Как заполнить 3 ндфл на инвестиционный доход

Как составить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ

Если вы обязаны исчислить и уплатить налог за себя, то отчет необходимо сдать до 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если эта дата приходится на выходной день, то, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, последний день сдачи переносится на первый следующий рабочий день. В 2019 году 30 апреля — вторник, поэтому обязательные декларации подаются до этого дня.

К таким лицам относятся:

  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты);
  • получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговым агентом;
  • получившие доходы от источников за рубежом;
  • получившие доходы от продажи имущества и имущественных прав, принадлежащих физическому лицу на праве собственности;
  • выигравшие в лотерее, на тотализаторе, в азартной игре, если сумма выигрыша не превысила 15 000 руб.;
  • иные лица в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 п. 1 НК РФ.

Также стоит сдать отчет в том случае, если вы хотите вернуть часть налога, воспользовавшись одним или несколькими налоговыми вычетами. Заполнение декларации 3-НДФЛ, например, может понадобиться, если вы хотите получить налоговый вычет за покупку новой квартиры. В этом случае для сдачи отчетности налогоплательщику предоставляется три года. То есть в 2019 году можно сдать отчет за 2016, 2017 и 2018 годы.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ в этом случае, расскажем ниже в нашей статье. Для сдачи декларации можно выбрать один из следующих способов:

  • в налоговой инспекции лично или через представителя на основании выданной вами доверенности;
  • отправить почтой;
  • в электронном виде: через портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Подача декларации осуществляется в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица.

В прошлую отчетную кампанию налоговая служба очень долго тянула с утверждением новой формы 3 НДФЛ. В результате, она была принята с большим опозданием и вступила в силу только с 18 февраля 2018 года, т.е. почти на два месяца после старта кампании.

Но в этом году налоговики учли свои ошибки и утвердили бланк 3 НДФЛ за 2018 год даже раньше, чем обычно. Приказ ФНС от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@ был зарегистрирован в Минюсте 16 октября 2018 г. под номером 52438.

Приказ вступает в силу 1 января 2019 года, и по форме бланка, утвержденной этим приказом, сдается декларация о доходах физических лиц за 2018 год.

Мы уже говорили, что ФНС принимает новый бланк 3 НДФЛ на каждый год, поэтому изменения в них есть всегда. Но декларация по доходам физических лиц за 2018 год изменилась очень сильно. И дело не только в новых штрих-кодах.

  1. В первую очередь, почти вдвое уменьшилось количество листов – вместо 20 осталось всего 13. А чем меньше листов в форме, тем проще ее заполнить.
  2. Во-вторых, из новой декларации убрали буквенное обозначение листов. Например, в декларации за предыдущие годы доходы от источников в РФ отображались на листе А. А суммы затрат на приобретение жилья указывались на листе Д. Теперь все листы с буквенными обозначениями заменили приложениями. В итоге, новая форма 3 НДФЛ за 2018 год имеет два раздела и восемь приложений.
  3. В-третьих, социальные и стандартные вычеты объединили с инвестиционными вычетами в одном приложении.
  4. В-четвертых, поменялись коды, которые указываются в форме 3 НДФЛ (они приводятся к приложениям к порядку заполнения), а справочник «Коды регионов» вообще исключили.

Заполняйте декларацию по форме 3-НДФЛ по общим для всех налоговых деклараций правилам.

Остальные приложения и расчеты включайте в состав декларации по необходимости. То есть только когда есть доходы и расходы. Которые отражают в этих приложениях и расчетах. Или права на налоговые вычеты. Об этом сказано в пункте 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 03.10.2018 ММВ-7-11/569. Далее –

Для печати на бумаге декларацию можно оформлять без обрамления ячеек и прочерков. Заполняйте знаки шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов (п. 1.13.2 Порядка).

Как заполнить 3-ндфл правильно?

Рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ, какие документы необходимы для заполнения.

В случае предоставления на бумаге отчетность заполняется от руки либо печатается на принтере. В ней не допускается наличие исправлений. Также не допускается двусторонняя печать документа. Должны быть соблюдены все размеры и вид штрихкодов.

Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а сумма налога — в целых рублях, округленная по правилам математики. Текстовые значения заполняются заглавными буквами. В случае отсутствия показателя в каком-либо поле в нем проставляется прочерк.

После полного комплектования всех необходимых разделов страницы отчета следует последовательно пронумеровать и на каждой поставить подпись и дату заполнения.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ

Раздел декларации Основание заполнения Отражаемые сведения Документы для заполнения (сдаются как приложение к декларации)
Титульный лист Обязательные для заполнения, предоставляются независимо от отражаемых сведений.

Налоговый период.

Код ИФНС, в которую сдается декларация.

Сведения о налогоплательщике: Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные.

Код страны — 643 (РФ).

Категория налогоплательщика:

  • 760 — иное лицо;
  • 720 — ИП (Приложение 1 к Порядку заполнения).
Раздел 1

КБК — в зависимости от источника дохода.

ОКТМО — код муниципального образования, в который уплачен налог.

Сумма налога к уплате, возврату.

Заполняется на основании итоговых данных раздела 2.

В случае получения в итоге налога к возврату из бюджета следует написать заявление о возврате налога, указав сведения о расчетном счете налогоплательщика.

Раздел 2 Производится расчет налога в соответствии с комментариями к строкам. Заполняется на основании данных, отраженных в приложениях 1-8
Отражение доходов
Приложение 1 Доходы от источников в РФ (оплата труда).

Заполняются сведения обо всех выплатах от источников в РФ, за исключением полученных от предпринимательской деятельности: оплата труда, доходы от продажи имущества, выигрыши, иные облагаемые доходы.

Указываются: источник выплаты, его ИНН, КПП, ОКТМО, сумма дохода, сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом.

Коды видов дохода приведены в Приложении 4 к Порядку заполнения.

Справка 2-НДФЛ, выданная налоговым агентом (как правило, работодателем).

Платежные документы, подтверждающие получение дохода (платежные поручения, квитанции, расписки о передаче денежных средств и др.).

Расчет к Приложению 1 Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества. Приводится информация о кадастровом номере отчужденного объекта (квартиры, дома, земельного участка), кадастровой и продажной стоимости соответствующего объекта.

Договор продажи недвижимости.

Акт приема-передачи имущества.

Документы об оплате.

Приложение 2 Доходы от источников за пределами РФ. Заполняется налоговыми резидентами, получающими выплаты от источников за пределами РФ.
Приложение 3 Доходы от предпринимательской деятельности и частной практики. Заполняется ИП, нотариусами, адвокатами, ведущими частную практику, только по доходам от предпринимательской деятельности на ОСНО.
Приложение 4 Доходы, не подлежащие налогообложению (мат. помощь, подарки). Указываются поступления, не облагаемые НДФЛ: материальная помощь, призы и подарки и др. (НК РФ ст. 217 п. 8, 28, 33, 43).

Справка 2-НДФЛ, выданная налоговым агентом.

Платежные документы, подтверждающие получение дохода (платежные поручения, квитанции).

Налоговые вычеты
Приложение 5 Стандартные, социальные и инвестиционные вычеты.

На листе указываются сведения о заявляемых вычетах:

Свидетельства о рождении детей.

Справки из учебного заведения (если ребенок старше 18 лет).

Платежные документы.

Договор на обучение.

Платежные документы.

Договор на лечение.

Справка об оплате медуслуг.

Рецептурный бланк.

  • на оплату добровольных взносов личного страхования, на уплату взносов в НПФ, на накопительную часть пенсии.

Договор страхования.

Платежные документы.

Расчет к Приложению 5 Социальные вычеты по добровольным пенсионным взносам и страхованию жизни.

Производится расчет социального вычета по оплате личного страхования, взносов в НПФ и накопительную пенсию.

Договор страхования, негосударственного пенсионного обеспечения.

Платежные документы.

Приложение 6 Имущественный вычет по доходам от продажи имущества и имущественных прав.

Предоставляется либо в размере 1 млн руб. — на жилье, 250 000 руб. — на иное имущество, либо в размере документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества.

Договор продажи имущества или имущественных прав.

Акт приема-передачи имущества.

Документы об оплате.

Документы, подтверждающие фактические расходы.

Приложение 7 Имущественный вычет по расходам на покупку жилья.

Предоставляется (ст. 220 НК РФ):

  • на приобретение жилья в размере 2 млн руб.;
  • на оплату процентов по целевому кредиту (ипотеке) — 3 млн руб.

На листе заполняются сведения об объекте, сумме заявленного вычета в предыдущем и текущем периодах, остатке вычета на конец года.

Договор покупки жилья.

Акт приема-передачи жилья.

Документы об оплате.

Договор ипотеки.

Справка банка об уплаченных процентах.

Иные виды операций
Приложение 8 Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ и операциям от участия в инвестиционных товариществах. Отражаются доходы и расходы от операций с ценными бумагами.

Основными условиями являются продолжительность права собственности на ценные бумаги, исчисляемая на дату заключения сделки – по закону она должна превышать 3 года (п.1 подп.1 ст.219.1 НК РФ), а также давность приобретения этого имущества. Давность в данном случае исчисляется после 01.01.2014 года, то есть, во внимание принимаются имущественные активы, приобретенные гражданином после наступления упомянутой даты.

  • Вычет на взносы: гражданин возвращает 13% от суммы внесенных денежных вложений на индивидуальный инвестиционный счет (далее также ИИС) в течение налогового периода (п.1 подп.2 ст.219.1 НК РФ).
  • Вычет на доходы: владелец ИИС получает всю совокупность прибыли, поступавшей благодаря операциям на этом счете, без обязанности уплатить НДФЛ.

Полезное Здравствуйте! Статья носит исключительно информационный характер и не является гарантом правильного заполнения декларации 3-НДФЛ для получения 13% вычета по ИИС. Для заполнения декларации в 2018 году в сравнении с 2017 особых изменений в программе не возникло:

  • В «Сведения о декларанте» надо указать контактный телефон.
  • Во вкладке Вычеты (пункт 9) указывать сумму, внесенную на ИИС надо в строке: «Сумма вычета, предусмотренного пп.2 п.1 Ст219.1 НК РФ (Лист E2).

Наступил 2017 год, на сайте Федеральной Налоговой Службы в декабре прошлого года появилась новая версия программы «Декларация». Выкладываю пример заполнения Декларации 3-НДФЛ за 2016 год для получения вычета по взносам на Индивидуальный Инвестиционный Счет.

Блог ленивого инвестора Инвестиционные Инструменты Индивидуальные инвестиционные счета в 2015 году стали для российского фондового рынка своего рода прорывом. С их введением у частных инвесторов появилась возможность получать налоговые льготы, о которых я уже рассказывал в статье про ИИС. Пришло время поговорить о том, как получить налоговый вычет на практике.

Как оформить налоговый вычет: очередность действий Доходность моих инвестиций за 2017 год составляет около 30% годовых, ознакомиться с последними новостями моих вложений можно в еженедельных отчетах. Рекомендую каждому читателю пройти обучение на курсе ленивого инвестора. Первая неделя абсолютно бесплатная.

  • лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав)»;
  • лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»;
  • лист Е2 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ»;
  • лист Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»;
  • лист З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами»;
  • лист И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах».

Помимо выплаты НДФЛ декларация пригодится, чтобы получить налоговый вычет.

По закону каждый гражданин может вернуть часть ранее уплаченного государству налога, на покрытие расходов на обучение, лечение, покупку недвижимости или выплату ипотечного кредита. Подавать документы на получение вычета можно в любой день после завершения года, в котором были потрачены деньги. Вычет можно получить в течение трех лет.

Для выплаты налога со сдачи квартиры в аренду заполнить нужно только титульный лист, лист А и разделы 1 и 2. При покупке квартиры можно получить налоговый вычет — заполните титульный лист, лист А, лист Д1 и разделы 1 и 2. Такие же страницы заполните для возврата НДФЛ при оплате ипотечного кредита.

В пунктах 2.5 необходимо произвести расчеты налоговой базы для вычисления налога по общей совокупности операций проводимых с ценными бумагами, которые не вращаются на организованных рынках ценных бумаг, осуществленными в рамках инвестиционного товарищества. Значение показателей строки необходимо определить путем вычитания показателя — 070 суммы значения показателя строки — 080, 090, 100. В случае если результаты получились отрицательными или равными нулю, в строке — 110 необходимо ставить прочерк.

В пунктах 2.6 необходимо указать сумму убытков, полученных по результатам которые были совершенны за отчетный налоговый период при операциях с ценными бумагами, которые не вращаются на организованных рынках ценных бумаг, осуществленными в рамках инвестиционного товарищества.

Инфо

В пункте 1.2 необходимо указать общую сумму расходов, соответствующую доле налогоплательщика при расходах, произведенных управляющим по операциям с бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, осуществленными в рамках товарищества. В пункте 1.3 Листа И Декларации 3-НДФЛ необходимо указать сумму расходов, связанных с выплатами вознаграждений управляющими товарищами, принимая во внимание уменьшение доходов при операциях с ценными бумагами, осуществленными в рамках товарищества. В пункте 1.4 необходимо указать сумму убытков, полученных налогоплательщиком во время предыдущих периодах по проведенным операциям с бумагами, осуществленными в рамках участия в товариществах.

Титульный лист

В верхней части формы укажите ИНН. Для индивидуального предпринимателя его можно найти в уведомлении о постановке на учет. В качестве предпринимателя, выданном ИФНС при регистрации. Граждане могут посмотреть ИНН в свидетельстве о постановке на учет физического лица.

Номер корректировки

Как заполнить 3 ндфл на инвестиционный доход

Поставьте «0–», если подаете обычную (первую) декларацию в этом году. В поле «Номер корректировки».

Если уточняете налог, который заявлен ранее. Укажите порядковый номер корректировки. Например, «1–» – если это первое уточнение. «2–» – при втором уточнении и т. д.).

Налоговый период

В поле «Налоговый период» укажите год. За который представляется декларация. Это год, в котором получили доход. Если человек подает декларацию, чтобы получить налоговый вычет в соответствии со статьями 218–221 НК, – то год. В котором он произвел соответствующие расходы. Например, на лечение, обучение.

Когда сдаете декларацию за год, укажите код налогового периода «34». Если ИП прекратил деятельность в середине года, ставьте код налогового периода «86».

Налоговый орган

В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС. Где зарегистрирован человек, который подает декларацию. Если декларацию сдает индивидуальный предприниматель. То посмотрите код в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя, который выдала ИФНС при регистрации. Если нет, то возьмите его из свидетельства о постановке на учет физического лица.

Также код ИФНС можно определить по адресу регистрации предпринимателя с помощью интернет-сервиса на официальном сайте ФНС.

Код страны

Как заполнить 3 ндфл на инвестиционный доход

В поле «Код страны» укажите код государства, гражданином которого является человек, подающий декларацию. Код определите самостоятельно с помощью общероссийского классификатора стран мира, утвержденного постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-СТ. Для граждан России укажите код «643». Если гражданства у человека нет, укажите код той страны, которая выдала ему документ, удостоверяющий личность.

В поле «Код категории налогоплательщика» укажите код в соответствии с приложением 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569. Для индивидуального предпринимателя поставьте в этом поле «720», для физических лиц – «760». Отдельные коды предусмотрены для нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих, глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

Фамилию, имя, отчество укажите полностью, без сокращений, как в паспорте. Писать латинскими буквами допускается только для иностранцев (подп. 6 п. 3.2 Порядка).

В верхней части каждой заполняемой страницы укажите ИНН, а также фамилию и инициалы. ИНН обязательно заполнить, если декларацию подает предприниматель. Физические лица могут не заполнять это поле, но тогда придется указать паспортные данные (п. 1.10 и подп. 7 п. 3.2 Порядка).

В этом поле укажите, является ли человек резидентом или нерезидентом России. Когда человек находился на территории России больше 183 календарных дней за последние 12 месяцев, то он резидент. В этом случае укажите цифру 1. Если же меньше – цифру 2.

Номер контактного телефона напишите полностью, с кодом города. Это может быть как стационарный, так и мобильный номер. Номер телефона указывайте так: «8», код, номер; между «8» и кодом, а также между кодом и номером укажите знак « » (пробел). Например, 8 903 4567890 (подп. 9 п. 3.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569).

Декларацию могут подписать:

  • гражданин;
  • представитель – гражданин, индивидуальный предприниматель;
  • представитель – сторонняя организация.

Если декларацию подписывает гражданин, он указывает свою фамилию, имя и отчество, дату заполнения, ставит подпись. При этом в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» проставьте «1».

Как заполнить 3 ндфл на инвестиционный доход

Если декларацию подписывает представитель – предприниматель, сотрудник организации-представителя или сторонний гражданин, в разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» поставьте код «2». Укажите его фамилию, имя, отчество, проставьте дату подписания. Ниже представитель ставит свою подпись. Пропишите название и номер документа, подтверждающего полномочия представителя. Обычно это доверенность от имени гражданина.

Пример и образец заполнения декларации 3-НДФЛ на вычет по ИИС

Индивидуальные инвестиционные счета были учреждены на государственном уровне для обычных граждан еще с начала 2015 года. Для распространения среди населения практики вложений в ценные бумаги в Налоговом кодексе России в главе 23 — по подоходному налогу — были предусмотрены вычеты при расходах на пополнение таких счетов.

Как и любой вычет по НДФЛ, он предоставляется только при подаче налоговой декларации для ИИС и строгого перечня документов.

Что важно знать о заполнении 3-НДФЛ по инвестициям:

  • согласно ст.219.1 НК РФ граждане могут получить инвестиционный вычет двумя способами;
  • первый способ — каждый год можно применять вычет в размере вложений на счет; поскольку за календарный год можно пополнить счет только на 400 000 рублей, то и максимальный вычет равен этой же сумме, в переводе на возврат выходит 52 000 рублей — такую сумму каждый год вы можете возвращать; при этом способе неважны ни доходы, ни убытки инвестора;
  • второй способ — не требует каких-либо действий от владельца счета: по истечении 3 лет с открытия счета можно подать документы на вычет в сумме доходов, извлеченных с помощью ИИС;
  • декларация подается по общим правилам — после истечения календарного года, в котором возникло право на вычет, т. е. с первого рабочего дня января нового года и до конца апреля;
  • невозможно вернуть больше, чем вы уплатили НДФЛ за прошедший год;
  • отчет можно заполнить на бумажном бланке, через программу «Декларация», а также онлайн — на сайте Налоговой службы.

Если вы подаете отчет за 2018 год, то вам необходима обновленная версия 3-НДФЛ. Она в формате PDF находится здесь.

Важно!

Если вы сдадите отчет неверной формы, вам откажут в предоставлении вычета.

Это значит, за 2018 год предоставляется одна форма, за 2017 — предыдущая, за 2016 — предшествующая 2017-ому. Все прошлые формы находятся на нашей странице.

К отчету прилагаются документы:

  • связанные со счетом: отчет, подтверждающий пополнение счета за год, и копия вашего заявления о присоединении к проекту, в котором указана дата создания ИИС; эти документы вы можете запросить в брокерском офисе;
  • справка 2-НДФЛ за прошедший год;
  • заявление на вычет.

Доходы от продажи акций в 3-НДФЛ указываются по той же схеме, что и при операциях с другими ценными бумагами. Если ценные бумаги были куплены у заграничного брокера, то нужно открывать дополнительный лист — Приложение 2, и в нем указывать суммы по акциям иностранного брокера, в 3-НДФЛ на бумажном бланке вам придется вручную переводить валюту в рубли по дате покупке и продажи.

Если вы пользуетесь программой или заполняете отчет онлайн, то перевод производится автоматически. В 3-НДФЛ расходы на покупку акций указываются без учета деноминации, а также необходимо записать сумму уплаченного в иностранном государстве налога, чтобы вычесть ее из формируемой налоговой базы.

Рассмотрим пример, аналогичный примеру 2, но вдобавок Корнеева указывает покупку и продажу акций в 3-НДФЛ в Interactive brokers. Покупка составила 300 долларов, продажа — 500. Уплаченный налог — 50 долларов. Всю информацию по сделкам вам нужно запрашивать у брокера — заграничный офис, разумеется, не выдаст вам справку 2-НДФЛ, т. к. это форма ФНС России, но обязан предоставить отчет за календарный год по торговым сделкам.

Убытки предыдущих налоговых периодов в вашем примере не рассматриваются. Декларация будет выглядеть так:

  1. Приложение 8.Как заполнить 3 ндфл на инвестиционный доход
  2. Приложение 2.Как заполнить 3 ндфл на инвестиционный доход
  3. Приложение 1.Как заполнить 3 ндфл на инвестиционный доход
  4. Раздел 2.Как заполнить 3 ндфл на инвестиционный доход
  5. Раздел 1.Как заполнить 3 ндфл на инвестиционный доход
  6. Титульная страница.Как заполнить 3 ндфл на инвестиционный доход

Приведем образец заполнения 3-НДФЛ на новом бланке для получения налоговых вычетов:

  • имущественного — при покупке жилья;
  • стандартного — на двух детей;
  • социального — на лечение.

Таким образом, в отчете заполнены титульный лист, раздел 1, раздел 2, и Приложения 1, 5 и 7.

  • В случае прекращения отношений по иис до 3 лет все полученное ранее по вычету подлежит обязательному возврату в пользу бюджета.
  • Запрещен перенос неизрасходованной суммы вычета на следующий год.

Характеристика вычета на доходы

  • Предоставляется после того, как закончится установленный в законе период действия договора на ИИС- 3 года.
  • Максимальный размер вычета не ограничен.
  • В случае досрочного расторжения договора –преимущество теряет актуальность.
  • Зачисленные денежные вложения не подлежат обналичиванию (снятию) до окончания срока ИИС.

Получить налоговый вычет: пошаговая инструкция В связи с появлением нового преимущества, а именно – инвестиционные налоговые вычеты 2017 – последние годы для налогоплательщика должны были пройти в активных действиях: сначала определиться с компанией, открыть ИИС, выбрать вид льготы.

Таким образом, заполнение новой формы 3 НДФЛ за 2018 год будет происходить по новым правилам, сильно отличающихся от тех, которые действовали в предыдущие годы. Чтобы вам было легче ориентироваться, мы подготовили образцы заполнения 3 НДФЛ за 2018 год для разных ситуаций.

Образец заполнения 3 НДФЛ за 2018 год при продаже квартиры

Образец заполнения 3 НДФЛ за 2018 год при продаже квартиры с уплатой налога

Образец заполнения 3 НДФЛ за 2018 год при продаже машины с уплатой налога

Образец заполнения 3 НДФЛ за 2018 год при продаже машины

Образец декларации 3-НДФЛ за 2018 год при продаже земельного участка

Новая форма 3 НДФЛ за 2018 год

Образец декларации 3-НДФЛ за 2018 год при продаже земельного участка с уплатой налога

Образец декларации 3-НДФЛ за 2018 год для получения вычета за лечение

Образец декларации 3-НДФЛ за 2018 год для получения вычета за обучение

Образец декларации 3-НДФЛ за 2018 год за покупку квартиры в ипотеку

Образец 3-НДФЛ за 2018 год для получения вычета за покупку квартиры

Уважаемые пользователи, в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.

Раздел 2

В стр. 010 укажите:

  • «1» – необходимо уплатить или доплатить налог в бюджет;
  • «2» – налог должны вернуть из бюджета;
  • «3» – нет сумм ни к уплате, ни к возврату.

Уплата (доплата) налога, код «1»

В стр 020 укажите код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога.

По стр 030 укажите код ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого будете платить или доплачивать налог.

В стр 040 проставьте итоговую сумму налога к уплате или доплате в бюджет, а в стр 050 – нуль.

Возврат налога, код «2»

В стр 020 укажите код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета.

В стр 030 – код ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) гражданина, на территории которого был излишне уплачен налог. Если налог удерживал налоговый агент, то код ОКТМО возьмите из справки о доходах.

По стр 050 проставьте итоговую сумму налога, которая подлежит возврату, а по стр 040 – нуль.

Нет сумм ни к уплате, ни к возврату, код «3»

В стр 020 укажите код бюджетной классификации налоговых доходов.

В стр 030 укажите код ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) гражданина.

В строках 040 и 050 проставьте нули.

Если в налоговом периоде получены доходы. Облагаемые по разным ставкам, заполните по ним отдельные листы раздела 2.

В поле 002 укажите вид дохода:

  • «1» – дивиденды;
  • «2» – доходы в виде прибыли контролируемой иностранной компании;
  • «3» – иные доходы.

По доходам в виде дивидендов и прибыли контролируемых иностранных компаний заполняйте отдельные листы.

Строка 010 = Стр. 070 прил. 1 Стр. 070 прил. 2 Стр. 050 прил. 3 Стр. 220 прил. 5

Строка 010 (дивиденды) = Строка 070 приложения 1 Строка 070 приложения 2

Примечание: При заполнении строки 010 не учитывайте суммы доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний.

По строке 020 укажите необлагаемые доходы. Перенесите в строку 020 показатели:

  • из строк 071 и 072 приложения 2 – если доходы не облагаются в соответствии с пунктами 60 и 66 статьи 217 НК;
  • строки 120 приложения 4 – если доходы не облагаются в соответствии с иными положениями статьи 217 НК.

Стр 030 = Стр 010 – Стр 020

Стр 040 = Сумма строк 060 и 150 прил. 3 Сумма строк 070, 181, 200 и 210 прил. 5 Строка 160 прил. 6 Сумма строк 120, 130, 150 и 160 прил. 7 Сумма строк 060 и 070 прил. 8

Когда расчет налоговой базы и суммы налога производите в отношении доходов. Облагаемых не по налоговой ставке 13 процентов, в строки 040 проставьте нуль. Сумма вычетов и сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов. В совокупности не могут превышать значение показателя строки 030.

Строка 040 Строка 050 ≤ Строка 030

По строке 050 укажите расходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. По строке 051 отразите общую сумму доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. Ее определите исходя из суммы такого дохода. Которая указана в строке 070 приложения 2.

Строка 060 = Строка 030 Строка 051 – Строка 040 – Строка 050

Если значение по строке 060 получилось отрицательным или равным нулю. То в строке 060 проставьте нуль.

Строка 070 = Строка 060 × Ставка налога

По строке 080 укажите сумму налога, которую удержал налоговый агент. Она соответствует сумме строк 080 всех приложений 1 по аналогичной налоговой ставке.

Как заполнить 3 ндфл на инвестиционный доход

По строке 090 отразите материальную выгоду от экономии на процентах при целевом займе. Строку 090 заполните при расчете НДФЛ по ставке 35 процентов. Если рассчитываете налог по другой ставке, в строке 090 проставьте нуль.

Строка 100 ≤ Строка 070

В строке 110 проставьте суммы авансовых платежей за налоговый период, которые можно зачесть. Значение строки 110 переносите из строки 070 приложения 3.

По строке 120 укажите общую сумму фиксированных авансовых платежей, которые можно зачесть.

По строке 130 отразите общую сумму налога, которую заплатили в иностранных государствах, если эти платежи принимаете к зачету в России. Показатель строки 130 равен сумме строк 130 всех приложений 2.

По строке 140 укажите сумму налога по патентной системе, которые можно зачесть.

По строке 150 отразите сумму налога, которую нужно доплатить в бюджет.

Строка 160 = Стр. 080 Стр. 090 Стр. 100 Стр. 110 Стр. 120 Стр. 130 – Стр. 070

Как получить налоговый вычет по иис

Внимание

В «Статусе налогоплательщика» цифра 1 означает налогового резидент РФ, 2 – нерезидента России (проживший менее 183 дня в РФ в году декларации доходов). Телефон налогоплательщика В новой форме 3-НДФЛ удалены поля для указания адреса налогоплательщика. Теперь эти сведения в бланке указывать не нужно. Достаточно просто заполнить поле «Номер контактного телефона».

Исходные данные

Представителю нужно приложить к декларации копию документа, подтверждающего полномочия.

Приложение 4

По стр. 010 укажите ставку налога, по которой облагался доход.

По стр 020 укажите код вида дохода. Эти коды приведены в приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569. Например, для доходов по трудовому договору в виде зарплаты поставьте код «07».

По стр 030 укажите ИНН организации, которая выплатила доход. При получении дохода от предпринимателя внесите его ИНН.

По стр. 040 укажите КПП организации, которая выплатила доход. Если получили доход от предпринимателя, поставьте прочерки.

По стр 050 укажите код ОКТМО организации, от которой получили доход.

По стр. 060 укажите наименование организации, которая выплатила доход. Если вы получили доход от физического лица, то впишите его фамилию, имя, отчество и ИНН, если он есть.

По стр 070 отразите сумму дохода, полученного в том году, за который заполняете декларацию.

По стр. 080 укажите сумму НДФЛ, которую удержал налоговый агент.

Примечание

: Если все источники доходов не помещаются на одной странице, то заполните столько листов приложения 1, сколько вам необходимо.

Если вы получали доходы, которые облагаются по разным ставкам, то заполните несколько листов приложения 2. На одном листе укажите доходы, которые облагаются по одной ставке.

Если все источники выплаты доходов, которые облагаются по одной ставке, не помещаются на одной странице, заполните столько приложений 2, сколько вам необходимо. Итоговые результаты в этом случае отразите только на последней странице.

По стр. 010 укажите цифровой код страны, от источника в которой получили доход, согласно общероссийскому классификатору стран мира.

По стр 020 укажите наименование организации, которая выплатила доход. При заполнении данной строки можно использовать буквы латинского алфавита.

По стр. 030 укажите код валюты согласно общероссийскому классификатору валют.

По стр 031 укажите код вида дохода. Код возьмите из приложения 4 к Порядку.

По стр 032 укажите цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, которая является источником выплаты дохода. Номер возьмите из представленного в ИФНС уведомления о контролируемой иностранной компании. Строку 032 заполните, только если отражаете в декларации доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании.

3-ндфл титульный лист

По стр 040 укажите дату получения дохода. Дату укажите цифрами: день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ.

По стр 050 укажите курс иностранной валюты к рублю, установленный ЦБ на дату получения дохода, за исключением дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании. По доходам в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании в стр. 050 укажите средний курс иностранной валюты к рублю, установленный ЦБ. Средний курс определите за период, за который иностранная компания составляет финансовую отчетность за финансовый год.

Если контролируемая иностранная компания определяет прибыль (убыток) по правилам подпункта 2 пункта 1 статьи 309.1 НК, в стр 050 укажите средний курс иностранной валюты к рублю за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка).

По стр 060 укажите сумму дохода в иностранной валюте, а по строке 070 – сумму дохода в пересчете на рубли.

По стр. 071 отразите стоимость полученного при ликвидации иностранной организации имущества (имущественных прав), которая освобождается от налогообложения по пункту 60 статьи 217 НК.

По стр. 072 отразите сумму дивидендов, полученных от контролируемой иностранной компании, которая освобождается от налогообложения по пункту 66 статьи 217 НК.

По стр. 073 укажите код порядка определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании (п. 1.4 ст. 309.1 НК).

По стр 080 укажите дату уплаты налога.

По стр 090 укажите курс иностранной валюты к рублю, установленный ЦБ на дату уплаты налога.

По стр. 100 укажите сумму налога, уплаченную в иностранном государстве в иностранной валюте. Основанием является документ о полученном доходе и об уплате налога за пределами России.

По стр. 115 укажите сумму налога, которую начислили по прибыли контролируемой иностранной компании по законодательству России.

По стр 120 укажите расчетную сумму налога, рассчитанную в России по соответствующей ставке.

По стр. 130 укажите расчетную сумму налога, подлежащую зачету (уменьшению) в России.

Стр. 130 =( Стр. 110 Стр. 115) ≤ Стр. 120

По каждому виду деятельности заполните отдельное приложение 3.

В пункте 1.1 по стр. 010 выберите вид деятельности. Код вида деятельности указан в приложении 5 к Порядку. Если человек ведет сразу несколько видов деятельности (например, одновременно является арбитражным управляющим и индивидуальным предпринимателем), то такие доходы надо отразить обособленно. То есть по каждому виду деятельности заполните отдельное приложение 3.

По стр. 020 укажите код вида предпринимательской деятельности. Этот код можно посмотреть в выписке из ЕГРИП, которую выдает ИФНС. Также код можно определить самостоятельно через сервис на сайте ФНС. Адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные, медиаторы и другие лица, которые занимаются частной практикой, в этом поле ставят прочерки.

В пункте 2 по строкам 030–060 укажите суммы доходов и расходов на основании первичных документов или книги учета доходов и расходов, утвержденной приказом от 13.08.2002 Минфина № 86н и МНС № БГ-3-04/430.

По стр. 030 покажите доход по каждому виду деятельности. В строке 040 – сумму расходов по профессиональному вычету в отношении каждого вида деятельности. Расходы отразите по элементам затрат:

  • в стр. 041 – материальные расходы;
  • стр. 042 – амортизация;
  • стр. 043 – расходы на оплату труда;
  • стр. 044 – прочие расходы.

Стр. 050 = Сумма строк 030 по каждому виду деятельности

Стр 060 = Сумма строк 040 по каждому виду деятельности

Стр. 060 = Строка 030 × 20%

3-ндфл раздел 1

По стр 070 укажите сумму фактически уплаченных авансовых платежей на основании платежных документов.

Примечание: Такие правила указаны в пункте 8.4 Порядка

Стр. 080 заполняют главы крестьянских (фермерских) хозяйств. В этой строке они указывают доходы от производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции, в том числе и при освобождении от уплаты НДФЛ. По стр 080 укажите год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства.

Стр. 090–100 заполняют при изменении налоговой базы.

Стр 110–150 заполняют физлица-резиденты по доходам, которые получили как в России, так и за рубежом. То есть когда заполнили приложения 1 и 2.

В стр 110 проставьте код источника дохода: 1 – если доходы получили от источников в России, 2 – когда доходы получили от источников за пределами России.

3-ндфл приложение 1

По стр 120 укажите сумму расходов по всем договорам подряда. В строке 130 отразите общую сумму расходов, а по строке 140 в пределах норматива – по доходам в виде авторских вознаграждений, за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.

Примечание: Если ИП получил убыток по одному источнику дохода, он не уменьшает прибыль по другому источнику.

Стр. 150 = Стр. 120 Стр. 140

Примечание

: Такие правила установлены в разделе VIII Порядка

В строках 020–080 отразите суммы помощи по видам доходов до 4000 руб., указанные в пункте 28 статьи 217 НК.

По стр. 090 отразите общую сумму помощи не более 10 000 руб., указанную в пункте 33 статьи 217 НК.

По стр. 100 покажите общую сумму взносов, которую перечислили работодатели, на накопительную пенсию сотрудников и ее софинансирование. Сумма взносов не превышает 12 000 руб. в год (п. 39 ст. 217 НК).

По стр. 110 отразите суммы иных доходов, перечисленных в статье 217 НК.

В стр. 120 укажите общую сумму необлагаемых доходов. Чтобы посчитать этот показатель, сложите данные в строках с 010 по 110 приложения 4.

Примечание

: Такие правила установлены в главе IX Порядка

Стр. 010 = Количество месяцев, когда гражданин вправе получать вычет × 3000 руб.

Стр. 020 = Количество месяцев, когда гражданин вправе получать вычет × 500 руб.

По строкам 030–060 отразите суммы стандартных вычетов на детей, предоставленных по различным основаниям.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector