Нулевая форма 4-ФСС за 1 квартал 2019 года

Уточненный расчет 4-ФСС

В организации 18 человек, инвалидов нет. В ноябре 2018 г. проведена спецоценка условий труда, по результатам которой:

  • три рабочих места отнесены к 3-му классу вредных условий труда;
  • рабочих мест 4-го класса вредных условий труда нет.

В декабре 2018 г. работники, занятые во вредных условиях труда, прошли обязательный периодический медосмотр. Тариф взносов на травматизм – 0,9%, скидок и надбавок нет.

N

Данные

Январь

Февраль

Март

1 квартал

1

Все выплаты работникам, руб.

630 564,17

594 171,81

641 558,22

1 866 294,20

2

Необлагаемые выплаты, руб.

12 168,06

15 939,93

16 017,54

44 125,53

3

База для начисления взносов на травматизм, руб. (стр. 1 – стр. 2)

618 396,11

578 231,88

625 540,68

1 822 168,67

4

Начислено взносов на травматизм, руб. (стр. 3 x 0,9%)

5 565,56

5 204,09

5 629,87

16 399,52

5

Уплачено взносов на травматизм, руб.

7 306,17

5 565,56

5 204,09

18 075,82

На 01.01.2019 задолженность по взносам на травматизм, указанная в строке 19 графы 3 таблицы 2 4-ФСС за 2018 г., составила 7 306,17 руб. Взносы за декабрь 2018 г. в сумме 7 306,17 руб. уплачены в январе 2019 г. Взносы за март 2019 г. в сумме 5 629,87 руб. уплачены в апреле 2019 г.

Расчет базы по взносам

Нулевая форма 4-ФСС за 1 квартал 2019 года

Таблица 2

Нулевая форма 4-ФСС за 1 квартал 2019 года

Таблица 5

Нулевая форма 4-ФСС за 1 квартал 2019 года

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

В предыдущем разделе мы выяснили, что форма 4-ФСС за 2 квартал 2019 года новой не считается. Следовательно, мы можем смело заполнять ее по тем же алгоритмам, которые использовали ранее (начиная с отчетности за 9 месяцев 2017 года).

Чтобы заполнить 4-ФСС (далее — расчет) за 2 квартал 2019 года, необходимо:

  • Определиться с составом расчета (минимально допустимый набор разделов — 1, 2 и таблица 5 плюс титульный лист).

Подробнее о составе расчета узнайте по ссылке.

  • Собрать данные (о начисленных и уплаченных взносах «на травматизм», результатах спецоценки и др.).
  • Выбрать способ представления — на бумаге или в электронной форме (возможность такого выбора есть только у страхователей со среднесписочной численностью работников не более 25 человек, для остальных доступен лишь электронный способ).

О нюансах подсчета численности сотрудников расскажет эта публикация.

  • Представить расчет в фонд — не позднее 22.07.2019 на бумаге (лучше сделать это до 19 июля) и 25.07.2019 в электронном виде.

Нулевая форма 4-ФСС за 1 квартал 2019 года

Получив в ответ на отправленный расчет отрицательный протокол из фонда, поторопитесь с исправлением ошибок. Принятым расчет будет считаться только после того, как проверкой не будут выявлены ошибки. Если процесс исправления ошибок затянется, и электронная форма 4-ФСС за 2 квартал 2019 года будет принята фондом позднее крайней отчетной даты, возможен штраф (п. 1 ст. 26.30 закона об обязательном соцстраховании от НС и ПЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Подробная инструкция с кодами ошибок, подсказками по их устранению и размерами штрафов за опоздание с расчетом находится здесь.

Рассмотрим на примере, как заполнить расчет по итогам полугодия. Обратите внимание, что показатели для расчета собираются нарастающим итогом — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год, поэтому расчет, хотя и содержит данные в том числе за 2 квартал, но в целом объединяет полугодовые показатели (п. 5.4 Порядка, утвержденного приказом № 381).

Пример

1. Определились с составом расчета с учетом того, что в компании отсутствовали несчастные случаи, пособия по НС и ПЗ в отчетном периоде не выплачивались, сотрудники по договору аутсорсинга другим компаниям не передавались. В результате показатели для заполнения таблиц 1.1, 3 и 4 отсутствуют — указанные таблицы не заполняются и не представляются (п. 2 Порядка, утвержденного приказом № 381). Заполнить необходимо титульный лист и обязательные разделы 1, 2 и 5.

2. Рабочих мест с вредными и/или опасными условиями труда в ООО «Красный Бор» нет.

3. По данным спецоценки, проведенной в 2018 году, обследовано 12 из 25 подлежащих данной процедуре рабочих мест. Эти данные будут отражены в полугодовом расчете.

6. Учитывая среднесписочную численность сотрудников ООО «Красный Бор», отчет на бумаге компания подать не может. Поэтому ей необходимо представить отчет в электронной форме не позднее 25.07.2019.

Образец заполнения 4-ФСС за 2 квартал 2019 года находится по ссылке.

Сотрудники ООО «Красный Бор» отправили электронный расчет 10.07.2019. С первого раза отчитаться не удалось (из фонда пришел отрицательный протокол). После нескольких безуспешных попыток им всё же удалось исправить все недочеты (расчет был принят). Штрафных санкций не последовало благодаря заблаговременной сдаче первичного расчета и наличию достаточного времени на внесение в него корректировок.

Несмотря на то, что сама отчетная форма стала меньше, штрафы менее
суровыми не стали. За каждый календарный месяц (в том числе неполный),
на который организация опоздает со сдачей отчета, ей придется платить от
5 до 30 % от суммы начисленных к уплате взносов без учета выплаченных
пособий, но не менее 1000 рублей.

Кроме того, введена ответственность за неправильную форму отчета.
Если по закону работодатель обязан сдавать его в электронном виде, а
заполнил и сдал в бумажном, специалисты Соцстраха назначат штраф в
размере 200 рублей (п. 2 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ). Сотрудника
организации, который отвечает за предоставление отчетности, могут
оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей по ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ.

Рассмотрим пример заполнения формы 4-ФСС за полугодие (2 квартал) 2019 года в случае, когда фирма не передавала работников другой фирме или ИП. То есть когда заполнение таблицы 1.1 не требуется.

В подп. 3 п. 2 ст. 28 закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.2009 № 212-ФЗ зафиксирована обязанность страхователей по представлению отчетности в соответствующие фонды. Для повышения эффективности работы государственных структур в настоящее время совершается переход к взаимодействию с экономическими субъектами с помощью электронных каналов связи.

Нулевая форма 4-ФСС за 1 квартал 2019 года

Сроки сдачи указаны в п. 9 ст. 15 закона № 212-ФЗ: отчетность в ФСС сдается каждый квартал не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом теми, кто отчитывается на бумаге, и не позднее 25 числа – теми, кто сдает расчет электронно.

Сразу скажем, что для отчета 4-ФСС на нашем сайте имеется собственная рубрика «Отчетность по форме 4-ФСС по кварталам в 2015-2016 годах (бланк)», где можно найти различные частные ситуации при составлении расчета.

В этой рубрике также есть информация по заполнению отдельных таблиц формы 4-ФСС. По ходу рассмотрения порядка заполнения обязательных страниц расчета в этой статье мы будем ссылаться на отдельные статьи нашего сайта, где будет содержаться более подробная информация. Итак, начнем с первой страницы формы.

Титульный лист

На главной странице указываются данные страхователя и информация по отчетному периоду. В принципе, реквизиты на титульном листе не должны вызывать вопросов, ведь ФСС постарался пояснить их заполнение в скобках. Так, для обозначения отчетного года нет нужды смотреть пояснения по заполнению формы. В случае если подается промежуточная форма с целью возместить пособия, заплаченные работникам, нужно заполнить только две последние ячейки, указав, в который раз за текущий год подается заявление о возмещении: если в первый — 01, во второй — 02 и т. д.

В ячейку «Прекращение деятельности» нужно поставить букву «Л», только если происходит ликвидация организации либо прекращается деятельность ИП. Обязанность о подаче отчета в ФСС в этом случае предусмотрена п. 15 ст. 15 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Еще одно интересное поле — «Шифр плательщика страховых взносов (страхователя)». Чтобы его заполнить, нужно воспользоваться приложениями 1–3 к порядку заполнения формы, утвержденного приказом № 59. Первые три ячейки берем из прил. 1, где перечислены виды страхователей в зависимости от используемого тарифа страховых взносов,  следующие две ячейки — прил.

Чтобы узнать нюансы расчета ССЧ вашей организации, читайте статью «Среднесписочная численность в расчете 4-ФСС (нюансы)».

Таблица 1

В табл. 1 заполняются все данные по взносам на ВНиМ: их начисление, возмещение из фонда, расходы на соцстрах и уплата.

Пример заполнения таблицы 1 смотрите в статье «Что отражается в строке 4 таблицы 1 отчета 4-ФСС?»

Таблица 3

Табл. 3 нужна для того, чтобы работники ФСС могли проверить правильность расчета начисленных взносов, а также при выездной проверке сверить базу начисления с первичными документами по выплатам в пользу сотрудников.

Данные по выплатам заполняются по четырем столбцам. В первом пишется общая сумма с начала года до конца периода, за который подается отчет. В остальных – данные за последние 3 месяца.

В стр. с кодом 1 записываются суммы всех выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, договорам ГПХ, авторского заказа. В стр. 1 входят выплаты как облагаемые, так и не облагаемые взносами.

В стр. 2 записываем сумму всех выплат, попадающих под определение ст. 9 закона № 212-ФЗ. В стр. 3 пишем сумму превышения облагаемых выплат над предельным лимитом базы, в 2016 году равным 718 тыс. руб.

Стр. 4 — итоговая, показывающая базу для начисления взносов, из нее выделяются стр. 5–7, показывающие те категории выплат, к которым применяется пониженная ставка согласно пп. 9–10, 14 ст. 58. Стр. 8 предназначена для выплат временно пребывающим иностранцам (кроме стран ЕАЭС), в силу п. 3 ст. 58.2 эти выплаты облагаются по ставке 1,8%.

Когда нужно представить нулевую 4-ФСС за 1 квартал 2019 года

Нулевая форма 4-ФСС за 1 квартал 2019 года

Сроки сдачи 4-ФСС за 1-й квартал зависят от способа представления расчета:

  • для бумажной формы это 20 апреля;
  • для электронной — 25 апреля.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! 20 апреля 2019 года — суббота. Рекомендуем не затягивать с представлением 4-ФСС и сдать отчет до 19.04.2019. Так будет безопаснее, т.к. возможность переноса срока на ближайший рабочий день законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ не предусмотрена. Скорее всего, отчет возьмут и в понедельник, 22.04.2019.

Очень часто случается, что, например, в течение отчетного периода экономический субъект не осуществлял никаких выплат в пользу физлиц. Что делать в таком случае?

В такой ситуации юрлица не освобождаются от сдачи расчета. Их обязанностью становится представление нулевой 4-ФСС за 1 квартал 2019 года.

Ситуаций с представлением нулевок может быть множество. Это и начало деятельности, когда сотрудников еще не набрали, а директор еще не начал выплачивать себе зарплату, и когда фирма приостанавливает свою работу и отправляет работников надолго в административные отпуска или вовсе увольняет их.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ИП без работников не представляет нулевую отчетность в ФСС, кроме того, ему необязательно регистрироваться в фонде, если он работает в одиночку. Если же наемные работники у предпринимателя есть, но зарплату он им не выплачивает, тогда сдать нулевую форму необходимо.

Отчет заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому нулевым он будет считаться, когда любые начисления по зарплате и по взносам отсутствовали с 1 января и до окончания отчетного периода.

ВАЖНО! За непредставленный нулевой расчет экономическому субъекту будет грозить минимальный штраф в размере 1000 руб.

Как правильно заполнить 4-ФСС нулевую за 1 квартал 2019 года, разберем далее.

Новый бланк формы 4-ФСС за 2 квартал 2019 года

Теперь о том, как заполнить Таблицу 1.1 4-ФСС. Этот вопрос регулирует раздел III Приложения № 2 к упомянутому приказу Фонда соцстраха, которым закреплена форма бланка по взносам на травматизм.

Самое главное: действующий порядок заполнения Таблицы 1.1 4-ФСС требует, чтобы число заполненных строк в данной таблице соответствовало количеству принимающих сторон (юрлиц и ИП), куда страхователь на время отправлял по договору свой персонал.

Пожалуй, еще один из основных реквизитов Таблицы 1.1 4-ФСС – численность временно направленных работников. Это столбец № 5. Показывайте здесь общую численность по каждому (!) договору.

Не забывайте что:

  • облагаемые взносами на травматизм выплаты по инвалидам нужно также показывать отдельно;
  • действует принцип нарастающего итога по выплатам.

В остальном оформление Таблицы 1.1 в 4-ФСС не должно вызывать сложностей.

Также см. «4-ФСС за 1 квартал 2018 года: бланк, срок сдачи и образец заполнения».

Новая форма 4-ФСС действует, начиная с отчетности за 9 месяцев 2017 года. Бланк утвержден приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 (в редакции приказа от 07.06.2017 № 275).

Нулевая форма 4-ФСС за 1 квартал 2019 года

Как заполнить новую форму 4-ФСС за полугодие 2019 года устанавливают правила, утвержденные приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 (далее – Порядок).

В расчет входят:

  • титульный лист;
  • таблица 1, которая содержит информацию о расчетной базе по взносам на страхование от НС и ПЗ;
  • таблица 1.1, предназначенная для работодателей, которые на время передают своих работников другим фирмам или ИП. Именно первый работодатель начисляет страховые взносы с выплат таким работникам;
  • таблица 2 предназначена для данных о расчетах по обязательному социальному страхованию от НС и ПЗ;
  • таблицу 3 заполняют при наличии в отчетном периоде выплат пособий по временной нетрудоспособности в связи с производственными травмами и профзаболеваниями, финансирования мероприятий по профилактике травматизма и иных расходов по страхованию от НС и ПЗ из перечня, приведенного в п. 1 ст. 8 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ;
  • таблицу 4 заполняют при наличии в течение года НС и ПЗ;
  • в таблице 5 приводят информацию о специальной оценке условий труда и медосмотрах.

Бланк отчета утвержден Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381, и его меняли уже два раза. Первый раз — с 01.01.2017 из-за передачи прав администрирования по страховому обеспечению в ФНС и исключения расчетов по временной нетрудоспособности и материнству из отчетности. А второй — с 07.06.2017 из-за нового Приказа ФСС № 275. В 2018 и 2019 г. изменений не утверждалось.

Отчет состоит из титульного листа и пяти таблиц, как и в предшествующем варианте документа. Обязательными к заполнению остались титульник и таблицы № 1, 2 и 5. Табличные части № 1.1, 3 и 4 заполняются только при наличии соответствующей информации, в противном случае ставятся прочерки.

Напомним, что в 2017 г. чиновники дополнили бланк новыми полями. Изменения коснулись и порядка заполнения отчетного документа. Например, значение поля «Среднесписочная численность работников» теперь следует рассчитывать не за предыдущий отчетный период, а с начала года. То есть для заполнения формы ФСС за 2019 г. (2 квартал) теперь высчитываем среднесписочную по сотрудникам за прошедшие 6 месяцев этого года.

Фонд утвердил форму Расчета приказом от 26.09.2016 № 381. В 2017 году в нее дважды вносили изменения:

  1. Корректировка с начала 2017 года в связи с передачей администрирования социальных взносов ФНС. Кроме обязательных взносов «на травматизм».
  2. Корректировка, которая действует начиная с отчетности за 3 квартал 2017 года. Обновили бланк 4-ФСС и правила его заполнения.

Обязательно заполняют таблицы:

  • № 1 – данные о вознаграждениях физлицам, то есть о базе по взносам;

  • № 2 – расчет взносов «на травматизм» нарастающим итогом с начала 2019 года;

  • № 5 – данные о медосмотрах, спецоценке условия труда (только до конца года).

Необязательные таблицы:

  • № 1.1 – сведения о вознаграждениях и взносах по работникам, переданным другому работодателю по договору о предоставлении персонала;

  • № 3 – сведения о финансировании предупредительных мер, о больничных «по травматизму» и профессиональных болезнях;

  • № 4 – сведения о несчастных случаях и профессиональных болезнях.

Как обычно, перед началом очередного отчетного сезона бухгалтерское сообщество волнует вопрос: не «порадовали» ли их нежданным обновлением отчетных форм, в том числе не появилась ли с отчетности за 2 квартал новая форма 4-ФСС.

Пока волноваться причин нет. Актуальную на сегодняшний день форму 4-ФСС назвать новой затруднительно — последние ее корректировки произошли летом 2017 года (приказ ФСС РФ от 07.06.2017 № 275).

Несколько слов об изменениях, внесенных в 4-ФСС приказом № 275:

  • Появилось новое поле «Бюджетная организация» на титульном листе, в котором бюджетные организации указывают источник финансирования.
  • В таблицу 2 добавили две новые строки — 1.1 (для отражения суммы задолженности за реорганизованным страхователем) и 14.1 (отражающая задолженность ФСС).

Подробнее о нововведениях приказа № 275 рассказано в этом видеоролике.

Особых корректировок, способных значительно повлиять на правила заполнения 4-ФСС за 2 квартал 2019 года, в последнее время не вносилось. Это касается не только правил заполнения, но и формы (бланка) этого отчета. По этой причине мы не называем новой форму 4-ФСС за 2 квартал 2019 года.

Действующий бланк отчета утвержден Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 и является обязательным для всех работодателей, независимо от формы собственности и режима налогообложения. Новая форма для сдачи 4-ФСС за 1 квартал 2019 года не утверждалась. Поэтому искать для скачивания новый бланк 4-ФСС не имеет смысла.

Бланк расчета 4-ФСС за 1 квартал 2019 года состоит из титульного
листа и пяти таблиц. Все работодатели обязаны заполнить основные
сведения о себе на титульном листе, а также таблицы 1, 2 и 5. Эти листы
необходимо сдавать, даже если в отчетном периоде у страхователя совсем
не было начислений по взносам.

  1. При заполнении бланка от руки можно использовать ручку только черного или синего цветов.
  2. В каждую ячейку можно вносить только один показатель. Если необходимого показателя нет — ставится прочерк.
  3. Электронная отчетность должна быть заверена электронной подписью.
  4. Каждая страница отчета должна быть пронумерована в соответствующей ячейке в верхней части каждого листа.

Начиная с I квартала 2017 года представлять 4-ФСС страхователи должны по новой форме. В связи с этим Соцстрах утвердил порядок заполнения обновленного расчета участниками пилотного проекта.

Нулевая форма 4-ФСС за 1 квартал 2019 года

Примечание: Приказ ФСС от 28.03.2017 № 114

В регионах, участвующих в пилотном проекте ФСС, выплату пособий по больничным листам производят не работодатели, а непосредственно отделения Фонда. При этом число таких регионов ежегодно растет. Так, в частности, в период с 2017 по 2019 (включительно) к проекту присоединяться еще 39 регионов (по 13 регионов в год).

Порядок заполнения расчета 4-ФСС для участников проекта среди прочего предусматривает свои особенности указания информация для «бывалых пилотников» и страхователей, которым только предстоит присоединиться к проекту.

Примечание: Новые правила частично вступают в силу уже с отчетности за I квартал 2017 года.

Что собой представляет отчетная форма 4-ФСС

Все крайние даты по платежам в Фонд соцстраха и отчетности по форме 4 ФСС 1 квартала 2019 г. мы указали в таблице 1.

Таблица 1. Форма 4 ФСС 1 квартала 2019 г.

* Электронный отчет 4 ФСС сдают фирмы и предприниматели, если их среднее списочное число сотрудников за предыдущий год составляет более 25 человек.

Штрафы за форму 4 ФСС – по закону о взносах «на травматизм» и административные – грозят юрлицам и предпринимателям, если они:

  • не сдали отчетность;

  • не сдали отчет в электронной форме, если это обязательно;

  • опоздали с отчетом и пропустили крайний срок сдачи.

Читайте о санкциях в таблице 5.

Таблица 5. Штрафы за  отчетность в фонд соцстаха

Ошибка

Кого накажут

Штраф

По Закону о травматизме

Административный

Опоздание с отчетом

Юрлицо, ИП

5% от суммы взносов к уплате за последние три месяца, но:

  • не более 30% от суммы взносов;
  • не менее 1000 р.

Ответственное лицо (директор)

300 р. – 500 р.

Отказ принести подтверждающие документы

Юрлицо, ИП

200 р. за каждый отчет

Ответственное лицо (директор)

300 р. – 500 р.

Не та форма отчетности

Юрлицо, ИП

200 р.

Ответственное лицо (директор)

300 р. – 500 р.

Пример

Куда сдавать расчет

Если у организации нет обособленных подразделений, то расчет сдавайте в территориальное отделение ФСС по ее местонахождению (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). То есть по месту регистрации организации.

Если же обособленные подразделения у организации имеются, то форму 4-ФСС нужно сдавать в следующем порядке. Расчет представьте в территориальное отделение ФСС по местонахождению обособленного подразделения, только если:

  1. такое подразделение имеет расчетный (лицевой) счет
  2. и самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам.

Примечание: При этом в форме 4-ФСС укажите адрес и КПП обособленного подразделения.

Форма 4-ФСС за 2 квартал 2018 года - образец заполнения

Когда же названные условия или хотя бы одно из них не соблюдаются, все показатели по такому подразделению включите в расчет по головному отделению организации и сдайте по его местонахождению. Так же поступите, если обособленное подразделение находится за рубежом. Это следует из положений пунктов 11, 14 статьи 22.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

к меню ↑

Таких периодов четыре: I квартал, полугодие, девять месяцев и год:

  • На бумаге их нужно подавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
  • В электронном виде – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 24 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.

Если крайний срок сдачи расчета приходится на выходной, отчитайтесь в ближайший рабочий день. Это следует из статьи 193 Гражданского кодекса РФ. Хотя правило о переносе сроков прямо не прописано в Законе от 24 июля 1998 № 125-ФЗ, можно применять другие отрасли законодательства по аналогии.

к меню ↑

Кроме того, за несвоевременное представление расчета по страховым взносам на травматизм предусмотрена и административная ответственность. По заявлению ФСС России суд может оштрафовать должностных лиц организации (например, руководителя) на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Кроме этого, страхователя могут оштрафовать за отказ представить документы, которые подтверждают правильность начисления взносов, и за пропуск срока. Сумма штрафа – 200 руб. за каждый непредставленный документ. Штраф за это же нарушение для должностных лиц – 300–500 руб. (ст. 26.31 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ, п. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).

Примечание: Если по каким-либо причинам вы не согласны с решением территориального отделения фонда, его можно обжаловать.

к меню ↑

  • предусмотрен штраф – 200 руб. (ст. 26.31 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).
    Штраф за это же нарушение для должностных лиц – 300–500 руб. (п. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).
  • на бумажном носителе;
  • электронно по телекоммуникационным каналам связи.

Форма 4-ФСС предоставляется в ФСС на бумажных носителях , если среднесписочная численность сотрудников не превышает 25 человек. В противном случае отчетность необходимо предоставить в электронном виде, заверив ее электронной цифровой подписью.

Если Вы отослали отчетность по форме 4-ФСС по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Если электронный расчет 4 ФСС из-за допущенных ошибок не прошел логический контроль, но при этом он был передан в ФСС своевременно, то чиновники не вправе привлекать страхователя к ответственности за опоздание с отчетностью. К такому выводу пришел арбитражный суд Московского округа в постановлении от 06.03.15 № А40-109343/14.

Суды трех инстанций признали штраф неправомерным, потому что статья 19 Закона № 125-ФЗ предусматривает ответственность за непредставление в установленный срок отчета в ФСС. А если спецоператор связи подтвердил, что страхователь отправил отчет на шлюз приема расчетов 25 января, то есть в установленный срок. И то, что отчет был сдан с ошибочными параметрами расчета, не является доказательством нарушения срока сдачи отчетности, поскольку указанные ошибочные параметры расчета не имеют отношения к сроку подачи отчетности. Поскольку исходный расчет 4-ФСС был направлен своевременно, оснований для штрафа нет.

к меню ↑

Отчетность 4-ФСС на бумаге сдается:

  • лично;

    Примечание: Необходимо предъявить паспорт

  • через своего представителя;
  • направлен в виде почтового отправления с описью вложения.
    При отправке отчетности по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления декларации с описью вложения.

к меню ↑

Отсутствие финансово-хозяйственной деятельности не является основанием для не представления Расчета по форме 4-ФСС.

Даже если в течение отчетного периода организация не вела деятельность, если у ООО нет работников, «нулевой» расчет все равно нужно сдать. Никаких исключений для таких случаев в действующем законодательстве нет.

В «нулевом» расчете по форме 4-ФСС заполните только обязательные листы: титульный и таблицы 1, 2, 5. Остальные листы не заполняются.

В верхней части формы на каждой странице укажите регистрационный номер страхователя. Возьмите его из уведомления, которое территориальный орган ФСС России выдал при регистрации.

к меню ↑

  • допустили ошибки;
  • не отразили или не полностью отразили какие-то сведения;
  • указали недостоверную информацию.

При этом обязанность подать уточненный расчет по форме 4-ФСС есть только в одной ситуации – организация занизила суммы страховых взносов к уплате. Во всех остальных случаях подача уточненного расчета – это право, а не обязанность организации. Такой порядок установлен пунктом 1.2 статьи 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Уточненный расчет составляют по форме, которая действовала в периоде, за который вы выявили ошибки. Номер уточненного расчета укажите на титульном листе в поле «Номер корректировки». Например, если вы впервые уточнили расчет за II квартал 2018 года, поставьте номер 001.

Если возникла недоимка, то предварительно перечислите в фонд остаток взносов и пени. Тогда вам не начислят штраф (подп. 1 п. 1.4 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Примечание: Уточненные расчеты по форме 4-ФСС за периоды до 1 января 2017 года сдавайте в отделения ФСС (ст. 23 Закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). Не важно, что в них входят сведения не только о взносах на травматизм, но и о взносах на обязательное соцстрахование. Подробнее см. Как внести изменения в расчеты по страховым взносам (ЕРСВ).

Организация обязана пересчитать и доплатить взносы, если фонд повысил тариф из-за смены основного вида деятельности. При этом, когда организация получит уведомление об изменении тарифа, то, скорее всего, расчет 4-ФСС за I квартал уже будет сдан. Уточнять его организации не обязательно – пересчет взносов связан не с ошибкой, а с тем, что фонд установил новый тариф.

Перерасчет взносов по новому тарифу из-за смены основного вида деятельности покажите в таблице 2 расчета за полугодие:

  • по строке 5 «Начислено взносов страхователем за прошлые расчетные периоды» – сумму взносов к доплате;
  •  строке 16 «Уплачено страховых взносов» – реквизиты платежного поручения и сумму, если уже успели доплатить пересчитанные взносы;
  • строке 19 «Задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода» – сумму пересчета, если еще не успели доплатить взносы.

В строку 2 «Начислено к уплате страховых взносов» пересчет не вносите, иначе не сойдутся контрольные соотношения. Показатель «на начало отчетного периода» строки 2 таблицы 2 отчета за полугодие должен быть равен начисленным взносам из графы 3 строки 2 таблицы 2 отчета за I квартал (приказ ФСС от 09.03.2017 № 83). Кроме того, неоплаченный пересчет не задолженность, поэтому не указывайте его по строке 20.

ФСС может уменьшить тариф взносов «на травматизм», если у организации изменился основной вид деятельности. Пересчитайте взносы по новой ставке с начала календарного года. Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей (ст. 26.12 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). При этом безопаснее подать уточненку по форме 4-ФСС.

В расчете нет специальных строк, где можно указать, как вы пересчитали взносы. Ревизоры из фонда просто не поймут, откуда возникла переплата. Не забудьте поменять тариф взносов на актуальный. Его указываете в строках 5 и 9 таблицы 1 расчета. В таблице 2 уточненки за I квартал укажите:

  • по строке 2 «Начислено к уплате страховых взносов» – начисления, пересчитанные по пониженному тарифу;
  • строкам 9 «Задолженность за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода» и 11 «За счет переплаты страховых взносов» – сумму переплаты, которая образовалась у организации;
  •  строке 16 «Уплачено страховых взносов» – фактически перечисленные суммы взносов.

Чтобы вернуть переплату, подайте в фонд заявление по форме 23-ФСС, утвержденной приказом ФСС от 17.11.2016 № 457. Если решите зачесть переплату в счет будущих платежей, оставьте все как есть. Переплату зачтут автоматически (п. 6 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ). Рассчитывайте взносы, как и раньше, а платите в бюджет меньше, пока переплата не зачтется полностью.

к меню ↑

Ниже показан самый простой пример заполнения отчетности в ФСС за 9 месяцев 2017 года с комментариями и пояснениями на основании Порядка заполнения формы 4-ФСС и требований действующего законодательства. Форма заполняется на основе плана счетов бухгалтерского учета.

Данные для примера заполнения 4-ФСС за 9 месяцев 2017 г.

Ниже даны исходные данные для примера, как заполнить форму 4-ФСС, если организация использует труд инвалидов.

В организации работает один инвалид II группы. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитаны:

  • по тарифу 0,2 процента (1-й класс профессионального риска согласно Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска) – с выплат всему персоналу, кроме инвалида;
  • по тарифу 0,12 процента (0,2 × 60%) – с выплат инвалиду.

По состоянию на 1 января 2017 года организация имела задолженность перед ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за декабрь 2016 года в размере 290 руб. В течение отчетного периода взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний перечислены в следующих размерах:

  • в январе – 290 руб. (взносы уплачены 12 января – за декабрь 2016 года);
  • в феврале – 76 руб. (взносы уплачены 12 февраля – за январь 2017 года);
  • в марте – 76 руб. (взносы уплачены 14 марта – за февраль 2017 года);
  • в апреле – 76 руб. (взносы уплачены 13 апреля – за март 2017 года);
  • в мае – 86 руб. (взносы уплачены 12 мая – за апрель 2017 года);
  • в июне – 86 руб. (взносы уплачены 14 июня – за май 2017 года);
  • в июле – 86 руб. (взносы уплачены 12 июля – за июнь 2017 года);
  • в августе – 86 руб. (взносы уплачены 14 августа – за июль 2017 года);
  • в сентябре – 86 руб. (взносы уплачены 12 сентября – за август 2017 года).

Взносы за сентябрь 2017 года в сумме 86 руб. были перечислены в октябре 2017 года, то есть за пределами отчетного периода.

Состояние расчетов с ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, расчетную базу и сумму начисленных страховых взносов бухгалтер отразил в форме 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года. Несчастных случаев на производстве в организации не было. Мероприятия по профилактике травматизма и профзаболеваний не финансировались. Поэтому таблицы 3 и 4 формы 4-ФСС бухгалтер не заполнял.

В течение 2016 года страхователь провел специальную оценку условий труда. В таблицу 5 бухгалтер внес ее результаты.

Инструкция по заполнению титульного листа формы 4-ФСС

В титульном листе указывается основная информация о страхователе.

В качестве примера мы взяли абстрактное ООО «Альфа»,
зарегистрированное и осуществляющее деятельность в Москве. В организации
работают три человека (включая директора). Со всеми работниками
заключены трудовые договоры. Один из работников является инвалидом III
группы. В течение 1 квартала 2019 года их численность не менялась. ООО
«Альфа» применяет тариф по взносам на страхование от несчастных случаев в
размере 0,40 %. Скидки и надбавки к страховому тарифу не установлены.

Вверху каждой страницы нужно указать свой регистрационный номер и код
подчиненности, которые можно найти в уведомлении, выданном органом ФСС
при регистрации плательщика страховых взносов.

Нулевая форма 4-ФСС за 1 квартал 2019 года

Стоит обратить внимание на правильное заполнение шапки титульного
листа. Там указывается номер корректировки, код отчетного периода и
календарный год. Если отчетность за конкретный период подается впервые,
то в поле «Номер корректировки» указывается код «000». Поскольку отчет
по форме 4-ФСС подается ежеквартально, в поле «Отчетный период»
указывается код:

  • 03 — в первом квартале;
  • 06 — во втором квартале;
  • 09 — в третьем квартале;
  • 12 — в четвертом квартале.

Форма 4-ФСС за 1 квартал 2019 года должна содержать код «03».

Также следует указать календарный год. Если организация прекращает
деятельность, необходимо проставить отметку в специальном поле.

В соответствующие графы вносятся полное название предприятия или
Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, ИНН, КПП, ОГРН, адрес,
контактные данные, а также среднесписочная численность работников.
Обязательно необходимо указать код вида деятельности по ОКВЭД2.

Если в организации трудоустроены инвалиды, нужно написать их списочную численность. На примере это 1 человек.

В нижней части страницы имеются ячейки, где указывается количество
страниц и листов отчета, который направляется в Фонд. Под ними находятся
графы, которые должен заполнить работник ФСС. В них нельзя делать
никаких отметок. Внизу заглавной страницы обязательно ставятся дата
заполнения документа и подпись уполномоченного лица страхователя.

Титульный лист

C:UsersВоваDesktopБУХГУРУапрель 2018ВЕБ Кто заполняет Таблицу 1.1 формы 4-ФСС образецtablica-1.1-formy-4-FSS.png

Таблица 1

Таблица 3

Таблица 6

Табл. 6 нужна для тех же целей, что и табл. 3. В ней рассчитывается база для взносов на травматизм и процентная ставка с учетом всех скидок и надбавок.

О правилах заполнения табл. 6 читайте статью «Заполнение таблицы 6 формы 4-ФСС – правила и образец».

Таблица 7

C:UsersВоваDesktopБУХГУРУапрель 2018ВЕБ Заполнение Таблицы 3 формы 4-ФССtablica-3-formy-4-FSS.png

1. Сумма в стр. 1 остается неизменной для каждого отчета за расчетный год и равна стр. 19 предыдущего годового расчета.

2. По стр. 2, столбец 3 заполняем сумму взносов на травматизм с начала года по конец отчетного периода, она должна быть равна сумме стр. по столбцу 1, то есть складываться из сумм за последние 3 месяца и суммы на начало отчетного периода.

3. Если по результатам выездной или камеральной проверки ФСС начислили в отчетном периоде дополнительные суммы, то заполняем стр. 3.

4. Если после проверки ФСС отказал в зачете расходов на выплату пособия, то на сумму отказа заполняем стр. 4.

5. Стр. 5 нужна для отражения сумм взносов, начисленных за прошлые года.

6. Если в отчетном периоде страхователь подавал заявление на возмещение расходов по соцстраху, и деньги были перечислены на его счет, то указать эту сумму нужно в стр. 6.

7. Аналогично суммы, возмещенные фондом, но уже по излишне перечисленным взносам, указываются в стр. 7.

8. Стр. 8 — итоговая, рассчитывается по формуле, указанной в самом названии строки.

9. В стр. 9 указывается задолженность ФСС перед организацией, то есть сальдо конечное по дебету счета 69, субсчета «Взносы на травматизм». Сумма в этой строке расшифровывается по стр. 10 и 11 на задолженность из-за того, что расходы на пособия были больше начисленных взносов, или из-за переплат.

10. Стр. 12 = стр. 9 отчета за предыдущий год и не меняется для всех отчетных периодов.

11. В стр. 15 записываются суммы расходов на выплату пособий сотрудникам нарастающим итогом с начала года в разбивке на суммы на начало отчетного периода и за 3 его последние месяца.

12. По стр. 16 вносим информацию об уплате взносов с начала года, разбивая на сумму на начало отчетного периода и за 3 его последних месяца.

13. Если в отношении страхователя было вынесено судебное решение о списании задолженности по взносам или задолженность списана в соответствии с НПА России, то на эту сумму заполняем стр. 17.

14. Задолженность страхователя отражается в стр. 19. Сюда пойдет сумма кредитового сальдо по счету 69, субсчету взносов на травматизм. В стр. 20 — входящая в сумму задолженности недоимка.

Таблица 10

Все организации, имеющие наемных работников, трудящихся на территории работодателя, должны проводить специальную оценку условий труда. Данные этой оценки заполняются в табл. 10.

Все о табл. 10 читайте в статье «Как заполнить таблицу 10 отчета 4-ФСС – правила и образец».

Нулевая 4-ФСС 2019 образец, нужно ли сдавать ?

Действующий в 2018 году бланк расчёта 4-ФСС по взносам на травматизм утвержден приказом Фонда соцстраха от 26 сентября 2016 года № 381 (Приложение № 1). Согласно его структуре,

Сразу скажем, что Таблица 1.1 вместе с Таблицами 3 и 4 отчёта 4-ФСС не относятся к обязательным для заполнения во всех случаях листам.

Подробнее об этом см. «Обязательные листы формы 4-ФСС».

В рассматриваемой таблице отражают сведения, необходимые для исчисления страховых взносов на травматизм согласно п. 2.1 ст. 22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном соцстраховании от несчастий на производстве и профзаболеваний».

То есть это делают только те страхователи, которые, согласно закону, временно направляют свой персонал по договору о его предоставлении для работы в другой организации или ИП (т. н. аутстаффинг). Вот, кто заполняет Таблицу 1.1 4-ФСС в 2018 году.

Предприниматели без сотрудников не регистрируются в ФСС.

  • которые заключили с физическими лицами трудовые договоры или договоры ГПХ;
  • производят выплаты физлицам в соответствии с этими договорами;
  • перечисляют страховые взносы за этих физлиц в Фонд.

Расчет 4-ФСС онлайн

Не сдавать расчет вправе ИП, у которых в штате нет работников. Они не регистрируются в ФСС. Но предприниматель может зарегистрироваться в Фонде, чтобы добровольно платить страховые взносы за себя.

Фирмы, которые не вели деятельность в рамках отчетного периода, также обязаны отчитаться. Они заполняют титульный лист и таблицы 1, 2, 5.

Как ясно из вышесказанного, заполнение Таблицы 3 4-ФСС в 2019 году не является обязательным моментом для всех страхователей по линии травматизма, взносы на которые курирует ФСС. Её оформляют только при наличии хотя бы одного из следующих расходов:

  • выплата пособия в связи с производственными несчастьями;
  • выплата пособия в связи с профнедугами;
  • оплата отпуска для санаторно-курортного лечения;
  • финансирование мер по недопущения несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Также см. «Обязательные листы формы 4-ФСС».

В итоге после анализа рассматриваемой таблицы и связанных с ней иных показателей отчёта 4-ФСС сотрудники отделения Фонда соцстраха увидят, кто кому должен:

  • страхователю надо доплатить взносы;
  • ФСС обязан довозместить пособия, связанные с травматизмом и профнедугами.

Образец заполнения формы 4-ФСС в 2019 году

Застрахованными лицами, в соответствии с п. 1 статьи 5 закона № 125-ФЗ, признаются:

  1. Трудящиеся граждане, с которыми заключен трудовой договор, соглашение или контракт.
  2. Граждане, привлеченные к труду по решению суда в рамках исполнения наказания.
  3. Физические лица, трудящиеся по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам, договорам подряда и прочим, по условиям которых предусмотрено социальное страхование (уплата работодателем взносов на травматизм).

Следовательно, если в вашей организации трудятся не только штатные работники, но и договорники, обязательно изучите договор, который был подписан с таким специалистом. Особое внимание обратите на условия начисления и оплаты страхового обеспечения. Если помимо обязательных взносов (ОПС и ОМС), указаны и взносы на травматизм, то суммы вознаграждений за труд договорников придется включать в отчетность.

Куда сдавать расчет

к меню ↑

к меню ↑

  1. Титульник. Здесь отражаются данные о самом хозсубъекте (его наименование, регномер в ФСС, адрес и пр.), величине среднесписочной численности работников, численности инвалидов и работников, занятых на вредных производствах. Кроме того, на титульном листе следует указать номер корректировки (000 — для исходной формы), код отчетного периода (03 для 1 квартала) и календарный год (2019).
  2. Таблица 1 «Расчет базы для начисления страхвзносов». В строках 1, 2, 3, 4 при отсутствии начислений будут стоять прочерки. В строке 5 нужно отразить размер тарифа, присваиваемого ежегодно ФСС на основании заявления страхователя или по данным выписки из госреестра. Строки 6–9 заполняются лишь в случае установления скидки или надбавки к основному тарифу.
  3. Таблица 2 «Расчет по обязательному соцстрахованию от НС и ПЗ». Здесь отражаются данные о начислениях и уплате взносов на травматизм. Если данные есть, в строки вносятся цифровые значения, при отсутствии данных ставятся прочерки.
  4. Таблица 5 «Сведения о результатах проведенной спецоценки…». Сюда следует занести сведения о проведенных спецоценке (аттестации) рабочих мест и обязательных медицинских осмотрах работников.

Образец заполнения нулевого расчета 4-ФСС смотрите здесь.

Первый раздел формы 4-ФСС посвящен расчетам страховых взносов, если
произошли несчастный случай или профессиональное заболевание. Показатели
по взносам вносятся в рублях нарастающим итогом с начала года, а также в
разбивке по месяцам последнего квартала отчетного периода.

Кроме того, есть таблица 1.1: ее должны заполнять только те
работодатели, которые направляли своих работников на временную работу к
другим работодателям по договору, как это предусмотрено пунктом 2.1
статьи 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125. Всем остальным работодателям этот лист заполнять и сдавать не нужно.

Таблицу 2 расчета 4-ФСС страхователи должны заполнять на основании
данных бухгалтерского учета о состоянии расчетов с Фондом по взносам и
расходам за отчетный период. Данные приводятся в рублях. В левой колонке
проставляется сумма страховых взносов к уплате в разрезе остатка на
отчетный период, начисленных сумм и полученных от ФСС средств. В правой
колонке страхователь должен указать расходы, понесенные им на
мероприятия по охране труда и выплаты по обязательному страхованию.

В конце выводится задолженность перед ФСС на конец отчетного периода.

Эти таблицы не входят в список обязательных. Они заполняются теми
работодателями, которые в отчетном периоде расходовали средства ФСС, а
именно:

  • выплачивали пособия по несчастным случаям и травмам;
  • оплачивали лечение работников вредных производств в санаториях;
  • финансировали предупредительные мероприятия по охране труда;
  • закупали средства индивидуальной защиты.

Если таких расходов в отчетном периоде в организации не было, то
заполнять и сдавать этот лист не нужно. На одном листе с таблицей 3
расположена таблица 4, в которой полагается приводить данные о случаях
профессиональных заболеваний и несчастных случаях на производстве за
отчетный период. Если такие происшествия были зафиксированы актами, в
этой таблице нужно указать количество пострадавших работников.

Данный раздел расчета посвящен результатам проведения проверки
условий труда. По ее результатам в сводку вносится количество рабочих
мест, относящихся к третьему и четвертому классам. Кроме того, она
служит для отражения результатов медицинских осмотров сотрудников. Этот
лист является обязательным, и его сдают все работодатели.

Фирмы, которые не вели деятельность в рамках отчетного периода, также обязаны отчитаться — им нужно оформить титульный лист и таблицы 1, 2, 5.

Расходы на выплату пособий

Дата

Что нужно сделать

Полезные ссылки

15 июля

Перечислить в ФСС взносы «на травматизм» за июнь 2019 года

22 июля

Сдать форму 4-ФСС за 2 квартал 2019 г. в бумажном виде

Сдать в бумажном виде Отчет об использовании сумм страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников по форме из письма ФСС от 20.02.2017 № 02-09-11/16-05-3685

25 июля

Сдать форму 4-ФСС за 2 квартал 2019 г. в электронном виде. Расчет по такой форме компании и ИП сдают в случае, если среднее списочное число работников у них за предыдущий год составляет более 25 человек.

Сдать в электронном виде Отчет об использовании сумм страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников по форме из письма ФСС от 20.02.2017 № 02-09-11/16-05-3685. Компании и ИП используют электронную форму в случае, если среднее списочное число работников у них за предыдущий год составляет более 25 человек.

15 августа

Перечислить в ФСС взносы «на травматизм» за июль 2019 года

16 сентября

Перечислить в ФСС взносы «на травматизм» за август 2019 года

Взносы на травматизм. Сумму выплат, которые не облагаются взносами на травматизм, надо отразить в столбце 5 таблицы 6 расчета. Перечень таких выплат содержит статья 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. В этот перечень не входят выплаты в пользу временно пребывающих в России иностранных работников.

То есть взносы на травматизм с таких выплат надо начислять. Хотя обычные взносы не надо. Еще одно отличие — с выплат в рамках гражданско-правовых договоров обычные взносы не платят. А вот условие об уплате работодателем взносов на травматизм может быть предусмотрено в договоре подряда (п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ).

к меню ↑

Взносы на травматизм. Пособия не облагаются взносами на травматизм. Сумму пособий надо показать в столбце 5 таблицы 6.

Помимо этого суммы выплаченных пособий надо отразить отдельно в таблице 2. Здесь показывают только фактически выплаченные пособия за счет фонда. То есть если бухгалтер рассчитал пособие, но пока его не выдал, то сумму заносить в расчет не надо. Общую сумму расходов на выплату пособий заносят в строку 15 таблицы 1. Этот показатель уменьшает сумму начисленных взносов.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector