МСФО 13: методы оценки справедливой стоимости

Сравнение стандартов МСФО и американских стандартов (GAAP)

  Концептуальные основы финансовой отчетности
МСФО/IAS 1 Представление финансовой отчетности
МСФО/IAS 2 Запасы
МСФО/IAS 7 Отчет о движении денежных средств
МСФО/IAS 8 Учётная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки
МСФО/IAS 10 События после окончания отчётного периода
МСФО/IAS 12 Налоги на прибыль
МСФО/IAS 16 Основные средства
МСФО/IAS 17 Аренда
МСФО/IAS 19 Вознаграждения работникам
МСФО/IAS 20 Учёт государственных субсидий, раскрытие информации о государственной помощи
МСФО/IAS 21 Влияние изменений обменных курсов валют
МСФО/IAS 23 Затраты по займам
МСФО/IAS 24 Раскрытие информации о связанных сторонах
МСФО/IAS 26 Учёт и отчетность по пенсионным планам
МСФО/IAS 27 Отдельная финансовая отчетность
МСФО/IAS 28 Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия
МСФО/IAS 29 Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике
МСФО/IAS 32 Финансовые инструменты: представление информации
МСФО/IAS 33 Прибыль на акцию
МСФО/IAS 34 Промежуточная финансовая отчетность
МСФО/IAS 36 Обесценение активов
МСФО/IAS 37 Резервы, условные обязательства и условные активы
МСФО/IAS 38 Нематериальные активы
МСФО/IAS 40 Инвестиционное имущество
МСФО/IAS 41 Сельское хозяйство
МСФО/IFRS 1 Первое применение МСФО
МСФО/IFRS 2 Платёж, основанный на акциях
МСФО/IFRS 3 Объединения бизнеса
МСФО/IFRS 4 Договоры страхования
МСФО/IFRS 5 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращённая деятельность
МСФО/IFRS 6 Разведка и оценка запасов полезных ископаемых
МСФО/IFRS 7 Финансовые инструменты: раскрытие информации
МСФО/IFRS 8 Операционные сегменты
МСФО/IFRS 9 Финансовые инструменты
МСФО/IFRS 10 Консолидированная финансовая отчётность
МСФО/IFRS 11 Совместная деятельность
МСФО/IFRS 12 Раскрытие информации об участии в других предприятиях
МСФО/IFRS 13 Оценка справедливой стоимости
МСФО/IFRS 14 Счета отложенных тарифных разниц
МСФО/IFRS 15 Выручка по договорам с покупателями
SICs/IFRICs Постановления об интерпретации стандартов
  МСФО для малых и средних предприятий

Существуют различия между МСФО и общепринятыми стандартами бухгалтерского учета других стран, которые влияют на расчет финансового соотношения. Например, МСФО не так строги при определении выручки и позволяют компаниям быстрее сообщать о доходах, поэтому, следовательно, баланс в рамках этой системы может показывать более высокий поток доходов.

Еще одна разница между МСФО и ГААП заключается в определении порядка учета запасов. Есть два способа отслеживать запасы: FIFO и LIFO. FIFO означает, что самая последняя единица запасов остается непроданной до продажи предыдущих запасов. LIFO означает, что самая последняя единица запасов будет продана первой. МСФО запрещают LIFO, в то время как американские и другие стандарты позволяют участникам свободно их использовать.

Переход на МСФО

Итак, если вы ещё сомневаетесь в преимуществах, которые получит ваша компания при переводе своей финансовой отчётности на МСФО, раскроем наиболее важные аспекты.

  1. Российские стандарты бухгалтерского учёта существенно отличаются от мировых и оперируют иными видами стоимостей – значит, у потенциальных иностранных инвесторов и контрагентов возникают трудности при анализе отчетности.
  2. МСФО (или Международные Стандарты Финансовой Отчётности) стали всемирно признанной нормой ведения бизнеса в силу своей понятности всем игрокам рынка – вне зависимости от того, в какой стране зарегистрирована компания.
  3. Для того, чтобы ваш бизнес смог продемонстрировать свои преимущества наилучшим образом, применяется профессиональная оценка для МСФО. Отчётность, соответствующая международным стандартам и составленная специалистами, является отличным инструментом успешного бизнеса. Оценка для МСФО делает стоимость ваших активов понятной в глазах иностранных партнеров, становится важным конкурентным преимуществом, экономит деньги вашей компании на привлечение инвесторов, является надёжным базисом для стратегического планирования и анализа эффективности.

Представление финансовой отчетности в соответствии с МСФО

МСФО охватывают широкий спектр учетных операций. Существуют определенные аспекты деловой практики, для которых МСФО устанавливают обязательные правила. Основы МСФО – это элементы финансовой отчетности, принципы МСФО и виды основных отчетов.

Элементы финансовой отчетности в соответствии с МСФО: активы, обязательства, капитал, доходы и расходы.

Один из основных методов подготовки финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО – это трансформация.

Основные этапы трансформации финансовой отчетности в соответствии с МСФО:

  • Разработка учетной политики;
  • Выбор функциональной валюты и валюты представления;
  • Расчет начальных балансов;
  • Разработка модели трансформации;
  • Оценка корпоративной структуры компании с целью определения дочерних, ассоциированных, аффилированных и совместных предприятий, включенных в бухгалтерский учет;
  • Определение особенностей бизнеса компании и сбор информации, необходимой для расчета корректировок трансформации;
  • Перегруппировка и реклассификация финансовых отчетов по национальным стандартам до МСФО.

Видеозаписи прошедших вебинаров по теме «Управленческий учет / МСФО»

Оценка для МСФО: типичные случаи её применения

МСФО 13: методы оценки справедливой стоимости

Наиболее распространённый случай, когда применяется профессиональная оценка для МСФО – это оценка справедливой стоимости.

Вид оценки справедливой стоимости зависит сугубо от направления бизнеса и ваших целей. Оценка справедливой стоимости может распространяться на основные средства компании, принадлежащую вам коммерческую недвижимость, финансовые активы и обязательства – в контексте слияния компаний, продажи активов и прочих путей развития, которые вы выбрали на ближайшую перспективу.

Наши специалисты всегда на связи. Если у Вас возникли вопросы или Вы хотите заказать независимую оценку – позвоните нам или оставьте заявку!

  • основных средств при выборе модели учета основных средств по переоцененной стоимости (IAS 16);
  • активов или иных показателей при учете договоров аренды (лизинга) (IAS 17);
  • основных средств при выборе модели учета основных средств по переоцененной стоимости (IAS 16);
  •  инвестиционной (коммерческой) недвижимости (IAS 40);
  • чистой продажной стоимости и ценности использования при определении величины обесценения активов или единиц, генерирующих денежные средства (IAS 36);
  • активов и обязательств компаний, включаемых в периметр консолидации, при учете операций по слиянию и поглощению (IFRS 3);
  • финансовых активов и обязательств (IAS 32, IAS 39);

В других случаях, когда финансовая служба не обладает достаточными знаниями или ресурсами либо когда результаты оценки могут оказать существенное влияние на достоверность отчетности, что может потребовать привлечения независимого специалиста, в частности для определения цены:

  • активов при товарообменных операциях (IAS 16, IAS 18);
  • ликвидационной стоимости основных средств (IAS 16);
  • внеоборотных активов, удерживаемых для продажи (IFRS 5);
  • возможной чистой стоимости реализации запасов (IAS 2);
  • для содействия в определении ставки дисконтирования для учета долгосрочных активов и обязательств.

В некоторых случаях привлечение оценщика обязательно (как, например, при выборе модели отражения в отчетности недвижимости по справедливой стоимости).

Также в ряде случаях привлечение оценщика может быть полезно для снижения трудозатрат бухгалтерии и затрат на аудит (например, для определения величины обесценения активов или для определения ставок дисконтирования и пр.). Во многих случаях привлечение оценщика целесообразно (как, например, при первом применении МСФО (IFRS 1), для определения стоимости внеоборотных активов, что  существенно снижает затраты бухгалтерии и аудиторов, а также, как правило, существенно увеличивает цену активов предприятия и улучшает его инвестиционную привлекательность).

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Если Вас интересует оценка для MCФО – обратитесь к нам, используя контактную информацию. Звоните, мы поможем!

Принципы МСФО

Основополагающие Принципы МСФО:

  • принцип начисления. В соответствии с этим принципом события отражаются в том периоде, когда они произошли, независимо от движения денежных средств.
  • принцип непрерывности деятельности, который подразумевает, что компания продолжит работу в ближайшем будущем, и у руководства нет ни планов, ни необходимости сворачивать деятельность.

Отчет о финансовом положении: он также называется балансом. МСФО влияют на то, как взаимосвязаны между собой компоненты баланса.

Отчет о совокупном доходе: это может быть одна форма, или ее можно разделить на отчет о прибылях и убытках мсфо и отчет о прочих доходах, включая имущество и оборудование.

МСФО 13: методы оценки справедливой стоимости

Отчет об изменениях капитала: также известен как отчет о нераспределенной прибыли. Он отражает изменения в прибыли за данный финансовый период.

Отчет о движении денежных средств: в этом отчете суммируются финансовые транзакции компании за данный период, при этом денежные потоки разделяются на потоки по операционной деятельности, инвестициям и финансированию. Рекомендации по данному отчету содержатся в МСФО 7.

В дополнение к этим базовым отчетам, компания также должна представить приложения со сводкой своей учетной политики. Полный отчет часто рассматривается в сравнении с предыдущим отчетом, чтобы показать изменения в прибыли и убытках. Материнская компания должна создавать отдельные отчеты для каждой из своих дочерних компаний, а также консолидированную финансовую отчетность МСФО.

Проведение оценки для МСФО

  1. 1. Оценка для МСФО проводится только независимыми оценочными компаниями по инструкциям международных стандартов финансовой отчетности.
  2. 2. Оценка для МСФО, профессионально составленная независимой компанией, заведомо вызывает большее доверие у международного сообщества в силу понятного способа подачи информации и унифицированного подхода к определению стоимости.
  3. 3. Профессиональная оценка для МСФО позволяет вам существенно снизить расходы компании на аудит.
  4. 4. Оценка для МСФО предполагает кропотливую работу по реальной оценке стоимости вашего бизнеса – и здесь нет места даже для малейшей неточности. Поэтому профессионалы начинают оценку для целей МСФО с анализа всех активов компании для получения справедливой стоимости, группируют однородные объекты и проводят осмотр каждого из них, анализируют конкурентное окружение вашего бизнеса, проводят оценочные расчёты, и лишь затем вам предоставляется отчёт об оценке для МСФО.

Очевидно, что данная задача выходит далеко за рамки возможностей бухгалтерии (и даже финансового департамента) вашей компании. И вам станет так же очевидна целесообразность обращения в Центр Делового Консультирования уже после первого контакта с нашими специалистами.

Мы не будем говорить про индивидуальный подход в каждом случае – ведь иначе и быть не может. Однако считаем важным подчеркнуть наличие у наших специалистов международной квалификации в качестве независимых оценщиков, свыше 15-ти лет практического опыта оценки для МСФО и успешное сотрудничество с предприятиями среднего и крупного бизнеса в масштабах Российской Федерации.

История МСФО

МСФО возникли в Европейском союзе с намерением распространить их на всем континенте. Идея быстро распространилась по всему миру, поскольку «общий язык» финансовой отчетности позволил расширить связи по всему миру. Соединенные Штаты еще не приняли МСФО, так как многие рассматривают американские ОПБУ как «золотой стандарт».

В настоящее время около 120 стран используют МСФО, и 90 из них требуют, чтобы отчетность компаний полностью была представлена в соответствии с требованиями МСФО.

МСФО поддерживаются Фондом МСФО. Миссия Фонда МСФО (IFRS) – «обеспечить прозрачность, подотчетность и эффективность на финансовых рынках по всему миру». Фонд МСФО (IFRS) не только обеспечивает и контролирует стандарты финансовой отчетности, но также делает различные предложения и рекомендации тем, кто отклоняется от практических рекомендаций.

Целью перехода на МСФО является максимальное упрощение международных сопоставлений. Это сложно, потому что каждая страна имеет свой собственный набор правил. Например, US GAAP отличаются от канадских GAAP. Синхронизация стандартов бухгалтерского учета во всем мире является непрерывным процессом в международном сообществе бухгалтерского учета.

Автоматизация МСФО

МСФОhttps://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Фрагмент Отчета о финансовом положении МСФО в «WA: Финансист»: закладка мсфо «Основные средства».

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть
Adblock detector