Образец заполнения декларации УСН 15% для ИП и ООО в 2019 году

В каком виде сдается декларация по УСН

Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.

Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.

Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.

И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.

Декларацию по упрощенке за 2017 год должны сдать все компании и ИП, которые выбрали этот спецрежим. Сроки сдачи декларации по УСН для ИП и ООО разные. Юридические лица должны отчитаться не позднее 31 марта следующего года. Для ИП срок удлиненный –  не позднее 30 апреля следующего года.

В 2018 году 31 марта – это нерабочая суббота. Потому срок для юридических лиц смещается на 2 апреля 2018 года.

Таблица сроков сдачи деклараций по УСН в 2018 году

ИП Организации
3 мая 2018 года – за 2017 год 2 апреля 2018 года – за 2017 год

Также см. “Срок сдачи декларации по УСН за 2017 год“.

Декларация при УСН — единственная форма отчетности, подаваемая в связи с применением этого налогового режима. Ее должны представить все компании и предприниматели, которые применяют «упрощенку», вне зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Компании подают отчет в ФНС по месту своего нахождения, а ИП — по месту жительства.

Касательно обязательного состава налоговой декларации УСН «Доходы» за 2017 год, то он таков:

  • титульный лист;
  • Раздел 1.1 – налог (авансовый платеж) к уплате/уменьшению;
  • Раздел 2.1.1 – расчет налога;
  • если организация уплачивала торговый сбор, то Раздел 2.1.2 с его расчетом, чтобы за счет него снизить налог на УСН (при условии, что с деятельности можно отчислять торговый сбор, он введен в регионе и юрлицо его реально отчисляло).

ПРИМЕР

В 2017 году упрощенец с объектом «Доходы» получил субсидию на открытие собственного дела, которую полностью потратил на данную цель.

В этом случае при заполнении декларации УСН «Доходы» за 2017 год он не должен показывать полученную субсидию.

Основание: разъяснения Минфина от 19.03.2015 № 03-11-11/14751.

Порядок сдачи декларации и уплаты налога

Как и все формы налоговой отчётности, декларация по УСН за 2018 год сдаётся на бланке, утверждённом Федеральной налоговой службой. Последний раз форма декларации для упрощённой системы была изменена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Это было необходимо, чтобы те, кто платит торговый сбор в Москве, смогли отражать в декларации уплаченные суммы.

Образец заполнения декларации УСН 15% для ИП и ООО в 2019 году

Первый раз по новой форме упрощенцы отчитывались за 2017 год. В 2019 году бланк остаётся актуальным, поэтому декларация по УСН сдаётся по той же самой форме, что и прошлогодняя.

Полностью вся форма декларации состоит из 8 страниц, но заполняются не все из них.

  1. Упрощенцы с объектом «Доходы» оформляют титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1, а плательщики торгового сбора, кроме того, раздел 2.1.2.
  2. Плательщики УСН Доходы минус расходы сдают титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Если на любом объекте налогообложения УСН были получены целевые средства, то их указывают в разделе 3.

Сдают декларацию по УСН как частные предприниматели, так и юридические лица. Делать это нужно всего лишь раз в год. Сроки сдачи декларации по УСН за 2018 год:

  • ИП должны подать декларацию до 30 апреля компании должны отчитаться перед ИФНС до 1 апреля (срок сдвигается из-за выходных дней).

Декларация по УСН включает титульный лист и шесть разделов. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все листы декларации, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2. Раздел 3 заполняется при наличии соответствующих данных.

Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).

Как заполнить декларацию, подробно поясняет Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Форма декларации по УСН за 2018 год также утверждена указанным приказом.

Образец заполнения декларации УСН 15% для ИП и ООО в 2019 году

Актуальный бланк декларации по УСН «Доходы» за 2017 год юридические лица берут из приказа Налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99. То есть, в 2018 году необходимо заполнять именно его. В этом же приказе приведён электронный формат сдачи данного отчета.

Отметим, что указанная форма декларации УСН «Доходы» за 2017 год действует с отчёта за 2016 год.

Если субъект является получателем целевых средств, то нужно заполнить также раздел 3.

Титульный лист

Разберем заполнение титула построчно.

ИНН. У организации это 10-значный номер, у индивидуального предпринимателя — 12-значный, поскольку ИП являются физическими лицами.

КПП. Заполняется организациями, у ИП этот код отсутствует.

Номер страницы. Необходимо указать в формате «001», «002» и так далее.

Номер корректировки. При первичной подаче отчета ставится «0–». Если подается уточненная декларация, ставится ее порядковый номер — «1–», «2–» и так далее.

Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», поскольку декларация подается за год. Коды для реорганизованных компания, и субъекты, которые прекращают деятельность или переходит на другой налоговый режим приведены в приложение номер 1 к приказу, утверждающий форму.

Отчетный год — 2017.

Код налогового органа. Состоит из двух значений:

  • первые 2 цифры — код региона;
  • последние — номер ИФНС.

Например, код 7702 означает ИФНС № 2 города Москвы.

Код по месту нахождения (учета). Берется из приложения № 2 к Приказу. Всего существует три кода:

  • 120 — для ИП;
  • 210 — для организации;
  • 215 — для правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком.

Налогоплательщик. Нужно вписать полное наименование организации так, как оно указано в учредительных документах. Если декларацию подает ИП, в первой строке указывается его фамилия, во второй — имя, в третьей — отчество при наличии.

Код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД. Можно найти в выписке из реестра.

Сведения о реорганизации и ликвидации. Строка предназначается для реорганизованных компания, все остальные ставят в ней прочерки. Коды приводятся в приложении № 3 к Приказу.

2017 год в этом плане внес полную ясность — налоговая декларация по УСН за предыдущий отчетный период сдается по одной форме. Бланк отчетности при этом единый для обоих объектов налогообложения на УСН: Доходы и Доходы минус расходы.

Для УСН Доходы Для УСН Доходы минус расходы
  • Титульный лист
  • Раздел 1.1
  • Раздел 2.1.1
  • Раздел 2.1.2 (только для плательщиков торгового сбора)
  • Титульный лист
  • Раздел 1.2
  • Раздел 2.2

Новая форма по налогу при применении УСН мало чем отличается от прежней формы. Из изменений можно назвать следующие:

  • Другой штрих-код на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013);
  • Новые поля для указания уплаты торгового сбора;
  • Новые поля для налоговой ставки за каждый квартал (в связи с тем, что регионы вправе устанавливать на своей территории пониженные налоговые ставки).

Для индивидуальных предпринимателей, которые сдают отчетность в связи с применением УСН, срок подачи декларации и уплаты налога по итогу года больше, чем для организаций на упрощенке.

Кроме того, сдать декларацию и уплатить налог за отработанный период обязаны налогоплательщики, которые утратили право на применение упрощенной системы:

  1. Не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, если происходит добровольное снятие с учета.
  2. Не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом прекращения деятельности, если право на УСН утрачивается из-за несоблюдения требований (превышен допустимый лимит доходов или численность работников, начат неразрешенный на упрощенке вид деятельности и др.)

Отчетные сроки и форма декларации

Уплата налога производится авансом за каждый отчетный период не позднее 25 числа месяца, следующего за его окончанием. Отчетными периодами по налогу при УСН являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, налогоплательщик производит три авансовых платежа в течение года.

Налоговым периодом по налогу при УСН признается год. Когда он заканчивается, налогоплательщики производят перерасчет суммы налога. Разница между налогом к уплате и фактически перечисленной суммой авансов должна быть уплачена в такие сроки:

  • организациями — не позднее 31 марта следующего года;
  • предпринимателями — не позднее 30 апреля следующего года.

Для сдачи декларации по УСН предусмотрены те же сроки, что и для уплаты годового налога. За 2017 год необходимо отчитаться:

  • организациям — до 2 апреля 2018 года, поскольку 31 марта попадает на субботу;
  • предпринимателям — до 3 мая 2018 года, поскольку 30 апреля является выходным днем, несмотря на то, что это понедельник (из-за переноса с 28 апреля).

УСН применяется добровольно, но имеет пределы по численности работников, доходу и некоторым другим показателям. При превышении этих лимитов субъект теряет право применять УСН. В таком случае за отработанный в году период нужно отчитаться, подав декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего после утраты права на спецрежим.

Такая же отчетная дата предусмотрена и для случаев прекращения деятельности, в отношении которой применялась УСН. Декларацию необходимо представить не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором прекращена деятельность.

По своей сути определение налоговой базы по УСН «доходы минус расходы» весьма напоминает аналогичный процесс при исчислении налога на прибыль.

Доходы делятся на полученные от реализации и внереализационные. К доходам от реализации относится выручка от продажи произведенных организацией или ИП товаров работ и услуг, реализация товаров, которые были приобретены, и имущественных прав. Включаются в выручку в том числе и суммы авансов, перечисленные покупателями в счет будущих поставок.

К внереализационным доходам относятся прочие доходы в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса. Например, такими доходами признаются:

  • доходы от аренды;
  • безвозмездно полученные ценности и имущественные права;
  • проценты по выданным займам и другое.

Что касается расходов, то их закрытый перечень переведен в статье 346.16 НК РФ. Если какие-то расходы в этом списке отсутствуют, то в исчислении налоговой базы они не участвуют.

Условие для признания расходов, входящих в перечень:

  1. Экономическая обоснованность. Если налоговая инспекция усомнится в необходимости каких-то трат компании, они могут не быть признаны и исключены из расходов, учитываемых при налогообложении. Впрочем, бизнесмен может осуществлять любые траты, но за счет чистой прибыли.
  2. Документальное подтверждение. Оно обеспечивается документами двух типов, которые за редким исключением должны быть оформлены при каждой операции:
    • первичным документом (актом, накладной), который подтверждает факт хозяйственной деятельности;
    • документом, свидетельствующим об оплате расходов (платежное поручение, выписка со счета, кассовый чек).

Обязательства по подаче документов в налоговые службы есть у всех бизнесменов, кроме тех, кто является пользователем патентной системы. Расчет налогов по упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» довольно сложен и требует повышенной внимательности.

Ежегодно для налогоплательщиков наступает время подготовки декларации по налогам.

Документ для сдачи в налоговую организацию заполняется на утвержденном законом бланке. Бланк декларации УСН «доходы минус расходы», действующий на протяжении 2017 года, утвержден приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ от 2016 года.

Объект налогообложения Листы и разделы декларации по УСН
«Доходы» — Титульный лист
— Раздел 1.1
— Раздел 2.1.1
— Раздел 2.1.2 (если по виду деятельности уплачивается торговый сбор)
— Раздел 3 (если получены целевые средства, указанные в п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ).
«Доходы минус расходы» — Титульный лист
— Раздел 1.2
— Раздел 2.2
— Раздел 3 (если получены целевые средства, указанные в п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ).

Указанные листы и разделы (кроме разделов 2.1.2 и 3) представляются, даже если упрощенец подает нулевую декларацию по УСН.

Контрольные соотношения в декларации

Многие налоговые декларации проверяются в автоматическом режиме, для чего устанавливаются контрольные соотношения показателей. Они приводятся в письме ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@, кроме того, указываются в самой форме декларации.

Например, если соотношение по строкам р. 1.1 ст. 020 = р. 2.1.1 (ст. 130 – ст. 140) – р. 2.1.2 ст. 160 ={amp}gt;0 окажется неверным, значит, неправильно рассчитана сумма авансового платежа за первый квартал отчётного года.

Образец заполнения декларации УСН 15% для ИП и ООО в 2019 году

В таком случае инструкция обязывает налогового инспектора направить налогоплательщику требование представить пояснения в течение пяти дней или внести соответствующие исправления. И если будет установлен факт нарушения налогового законодательства, то составляется акт проверки по статье 100 НК РФ.

Чтобы избежать этого и не иметь недоимки по налогу, перед сдачей декларации стоит убедиться, что все контрольные соотношения показателей у вас соблюдаются.

Правила заполнения декларации по УСН

Сразу отметим, что отсутствие у ООО деятельности в 2017 году не освобождает в 2018 году от обязанности сдать в ИФНС отчётность по УСН по итогам указанного налогового периода.

Важный нюанс: если денежные средства по счетам ООО-упрощенца в банках или через кассу всё же проходили, то отделаться нулевой декларацией УСН не получится. Нужно сдавать обычный отчёт.

Объект «Доходы» Объект «Доходы минус Расходы»
Титульный лист

Раздел 1.1 (налог/аванс по нему к уплате или уменьшению)

Раздел 2.1.1 (расчёт налога)

Титульный лист

Раздел 1.2 – налог (авансовый платеж) к уплате и минимальный налог к уплате/уменьшению

Раздел 2.2 – расчет налога, в том числе минимального платежа по нему

Суммы доходов и расходов по итогам каждого отчетного и налогового периода (п. 1 ст. 346.19 НК РФ) заполняются по данным Книги учета доходов и расходов. Для сумм положительной налоговой базы и убытков предназначены разные строки. Убытки в декларации показываются со знаком плюс, никаких отрицательных значений быть не должно.

Порядок заполнения декларации, как правило, указывается в том же нормативном акте, который утвердил конкретную форму налоговой отчётности. Полную инструкцию по заполнению декларации можно найти в приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. А основные правила мы укажем здесь.

  1. Титульный лист заполняют стандартно: указывают ИНН и КПП организации, её фирменное наименование, код налогового периода (для годовой декларации это 34), отчётный год, код ИФНС, основной код ОКВЭД, контакты и имя руководителя или лица, действующего по доверенности.
  2. При заполнении используют только печатные заглавные символы.
  3. Каждую страницу декларации распечатывают на одной стороне листа, страницы не сшивают и не скрепляют.
  4. При заполнении отчётности от руки разрешены чернила чёрного, фиолетового, синего цветов, в незаполненных полях ставят прочерки.
  5. Если декларация оформляется на компьютере, то применяется шрифт Courier New высотой 16 – 18 пунктов, числовые показатели выравниваются по последнему правому знакоместу, в пустых полях прочерки необязательны.
  6. Числовые показатели указываются в полных рублях.
  7. Ошибки, помарки, исправления, зачеркивания не допускаются.
  8. Нумеруют только заполненные страницы декларации, не заполненные листы не сдают.

Декларацию подают в ту инспекцию, куда организация поставлена на налоговый учёт по своему юридическому адресу. И хотя отчётность можно направить почтой ценным письмом с описью вложения, рекомендуем лично подавать в ИФНС два экземпляра декларации. Один из них, с отметкой инспекции, надо хранить у себя вместе с другими отчётными документами.

За нарушение срока сдачи декларации по УСН за 2018 год организацию оштрафуют на сумму не менее 1 000 рублей. А если срок просрочки превысит 10 дней, то к штрафу добавят ещё одну санкцию – блокировку расчётного счёта ООО.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Сразу скажем, что отсутствие у плательщика деятельности в 2017 году не освобождает его от обязанности сдать в ИФНС отчётность по УСН по итогам данного налогового периода. Поэтому образец заполнения нулевой декларации УСН «Доходы» за 2017 год всё равно должен включать:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1.1 (налог/аванс по нему к уплате или уменьшению).
  • Раздел 2.1.1 (расчёт налога).

Особые случаи

Если получен убыток

При заполнении декларации по УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» с убытками есть некоторые особенности.

Если уплаченные внутри года авансовые платежи превысили сумму минимального налога, то это разницу следует отразить в разделе 1.2 по строке 110. Это будет означать, что по итогам года получилась сумма налога к уменьшению.

Отсутствие деятельности не снимает с организации или ИП обязанности подать декларацию. Сдается она по общим правилам с одной лишь разницей — в строках вместо показателей проставляются прочерки.

Какие данные отражают в декларации по УСН

Перед тем, как рассмотреть заполнение декларации по УСН за 2018 год на примерах, разберёмся в том, какие сведения в ней отражают. Как и другая налоговая отчётность, декларация по упрощёнке должна содержать итоговую сумму налога к уплате. А для её расчета нужны такие данные:

  1. Налоговая база. Для УСН Доходы учитываются только доходы от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные доходы, перечисленные в статье 346.15 НК РФ. Для другого варианта УСН – Доходы минус расходы – размер дохода определяется аналогично. Что касается расходов, то они должны быть экономически обоснованными, документально подтверждёнными и перечисленными в перечне статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.
  2. Налоговая ставка. Для разных объектов налогообложения на УСН установлены разные налоговые ставки. Для варианта «Доходы» стандартная ставка 6%, хотя регионы вправе снижать её до 1%. Для объекта «Доходы минус расходы» ставка составляет от 15% до 5%, в зависимости от соответствующего регионального нормативного акта. Действующую налоговую ставку в декларации указывают отдельно за каждый отчётный период.
  3. Сумма страховых взносов, уплаченных за работников. Для УСН Доходы уплаченные суммы взносов очень важны, потому что они уменьшают исчисленные налоговые платежи. Для упрощёнки Доходы минус расходы страховые взносы отдельно не указывают, а включают их в общие расходы.

Если организация правильно ведёт налоговый учёт, то все эти данные отражаются в книге КУДиР. То есть, перед заполнением годовой декларации надо просто выписать нужные сведения из книги.

Особенности расчетов

Образец заполнения декларации УСН 15% для ИП и ООО в 2019 году

Напомним, что для объекта по УСН «Доходы» налоговая ставка составляет 6 процентов (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Поскольку ставка на этом объекте меньше, чем на втором («Доходы минус расходы» – 15%), предварительных расчетов приходится делать больше.

Поясним важный нюанс, как заполнить декларацию УСН «Доходы» за 2017 год: формально в налоговой базе такой организации на упрощёнке участвуют только поступления в её адрес. Однако это не совсем так. Указанная декларация по УСН может и должна включать также суммы, на которые закон позволяет уменьшить налог при объекте «Доходы». Их закрытый перечень содержит п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Общий для них лимит – 50% от налога на УСН.

Также см. «Коды новой декларации УСН: значения».

Исходные данные для примера заполнения

Период 2017 года Доход по нарастанию, руб. Авансовый платеж (налог), руб. Суммы по нарастанию (взносы и пособия), которые можно вычесть, руб. На сколько можно уменьшить авансовый платеж (налог), руб. Авансовый платеж (налог) к доплате, руб.
I кв. 300 000 18 000

(300 000 × 6%)

10 500 9000

(10 500 ˃ 18 000/2)

9000

(18 000 – 9000)

Полгода 800 000 48 000

(800 000 × 6%)

18 500 18 500

(18 500 {amp}lt; 48 000/2)

20 500

(48 000 – 18 500 – 9000)

9 месяцев 2 000 000 120 000

(2 000 000 × 6%)

50 000 50 000

(50 000 {amp}lt; 120 000/2)

40 500

(120 000 – 50 000 – 9000 – 20 500)

Итог 2017 года 3 000 000 180 000

(3 000 000 × 6%)

102 000 90 000

(102 000˃180 000/2)

20 000

(180 000 – 90 000 – 9000 – 20 500 – 40 500)

Ниже показан пример заполнения декларации УСН «Доходы» за 2017 год бухгалтером ООО «Гуру» (фирма торговый сбор не уплачивает).

Пример заполнения декларации по УСН

Исходные данные:

  • ИП Марков Борис Всеволодович
  • ИНН 503801449572
  • Телефон 89164583210
  • ОКТМО 46647000
  • МРИ ФНС № 3 по Московской области — 5038
  • Наемные работники отсутствуют, поэтому ИП вправе уменьшить рассчитанные суммы налога полностью на все уплаченные взносы. Если работники есть, то уменьшать рассчитанные налоговые платежи можно не более, чем на 50%.
  • ОКВЭД 47.41
  • Вид деятельности «Торговля розничная компьютерами, периферийными устройствами к ним и программным обеспечением в специализированных магазинах»

Образец заполнения декларации УСН 15% для ИП и ООО в 2019 году

Доходы поквартально:

  • 1 квартал — 325 000 руб.
  • 2 квартал — 415 600 руб. (по нарастающей с начала года 740 600)
  • 3 квартал — 129 900 руб. (по нарастающей с начала года 870 500)
  • 4 квартал — 362 700 руб. (по нарастающей с начала года 1 233 200)

Уплаченные фиксированные страховые взносы — 5 788 руб. ежеквартально, дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей, ИП заплатит уже в 2017 году, поэтому в декларации они не отражаются.

Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН для ИП

Титульный лист декларации УСН для ИП

Титульный лист

заполнение декларации по УСН для ИП

Страница 2

оформляем декларацию по УСН

Страница 3

Исходные данные

Организация: ООО «Фемида»

Отчетный период: 2017 год

ИФНС: по г. Пушкино Московской области

Вид деятельности: Деятельность в области права

ОКВЭД: 69.10

Образец заполнения декларации УСН 15% для ИП и ООО в 2019 году

1 квартал – 400 000 руб.

2 квартал – 350 000 руб.

3 квартал – 500 000 руб.

4 квартал – 1 050 000 руб.

1 квартал – 250 000 руб.

2 квартал – 160 000 руб.

3 квартал – 300 000 руб.

Образец заполнения декларации УСН 15% для ИП и ООО в 2019 году

4 квартал – 580 000 руб.

Титульный лист

Столбец/строка Примечание
ИНН/КПП ИНН и КПП организации
Номер корректировки Если декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—».

Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается

Налоговый период «34» – если отчетность сдается за год

«50» – при сдаче декларации после ликвидации организации

«95» – при переходе на иной режим налогообложения

«96» – при прекращении деятельности по УСН

Отчетный год Год, за который сдается декларация
Представляется в налоговый орган Четырехзначный код налогового органа, в котором ООО стоит на учете
По месту нахождения (код) «210» – по месту нахождения ООО

«215» – по месту нахождения правопреемника

Налогоплательщик Полное наименование организации заглавными буквами.

Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку

Код по ОКВЭД Код основного вида деятельности, в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
Номер контактного телефона Актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы.

Телефон указывается в формате 7 (…)…….

На … страницах Если организация не является плательщиком торгового сбора и не получала средства целевого финансирования, количество листов будет«003»
Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. «1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО.

«2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия

Дата Дата заполнения документа

Раздел 1.2

Столбец/строка Примечание
010, 030, 060, 090 Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки
020 Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Значение данной строки равно значению по строке 270 раздела 2.2
040 Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле:

стр. 271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2

050 Если по формуле:

стр. 271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2

получилось отрицательное значение (переплата), оновносится в данную строку.

070 Сумма аванса к уплате за 9 месяцев:

стр. 272 Раздела 2.2– (стр.020 стр. 040 – стр. 050)

Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080

100 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей:

стр. 272 Раздела 2.2– (стр. 020 стр.040-стр.050 стр.070 – стр.080)

Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110.

Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 организация может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

Раздел 2.2

Столбец/строка Примечание
210 Сумма, полученного за 1 квартал дохода без учета расходов
211 Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал 2 квартал)
212 Доход за 9 месяцев с начала года
213 Общая сумма полученного за год дохода
220 Сумма произведенных за 1 квартал расходов
221 Сумма расходов за полугодие (нарастающим итогом, с учетом 1 квартала)
222 Сумма расходов за 9 месяцев с начала года (по всем трем кварталам)
223 Общая сумма расходов за год
230 Сумма убытка переносимая с прошлых периодов
240 Налоговая база, а именно разница между полученными доходами и произведенными расходами:

стр. 210 – стр. 220

Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.250

241 База по УСН за полугодие:

стр. 211 – стр. 221

Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.251

242 База по УСН за 9 месяцев:

стр. 212 – стр. 222

Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.252

243 База по УСН за год:

стр. 213 – стр. 223

Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.253

250-253 По данным строкам отражаются суммы полученного в течение отчетных периодов убытка (когда расходы превысили доходы)
260-263 Ставка по налога (если организация не применяет пониженную ставку) в формате «15.0»
270-273 Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате по итогам каждого периода, рассчитываемая следующим образом:

стр. 270 = стр.240 : стр. 250 (15%)

стр. 271 = стр. 241 : стр. 251

стр. 272 = стр. 242 : стр. 252

стр. 273 = стр. 243 : стр. 253

280 Сумма минимального налога, уплачиваемая в случае получения убытка:

стр. 280 = стр. 213 х 1%

Исходные данные

ИП Хромов Александр Николаевич

Вид деятельности: Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах

ОКВЭД: 47.19

2 квартал – 480 000 руб.

3 квартал –  550 000 руб.

4 квартал – 1 200 000 руб.

Наемные сотрудники: нет

1 квартал – 268 000 руб.

2 квартал – 316 800 руб.

3 квартал – 385 000 руб.

4 квартал – 600 000 руб.

Титульный лист

Столбец/строка Примечание
ИНН/КПП ИП указывают только ИНН, в строке КПП ставится прочерк
Номер корректировки «0–» – если сдает первичная декларация

«1—», «2–» и т.д. – если сдается уточненная декларация

Налоговый период «34» – при сдаче отчетности за год

«50» – если декларация подается при закрытии ИП

«95» – при переходе на другой режим налогообложения

«96» – при прекращении деятельности на упрощенке

Отчетный год Год, за который сдается отчетность
Представляется в налоговый орган Первые 4 цифры ИФНС (МРИ ФНС) на учете в которой стоит ИП
По месту нахождения (код) 120 – ИП указывают только этот код
Налогоплательщик Полностью ФИО ИП отдельно на каждой строчке.

Статус (индивидуальный предприниматель) указывать не нужно.

Код по ОКВЭД Код основного вида деятельности, в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
Номер контактного телефона Указывается только актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы.

Телефон указывается в формате 7 (…)…….

На … страницах Если ИПне получал средств целевого финансирования, то количество листов будет 003
Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. Если декларацию заполняет и сдает ИП указывает код «1», остальные строки не заполняются.

Если отчетность сдается представителем, то ставится код «2» а в нижеследующих строчках отражается ФИО представителя и данные о документе, на основании которого он действует

Дата Дата заполнения документа

Раздел 1.2

Столбец/строка Примечание
010, 030, 060, 090 Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки
020 Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Значение данной строки равно значению по строке 270 раздела 2.2
040 Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле:

стр. 271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2

050 Если по формуле:

стр. 271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2

получилось отрицательное значение (переплата), оновносится в данную строку.

070 Сумма аванса к уплате за 9 месяцев:

стр. 272 Раздела 2.2– (стр.020 стр. 040 – стр. 050)

Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080

100 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей:

стр. 272 Раздела 2.2– (стр. 020 стр.040-стр.050 стр.070 – стр.080)

Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110.

Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 ИП может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

Раздел 2.2

Столбец/строка Примечание
210 Сумма, полученного за 1 квартал дохода без учета расходов
211 Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал 2 квартал)
212 Доход за 9 месяцев с начала года
213 Общая сумма полученного за год дохода
220 Сумма произведенных за 1 квартал расходов
221 Сумма расходов за полугодие (нарастающим итогом, с учетом 1 квартала)
222 Сумма расходов за 9 месяцев с начала года (по всем трем кварталам)
223 Общая сумма расходов за год
230 Сумма убытка переносимая с прошлых периодов
240 Налоговая база, а именно разница между полученными доходами и произведенными расходами:

стр. 210 – стр. 220

Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.250

241 База по УСН за полугодие:

стр. 211 – стр. 221

Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.251

242 База по УСН за 9 месяцев:

стр. 212 – стр. 222

Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.252

243 База по УСН за год:

стр. 213 – стр. 223

Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.253

250-253 По данным строкам отражаются суммы полученного в течение отчетных периодов убытка (когда расходы превысили доходы)
260-263 Ставка по налога (если ИП не применяет пониженную ставку) в формате «15.0»
270-273 Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате по итогам каждого периода, рассчитываемая следующим образом:

стр. 270 = стр. 240 : стр. 250 (15%)

стр. 271 = стр. 241 : стр. 251

стр. 272 = стр. 242 : стр. 252

стр. 273 = стр. 243 : стр. 253

280 Сумма минимального налога, уплачиваемая в случае получения убытка:

стр. 280 = стр. 213 х 1%

Штрафы

За несдачу либо несвоевременную сдачу нулевой декларации УСН «Доходы» ответственность наступает по статье 119 Налогового кодекса РФ в размере 1000 рублей.

Еще одна крайне нежелательная мера, на которую может пойти руководство ИФНС – заморозка банковских счётов, включая движение электронных платежей (п. 3 ст. 76 НК РФ). Основание есть, когда просрочка подачи декларации составляет от 10 рабочих дней.

Образец заполнения декларации УСН 15% для ИП и ООО в 2019 году

Отменить приостановление операций по счетам ИФНС должна не позднее одного операционного дня, идущего за днем, когда упрощенец наконец сдал декларацию по УСН (абз. 2 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Если не подать вовремя декларацию по УСН, последует штраф на основании статьи 119 Налогового кодекса. Это 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Штраф не может быть меньше 1000 рублей, но в то же время не может превышать 30% от суммы налога.

За неуплату налога предусмотрен штраф по статье 122 НК РФ в размере от 20 до 40% от его суммы. Кроме того, несвоевременная уплата грозит начислением пеней в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Однако самым неприятным последствием может стать блокировка расчетного счета налоговой инспекции в соответствии со статьей 76 НК РФ. Такое решение может быть принято, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока.

Нормативно-правовые акты

  • Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме».
  • Письмо от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@ «О направлении контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения».
  • Налоговый Кодекс Российской Федерации, Статья 346.16. «Порядок определения расходов».
Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector