Срок сдачи декларации по налогу на имущество в 2019 году

Кто должен сдавать отчет

Налоговые декларации и расчеты подаются в ИФНС, согласно установленного срока для каждого вида отчета.

Организации на ОСНО подают декларации по налогу на прибыль, периодичность которых может быть как ежемесячной, так и ежеквартальной. Декларация по прибыли за 2017 год в любом случае должна быть сдана не позднее 28 марта 2018 г.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Сроки сдачи отчетности ИП за год на ОСНО установлены следующие:

  • для декларации 3-НДФЛ – 30.04.2018г.,
  • остальные отчетные формы предприниматели подают в те же сроки, что и организации.

По итогам отчетных периодов организации должны представить расчет по авансовым платежам (Приложение № 4 к Приказу ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895). А по тогам года – декларацию.

Кстати, налоговая служба утвердила новые формы декларации и расчета (Приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@). Декларацию по новой форме нужно представить по итогам 2017 года, а расчет – по итогам I квартала 2018 года. Однако обновленный расчет можно использовать уже сейчас (Письмо ФНС от 14.04.2017 № БС-4-21/7139@).

Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ).

Стоимость имущества исходя из которой рассчитывается налог Отчетные периоды (п. 2 ст. 379 НК РФ)
Среднегодовая стоимость I квартал, I полугодие, 9 месяцев
Кадастровая стоимость I квартал, II квартал, III квартал

В связи с тем, что у организации может быть имущество, налог по которому рассчитывается исходя как из среднегодовой стоимости, так и с кадастровой, у бухгалтеров возникает вопрос: какой отчетный период указывать в расчете? Ведь у такого имущества разные отчетные периоды, а порядок заполнения ныне действующей формы расчета предполагает указание отчетных периодов только для имущества, облагаемого исходя из среднегодовой стоимости (I квартал, I полугодие, 9 месяцев).

Отчетный период Код отчетного периода
I квартал 21
I полугодиеII квартал 17
9 месяцевIII квартал 18
I квартал при реорганизации/ликвидации 51
I полугодиеII квартал при реорганизации/ликвидации 47
9 месяцевIII квартал при реорганизации/ликвидации 48

От места нахождения имущества организации зависит и выбор ИФНС, в которую нужно представить отчетность по налогу на имущество. Подробнее об этом можно прочитать в отдельном материале.

За какой период представляется отчетность Крайний срок представления отчетности (ст. 386 НК РФ)
За 2016 год Не позднее 30.03.2017
За I квартал 2017 года Не позднее 02.05.2017
За I полугодие 2017 года/II квартал 2017 года Не позднее 31.07.2017
За 9 месяцев 2017 года/III квартал 2017 года Не позднее 30.10.2017
Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ИФНС
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2016 год Не позднее 28.03.2017 г.
За I квартал 2017 г. Не позднее 28.04.2017 г.
За I полугодие 2017 г. Не позднее 28.07.2017 г.
За 9 месяцев 2017 г. Не позднее 30.10.2017 г.
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2016 год Не позднее 28.03.2017 г.
За январь 2017 г. Не позднее 28.02.2017 г.
За февраль 2017 г. Не позднее 28.03.2017 г.
За март 2017 г. Не позднее 28.04.2017 г.
За апрель 2017 г. Не позднее 29.05.2017 г.
За май 2017 г. Не позднее 28.06.2017 г.
За июнь 2017 г. Не позднее 28.07.2017 г.
За июль 2017 г. Не позднее 28.08.2017 г.
За август 2017 г. Не позднее 28.09.2017 г.
За сентябрь 2017 г. Не позднее 30.10.2017 г.
За октябрь 2017 г. Не позднее 28.11.2017 г.
За ноябрь 2017 г. Не позднее 28.12.2017 г.
Декларация по НДС За IV квартал 2016 г. Не позднее 25.01.2017 г.
За I квартал 2017 г. Не позднее 25.04.2017 г.
За II квартал 2017 г. Не позднее 25.07.2017 г.
За III квартал 2017 г. Не позднее 25.10.2017 г.
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2016 г. Не позднее 20.01.2017 г.
За I квартал 2017 г. Не позднее 20.04.2017 г.
За II квартал 2017 г. Не позднее 20.07.2017 г.
За III квартал 2017 г. Не позднее 20.10.2017 г.
Справки 2-НДФЛ За 2016 г. (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) Не позднее 01.03.2017 г.
За 2016 г. (по всем выплаченным доходам) Не позднее 03.04.2017 г.
Расчет 6-НДФЛ За 2016 год Не позднее 03.04.2017 г.
За I квартал 2017 г. Не позднее 02.05.2017 г.
За I полугодие 2017 г. Не позднее 31.07.2017 г.
За 9 месяцев 2017 г. Не позднее 31.10.2017 г.
Декларация по налогу на имущество организаций За 2016 год Не позднее 30.03.2017 г.
Расчет по авансам по налогу на имущество организаций (сдается, если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды) За I квартал 2017 г. Не позднее 02.05.2017 г.
За I полугодие 2017 г. Не позднее 31.07.2017 г.
За 9 месяцев 2017 г. Не позднее 30.10.2017 г.
Декларация по налогу при УСН За 2016 г. (представляют организации) Не позднее 31.03.2017 г.
За 2016 г. (представляют ИП) Не позднее 02.05.2017 г.
Декларация по ЕНВД За IV квартал 2016 г. Не позднее 20.01.2017 г.
За I квартал 2017 г. Не позднее 20.04.2017 г.
За II квартал 2017 г. Не позднее 20.07.2017 г.
За III квартал 2017 г. Не позднее 20.10.2017 г.
Декларация по ЕСХН За 2016 г. Не позднее 31.03.2017 г.
Декларация по транспортному налогу (представляют только организации) За 2016 г. Не позднее 01.02.2017 г.
Декларация по земельному налогу (представляют только организации) За 2016 г. Не позднее 01.02.2017 г.
Единая упрощенная декларация За 2016 год Не позднее 20.01.2017 г.
За I квартал 2017 г. Не позднее 20.04.2017 г.
За I полугодие 2017 г. Не позднее 20.07.2017 г.
За 9 месяцев 2017 г. Не позднее 20.10.2017 г.
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2016 год Не позднее 02.05.2017 г.

С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») переходят под контроль ФНС. Соответственно, за периоды, начиная 2017 года, страховую отчетность нужно представлять в ИФНС (п. 7, 10 ст. 431 НК РФ).

Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ИФНС
Расчет по страховым взносам (как на бумаге, так и в электронном виде) За I квартал 2017 г. Не позднее 02.05.2017 г.
За I полугодие 2017 г. Не позднее 31.07.2017 г.
За 9 месяцев 2017 г. Не позднее 30.10.2017 г.

Несмотря на то, что с 2017 года страховые взносы администрирует ФНС, расчет РСВ-1 по итогам 2016 года нужно представить в Фонды.

Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ПФР
Расчет РСВ-1 ПФР на бумаге За 2016 год Не позднее 15.02.2017 г.
Расчет РСВ-1 ПФР в электронном виде За 2016 год Не позднее 20.02.2017 г.
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2016 г. Не позднее 16.01.2017 г.
За январь 2017 г. Не позднее 15.02.2017 г.
За февраль 2017 г. Не позднее 15.03.2017 г.
За март 2017 г. Не позднее 17.04.2017 г.
За апрель 2017 г. Не позднее 15.05.1017 г.
За май 2017 г. Не позднее 15.06.2017 г.
За июнь 2017 г. Не позднее 17.07.2017 г.
За июль 2017 г. Не позднее 15.08.2017 г.
За август 2017 г. Не позднее 15.09.2017 г.
За сентябрь 2017 г. Не позднее 16.10.2017 г.
За октябрь 2017 г. Не позднее 15.11.2017 г.
За ноябрь 2017 г. Не позднее 15.12.2017 г.

В 2017 году в ФСС нужно представить:

  • 4-ФСС по итогам 2016 года в разрезе всех взносов, уплачиваемых в данный Фонд (взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также взносы «на травматизм»)
  • 4-ФСС (будет новая форма) за периоды, начиная с 2017 года, в части взносов «на травматизм».
Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ФСС
Расчет 4-ФСС (в части всех взносов, уплаченных в ФСС) на бумаге За 2016 год Не позднее 20.01.2017 г.
Расчет 4-ФСС (в части всех взносов, уплаченных в ФСС) в электронном виде За 2016 год Не позднее 25.01.2017 г.
Расчет 4-ФСС (в части взносов «на травматизм») на бумаге За I квартал 2017 г. Не позднее 20.04.2017 г.
За I полугодие 2017 г. Не позднее 20.07.2017 г.
За 9 месяцев 2017 г. Не позднее 20.10.2017 г.
Расчет 4-ФСС (в части взносов «на травматизм») в электронном виде За I квартал 2017 г. Не позднее 25.04.2017 г.
За I полугодие 2017 г. Не позднее 25.07.2017 г.
За 9 месяцев 2017 г. Не позднее 25.10.2017 г.
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС За 2016 год Не позднее 17.04.2017 г.

Организации (вне зависимости от применяемого режима налогообложения) должны представить в ИФНС и органы статистики бухгалтерскую отчетность за 2016 год не позднее 31.03.2017 г.

Сроки представления деклараций по таким налогам, как, например, водный налог, НДПИ и т.д. вы найдете в нашем Онлайн-календаре.

Отчетные формы по имущественному фискальному сбору предоставляются организациями, признаваемыми налогоплательщиками в соответствии с главой 30 НК РФ. На сегодняшний день плательщиками признаются организации, имеющие на балансе в составе основных средств движимое и недвижимое имущество.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Обратите внимание, что с 2019 года вносятся изменения в указанную главу. Начиная с 01.01.2019, объектом обложения имущественным фискальным сбором будет считаться только недвижимость. Движимые основные средства (транспорт, оборудование, инвентарь) от обложения имущественным фискальным сбором освобождаются.

Статьей 379 НК РФ установлен не только налоговый период — год, на также и отчетный период — квартал. Поэтому, кроме отчетности по результатам года, организация-налогоплательщик обязана ежеквартально предоставлять в ИФНС авансовый расчет по налогу на имущество. Срок сдачи установлен НК РФ, а бланк расчета — тем же Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Отчетными периодами признаются:

  • 1 квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев.

Отчетность по налогу на имущество сдается налогоплательщиками:

  • по месту нахождения организации;
  • по месту нахождения каждого обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс;
  • по месту нахождения каждого объекта недвижимости.

Если организация не соблюдает срок предоставления декларации по налогу на имущество, то ей грозит ответственность в соответствии со статьями 119 и 119.1 НК РФ в виде штрафа:

  • 200 руб. — за несоблюдение электронной формы подачи отчетности;
  • 5 % от неуплаченной суммы исчисленного платежа в бюджет на основании непредоставленной отчетности, но не менее 1000 руб. и не более 30 % от указанной суммы.

Какую еще отчетность сдает налогоплательщик

Расчет величины налога на имущество может осуществляться от двух принципиально разных налоговых баз (ст. 375 НК РФ):

  • среднегодовой стоимости имущества, образующего все основные средства юрлица, за исключением земли, необлагаемых объектов и объектов с базой налогообложения в виде кадастровой стоимости;

Как определить остаточную стоимость ОС см. здесь

  • кадастровой стоимости, применяемой к объектам недвижимости определенного вида (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), прошедшим кадастровую оценку и закрепленным как объект, подлежащий обложению по «кадастровым» правилам, в регионе (пп. 2 и 7 ст. 378.2 НК РФ).

По каким объектам недвижимости имущественный налог рассчитывается из кадастровой стоимости узнайте здесь.

Налоговые периоды у обеих баз одинаковы и равны году. Рассчитать налог за год по каждой из баз следует в полном размере (п. 1 ст. 382 НК РФ), но итоговая сумма к уплате определится с учетом начисленных в течение года авансов (п. 2 ст. 382 НК РФ).

Декларацию, несмотря на возможность одновременного наличия двух разных баз, составляют единую, но соответствующие расчеты приводят в разных разделах:

  • по среднегодовой стоимости имущества за год — в разделе 2;
  • по кадастровой стоимости — в разделе 3, причем количество листов в нем равно количеству объектов, имеющих такую базу.

Чем определяется необходимость составления нескольких деклараций для одного и того же плательщика налога, смотрите в этой публикации.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество в 2019 году

Крайний срок сдачи декларации по налогу на имущество за год закреплен на федеральном уровне. Это 30 марта года, идущего за отчетным (п. 3 ст. 386 НК РФ). Возможен перенос этого срока вперед, если указанный день приходится на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Для отчетности за 2018 год это правило срабатывает и срок сдвигается на 01.04.2019, поскольку 30.03.2019 — суббота.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Несвоевременная сдача декларации повлечет за собой наказание в виде штрафа. Величину штрафа за декларацию по имуществу за год определят (п. 1 ст. 119 НК РФ):

  • сумма налога, начисленного к уплате в этом отчете — от нее будет взят процент;
  • число месяцев просрочки (как полных, так и неполных) — за каждый из них начисляется по 5% от суммы налога;
  • установленные ограничения для общей величины штрафа — не меньше 1 000 руб. и не больше 30% от суммы налога.

Еще один вид штрафа — административный (на сумму от 300 до 500 руб.) — в связи с несдачей декларации может быть применен к должностным лицам (ст. 15.5 КоАП РФ).

При задержке сдачи декларации на срок более 10 дней возможно применение такой санкции, как блокировка расчетных счетов (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Малые предприятия могут отчитываться по упрощенным формам, но срок сдачи отчетности одинаков для всех юрлиц – 3 месяца по окончании отчетного года (ст. 18 закона № 402-ФЗ). Последним днем для сдачи бухотчетности за 2017 год в ИФНС и Росстат будет 2 апреля 2018 г., поскольку 31 марта совпадает с субботой – выходным днем.

Льготные налоговые режимы позволяют не платить ряд налогов – налог на прибыль, НДС, налог на имущество, НДФЛ для ИП. При этом возникает необходимость уплаты и отчетности по налогу при спецрежиме, а также по прочим налогам.

ИП и фирмы, применявшие «упрощенку» в 2017 г., представляют декларацию по единому налогу при УСН один раз в год. При этом для юрлиц и ИП различаются сроки сдачи отчетности: ООО «УСН-2017» подают не позже 02.04.2018 г. (с учетом переноса крайнего срока с субботы 31.03.2018), а крайний срок для ИП – 30.04.2018г. (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Производители сельхозпродукции могут применять спецрежим, при котором вместо налога на прибыль уплачивается единый сельхозналог. Декларацию по ЕСХН за 2017 г. нужно предоставить не позднее 02.04.2018 г., т.к. крайний срок (31.03.2018г.) совпадает с выходным днем (п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

На «вмененке» декларации подаются ежеквартально. Плательщиками ЕНВД сдача отчетности, сроки которой установлены п. 3 ст. 346.32 НК РФ, за 4 квартал 2017г. предусмотрена не позднее 22.01.2018 г.

По остальным налогам, которые исчисляют «упрощенцы» и плательщики ЕНВД и ЕСХН, отчетные формы и сроки их сдачи не отличаются от применяемых при общей налоговой системе.

Все работодатели, являясь налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны подать отчетность за 2017 год о произведенных физлицам выплатах и удержанном подоходном налоге. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 г. и справки 2-НДФЛ одинаковы – 02.04.2018 г. Если работодатель не смог удержать налог с физлица, справку 2-НДФЛ по нему он должен предоставить не позднее 01.03.2018 г.

В 2017 году о страховых взносах ежеквартально отчитываться следует в ИФНС, а не в фонды. Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2017 год – не позднее 30.01.2018 г.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество в 2019 году

Это не относится к страхвзносам на «травматизм» – по-прежнему отчетность 4-ФСС нужно подавать в Фонд соцстраха. Установленные для 4-ФСС сроки сдачи отчетности-2017 различны для электронных расчетов – 25.01.2018 г., и для расчетов на бумаге – 22.01.2018г.

В ПФР нужно за 2017 г. предоставить лишь один отчет – это новая форма о страховом стаже физлиц СЗВ-СТАЖ, которая будет сдаваться впервые. Сроки сдачи СЗВ-СТАЖ за 2017 г. – не позднее 01.03.2018г.

Отчетность в органы Росстата предоставляется ИП и малыми предприятиями, если они подпадают под сплошное или выборочное статисследование. Сплошные исследования проводятся раз в 5 лет, а выборочные – ежемесячно/ежеквартально (для малого и среднего бизнеса), либо ежегодно (для микропредприятий). Перечни тех, кто должен отчитываться, формируются на основе сведений из единого реестра субъектов малого бизнеса (ст. 5 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Конкретную информацию о формах и сроке сдачи отчетности за 2017 год Росстат сообщает ИП и организациям по почте, но чтобы быть в курсе заранее, лучше отслеживать информацию на сайте региональных органов статистики в разделе «Статистическая отчетность», или уточнять ее в своем отделении Росстата.

Наименование отчетности

Кто сдает

Куда предоставляется

Срок представления

Годовая бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о финрезультатах и приложения к ним)

организации

ИФНС, органы Росстата

02.04.2018

Декларация по НДС за 4 квартал 2017 г.

организации и ИП

ИФНС

25.01.2018

Декларация по налогу на прибыль за 2017 г.

организации

ИФНС

28.03.2018

Декларация по налогу на имущество организаций за 2017 г.

организации

ИФНС

30.03.2018

Декларация по транспортному налогу за 2017 г.

организации

ИФНС

01.02.2018

Декларация по земельному налогу за 2017 г.

организации

ИФНС

01.02.2018

Декларация 3-НДФЛ за 2017 г.

ИП

ИФНС

03.05.2018

Декларация по единому налогу при УСН за 2017 г.

организации и ИП

ИФНС

02.04.2018 -организации,

03.05.2018 – ИП

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 г.

организации и ИП

ИФНС

22.01.2018

Декларация по ЕСХН за 2017 г.

организации и ИП

ИФНС

02.04.2018

Справка 2-НДФЛ за 2017 г.

налоговые агенты – организации и ИП

ИФНС

по физлицам, с которых невозможно удержать налог – 01.03.2018,

по остальным – 02.04.2018

Форма 6-НДФЛ за 2017 г.

налоговые агенты – организации и ИП

ИФНС

02.04.2018

Расчет по страховым взносам за 2017 г.

организации и ИП с работниками

ИФНС

30.01.2018

Сведения о среднесписочной численности за 2017 г.

организации и ИП с работниками

ИФНС

22.01.2018

Расчет 4-ФСС за 2017 г.

организации и ИП с работниками

ФСС

22.01.2018 на бумаге,

25.01.2018 электронно

Подтверждение основного вида деятельности

организации и ИП

ФСС

15.04.2018

Сведения СЗВ-СТАЖ за 2017 г.

организации и ИП с работниками

ПФР

01.03.2018

Все организации, платящие налог на имущество, должны сдавать и декларацию по этому налогу. Представлять декларацию нужно по итогам налогового периода – 2017 года. Такие образом правильнее называть сдачу декларации не за 4 квартал 2017 года, а за весь 2017 года. Это будет соответствовать нормам НК РФ по имущественным налогам.

Если в 2017 году у организации не было на балансе основных средств (объектов налогообложения), которые облагают налогом на имущество, то и сдавать декларации за 4 квартал 2017 год не требуется. Также не сдают декларацию по налогу на имущество и ИП. Налог на имущество организаций они не платят.

Сроки сдачи отчетности устанавливаются  Налоговым кодексом и региональными властями. Основные формы отчетности и сроки их представления за 4 квартал 2018 года и за 2018 год в различные ведомства наши эксперты сгруппировали в удобную таблицу.

В какие сроки уплачивать налоги за 2018 год, узнайте здесь.

Рассмотрим нюансы заполнения деклараций, которые вызывают наибольшее количество вопросов у бухгалтеров.

Если вы в 2018 году хотя бы одному физлицу начисляли или выплачивали доход, в ИФНС необходимо ежеквартально представлять отчет по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В каждом отчете 6-НДФЛ необходимо указывать сведения:

  • о доходах физлиц (не персонально по каждому работнику, а в общей совокупности в целом по компании);
  • налоговых вычетах;
  • суммах НДФЛ.

Этот отчет затруднительно отнести напрямую к группе квартальных или годовых отчетов — он совмещает в себе элементы:

  • годового налогового отчета — данные в разделе 1 приводятся нарастающим итогом с начала года;
  • квартального отчета — сведения в разделе 2 заполняются только за 3 месяца отчетного квартала. 

Подробнее см.: «Порядок заполнения формы 6-НДФЛ с 2018 года – пример».

Таким образом, при оформлении 6-НДФЛ по итогам октября-декабря 2018 года данный отчет нельзя однозначно назвать ежеквартальным отчетом за 4 квартал, поскольку только часть его носит квартальный характер, остальные данные приводятся в форме, присущей годовому отчету — нарастающим итогом.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Что учесть при оформлении 6-НДФЛ по окончании 4 квартала — расскажем в следующем разделе.

Относительно квартальных отчетов действуют нормы, установленные в пп. 3.1, 3.2 ст. 55 НК РФ, а именно:

  • если до конца квартала от момента регистрации компании или ИП прошло менее 10 дней — первый раз отчитаться нужно по итогам квартала, следующего за кварталом, в котором компания была создана (ИП зарегистрирован);
  • если регистрация в налоговых органах произошла не менее чем за 10 дней до окончания квартала (по данным госреестров) — первые квартальные декларации за этот квартал представлять обязательно.

Какой бланк использовать

В 2017 году был утвержден новый бланк декларации по налогу имуществу. Он обязателен к заполнению в составе декларации за 4 квартал 2017 года (а точнее – годовой декларации). Поправки предусмотрены Приказом ФНС России от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-21/271).

Новая форма декларации, утвержденная Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected], включает дополнительно Раздел 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости». Он обязателен к представлению всеми налогоплательщиками, которые сдающие имущественную декларацию за 4 квартал 2017 года по новой форме.

Налоговая декларация предоставляется по результатам налогового периода. Налоговым периодом для имущественного фискального платежа является год.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Форма отчета утверждена Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Именно по ней предоставляется отчетность за 2019 г.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector