РФ). Отчетность подлежит сдаче ежеквартально, причем без нарастающего итога

Какие налоги платит ООО в год — на УСН, ОСНО и ЕНВД (и взносы)

Единый налог на вмененный доход замещает уплату налога на прибыль и НДС для организаций. Эта система не учитывает фактическую сумму доходов, сбор платится ежемесячно по приведенной ниже формуле, и доходность компании на него не влияет.

Какие налоги платит ООО

Применять ЕНВД могут предприятия, занимающиеся определенным видом деятельности, отвечающие следующим требованиям:

  • Количество работников не превышает 100 человек.
  • Максимальная доля участия других организаций составляет 25%.
  • Не ведется деятельность в виде простых товариществ и доверительного управления.
  • Общая площадь зала, в котором предоставляются общественные услуги, не более 150 кв. м.
  • Занимаются только деятельностью, указанной в ст. 346 Налогового кодекса. Это деятельность по предоставлению бытовых услуг, автостоянки, грузоперевозки, аренда земли и торговых площадей, розничная торговля и пр.

Для расчета суммы сбора при данной системе учитываются не фактические доходы, а некоторые показатели – число работников, торговых точек. Также расчет учитывает коэффициент дефлятор и снижающий коэффициент, устанавливающийся в каждом регионе отдельно.

Формула расчета выглядит так:

  • Базовая доходность*показатель физического характера (численность работников, магазинов и т. д.)*дефлятор*понижающий коэффициент*0,15=сумма налога.

Такой расчет производится ежемесячно. Отчеты подаются ежеквартально до 20 числа месяца, идущего следом за отчетным периодом, а оплату сбора производят ежеквартально до 25 числа такого месяца.

Налоги и платежи ООО, по зарплатам своим работникам

Однако, если у них есть штат сотрудников, то они будут обязаны платить взносы за них. Все налоговые выплаты наглядно проиллюстрирует справка с места работы, составленная по утвержденной форме 2-НДФЛ. Все налоговые выплаты работодателем за каждого своего работника строго фиксируют налоговые органы, которые отслеживают своевременность и правильность всех взносов.

    Обязанность платить налоги с дохода своих работников регламентируют несколько важных нормативных документов.

  • Трудовой кодекс РФ.
  • Налоговый кодекс РФ.
  • Федеральный закон «О страховых взносах»

Уплата ЕНДФЛ

Важно отметить, что с 2012 года налоговые вычеты осуществляются только на несовершеннолетних детей, которые имеются на иждивении у работника. На самого же работника стандартный налоговый вычет не предусмотрен.

    Работодатель, которого заботит вопрос, сколько налогов платить за работника, должен знать, что выплаты осуществляются в несколько внебюджетных фондов и составляют несколько частей.

  • Страховая часть Пенсионного фонда РФ для всех работников.
  • Накопительная часть Пенсионного фонда (для тех работников, которые родились позже 1967 года).
  • Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве.
  • Обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности.
  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Все эти взносы должны выплачиваться из средств работодателя, но не самого работника. Суммы взносов напрямую зависят от того, какой системой налогообложения пользуется организация. Возможно, что она относится к категории льготников.

Зарплаты персонала являются доходом, а следовательно, тоже облагаются сбором. Чаще всего платеж, который выплачивается с заработной платы (НДФЛ), оплачивает работодатель, то есть выступает агентом. Эти деньги вычитаются из дохода работников, а на руки выдается сумма, из которой уже вычтена эта сумма.

Остальные взносы выплачиваются организациями из «своего кармана»:

  • Налог на доходы физ. лиц (НДФЛ) составляет 13% от зарплаты лица. Этот размер для всех одинаков и подлежит уплате работодателем не позднее дня, следующего за выплатой заработной платы.
  • Взносы в пенсионный фонд составляют 26% от суммы зарплаты.
  • Взнос в фонд соцстраха составляет 2,9%.
  • Если существует риск здоровью работника, то отчисляется дополнительная сумма в ФСС в размере 0,2% заработной платы.
  • Выплаты в фонд медицинского страхования составляют 3,1% в федеральный и 2% в региональный.

Взносы с заработной платы оплачиваются ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

В каждой организации есть работники, которые приняты по трудовому договору, в отдельных случаях — по договору ГПХ. А это означает, что работодатель должен:

  • Исполнить функцию налогового агента и удержать из зарплаты сотрудника НДФЛ;
  • Как работодатель заплатить страховые взносы за своих сотрудников.

В первом случае, компания из зарплаты, которую она согласно договору должна платить своему работнику, удерживает 13% НДФЛ – эта сумма перечисляется в госбюджет, остальное – на руки работнику.

Общая формула выглядит так: (Месячный доход работника – Налоговые вычеты) * 13%.

Во втором случае, компания выступает в роли работодателя и должна сделать отчисления по каждому работнику, которые пойдут в ПФР, ФОМС и ФСС. Взносы рассчитываются с доходов, которые ООО платит своим работникам.

Ставки составляют:

  • Для ПФР – 22%;
  • Для ФОМС – 5,1%;
  • Для ФСС – 2,9 %.

Итого 30%.

При этом есть предельные лимиты для сумм доходов, с которых считаются взносы.

Для ПФР такой лимит в 2019 году равен 1150 тыс. руб.: если доход работника (сумма идет нарастающим итогом с 1 января текущего года) станет больше этой суммы, то ставка для взносов снизится до 10%.

Для ФОМС такой лимит не установлен, а для ФСС он составляет 865 тыс. руб.: после превышения этой суммы взносы в ФСС не платятся.При этом отметим отличие между стандартным трудовым договором и договором ГПХ: в первом случае ООО обязательно платит взносы за своих работников, во втором – взносы перечисляются, если такой пункт включен в договор ГПХ.

Отдельные компании вправе считать взносы по пониженным ставкам, об этом мы писали ЗДЕСЬ.

Дополнительные сборы

Такие платежи обязаны платить организации вне зависимости от выбранной системы налогообложения.

Возможность совмещения режимов для ООО

Законом разрешено совмещение разных режимов ООО с ЕНВД. Подробности в таблице.

Таблица – Запрещено или разрешено совмещение режимов для ООО

Режим

Общая

ЕСХН

Упрощенка

Вмененка

Общая

Нельзя

Нельзя

Разрешено

ЕСХН

Нельзя

Нельзя

Разрешено

Упрощенка

Нельзя

Нельзя

Разрешено

ЕНВД

Разрешено

Разрешено

Разрешено

Нельзя

ЕНВД и ОСНО

Например, ООО “Улыбка” занимается пошивом детской одежды и реализуется ее оптом поставщикам, а также держит в городе, где находится фабрика по пошиву, собственный розничный магазин.

В итоге ООО “Улыбка” применяет ОСНО для оптовой продажи детской одежды, а ЕНВД – для розничной реализации одежду.

ЕНВД и “упрощенка”

Компания “Стройдеталь” производит кирпич и работает по спецрежиму – УСН “доходы минус расходы”. В 2019 году фирма решила открыть розничный магазин на рынке с торговой площадью 15 кв. метров для продажи собственной продукции. Для этого решено использовать ЕНВД с 2019 года, так как Кодекс позволяет совмещать режимы.

ЕСХН и ЕНВД

ООО “Рога и копыта”, занимающееся развитием молочной фермы, решило организовать сеть розничных магазинов в городе-миллионнике. Для оптовой продажи компания может использовать ЕСХН, однако для розничной необходим другой режим, например, “вмененка”.

Если площадь магазинов будет небольшой, то ЕНВД будет выгоден для компании.

Налогис НДС, УСН, при отсутствии деятельности, с зарплаты, за сотрудника

Если организация по каким-то причинам приостановила деятельность, то расчет сборов в этом случае будет зависеть от выбранной системы налогообложения:

  • При ОСНО – налоговой базы не возникает, и платить налог на доход не нужно. Однако следует помнить, что взносы с заработных плат платятся ежемесячно, кроме того, даже при отсутствии деятельности необходимо подавать отчетность.
  • На УСН при отсутствии деятельности налог на прибыль не платится, но остаются обязательные взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС.
  • При ЕНВД сбор платится вне зависимости от наличия деятельности, потому что он не зависит от величины прибыли.
  • При ЕСХН сбор не платится, но следует помнить, что кроме него оплачиваются земельный и транспортные налоги вне зависимости от величины прибыли.

товароучетная программа Бизнес.Ру

К налогам, которые вы должны заплатить (это уже зависит от специфики работы компании), могут добавиться:

  • Водный налог – если деятельность связана с водозабором или использованием поверхности водных объектов;
  • Транспортный и земельный налоги – если в собственности ООО есть соответствующие объекты;
  • Налог на имущество организаций – если на балансе юрлица есть основные средства;
  • Налог на игорный бизнес – если занимаетесь соответствующими видами деятельности;
  • Торговый сбор;
  • Налог на производство / реализацию подакцизной продукции;
  • НДПИ и платежи за пользование недрами – если деятельность связана с добычей полезных ископаемых и т.п.;
  • Сборы за пользование объектами животного мира / водными биологическими ресурсами.

Что нужно знать

НДФЛ и страховые взносы

(ДСМ – НВ) X НС,

где ДСМ – доход сотрудника за месяц;

НВ – налоговый вычет;

НС – ставка 13% (для иностранных работников она 30%).

Также ООО обязано платить за сотрудников страховые взносы каждый месяц в ФНС и ФСС. Тариф страховых взносов определяют российские власти ежегодно.

Например, в 2019 году необходимо:

  • выплачивать на обязательное пенсионное страхование 22%;

  • перечислять на медицинское страхование 5,1%,

  • платить в ФСС 2,9%.

Также существуют льготные тарифы для платы за страховые взносы для крупных компаний.

Например, при превышении выплат в 1,15 млн рублей на обязательное пенсионное страхование остальные взносы платятся по сниженному проценту – 10%. Также при выплате за общее социальное страхование работников предельной величиной считается  865 тысяч рублей.

Взносы в фонды выплачиваются не позже 15 числа каждого месяца.

Налог с дивидендов ООО

Налог на доход платит его получатель. Это же правило касается дивидендов в виде дохода. Если доход получила компания, то выплачивается налог на прибыль. Если же получило дивиденды физлицо, то речь идет об НДФЛ.

По Налоговому кодексу обязанности по расчету, выплате дивидендов лежат на фирме. Именно ООО будет распределять доход и платить налоги, выступая в роли налогового агента (статья 275 НК РФ).

РСД × СН × (Д1 – Д2),

РСД — отношение размера дивидендов для одного получателя (компании или физлица) к общему объему выплачиваемых фирмой дивидендов;

CH — налоговая ставка;

Д1 — сумма дивидендов, выплачиваемая фирмой;

Д2 — вся сумма дивидендов, которые фирма получила сама в этом или предыдущих периодах, если она не учитывалась при выплате предыдущий дивидендов. Причем это число не включает выплаты с нулевой налоговой ставкой.

Согласно письму Минфина от 17 июня 2015 № 03 -04 -06 / 34935, подобный расчет надо делать при подсчете налога с дивидендов и для физических лиц. При этом формула не подходит для вычисления налога ООО на дивиденды для иностранных граждан или компаний. В этом случае за основу берется вся сумма распределяемых дивидендов, без вычета.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector