Лимит доходов при применении усн в 2019 году

Ограничения при переходе на усн. Ограничения УСН: виды, лимиты по доходам, лимиты по кассе. Совмещение с другими режимами

Лимит УСН на 2018-2019 годы для перехода на упрощенную систему налогообложения, так же как и по более ранним периодам, устанавливается в соответствии со ст. 346.12 НК РФ. Этот лимит важен для тех, кто только собирается перейти на спецрежим.

Для тех, кто уже работает на упрощенке, предусмотрено свое ограничение по выручке. Причем различаются не только суммы, но и порядок подсчета. Не запутаться в показателях и размерах предельных доходов по УСН вам поможет эта статья.

А еще вы узнаете, кому один из лимитов дозволено не соблюдать.

Усн и критерии ее использования

Лимит по УСН на 2018-2019 годы для планирующих переход на спецрежим

Лимит по УСН на 2018-2019 годы для действующих компаний

Метод определения доходов по УСН

Упрощенка ( упрощенная система в налогообложении ) – один из режимов в налогообложении, используемых на территории России. Говоря про критерии для УСН в 2019 году стоит для начала подчеркнуть, что это специальный режим, который предусматривает более легкий процесс ведения учета в организации, ставку налога, ниже стандартной.

В чем суть усн?

Сегодня упрощенная система в налогообложении может использоваться и индивидуальными предпринимателями при желании, и юридическими лицами различных правовых форм, важно только знать лимит по УСН на 2019 год для возможности замены единым налогом всех основных налогов, действующих после принятия всех поправок в законодательстве на территории страны.

  • Возможность учитывать во время расчета платежей внесенные страховые взносы;
  • Использование почти любого рода деятельности на территории страны, не превышая максимальный оборот по УСН в 2019 году в соответствии с законодательством;
  • Платежи налога / аванса происходят с учетом наличия базы, которая облагается налогом;
  • Предприниматели, зарегистрированные в первый раз имеют право на дополнительные налоговые каникулы;
  • Необходимость сдачи отчета не чаще одного раза за год;
  • Ставка на любой объект налогообложения в ряде случаев может быть дополнительно снижена по инициативе властей региона;
  • На размер оплачиваемого налога оказывают влияние только расходы, доходы компании, предпринимателя.

Минусов данной системы гораздо меньше, если сравнивать с другими режимами, однако все же они есть.

  • Лимит уровня предельного дохода, сотрудников

Лимит доходов при применении усн в 2019 году

Как и любой другой специальный режим, упрощенка значительно уступает общей системе, акцентируя внимание на том, какой лимит УСН на 2019 год для ооо в плане числа сотрудников, предельного дохода, дающего возможность использовать именно этот режим.

Если на ОСНО ни размер дохода, ни число работников, ни другие показатели роли никакой не играют, то здесь жестокие границы, в числе которых лимит выручки для УСН на 2019 год для организаций, индивидуальных предпринимателей. Важный нюанс — на патенте существует еще более серьезное ограничение по количеству работников, которое вряд ли будет отменено – не больше десяти человек.

  • В ряде случаев размер налога на УСНО может быть выше стоимости патента, временного налога по точно такому же виду деятельности. Особенно сильно отличие проявляется в некоторых отдаленных областях страны.

Условно все изменения, касающиеся лимита дохода при УСН на 2019 год и других моментов можно разделить на две категории.

Косвенные изменения

Это изменения, которые касаются упрощенцев наравне с компаниями, предпринимателями на других специальных режимах чуть больше:

  • изменение процесса расчета, увеличение установленной ранее суммы страховых взносов предпринимателей за себя;
  • изменение срока, в который может быть осуществлен взнос, составляющий 1% с дохода, после превышения отметки в 300 тысяч рублей;
  • изменение размера предельной суммы оплачиваемого взноса с дохода выше 300 тысяч рублей;
  • ввод дополнительного налогового вычета, касающегося затрат на самостоятельное приобретение ККТ для ряда категорий упрощенцев;
  • увеличение размера максимального заработка ( после его достижения все страховые взносы, направленные в ФСС, ПРФ начинают рассчитываться уже по сниженным ставкам ).
  1. Отсутствие индексации, которая существовала длительное время на коэффициент дефлятор, на ближайшие полтора года.
  2. Увеличение по сравнению с этим годом максимального дохода по УСН в 2019 году в случае перехода с любого другого режима по налогообложению.
  3. Увеличение максимальной стоимости основных средств, которая дает возможность использовать УСНО.
  4. Изменение привычной формы книги по учету расходов / доходов, а также срока, в который разрешается перейти самостоятельно с любого режима налогообложения на УСНО.

Вне зависимости от выбранной при создании организационно-правовой формы компании, ее статуса, существует предел УСН в 2019 году, после превышения которого наступает отмена всех привилегий и можно потерять право на использование упрощенки. Сумма лимита устанавливается налоговым законодательством, непосредственно Налоговым Кодексом России.

В случае превышения лимита прибыли даже на один рубль происходит несоответствие плательщика требованию налогового законодательства, как итог — невозможность применения УСН для работы компании.

Лимит доходов при применении усн в 2019 году

Следующим шагом в случае превышения лимита выручки для усн на 2019 год обязательно происходит переход плательщика на уплату налогов по общим условиям наравне с другими организациями.

Если лимит усн на 2019 год для ип или любой другой правовой формы не был соблюден, то утрата права наступает с первого дня того квартала, когда было осуществлено превышение установленного лимита законодательством.

Плательщик, нарушивший предусмотренные УСН ограничения по выручке 2019 и лимит должен совершить следующие действия:

  • согласно схеме в течение двух недель с даты окончания квартала направить в адрес налоговой службы заполненную в соответствии со всеми рекомендациями отчетность № 26.2-2;
  • завершить все положенные бухгалтерские расчеты с бюджетом по УСН;
  • актуализировать все значения и направить в налоговую службу декларацию по упрощенке до двадцать пятого числа месяца, следующего за кварталом, в котором лимит по упрощенке на 2019 год был превышен;
  • начиная с первого же дня квартала, в котором положенный лимит дохода при УСН на 2019 год не был соблюден, необходимо приступить к выполнению всех обязанных в полном соответствии с ОСН.

Важный моменты

При несоблюдении ограничений по УСН в 2019 году за несвоевременную оплату налогов в квартал, который является в году временем перехода на усн или в обратном направлении, никакие пени, штрафы не могут быть начислены.

Процесс исчисления выручки для определения установленной УСН максимальной выручки на 2019 год простой.

В случае необходимости рассмотрения вопроса понятия выручки, предельно допустимой в рамках законодательных запретов, важно отметить, что она включает в себя обязательно следующие составляющие в соответствии с таблицей любого пособия для учебы.

Совет

Это внереализационная выручка, выручка, полученная после поступления товара, оказания услуг от продаж, а также заработок от работы на специальном режиме под названием ПСН и выручка, как величина, и получаемая прибыль, включаемая в 2019 году в расчет в случае перехода с ОСН на УСН.

Отследив новости несложно заметить, что в текущем и следующем году процесс исчисления полученного внереализационного дохода, выручки от различных продаж определяется правилами, которые существуют для выполнения расчета налога на полученную прибыль без учета товарооборота организации. Главное основание для определения данных сумм, как выручки за год или любой другой период – последние сведения в налоговом учете, первичные документы.

Изменения в УСН в 2019 году: условия применения, ограничения и лимиты Ссылка на основную публикацию

  • Усн и критерии ее использования
  • Лимит по УСН на 2018-2019 годы для планирующих переход на спецрежим
  • Лимит по УСН на 2018-2019 годы для действующих компаний
  • Метод определения доходов по УСН
  • Итоги

На упрощенной системе налогообложения, или УСНО, максимальная величина дохода 2019 год не должна превышать 150 млн рублей за отчетный период.

Принимая решение о переходе на упрощенную систему налогообложения, следует по возможности точно определить выручку на предстоящий календарный год и послать уведомление в налоговую. В противном случае превышение показателя выручки предельного для УСН размера в 150 млн в течение года приведет к утрате права на применение рассматриваемого спецрежима.

При переходе на УСН 2019 лимит доходов можно спрогнозировать по итогам 11 месяцев текущего года. При равномерном поступлении платежей выручка за 11 месяцев не должна превышать 137 500 000 рублей. В лимит доходов на УСН в 2019 году не включают: поступления от деятельности, переведенной на ЕНВД (это связано с тем, что лимит доходов, при превышении которого фирма или ИП теряет право на применение спецрежима, установлен только в отношении денег, полученных от деятельности на упрощенке (п. 4.1 ст. 346.13 НК));

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Лимит доходов при применении усн в 2019 году

Если поступления носят сезонный или проектный характер, то показатель выручки необходимо предусмотреть, исходя из прогноза поступлений денежных средств по заключенным договорам.

Показатели предшествующего года можно учитывать при сходных условиях ведения бизнеса в сопоставляемых периодах. Если же финансово-хозяйственная деятельность предприятия существенно изменилась, то следует определять выручку на предстоящий календарный год на основе прогнозных расчетов.

Налоговым законодательством предусматриваются некоторые ограничения в работе на упрощенке. Ограничения установлены по разным показателям, в случае превышения которых применять УСН нельзя. Рассмотрим данные лимиты:

  1. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе организации не должна превышать 150 млн. рублей. При этом учитывается только амортизируемое имущество.
  2. Для перехода на упрощенку со следующего года (с 2020 года) доход компании за 9 месяцев текущего года не должна превышать значение, равное 112,5 млн. рублей. Определяется доход компании путем сложения сумм, полученных от реализации, а также внереализационные доходы.
  3. Для того, чтобы не лишиться права применять УСН, общий доход компании за год не должен быть выше 150 млн. рублей.
Критерии для перехода и применения УСН Показатель
Численность работников До 100 человек
Остаточная стоимость ОС До 150 млн. руб.
Доля участия иных организаций (только для компаний) Не более 25%
Лимит доходов для применения УСН До 150 млн. руб.
Лимит для перехода на УСН с 1 января 2019 (только для компаний) До 112,5 млн. руб. (за период с января по сентябрь 2018 года)
Филиалы Не допускается наличие филиалов, допускается только наличие представительств

УСН и выгода для бизнеса

Применять УСН для ведения своего дела выгодно, а потому данная система налогообложения распространена среди ИП и юридических лиц. Она имеет несколько преимуществ, которые выделяют её среди остальных способов налогообложения.

Перед началом использования «упрощёнки» вы вправе выбрать одну из двух налоговых ставок:

  • 6%, если в вашей деятельности присутствуют статьи дохода и минимизированы расходы (в данном случае предприниматель платит только 6% с суммы прибыли);
  • 15%, если фирма имеет как доходы, так и траты (сначала высчитывается разница между полученными за год прибылью и расходами, а затем с полученной суммы высчитывается 15% – это и есть налог к уплате).

Данные ставки могут быть дифференцированы в разных регионах и снижены до минимальной отметки в 1% для некоторых видов деятельности.

Владельцы бизнеса на УСН платят только один налог вместо:

  • Налога на прибыль (для учредителей организаций);
  • НДФЛ;
  • НДС (правда, бывают исключения. К примеру, если вы заключаете сделку с нерезидентами, то оплатить НДС всё же обязаны).

На УСН довольно упрощённая система отчётности: уплата единственного налога делает ведение вашего бизнеса более лёгким.

Существуют и такие особенности для компаний на УСН:

  • Можно перенести на расходы уплату страховых взносов, транспортный налог и другие траты (для УСН со ставкой обложения в 15%);
  • УСН не ограничивает компанию в наличии представительства.

Как остаться на УСН

Иногда компании получают значительный объем выручки, но уходить с УСН не хотят. В этом случае можно воспользоваться одним из способов, позволяющих не переходить на ОСНО, когда выручка компании уже подходит к «критическому значению», то есть к 150 млн. рублей:

  1. Не допустить превышения лимита. При таком способе компания может принять от контрагентов только те денежные средства, которые не приведет к превышению установленного лимита. По некоторым сделкам оплату можно перенести на следующий год.
  2. Оформление договора займа. Например, покупателю отгружена продукция, то оплата за него может быть получена как возврат займа. При этом происходит оформление условного кредита своему контрагенту, оплачивающему поставку. Займы при УСН как доходы не рассматриваются, поэтому увеличение дохода не произойдет и превышение лимита не будет.
  3. Оформление комиссионного соглашения. За оказанные услуги (выполненную работы) с контрагента можно взять комиссию. Поданному соглашению комиссионные соглашения не будут учитываться как доходы компании.

Лимиты по УСН для ИП на 2019 год. Кто имеет право применять упрощенку?

С того момента, как доход предпринимателя превысил отметку в 150 000 000 рублей в текущем периоде (за квартал, полугодие или 9 месяцев), осуществляется переход на ОСН в обязательном порядке.

Как только произошло увеличение лимита, организации и ИП переходят на ОСН с начала того квартала, в котором суммарная величина дохода превысила 150 000 000 рублей. Чтобы понять, укладываетесь вы в лимит или нет, потребуется высчитать доход с первого дня отчётного года.

Давайте разберём на примере момент утраты организацией права на УСН.

Месяц Сумма, рубли
Январь 5 500 000
Февраль 7 300 000
Март 2 100 000
Апрель 4 800 000
Май 17 400 000
Июнь 10 200 000
Июль 9 900 000
Август 31 500 000
Сентябрь 7 800 000
Октябрь 18 600 000
Ноябрь 32 900 000
Декабрь 23 000 000

Законодатель установил, что на УСН могут остаться те предприятия, чей доход не превысил 150 000 000 рублей. В нашем примере общий доход компании превысил данную отметку. Это значит, что начиная, с 01.01.2020 г. организация обязана перейти на ОСН и рассчитывать налог иначе.

Компания или ИП теряют право применения УСН в следующих случаях:

  • доход компании за налоговый период превысил лимит в 150 млн. рублей;
  • среднесписочная численность персонала составила более 100 чел.;
  • стоимость ОС превысила 150 млн. рублей.

Об утрате своего права на применение УСН необходимо уведомить налоговый орган в течение 15 дней после окончания отчетного периода. Под отчетным периодом по налогу УСН понимают 3, 6 и 9 месяцев. Таким образом, уведомить налоговый орган нужно в следующие сроки: до 15 апреля, до 15 июля и до 15 октября. Декларация в данном случае подается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть: до 25 апреля, 25 июля и до 25 октября.

  • Добрый день, уважаемые ИП!
  • Традиционная заметка, которую пишу ближе к концу каждого года. И, как обычно, обойдемся без долгих предисловий =)
  • Итак, лимиты по УСН на 2019 год следующие:

150 миллионов рублей на 2019 год. Обратите внимание, что ограничение по доходу для ИП на УСН не изменилось по сравнению с 2018 годом, так как с 1 января 2017 года и до 1 января 2020 года действие коэффициента-дефлятора не учитывается.

То есть, это ограничение по доходу в 150 миллионов должно сохраниться еще на 2018 и 2019 годы.

Но больше про эту инициативу я ничего не слышал и не читал.

Средняя численность сотрудников в компании не должна превышать 100 человек (без изменений).

150 миллионов рублей (без изменений).

Обратите внимание, что недавно было опубликовано Письмо ФНС от 19.10.2018 № СД-3-3/7457@, в котором обещают новую методику для расчета этого показателя для ИП на УСН, начиная с 2019 года.

Напомню, что на УСН можно перейти только с начала года (если вы находитесь на другой системе налогообложения). А доход организации за первые 9 месяцев 2018 года не должен превышать 112,5 миллионов рублей.

Есть и такой список, с которым можно ознакомиться в ст. 346.12 Налогового Кодекса РФ. Также недопустимо наличие филиалов.

Лимит доходов при применении усн в 2019 году

Если вы планируете стать ИП на УСН, то у вас есть только 30 календарных дней для подачи этого заявления после постановки на учет в ФНС.

Но лучше сразу подавать заявление о переходе на УСН после открытия ИП и не тянуть до последнего дня. Иначе автоматом попадете на ОСН (общая система налогообложения).

P.S. Все это более подробно можно прочитать в статье 346.13 и 346.12 Налогового Кодекса РФ.

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2019 год
  7. И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Не каждый налогоплательщик вправе переходить и применять упрощенную систему налогообложения. Чтобы перейти на УСН и потом на ней работать, нужно соблюдать лимиты по доходам и лимиты по основным средствам, а также ряд ограничений. В статье расскажем про лимиты по УСН на 2019 год: для применения и для перехода.

Вы теряете деньги компании, если превысите лимиты на упрощенке. Проверьте на калькуляторе от журнала «Упрощенка», не привысили ли вы лимиты по УСН.

Проверить лимиты по УСН

Если доходы компании по итогам 9 месяцев 2018 года не превысили 112,5 млн. руб., то она вправе перейти на этот налоговый режим (ст. 346.12 НК РФ).

При этом  необходимо, чтобы соблюдались лимиты по остаточной стоимости основных средств на конец 2018 года (150 млн. рублей) и численности персонала (100 человек).

Лимит доходов при применении усн в 2019 году

Упрощенную систему налогообложения (УСН) могут применять налогоплательщики (компании и ИП), которые соответствуют требованиям, установленным Налоговым кодексом РФ, а именно:

  • доход за налоговый (отчетный) период — не более 150 млн. руб.
  • остаточная стоимость основных средств в соответствии с данными бухгалтерского учета — не более 150 млн. руб.
  • средняя численность работников за налоговый (отчетный) период — менее 100 человек

Для компаний установлены дополнительные требования:

  • доля участия в уставном капитале других организаций – не более 25%
  • отсутствие филиалов (представительства разрешены)

Критерии использования УСН в 2019 году для АО, ООО и ИП

1) Число работников Не более 100 человек
2) Остаточная стоимость ОС — для перехода на УСН и для применения УСН.
Внимание!  ИП применяют этот лимит только для применения УСН. ИП переходят на УСН даже если стоимость их ОС первышает предел.
Не более 150 млн руб
3) Доля участия других юрлиц (для ИП нет) Не более 25%
4) Лимит для применения УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (2019 год) — для применения УСН в 2018 году Не более 150 млн. рублей
5) Лимит для АО и ООО по доходам для перехода на УСН, полученным за январь-сентябрь  2018 года — для перехода на УСН с 1 января 2019 года
Внимание! Этот лимит для ИП не применим, они переходят на УСН даже если их доходы первышают предел.
Не более 112,5 млн. рублей
6) Наличие филиалов Не должно быть филиалов (представительства разрешены)

При невыполнении какого-либо критерия — применять УСН нельзя.

Лимиты по УСН устанавливаются, как на компании, планирующих переход на спец режим, так и для уже действующих организаций. Переход на «Упрощенку» зависит от величины доходов, которые не должны быть выше установленного предельного значения.  Способы привести в порядок доходы, чтобы они остались в пределах лимитов в статье «Приведите в порядок доходы, чтобы не слететь с упрощенки».

Добрый день, уважаемые ИП!

Традиционная заметка, которую пишу ближе к концу каждого года. И, как обычно, обойдемся без долгих предисловий =)

В чем суть усн?

Переход на УСН

Для перехода на упрощенку доход компании за 3 последних квартала должен быть не более 112,5 млн. рублей.Это правило касается только ООО. Перейти на данную систему можно будет не раньше, чем со следующего года. В текущем году сделать это не получится.

Таким образом, если по итогам 9-ти месяцев 2019 года доход компании не будет превышать 112,5 млн. рублей, то она может перейти такой налоговый режим, как упрощенная система налогообложения или УСН (346.12 НК РФ). Кроме того, потребуется также соблюдение лимитов по стоимости основных средств на конец года, а также общей численности сотрудников компании. Лимит по остаточной стоимости ОС на конец 2019 года равен 150 млн. рублей, а лимит по численности работников – не более 100 человек.

Подать заявление для перехода на упрощенный налоговый режим можно одним из следующих способов:

  1. Подать уведомление о переходе на УСН в ФНС вместе с документами на регистрацию компании или ИП. Если этого не сделать, что по умолчанию новая компания должна будет применять ОСНО.
  2. Подать уведомление о переходе на УСН позднее постановки на учет. Сделать это следует в течение 30 дней с даты постановки на учет.
  3. При переходе на УСН с другого налогового режима уведомление в налоговую подается до 31 декабря текущего года. Это связано с тем, что переход на УСН возможен только с начала следующего года.
  4. При переходе на УСН с ЕНВД уведомление в ИФНС подается в срок до 30 дней с момента прекращения применения ЕНВД.

Какие доходы учитываются при определении лимита

Не учитываются следующие виды доходов:

  • доходы, указанные в ст. 251 НК РФ;
  • временные доходы;
  • поступления от контролируемых иностранных организаций, которые облагаются налогом на прибыль и т.д.

На 2019 год лимит по УСН следующий: доход компании за 9 месяцев (с января по сентябрь 2018 года) должен быть не более 112,5 тыс. руб.Причем данный лимит не будет индексироваться до 2020 года. А значит, воспользоваться правом перехода на УСН смогут компании, выручка которых за первые 9 месяцев 2019 года не будет превышать установленную сумму.

Законодательные нормы обязывают тех, кто перешёл на ОСНО проинформировать об этом налоговые органы в течение 15 дней по окончании отчётного периода. Как только переход состоялся, налогоплательщик обязан оплачивать все положенные налоги, как и вновь зарегистрированные компании.

Если организация или ИП при переходе на ОСНО упустили из виду оплату ежемесячных платежей, это не является поводом для штрафов со стороны налоговой. В качестве наказания последуют пени на сумму неуплаченного налога.

Если по отдельным видам деятельности (например, по розничной торговле или транспортным услугам) вы платите «вмененный» налог, то рассчитывать лимит дохода для «упрощенки» вы должны по деятельности, облагаемой в рамках общего режима налогообложения, т. е.

доход, который получен от деятельности

на ЕНВД, брать в расчет не нужно (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).

Для организаций, работающих на общем режиме и решивших перейти на УСН со следующего года, установлено, что размер доходов, полученных по итогам девяти месяцев года, предшествующего переходу на УСН, должен быть не более 45 000 000 рублей.

С 2013 года указанная сумма подлежит индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий год (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

При этом величина доходов текущего года индексируется на коэффициент-дефлятор этого же года для налогоплательщиков, которые только в следующем году будут подавать уведомление

о переходе на УСН.

Совет

Так, коэффициент-дефлятор, установленный на 2013 год, был равен 1. Поэтому ограничение по доходам для перехода на УСН в 2014 году составляло 45 000 000 рублей (45 млн руб. × 1). Коэффициент-дефлятор, установленный на 2014 год, равен 1,067. Поэтому для перехода на УСН с 1 января 2015 года лимит доходов за девять месяцев 2014 года не должен превышать

48 015 000 рублей (45 млн руб. × 1,067).

Величина коэффициента-дефлятора, установленного на 2015 год, составляет 1,147. Он применяется для корректировки доходов, полученных в 2015 году, только при переходе на «упрощенку» с 1 января 2016 года. Поэтому ограничение по доходам за девять месяцев 2015 года, дающее право перейти на УСН в 2016 году, составляло 51 615 000 рублей

(45 млн руб. × 1,147).

На 2016 год установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,329 (приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772).

Лимит доходов при применении усн в 2019 году

Он будет применяться для корректировки доходов, полученных в 2016 году, только при переходе на «упрощенку» с 1 января 2017 года.

Обратите внимание

Ограничение по размеру доходов в целях перехода на УСН установлено исключительно для организаций. На индивидуальных предпринимателей это правило не распространяется (письмо Минфина РФ от 1 марта 2013 г. № 03-11-09/6114).

С 1 января 2017 года вступают в силу поправки в Налоговом кодексе, внесенные Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ. Согласно этим изменениям, в два раза увеличивается лимит доходов для перехода на УСН. Следовательно, он составит 90 000 000 рублей (п. 4 ст. 2 Закона № 243-ФЗ). Правда, данное пороговое значение применяется для перехода на УСН с 2018 года.

Если организация собирается вести «упрощенную» деятельность с 2017 года, то ее доход за девять месяцев 2016 года не должен превышать 59 805 000 рублей. Этот лимит рассчитывается путем умножения предельной величины дохода, действующей в 2016 году

Обратите внимание

на момент подачи уведомления о переходе на УСН (45 млн руб.) на коэффициент-дефлятор, установленный на 2016 год (1,329).

Кроме того, с 1 января 2017 года до 1 января 2020 года лимиты доходов не будут индексироваться на коэффициент-дефлятор (п. 4 ст. 5 Закона № 243-ФЗ).

С 2013 года Законом от 25 июня 2012 года № 94-ФЗ в Налоговый кодекс введено определение коэффициента-дефлятора.

Это «коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав Налогового кодекса в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году».

Величина коэффициента-дефлятора на каждый следующий год устанавливается Минэкономразвития России и публикуется в «Российской газете» не позднее 20 ноября текущего года.

Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы «упрощенца» превысят определенный лимит, он лишится права на применение УСН.

Но лимит доходов за отчетный (налоговый) период, при превышении которого «упрощенец» утрачивает право на УСН, индексируется не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на этот же год. Величина доходов, ограничивающая право на применение УСН, составляет 60 000 000 рублей (п. 4 ст. 346.

13 НК РФ), значение коэффициента-дефлятора на 2015 год равно 1,147. Следовательно, пороговое значение доходов для работы на УСН в 2015 году – 68 820 000 рублей (60 млн руб. × 1,147).

Обратите внимание

Лимит доходов при применении усн в 2019 году

Ограничение по доходам в целях дальнейшего применения УСН установлено не только для фирм, но и для индивидуальных предпринимателей (письмо Минфина РФ от 1 марта 2013 г. № 03-11-09/6114).

Для сравнения: в целях перехода на «упрощенку» критерий по сумме доходов (45 млн руб.) установлен только для организаций, для предпринимателей он значения не имеет.

С 1 января 2017 года увеличится вдвое лимит выручки, позволяющий не потерять право на УСН. Он составит 120 000 000 рублей. С 2017 до 2020 года эта сумма не будет индексироваться на коэффициент-дефлятор так же, как и лимит выручки, установленный для перехода на УСН. Это нововведение позволит оставаться на «упрощенке» большему количеству налогоплательщиков.

Остаться в пределах разрешенного дохода можно не только не снижая, но даже наращивая обороты. Для этого вместо договора купли-продажи заключите с покупателем договор комиссии, где вы будете посредником, а контрагент (покупатель) – заказчиком.

Под свою ответственность, но на деньги покупателя вы будете приобретать для него товары. За эту услугу вы получите комиссионное вознаграждение. Его размер нужно установить равным сумме ожидаемой прибыли от сделки.

Важно

В результате со всех денег, которые вам перечислит покупатель, доходом (выручкой) будет считаться только сумма комиссионных (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ).

ПРИМЕР

ООО «Пассив» занимается оптовой торговлей и со следующего года хочет перейти на УСН. За 6 месяцев текущего года совокупный доход фирмы достиг 55 000 000 руб.

В III квартале она планирует продать 10 комплектов мебели по цене 900 000 руб. каждый. У производителя мебели «Пассив» покупает ее по цене 600 000 руб. за 1 комплект.

Лимит доходов при применении усн в 2019 году

От будущей сделки фирма предполагает получить прибыль в сумме 3 000 000 руб. ((900 000 руб. – 600 000 руб.)

× 10 компл.).

За 9 месяцев планируемая сумма доходов должна составить 64 000 000 руб. (55 000 000 руб. 900 000 руб. × 10 компл.).

Чтобы остаться в пределах лимита, «Пассив» заключил с покупателем договор комиссии. По условиям договора «Пассив» является посредником, который от своего имени, но за счет заказчика (покупателя) приобретает 10 комплектов мебели по цене 600 000 руб. каждый. В дальнейшем «Пассив» передает их заказчику, получая вознаграждение за услуги в сумме

3 000 000 руб. (300 000 руб. × 10 компл.).

Таким образом, договор комиссии сократил выручку «Пассива» за III квартал (с 9 000 000 руб. до 3 000 000 руб.). Его общий доход за 9 месяцев текущего года составил 58 000 000 руб. (55 000 000 3 000 000), что меньше лимита. Поэтому «Пассив» имеет право со следующего года перейти на УСН.

Основные изменения по УСН в 2019 году

Основным изменением, которое может ожидать упрощенцев – это отмена декларации по налогу УСН. Данная норма коснется тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям:

  • объект налогообложения – «доходы»;
  • поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу.

Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.

Что должен платить ИП на упрощенке в 2019 году

Оборот ИП в 2019 году: максимальный лимит по УСН и Патенту

Законодатели предусмотрели для российских налогоплательщиков возможность перейти на льготные, более щадящие режимы налогообложения. Такие системы предусматривают существенное снижение налоговой нагрузки на экономический субъект, в сравнении с общим режимом — ОСНО.

Упрощенка — это один из льготных режимов. Он предусматривает два варианта обложения:

  • доходы, или УСНО — 6 %, предусматривает обложение всех доходных поступлений субъекта, без учета понесенных издержек;
  • доход минус расход, или УСНО — 15 %, определяет, что налогообложению подлежит только разница между полученным доходом и понесенными затратами.

Статья 346.12 НК РФ устанавливает ряд обязательных требований, которые следует соблюсти для перехода на упрощенный режим. Итак, к таковым условиям следует относить:

  1. Штатная численность работников субъекта — не более 100 человек.
  2. Остаточная стоимость объектов основных средств — не более 150 миллионов рублей.
  3. Доля участия иных юридических лиц — не более 25 %.
  4. Лимит по УСН на 2019 год — выручка не более 150 миллионов за весь предыдущий календарный год.

Помимо ключевых требований, имеются дополнительные условия. К примеру, наличие филиала не позволит налогоплательщику перейти на упрощенку. К тому же осуществление отдельных видов деятельности, определенных на законодательном уровне, запрещает переход на УСНО.

Если хотя бы одно из вышеперечисленных требований (условий) соблюсти не удается, то претендовать на применение льготного режима УСН нельзя. Налоговики попросту откажут в переходе. Например, если лимит выручки для УСН на 2019 год будет превышен, то компания будет обязана применять ОСНО.

Если фирма на УСН ограничения по выручке 2019 нарушила, то придется перейти на основной режим налогового обременения. Именно поэтому следует уделить пристальное внимание порядку исчисления показателя.

Придерживайтесь следующих рекомендаций:

  1. Учитывайте все доходные поступления в пользу организации или предпринимателя. В том числе зачисление авансов на расчетные счета субъекта, а также деньги, внесенные наличными в кассу предприятия.
  2. Рассчитывайте показатель для перехода на УСН (максимальная выручка 2019) только кассовым методом. То есть по фактическим датам поступления денежных средств (внесение в кассу, зачисление на расчетный счет).
  3. Возврат денег, например, при отказе покупателя от товаров, работ, услуг, тоже учитывайте при подсчете. Если в расчетном периоде были возвраты денег, то их вычтите из общей суммы доходов налогоплательщика.
  4. Учитывайте период исчисления. Для юридических лиц рассчитывайте предельный показатель выручки за 9 месяцев (не более 112,5 миллионов рублей). Для предпринимателей период исчисления — полный налоговый период — год. Действующий лимит УСН на 2019 год для ИП — 150 миллионов рублей.

Если экономический субъект совмещает несколько режимов налогообложения, например УСН и ЕНВД, то доходы, полученные от иных видов деятельности, облагаемые по другим режимам, не учитывайте в расчете лимита по УСНО.

Работа со специальным режимом упрощённого налогообложения в прошлые годы была доступна ограниченному количеству предпринимателей из-за жёстких требований к обороту.

Новым законом лимит УСН на 2019 год для ИП устанавливается исходя из того, находится ли уже ИП на спецрежиме или только планирует переход:

  1. Для действующих пользователей. Максимальный доход ИП по упрощёнке 2019 г. должен укладываться в пределы установленного годового лимита – 150 млн рублей. В случае если размер выручки от товарооборота выйдет за рамки установленного максимального оборота для ИП, разрешение работать на УСН будет упущено. Для подсчёта полученных доходов учитываются поступления, отображаемые в книге учёта, а именно: реализационные доходы, поступившие на счёт авансовые платежи,внереализационные доходы.
  2. Для новых участников. Перейти на спецрежим с ОСНО возможно до 9 января 2019 года. Вновь созданные компании могут совершить переход со дня регистрации. Чтобы переход состоялся, действующие предприниматели должны проходить по критерию: предельное значение максимальной выручки за 3 квартала прошлого года составляет 112, 5 млн рублей, вместо 45 млн р. для 2017 года (59,805 млн р. с учётом дефлятора), а функционирование коэффициента-дефлятора временно ограничено до 2020 года. Его действие сохраняется для ИП на ЕНВД и патенте, но с изменениями: 1,868 и 1,481 вместо 1,798 и 1,425 соответственно.

При соответствии максимального оборота ИП в завершение года для совершения перехода необходимо уведомить фискальные органы заявлением установленного образца. Иными словами, действует уведомительная форма перехода. Разрешения, как и ранее, ждать не требуется.

Для расчёта переходного лимита доходов по УСН в 2019 году для ИП не требуется умножать доходы на коэффициент-дефлятор.

С начала 2019 года ИП на упрощёнке обязали использовать новую форму КУДиР. Изменения были внесены Минфином. Новую форму дополнили разделом, в котором отображается размер торгового сбора, который позволит учитывать указанную сумму при процедуре расчёта налога на доходы.

Какие лимиты по УСН действуют в 2019 году? Какие лимиты по доходам, основным средствам, численности работников? Кому вообще запрещено применять УСН в 2019 году? 

Предельные лимиты для упрощенной системы налогообложения установлены для годового дохода, количества работников и остаточной стоимости основных средств. При нарушении в течение года любого из них утрачивается право на УСН.

При УСН ограничение по выручке в 2019 году составляет 150 млн рублей. Если нарушить этот лимит, компания или ИП теряют право быть на упрощенке. Однако надо помнить, что не все доходы нужно учитывать для этих целей. Под доходами для лимита УСН понимаются: доходы от реализации, поступившие авансы, внереализационные доходы.

Лимит УСН 2019 для перехода на “упрощенку”

Если организация уже применяет ОСНО или другой налоговый режим, то она имеет право перейти  на упрощенку. Сделать это она сможет только с начала следующего календарного года. При этом в Налоговом кодексе для таких случаев предусмотрен специальный лимит доходов по УСН в 2019 году.

Можно применять УСН с 1 января 2019 года только если за 9 месяцев 2018 года его доход не превышал 112,5 млн рублей. При этом данный лимит распространяется только на организации.

Обратите внимание

ИП сможет перейти на УСН с 2019 года, даже если за период с января по сентябрь 2018 года его доход был больше 112,5 млн рублей.

Однако лимит годового дохода в 150 млн рублей сохраняется и для юрлиц, и для предпринимателей.

Чтобы заявить в инспекцию о своем намерении начать применять УСН с 2019 года, необходимо подать уведомление.

Ограничения по УСН в 2019 году: кому запрещено применять

Некоторым налогоплательщикам НК РФ запрещает применять упрощенную систему налогообложения, даже если они подходят под все вышеперечисленные критерии. К ним относятся (Статья 346.12 НК РФ):

  • банки;
  • страховщики, негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных полезных ископаемых);
  • компании, которые ведут деятельность по организации и проведению азартных игр;
  • нотариусы с частной практикой;
  • адвокаты;
  • организации, входящие в соглашения о разделе продукции;
  • компании и ИП на ЕСХН;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • иностранные компании; микрофинансовые организации;
  • частные агентства занятости.

Материал подготовлен на основании статьи сайта УНП.

Заявление подается за 10 рабочих дней до начала действия патента. Если вы хотите продолжать работать на ПСН, не забывайте вовремя подавать новое заявление. Продлить уже выданный патент нельзя.

Создать документы для регистрации ИП Действие патента ограничено не только его сроком, но и территорией муниципального образования, которое указывается в документе. Причем, стоимость патента для одного и того же вида деятельность в разных населенных пунктах будет различаться.

Оборот ИП в 2019 году: максимальный лимит по УСН и Патенту

Сколько стоит патент Особенность патентной системы в том, что налог на ней не зависит от реальных доходов предпринимателя. Вместо этого используется другое понятие – потенциально возможный годовой доход, который устанавливают законы субъектов РФ.

Совет

Налоговая ставка на ПСН составляет 6% от этого возможного дохода. Стоимость патента для ИП легко рассчитать на калькуляторе Федеральной налоговой службы.

Чего ждать предпринимателям от патентной системы налогообложения в 2018 году (гл. 26.5 НК РФ)? Предлагаем обзор всех новшеств, которые необходимо учитывать коммерсантам на данном спецрежиме.

И сразу развеем все сомнения насчёт того, будет ли патентная система в 2018 году. Да, безусловно. Её никто не отменял. Более того, есть приятные новости для ИП по части вычетов. Но об этом чуть позже.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про такое понятие, как оборот ИП, а также рассмотрим лимиты на оборот ИП при различных режимах налогообложения. Сегодня вы узнаете: Доходы в пределах этого ограничения облагаются по тарифу 2,9 процента.

Со сверхлимитных доходов платить взносы не нужно.

Взносы по медстрахованию начисляйте по тарифу 5,1 процента весь год независимо от того, сколько заработал сотрудник. При превышении разрешенного оборота предприниматель вправе выбрать одну из следующих систем налогообложения: УСН, ОСН.

При потере права на использование патентной системы ИП переводится на выбранный режим с начала налогового периода.

Патент для ИП на 2019 и 2019 год: разрешенные виды деятельности ответы на частые вопросы по изменениям Начал собирать сводные данные по изменения для ИП на ПСН на 2019 — 2019 годы.

Общий размер вычета составит 18 000 рублей.

Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

  • Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
  • Дополнительные налоги.
  • Отчисления за сотрудников.

Упрощенный налог

Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

  • Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
  • Налог за год.

В чем суть усн?

Ответственность за неуплату обязательных платежей на УСН

Пропуск срока уплаты налога, авансового платежа или страховых взносов может повлечь неблагоприятные последствия для ИП. Вид и размер санкций зависит от того, на сколько предприниматель опоздал с уплатой, и какой конкретно платеж не перечислил. Рассмотрим, что грозит ИП за неуплату налога и иных обязательных платежей в 2019 (упрощенка без работников).

Таблица № 2. Ответственность за неуплату обязательных платежей на УСН

Неуплата в срок авансовых платежей

Только пени*

Неуплата налога по итогам года

Штраф – 20% от суммы неуплаченного налога (взноса). Если он не уплачен умышленно – 40%.

Также на сумму задолженности будут начисляться пени за каждый день просрочки.

Неуплата страховых взносов

Пени рассчитываются по следующей формуле:

  • Если просрочка меньше 30 дней: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ х сумму неуплаченного платежа х количество дней просрочки.
  • Если просрочка больше 30 дней, то с 31 дня пени считаются по формуле: 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ х сумму неуплаченного платежа х количество дней просрочки.

Вопрос: Как правильно рассчитать доход компании для определения соответствия установленному лимиту по выручки для применения УСН?

Ответ: При расчете следует учитывать все поступления, включая авансы, поступившие на расчетный счет и в кассу. Выручка считается кассовым методом по дате поступления денег. Возврат денежных средств (например, при отказе от покупки) также необходимо учитывать. Эти деньги следует вычесть из доходов компании.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector