Какие налоги надо платить при торговле елками

Глава 33 НК РФ. Торговый сбор

Торговый сбор устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться льготы, основания и порядок их применения.

https://www.youtube.com/watch?v=GeZQOT01JcQ

ФНС дала разъяснения по торговому сбору

Было опубликовано достаточно объемное Письмо ФНС от 26.06.2015 № ГД-4-3/11229@, в котором она ответила на ряд вопросов, связанных с торговым сбором.

1. Регистрация

Торговать елками без разрешений нельзя. Начинаем с регистрации бизнеса. Проводим стандартную процедуру регистрации ИП, в качестве кода ОКВЭД выбираем 47.7 – Торговля розничными прочими товарами в специализированных магазинах.

Какие документы нужны?

У продавца новогодними елками должны быть в наличии следующие документы:

  • ТТН (товарно-транспортная накладная);

  • карантинный сертификат;

  • фитопаспорт с голографической наклейкой.

Кроме того, вы должны получить разрешение на торговлю. В зависимости от расположения вашей торговой точки, меняется и орган, который выдает разрешение. Например, если вы собираетесь торговать на муниципальном рынке, то разрешение следует получать у администрации рынка. А если планируете торговую точку в произвольном месте, то потребуется разрешение городской администрации.

Учет плательщиков торгового сбора

Плательщиками сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в отношении которых нормативным правовым актом этого муниципального образования установлен указанный сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории этого муниципального образования.

Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляется на основании соответствующего уведомления плательщика сбора, представляемого им в налоговый орган, либо на основании информации, представленной уполномоченным органом в налоговый орган.

В уведомлении указывается объект обложения сбором (вид предпринимательской деятельности и объект осуществления торговли, с использованием которого осуществляется (прекращается) указанная предпринимательская деятельность), а также характеристики (количество и (или) площадь) объекта осуществления торговли, необходимые для определения суммы сбора.

Плательщик сбора для малого бизнеса представляет соответствующее уведомление не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором.Осуществление вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор для малого бизнеса, без направления указанного уведомления приравнивается к ведению деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе.

Плательщик сбора обязан уведомить налоговый орган о каждом изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора, не позднее пяти дней со дня соответствующего изменения.

Постановка на учет производится на основании уведомления, представленного плательщиком сбора, в течение пяти дней после получения налоговым органом указанного уведомления. В течение пяти дней с даты постановки на учет плательщику сбора направляется соответствующее свидетельство.

В случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности с использованием объекта осуществления торговли плательщик сбора представляет соответствующее уведомление в налоговый орган.

Датой снятия с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора является дата прекращения осуществления плательщиком сбора вида деятельности, указанная в уведомлении.

Формы уведомлений, а также порядок и состав сведений, указываемых в уведомлениях, определяются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика сбора по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, о расчете сбора, служащее основанием для исчисления и уплаты сбора.

Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляется:

  1. по месту нахождения объекта недвижимого имущества – в случае, если предпринимательская деятельность, в отношении которой установлен сбор, осуществляется с использованием объекта недвижимого имущества;
  2. по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) – в иных случаях.

В случае, если несколько объектов осуществления видов предпринимательской деятельности, в отношении которых установлен сбор, находятся в одном муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка на учет плательщика сбора осуществляется налоговым органом по месту нахождения указанного объекта, сведения о котором поступили от плательщика сбора, впервые.[рся8]

Федеральная налоговая служба разработала формы, форматы и порядок заполнения уведомлений для плательщиков торгового сбора (письмо от 10.06.15 № ГД-4-3/10036@). Данные уведомления необходимо заполнять тем организациям и индивидуальным предпринимателям, которые подпадают под уплату сбора.

Как известно, торговый сбор может быть введен с 1 июля 2015 года в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. На сегодняшний день решение о введении торгового сбора приняли только столичные власти .

Какие налоги надо платить при торговле елками

Комментируемым письмом ФНС утвердила следующие формы:

  • ТС-1 «Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор»;
  • ТС-2 «Уведомление о снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор»;

    Если деятельность, с которой уплачивался торговый сбор, прекращена, об этом тоже необходимо уведомить налоговую инспекцию. Порядок тот же, что и при постановке на учет: в течение пяти дней в инспекцию нужно направить уведомление. Оно будет основанием для снятия с учета в качестве плательщика сбора. Датой снятия будет считаться дата прекращения деятельности, указанная в уведомлении (п. 4 ст. 416 НК РФ).

  • ТС «Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика торгового сбора».

В письме приведены порядок заполнения форм уведомлений ТС-1 и ТС-2. Формы № ТС-1, № ТС-2 заполняются рукописным способом чернилами черного либо синего цвета или с использованием принтера и соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре. Все разделы и поля форм № ТС-1, № ТС-2 подлежат обязательному заполнению, за исключением случаев, установленных Порядком.

В ФНС отмечают, что данные формы являются рекомендуемыми. Поэтому, если уведомление о постановке на учет либо уведомление о снятии с учета представлены в произвольной форме, но содержат необходимые сведения, налоговики не вправе отказать в их приеме.

Налоговая служба в письме от 17.06.15 № ГД-4-3/10382@ разъяснила некоторые нюансы постановки на учет организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве плательщиков торгового сбора. Постановка на учет и снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора осуществляются:

  • по месту нахождения объекта недвижимого имущества — в случае, если предпринимательская деятельность, в отношении которой установлен сбор, осуществляется с использованием объекта недвижимого имущества;
  • по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) — в иных случаях.

Например, те организации или ИП, которые состоят на учете в налоговом органе в Московской области и осуществляют в Москве торговую деятельность с использованием объектов недвижимого имущества (магазин), обязаны представить уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в инспекцию по месту нахождения данного недвижимого имущества.

Если указанные организации или ИП осуществляют в Москве торговую деятельность с использованием движимого имущества (автомагазин, торговая палатка и др.), то уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора нужно подать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Кроме того, в ФНС отмечают, что в уведомлении о постановке на учет могут быть указаны несколько объектов, в отношении которых установлен торговый сбор. Если эти объекты находятся в одном муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе), но на территориях, подведомственных разным налоговым органам, то уведомление о постановке на учет следует представить в инспекцию по месту нахождения того объекта, сведения о котором указаны в таком уведомлении первыми.

Организации или ИП, которые прекратили вести деятельность с использованием торгового объекта, но не уведомили об этом должным образом налоговую инспекцию, продолжают считаться плательщиками торгового сбора.

При прекращении деятельности с использованием объекта торговли плательщик торгового сбора должен представить соответствующее уведомление в ИФНС. В этом случае торговец будет снят с учета в качестве плательщика сбора с той даты, которую он указал в уведомлении как дату прекращения деятельности в торговой точке.

Какие налоги надо платить при торговле елками

Если такое уведомление не представлено, компании или ИП придется исполнять обязанности плательщика торгового сбора, т.е. уплачивать сумму сбора в бюджет, даже если торговля уже не ведется.

ФНС РФ в своем письме № ГД-4-3/14721@ от 20.08.2015 приводит разъяснения по вопросу ошибочного предоставления уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

В ведомстве поясняют, что НК РФ не содержит специальный порядок представления организацией или ИП сведений об ошибочном представлении уведомлений о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

В этом случае налогоплательщики вправе представить заявление в произвольной форме с указанием наименования организации или данных ИП, ИНН, а также причин представления такого заявления и копии ошибочно поданного уведомления.

Изменение характеристик объектов торговли

В течение квартала количество торговых объектов или размер торговых площадей может измениться. Такое изменение влияет на сумму торгового сбора. Если количество объектов или их площадь увеличилась, при расчете торгового сбора изменения нужно учитывать с начала квартала, в котором изменение произошло.

Определяться с местом торговли нужно параллельно с тем, как оформляете ИП. Потому что на получение разрешения уйдет определенное время. А для сезонного бизнеса время – деньги.

Чаще всего торговля новогодними елками происходит в рамках елочного базара. Он начинает работать с середины декабря и располагается на площадках в проходных местах: на перекрестках, рядом с остановками. Обычно такие места закреплены за одними арендаторами – и занять такое «рыбное место» будет непросто.

Имейте в виду, что спрос на елочных базарах ограничен и далеко не каждый посетитель будет приобретать у вас елки. Почему?

Во-первых, базаров достаточно много. Люди готовы посетить несколько елочных базаров, чтобы купить по минимальной цене. Во-вторых, елку можно купить в крупных сетях гипермаркетов. В-третьих, елки можно заказывать с доставкой – а это намного удобнее, чем искать елку на базаре. В-четвертых, все больше людей отдают предпочтение искусственной елке. В-пятых, не все ставят елку на Новый год.

Что получаем в итоге? Из тысячи человек елками заинтересуются немногие, а из числа заинтересовавшихся только 50% совершают покупку. Максимальный спрос наблюдается в последнее воскресенье перед Новым годом, а к 31 декабря снижается почти до нуля. В канун Нового года продать елки можно только за копейки.

К уличной торговле елками предъявляются определенные требования, изложенные распоряжениях управления торговли городской администрации. Обычно это следующие требования:

  1. У продавца обязательно должны быть в наличии все документы. Это разрешение на торговлю, договор с поставщиком, акт приема-передачи.

  2. Должны быть вывеска «Елочный базар», табличка с названием вашего ИП и контактным номером телефона.

  3. Необходимо указать цены – точные или с пометкой «от».

  4. Можно оформить торговое место. Например, украсить уличной гирляндой или новогодними фигурками. Это привлечет внимание прохожих.

  5. У продавца должны быть пила, рулетка, огнетушитель (если придут пожарники проверять),  упаковочный материал (подойдет веревка, которая нужна для перевязывания деревьев).

Огораживать торговое место необязательно, но лучше уточнить этот момент у администрации.

Решите вопрос хранения заранее. Товар достаточно габаритный, и для хранения нужна немаленькая площадь. Еще при выборе места торговли нужно обратить внимание, есть ли площадь для организации склада. Вы можете расположиться рядом с рынком и договориться с местной охраной. Или хранить елки на парковке ТЦ, охраняемой автомобильной стоянке. Если же такой возможности нет, то надо самостоятельно организовать охраняемую площадь.

Намного проще эта проблема решается, если вы торгуете елками с машины. Товар будет храниться внутри грузовика. Но тогда учитывайте расходы на аренду автомобиля.

Продажа елок – короткий сезонный бизнес. Поэтому вы должны задействовать как можно больше возможностей реализовать товар. Самая распространенная проблема в этом деле – большие остатки продукции, которая после новогодних праздников уже не продать.

Какие налоги надо платить при торговле елками

Что можно придумать, чтобы увеличить продажи:

  • Предоставить услугу с доставкой елок. Для многих это будет удобной опцией. А если вы еще предложите сразу приобрести подставку-крестовину под елку, доставить елку на дом и поставить ее – то удастся привлечь большое количество покупателей. Эти услуги нужно прорекламировать. Разместите объявление на сайтах и в социальных сетях, предлагайте услуги при покупке на елочном базаре. Могут сработать объявления в лифтах и флаеры в почтовых ящиках.

  • Зарабатывать на пихтовых и еловых ветках. Обычно нижние ветки у деревьев срезаются во время установки. Эти ветки можно продавать отдельно. Пихтовые ветки покупают для бань и украшений. Еловые ветки можно продавать цветочным лавкам, которые делают новогодние венки. При желании можно найти покупателей и дополнительно заработать на елках.

  • Продавать сопутствующие товары. Елочные украшения, гирлянды, элементы декора (например, юбки под елку). Гирлянды можно закупить на оптовых базах или китайских сайтах. Интересные предметы новогоднего декора можно найти там же или закупить у рукодельниц. Продажа таких товаров увеличивает средний чек в несколько раз.

  • Продажа елок с машины. Можно не привязываться к одному месту, а переезжать, чтобы охватить как можно больше аудитории. Но учитывайте, что если вы получили разрешение на уличную торговлю в конкретном месте, то переезды с места на место будут считаться нарушением. И вас могут оштрафовать. Поэтому заранее решайте, какой формат торговли лучше для ваших условий.

Будьте готовы к тому, что вы не успеете реализовать весь товар. Тогда придется решать вопрос, куда девать непроданные елки?

  • сбыть деревья на деревоперерабатывающее предприятие и выручить деньги;

  • отдать в храмы на Рождество;

  • отдать в зоопарк. Зеленой хвоей кормят животных и птиц, а сухая хвоя используется как подстилка для них;

  • сделать из них веники для бани и продать.

Так что предпринимательская смекалка поможет заработать на новогодних елках даже после сезона.

По каким КБК платить торговый сбор

Специалисты Минфина России в письме от 18.08.17 № 03-11-09/53070 рассмотрели вопрос об уплате сбора на торговлю в случае, когда торговая деятельность осуществляется в рамках агентского договора. Кто должен платить торговый сбор — агент или принципал? По мнению чиновников, ответ на этот вопрос зависит от того, от чьего имени агент ведет торговлю.

Если агент ведет торговлю с использованием движимого и (или) недвижимого имущества от имени и за счет принципала, то плательщиком торгового сбора признается принципал. Если же агент ведет торговую деятельность от своего имени, но за счет принципала, то плательщиком торгового сбора признается агент.

Согласно статьи 413 НК РФторговый сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли.

В законе дано понятие торговля — это вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады (подп.2 п.4 ст. 413 НК РФ).

Причем в законе не уточняется, какими именно товарами должны торговать те, кто подпадает под действие торгового сбора. Это означает, что торговым сбором, по всей видимости, будет облагаться торговля любыми товарами.

Сбор для малого бизнеса устанавливается правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли.

К торговой деятельности относятся следующие виды торговли:

  • торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями);
  • торговля через объекты нестационарной торговой сети;
  • торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  • торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада;

Чтобы стать плательщиком взноса объект осуществления торговли достаточно использовать хотя бы один раз в квартал (п. 1 ст. 412 НК РФ). То есть если ИП хотя бы раз квартал продаст свои товары, например, на рынке выходного дня, то после этого он становится плательщиком торгового взноса.

В законе не уточняется, на каком праве организация или ИП должны пользоваться объектом осуществления торговли. Не имеет значения, находится ли магазин или торговый павильон в собственности или же арендуется. Определяющее значение, повторимся, имеет сам факт осуществления торговли через торговый объект хотя бы раз в квартал.

[рся6]

КБК по торговому сбору в Москве установлены приказом Минфина России от 12.03.2015 № 36н.

Что перечисляет компания КБК
Торговый сбор 182 1 05 05010 02 1000 110
Пени по торговому сбору 182 1 05 05010 02 2100 110
Штрафы по торговому сбору 182 1 05 05010 02 3000 110

В этом вопросе все зависит от размеров торговой точки, ее специфики, объемов реализуемой продукции… Маленький магазинчик – это, как правило, ИП, которое может пользоваться как общей системой налогообложения, так и упрощенной. Последний вариант наиболее популярен, а для многих торговых точек он является единственным, поскольку общая система выбирается, если выручка превышает 60 млн рублей. В такой ситуации предприятие обязано вести полный бухгалтерский учет и платить все виды налогов, включая:

  • налог на прибыль
  • НДС
  • налог на имущество
  • социальные взносы

Какие налоги надо платить при торговле елками

Упрощенная система намного выгоднее. Какие налоги платит магазин в таком случае? По сути, — только один: 6% с выручки. В такой ситуации бухгалтерский учет может вести сам предприниматель. Если выручка достаточно большая, выбирается УСН в 15%, и в этой ситуации уже нужно будет нанимать бухгалтера или же доверять отчетность сторонней фирме.

И еще один нюанс. Независимо от того, какие налоги платит магазин, ему нужно будет сдавать налоговые декларации. По УСН они подаются раз в год не позднее 31 марта (если речь идет об организации) или не позднее 30 апреля (если речь идет об ИП).

По сути, в данном случае все организовано так же, как и в обычной торговой точке, хотя есть и некоторые особенности. Так, прежде чем выбрать систему налогообложения, сетевой магазин может попробовать поработать без регистрации: это не будет означать ухода от налогов – это лишь «прощупывание почвы», когда владелец торговой точки проверяет, как пойдут дела. На 2-3 месяц работы (если она окажется вполне успешной) можно создать ИП или ООО.

До этого момента предпринимателю нужно будет лишь заплатить за создание сайта для магазина. В налоговом учете будущей торговой точки эта работа будет учтена в составе нематериальных активов, если предприятие имеет исключительные права на созданную страницу. Также затраты можно поместить в графу расходов в рамках обычных видов деятельности, если таковых прав нет. В любом случае учесть сайт придется, так как предприятие будет использовать его для получения прибыли.

Аналогичным образом нужно поступить с регистрацией доменного имени, которое не является нематериальным активом – ежемесячно затраты на него будут включаться в графу прочих расходов. В эту же графу включаются и траты на оплату услуг доступа в интернет.

Когда сайт и сама торговая точка заработают официально, ответ на вопрос, какие налоги платит интернет-магазин, будет зависеть от того, с какими деньгами он имеет дело. Это могут быть:

  1. Наличные – в такой ситуации покупателю выдают кассовый чек, на основе которого и будут платиться налоги
  2. Безналичный расчет – в это случае предприниматель для уплаты налогов должен пройти регистрацию в системе электронных платежей определенного банка, а также заключить контракт с финансовым учреждением на открытие счета
  3. Электронные деньги – предпринимателю нужно зарегистрироваться в выбранной платежной системе, и за каждый платеж от клиента с него будет взиматься комиссия, которая учитывается, как и все банковские комиссии (при этом если система не является банком или кредитной организацией, на сумму комиссии будет начисляться еще и НДС)

Чтобы избежать сложностей, обычные торговые точки могут выбрать ЕНВД, которая облегчит работу и поможет ответить на вопрос, какие налоги платит магазин, однако виртуальным она, к сожалению, недоступна. Лучшими вариантами остаются общая или упрощенная системы налогообложения, а также специальные режимы, которые могут быть выгодны определенным торговым точкам.

3. Закупка товара

Если вы решили заниматься продажей елок, то вам обязательно нужно найти надежного партнера, у которого вы будете закупать товар. Поиск потенциальных поставщиков следует начать заранее, чтобы выбрать наиболее выгодный вариант. Вырубка в лесхозе разрешается с 1 декабря.

Самые распространенные виды поставщиков елок:

  • Лесничества. Чаще всего елки закупают в лесничествах. Они есть почти в каждом регионе. Помните простую закономерность: чем дальше от города, тем ниже цены и качественнее товар. Минимальный размер партии в лесничестве – 100 деревьев. Условия оплаты могут быть разные: 100% предоплата или разбивка суммы на 2 части: одна оплачивается при подписании договора, другая – при отгрузке товара.

  • Фермерские хозяйства. Здесь вы можете закупить небольшие партии товара.

  • Оптовики. Можно закупить товар у посредников. Такая схема повышает закупочную цену елок, но освобождает предпринимателя от всех забот, связанных с поиском поставщика и транспортировкой товара. Имейте в виду, что ваша накрутка на товар будет небольшая.

Нормальная наценка на одну елку составляет 80-100%. Это значит, что закупив товар на 60 тыс. рублей, можно рассчитывать на выручку в 120 тыс. рублей, если продать весь товар.

Минимальный заказ начинается от 100 штук, а их стоимость зависит от того, в какой стране они закупаются. Российские сосны стоят 100-150 рублей за штуку. Ели выходят дороже. Деревья, выращенные за рубежом, стоят значительно выше. Чаще всего покупаются ели из Дании, Канады, Эстонии. Но цены на такие деревья стоят дороже, и купить их сможет не каждый.

Иногда предприниматели заблуждаются, полагая, что реализация более дорогого товара позволит заработать больше. Но это правило работает не всегда. Так что обязательно учитывайте платежеспособность клиентов, прежде чем закупать дорогостоящий товар.

Какая торговля не облагается торговым сбором

Сбор обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную, мелкооптовую и оптовую куплю-продажу товаров при использовании объектов стационарных и нестационарных торговых сетей, а также товарных складов (п. 1 ст. 411 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие ЕСХН, от уплаты сбора освобождены (п. 2 ст. 411 НК РФ).

Объект обложения торговым сбором — это использование объекта движимого или недвижимого имущества для предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен сбор хотя бы один раз в течение квартала. Периодом обложения сбором признается квартал (ст. 414 НК РФ).

лучшая система налогообложения для интернет-магазина

Объектом обложения сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления плательщиком сбора вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала.

В целях НК РФ используются следующие понятия:

  • дата возникновения объекта обложения сбором – дата начала использования объекта осуществления торговли для осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор;
  • дата прекращения объекта обложения сбором – дата прекращения использования объекта осуществления торговли для осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор.

Организации на ОСН

торговый сбор в расходах не учитывают, а уменьшают на сумму уплаченного сбора сам налог на прибыль (авансовый платеж). Но только ту часть налога, которая перечисляется в бюджет, например, Москвы (для московских плательщиков торгового сбора).

на сумму уплаченного сбора могут уменьшить НДФЛ, рассчитанный по итогам года по ставке 13%. Если ИП осуществляет торговлю по месту своего учета и платит по ней торговый сбор, то НДФЛ по итогам налогового периода можно будет уменьшать на сумму торгового сбора, уплаченного в этом налоговом периоде (п. 5 ст. 225 НК РФ).

Согласно закона, в случае, если ИП состоит на учете по месту прописки, а торговлю и уплату сбора осуществляет в другом городе (например, в городе Севастополь), то уменьшить НДФЛ на сумму торгового сбора будет нельзя. Потому что НДФЛ платится по месту прописки, а не ведения бизнеса.

УСН доходы-расходы

Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» учитывают сумму уплаченного сбора в расходах.

УСН доходы

Организации или ИП на «упрощенке» в дополнение к суммам, на которые сейчас можно уменьшать единый налог (например, на страховые взносы: п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) вправе будут уменьшать налог на сумму торгового сбора, который уплачен в течение налогового (отчетного) периода. Но только при условии, что единый налог зачислен в бюджет города, в котором введен торговый сбор (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Организации на УСН могут иметь обособленные подразделения (письмо Минфина России от 12.05.14 № 03-11-06/2/22075). И в этом случае единый налог уплачивается головной организацией. Поэтому если головная организация находится, например, не в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе, то право на уменьшение налога можно и не получить.

Однако если у вас несколько видов деятельности на «доходной» УСН, на сумму сбора можно уменьшить только сумму налога с доходов от розничной торговли, по которой уплачивается торговый сбор. Поэтому вам придется учитывать доходы от розницы отдельно.

Сумма торгового сбора

img

Какую сумму потребуется заплатить в качестве торгового сбора? Точного ответа пока нет, до вступления в силу федерального закона.

Торговый сбор

=

ставка торгового сбора

Х

фактическое значение физической характеристики объекта торговли

Фактическое значение характеристики объекта, это, например, площадь объекта торговли. Ставка сбора описана ниже.

Уплаченный торговый сбор можно вычесть из суммы налогов:

  • налога на прибыль;
  • единого налога по упрощенной системе налогообложения (если выбран объект обложения «доходы»);
  • налога на доходы физических лиц за периоды обложения, совпадающие с налоговым периодом.

«Торговый сбор — местный налог, который действует только в Москве. В Санкт-Петербурге и Севастополе он так и не был введен, несмотря на первоначальные планы.

Предполагалось, что торговый сбор выведет мелкие компании и ИП из тени. До введения торгового сбора предприятия могли иметь неучтенную выручку, что позволяло им иметь минимальную прибыль, или фиктивный убыток, или «выходить в ноль». С введением торгового сбора и применением контрольно-кассовой техники стало сложно работать по старинке, поскольку к убытку нельзя применить вычет по ТС. Право на вычет из налоговой базы сумм уплаченного ТС или уменьшение суммы налога возможно только при наличии прибыли.

img

Да, это более цивилизованная торговля, но она косвенно увеличивает налоговую нагрузку».

7. Нюансы ценообразования

Елки – уникальный товар еще и потому, что цена на них колеблется в зависимости от даты. Продавать елки начинают с 15 декабря. В это время активизируются оптовики, поэтому цены демократичные. С 20 по 25 декабря более активно идет розничная торговля и цены могут значительно отличаться. Это период пиковых цен, но розничные продажи могут идти не так хорошо, как хотелось бы.

УСН для онлайн-бизнеса

Для интернет-магазина выгоднее выбрать УСН, Упрощенную систему налогообложения.

Существует два вида УСН:

  1. Объект налогообложения — доходы.
  2. База налогообложения — доходы минус расходы.

В первом случае налог 6% уплачивается со всей суммы поступивших доходов (выручки). Расходы бизнесмена не учитываются. Доходы отражаются в книге доходов и расходов в течение года. Ежеквартально перечисляются авансовые платежи, а по итогам года до 31 марта (ИП до 30 апреля) оплачивается налог. Декларация представляется один раз в год и проста в заполнении. Юридические лица обязаны вести полный бухгалтерский учет, а предприниматели — только учет физических показателей, подтверждающих доходы.

Перечень расходов является строго определенным и содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса. Несмотря на то, что отчетность представляется в ИФНС один раз за налоговый период, уплачивать авансовые платежи необходимо ежеквартально. Обязательным условием применения данного режима является наличие всех подтверждающих документов (накладные, акты, счета-фактуры, чеки).

Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

По итогам года налогоплательщик должен рассчитать минимальный налог (1% от доходов). Он уплачивается, если рассчитанный налог за год меньше минимального или вообще получен убыток. Розничный доход интернет-магазина в первом и втором случае будет суммировать все поступления за проданные товары в кассу и на расчетный счет (ст.346.15 НК РФ). Пополнение счета или кассы собственными средствами ИП или ООО к доходам не относятся.Рассчитанный налог УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за самого предпринимателя и за работников. Это тоже является большим плюсом упрощенной системы. Таким образом, выбрать для интернет магазина рекомендуется УСН.

Сравнительная таблица ОСНО и УСН

ОСНО УСН 6% УСН 15%
Налог на добавленную стоимость 18%
Налог на прибыль (организации) 20%
НДФЛ для ИП 13%
Уменьшение налога на страховые взносы
Количество деклараций в год 8 1 1
Сложность ведения учета и отчетности (в баллах) 10 2 3
Налоговая нагрузка (доходы 100, расходы 70) 11,4 6 4,5

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя платим в ФНС

Общая система налогообложения является самой невыгодной для бизнесмена и используется в случаях, когда пропущен срок подачи заявления на применение УСН, уже используется ЕНВД или нельзя применить упрощенную систему.

Когда ОСНО все же придется использовать:

  • Превышена сумма полученного годового дохода (в 2019 — 150 млн.руб.).
  • Среднее число сотрудников больше 100 чел.
  • Открыты филиалы.
  • Производятся подакцизные товары и т.д.

При ОСНО начисляются и отправляются в казну налог на добавленную стоимость, для организаций налог на прибыль (), налог на имущество организаций. Предприятия ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли, а предприниматели ведут . КУДиР включает в себя 15 таблиц, которые очень сложно заполнить, так как методические рекомендации скудны, а разъясняющих писем очень мало.

Итак, магазин в сети создан: приобретен домен, торговая платформа, арендован хостинг, магазин наполнен товарами, подключены платежные системы. Пора задуматься о легализации бизнеса.

Еще несколько важных моментов в интернет-торговле:

  • При регистрации в заявлении Р21001 (форма Р21001) для ИП (или в Р11001 для ООО) нужно указать в основном или дополнительных кодах ОКВЭД – 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет», разрешающий торговлю в Сети. Если бизнес уже зарегистрирован, то этот код нужно добавить в ЕГРЮЛ или ЕГРНИП.
  • Торговля через Интернет относится к дистанционной и определяется Постановлением правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционный способом» и Законом №2300-1 от 07.02.1992 г. «О защите прав потребителей».
  • В п.20 Правил дистанционной торговли указано, что заключение договора купли-продажи происходит в момент оформления заказа на сайте или в момент выдачи покупателю кассового чека. Продавать дистанционно можно в розницу и оптом.

Ставки торгового сбора установлены статьей 2 Закона города Москвы № 62.

Налогообложение при УСН

Узнайте об особенностях и правилах уплаты региональных и местных налогов в рамках курса профессиональной переподготовки

Записаться

С 1 июля 2019 года снижен размер торгового сбора для объектов стационарной торговой сети с торговыми залами площадью менее 300 кв. метров. Мера принята депутатами Мосгордумы в целях поддержки малого и среднего бизнеса (Закон города Москвы от 26.12.2018 № 36).

• 54 000 руб. за объект в квартал — в районах ЦАО г. Москвы;

• 27 000 руб. за объект в квартал — в районах САО (кроме р-на Молжаниновский), СВАО (кроме р-на Северный), ВАО (кроме р-нов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), ЮВАО (кроме р-на Некрасовка), ЮАО, ЮЗАО (кроме р-нов Северное Бутово и Южное Бутово), ЗАО (кроме р-нов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), СЗАО (кроме р-нов Митино и Куркино) г. Москвы;

• 18 900 руб. за объект в квартал — в районах и поселениях Зеленоградского, Троицкого и Новомосковского АО г. Москвы, а также в районах Молжаниновский, Северный, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский, Некрасовка, Северное Бутово, Южное Бутово, Солнцево, Ново-Переделкино, Внуково, Митино, Куркино.

Кроме того, понижены ставки для торговых залов от 50 до 150 кв. метров и от 150 до 300 кв. метров. А также введены отдельные ставки для торговли на площадях свыше 300 кв. метров.

Актуальные ставки торгового сбора опубликованы на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы в разделе «Торговый сбор. Ставки торгового сбора на территории города Москвы».

Согласно закону о торговых сборах, ставки сбора устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь.

При этом ставка сбора не может превышать расчетную сумму налога, подлежащую уплате в соответствующем муниципальном образовании в связи с применением патентной системы налогообложения на основании патента по соответствующему виду деятельности, выданного на 3 месяца.

В целях определения предельных ставок сбора не учитываются ограничения для применения патентной системы налогообложения по деятельности в виде розничной торговли, установленные подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ.

Ставка сбора, установленного по торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также по торговле, осуществляемой путем отпуска товаров со склада, устанавливается в расчете на 1 квадратный метр площади торгового зала и не может превышать расчетную сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения на основании патента по розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, выданного на 3 месяца, деленную на 50.

Максимальная ставка торгового сбора, установленного по деятельности по организации розничных рынков, не может превышать 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка. Указанная ставка подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

8. Денежный вопрос: доходы и расходы

Начать елочный бизнес вполне реально с минимальным капиталом. Имея в распоряжении 50-70 тыс. рублей, вы можете закупить 100-200 деревьев, оформить всю разрешительную документацию и вложиться в минимальную рекламу.

В заключении

Елочный бизнес является одновременно простым и сложным. Простота заключается в минимальном капитале и самом процессе: закупил товар, торгуешь. С этим справится даже начинающий предприниматель. Приложив немного усилий, за 3 недели можно получить достойную прибыль.

Сложность заключается в том, что прогореть на это деле так же просто, как и заработать. Здесь важно понимать, где закупить товар, как выбрать сорт деревьев, как занять выгодное место, как увеличить прибыль с продажи елок… Есть риск, что вы не успеете реализовать всю продукцию в срок – и тогда придется придумывать, куда девать елки.

Кроме того, бизнес достаточно быстрый и непредсказуемый. У вас не будет время на «раскачку» – придется сразу включиться в работу. Поэтому обязательно взвесьте все плюсы и минусы, прежде чем бросаться закупать елки. Бизнес намного сложнее и глубже, чем может показаться. Так что спланируйте все заранее – и в денежном, и во временном плане. К 15 декабря, когда елочные базары начнут свою работу, у вас должно быть все готово.

Елочный бизнес – это дело, в котором успеха добиваются самые предприимчивые.

Все материалы по тегу: продажа елок

103 человек изучает этот бизнес сегодня.

За 30 дней этим бизнесом интересовались 112855 раз.

Порядок расчета и уплаты торгового сбора

Величина торгового сбора зависит от площади торгового объекта, вида торговой деятельности и места размещения. Сумму торгового сбора, подлежащую уплате в бюджет, индивидуальные предприниматели и организации рассчитывают самостоятельно и уплачивают не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения.

Например: срок уплаты торгового сбора за I квартал 2019 года — не позднее 25 апреля 2019 года.

Согласно статьи 414 НК РФ Периодом обложения сбором признается квартал.

Сумма сбора определяется плательщиком самостоятельно для каждого объекта обложения сбором, начиная с квартала, в котором плательщиком представлено уведомление, как произведение ставки сбора в отношении соответствующего вида предпринимательской деятельности и фактического значения физического показателя по соответствующему объекту осуществления торговли.

Уплата сбора производится не позднее 25 числа месяца следующего за периодом обложения.

В случае представления от уполномоченного органа информации о выявленных объектах обложения сбором, в отношении которых в налоговый орган не представлено уведомление, или в отношении которых в уведомлении указаны недостоверные сведения, налоговый орган направляет плательщику сбора требование об уплате сбора в срок не позднее 30 дней со дня поступления указанной информации.

Указанная в требовании сумма сбора исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы уполномоченным органом .

ООО «Альфа» занимается розничной торговлей на территории Москвы. 3 февраля 2016 года организация подала в налоговую инспекцию уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора по следующим объектам:

1. Магазин с площадью торгового зала 250 кв. м. Магазин расположен в Центральном административном округе и ведет деятельность круглосуточно.

2. Магазин с площадью торгового зала 40 кв. м. Магазин расположен в Южном административном округе и ведет деятельность ежедневно с 7 до 22 часов.

3. Торговая палатка в Зеленограде. Режим работы – ежедневно с 8 до 21 часа.

4. Торговая палатка в муниципальном районе Ярославский Северо-Восточного административного округа. Режим работы – ежедневно с 8 до 21 часа.

По каждому объекту в уведомлении указана сумма торгового сбора:
– по магазину в ЦАО – 70 000 руб. (1200 руб. × 50 кв. м 50 руб. × 200 кв. м);
– по магазину в ЮАО – 30 000 руб.;
– по торговой палатке в Зеленограде – 28 350 руб.;
– по торговой палатке в СВАО – 40 500 руб.

17 и 18 февраля «Альфа» организовала временную розничную торговлю в киоске (нестационарный торговый объект) на территории района Северное Бутово. 19 февраля организация подала в налоговую инспекцию два уведомления по форме № ТС-1:
– одно с признаком 1 «возникновение объекта обложения сбором»;
– второе с признаком 3 «прекращение объекта обложения сбором».

Несмотря на то что киоск работал всего два дня, торговый сбор по этому объекту бухгалтер рассчитал в целом за квартал. Сумма сбора – 28 350 руб.

5 и 6 марта 2016 года «Альфа» дополнительно арендовала торговые места на розничном торговом рынке «Северный» и на выездных ярмарках выходного дня. В отношении этих объектов организация не является плательщиком торгового сбора, поэтому уведомлений о постановке на учет в налоговые инспекции не подавала (подп. 2–3 п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62).

Общая сумма торгового сбора, которую «Альфа» должна перечислить в бюджет по итогам I квартала 2016 года, составляет:

70 000 руб. 30 000 руб. 28 350 руб. 40 500 руб. 28 350 руб. = 197 200 руб.

ЕНВД и патентная система для интернет-магазина

Многие розничные магазины используют сайты в Интернете для представления своих товаров. Такой сайт является интернет-витриной, дает возможность ознакомиться с ассортиментом товаров, но их не продает. На сайте отсутствует корзина и кнопка заказа товаров. В этом случае магазин-оффлайн может использовать ЕНВД.

Полномочия органов местного самоуправления

Органы местного самоуправления (органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) осуществляют полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения сбором в пределах, установленных настоящей статьей.

img

Нормативным правовым актом представительных органов муниципальных образований определяется орган, осуществляющий полномочия.

Уполномоченный орган в соответствии с действующим законодательством осуществляет контроль за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения сбором на территории своего муниципального образования.

При выявлении объектов обложения сбором, в отношении которых в налоговый орган не представлено уведомление, или в отношении которых в уведомлении указаны недостоверные сведения уполномоченный орган в течение 5 дней составляет акт о выявлении нового объекта обложения сбором или акт о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения сбором и направляет указанную информацию в налоговый орган по форме (формату) и в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Уполномоченный орган информирует плательщика сбора о направлении информации в налоговый орган в течении 5 дней с даты направления информации, указанной в абзаце первом настоящего пункта, с приложением соответствующего акта.

Акты могут быть обжалованы плательщиком в установленном порядке. В случае отмены соответствующего акта сведения об этом направляются уполномоченным органом в налоговый орган.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector